会计制度设计案例题57页
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628,500 230,500 398,000 398,000
负债和所有者权益
流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 预提费用
流动负债合计 负债合计： 所有者权益： 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
行 年初余额 期末余额 次
61,000 4,050 7,000 20,650 8,700 4,100 105,500 105,500
要求：根据资料（1）、（2）编制资产负债表
资产负债表
会企01表
编制单位：××公司
2019年6月30日
单位：元
资产
行
次
流动资产：
货币资金 应收账款
其他应收款
存货 待摊费用
流动资产合计
非流动资产：
固定资产原价 减：累计折旧
固定资产净值 固定资产合计
年初余额
期末余额
77,050 7,000 750 436,200 7,500 528,500
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。
（3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以 下调整：
①财务科：融资、筹资。
②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管 理、内部结算。
③综合科：预算编制及分析、税务。
721,000 38,000 62,000 821,000
资产合计
926,500
负债和所有者权益合计
926,500
5、请设计一张单步式结构的利润表，并分 析其利弊。
（1）优点： 单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收入 和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理 解。 （2）缺点： 由于它没有区分收入与费用和支出的配比层 次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主 要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果 的影响。不便于会计报表使用者对企业生产经营情 况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围 较窄。
业务： （1）2日，向银行借入为期5年的借款20,000元，
存入银行。 （2）3日，向本市红光公司购进甲材料60吨，单价
500元，货款已用支票支付，原材料已验收入库 （不考虑增值税）。 （3）8日，以银行存款18,000元偿还前欠金星公司 货款。 （4）10日用库存现金支付3日所购原材料的运费 600元。 （5）计算并准备发放本月职工工资，其中业务部门 工资10,000元，管理人员工资4,000元。 （6）11日从银行提取库存现金14,000元，用于发 放职工工资（工资当日发放完毕）。
2000
借 5000 借 4400 借 18400 借 4400 借 2400
银行存款日记账
2019年 月 6
凭证 号
日 种类 数
摘要
1
期初余额
2
1 借入
3
2 购材料
8
3 还金星公司
11
6 取工资
16
7 收货款
20
8 付货款
30
9 存款
借方
借 或 贷方 贷
借
20,000
借
30,000
借
18,000
我保证上述费用是公务期间发生的合理且 会计核定总金
准确的费用
额（小写）
合计
员工签名： 直接主管审核：
年月日 年月日
减：已预付金 额（小写）
部门主管审批：
年月日
出纳应支付金
额（大写）
万千百角分
3.某公司2019年6月“库存现金”借方余额5,000元，
“银行存款”借方余额90,000元。6月份发生如下经济
④技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档 案管理。
2：试设计一张差旅费报销单
报销人姓名 所属部门 职务
同行人
费用受益 部门
应分摊额度
时间
地点
事由
在途 住宿费交通费出差天 费用 用 用 数
伙食补 助申报
住宿补助 申报
月日 从 至
月日 从 至
合计（小写）
总金额全计（小
其中个人实际
写）
已自垫金额
（小写）
（7）16日销售商品40吨，单价800元，货款已存银 行（不考虑增值税）。
（8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品 50吨，单价400元，共计20,000元（不考虑增值 税）。
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年
借
14,000
借
32,000
借
20,000
借
2,000
借
Байду номын сангаас第页
金额
90,000 110,000 80,000 62,000 48,000 80,000 60,000 62,000
4、某公司有关资料如下：
（1）2019年6月底各账户期末借方余额为： 1）库存现金350元 2）银行存款76,700元 3）应收账款7,000元 4）其它应收款750元 5）原材料349,800元 6）生产成本36,000元 7）库存商品57,900元 8）固定资产628,500元 9）利润分配95,785元(包括已提盈余公积和已付股 利)
利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本
年利润”。
要求：设计并填制三栏式库存现金及银行存款日记账。
2019年 月日
库存现金日记账
凭证
种 类
摘要 号数
借 或 借方 贷方 贷
第页
余额
6
1
10
11
11
30
期初余额
4 支付运费
600
6 取工资
14000
6 发工资
14000
9 存款
6、试设计工业企业材料差异分析表。
材料差异分析表
年 月 日至 月 日
金额单位：
采购 供货 材料 计量 采购 实 际 成 本 计 划 成 本
差异
（2）2019年6月底各账户期末贷方余额为： 1）短期借款61,000元 2）应付账款4,050元 3）其他应付款12,800元 4）应付职工薪酬7,000元 5）应交税费20,650元（含应交所得税9,850元， 增值税10,800元） 6）累计折旧230,500元 7）本年利润157,785元 8）实收资本721,000元 9）盈余公积380
会计制度设计案例题
1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如下图所示：
请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认 为还应该增设什么岗位？
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。
负债和所有者权益
流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 预提费用
流动负债合计 负债合计： 所有者权益： 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
行 年初余额 期末余额 次
61,000 4,050 7,000 20,650 8,700 4,100 105,500 105,500
要求：根据资料（1）、（2）编制资产负债表
资产负债表
会企01表
编制单位：××公司
2019年6月30日
单位：元
资产
行
次
流动资产：
货币资金 应收账款
其他应收款
存货 待摊费用
流动资产合计
非流动资产：
固定资产原价 减：累计折旧
固定资产净值 固定资产合计
年初余额
期末余额
77,050 7,000 750 436,200 7,500 528,500
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。
（3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以 下调整：
①财务科：融资、筹资。
②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管 理、内部结算。
③综合科：预算编制及分析、税务。
721,000 38,000 62,000 821,000
资产合计
926,500
负债和所有者权益合计
926,500
5、请设计一张单步式结构的利润表，并分 析其利弊。
（1）优点： 单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收入 和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理 解。 （2）缺点： 由于它没有区分收入与费用和支出的配比层 次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主 要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果 的影响。不便于会计报表使用者对企业生产经营情 况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围 较窄。
业务： （1）2日，向银行借入为期5年的借款20,000元，
存入银行。 （2）3日，向本市红光公司购进甲材料60吨，单价
500元，货款已用支票支付，原材料已验收入库 （不考虑增值税）。 （3）8日，以银行存款18,000元偿还前欠金星公司 货款。 （4）10日用库存现金支付3日所购原材料的运费 600元。 （5）计算并准备发放本月职工工资，其中业务部门 工资10,000元，管理人员工资4,000元。 （6）11日从银行提取库存现金14,000元，用于发 放职工工资（工资当日发放完毕）。
2000
借 5000 借 4400 借 18400 借 4400 借 2400
银行存款日记账
2019年 月 6
凭证 号
日 种类 数
摘要
1
期初余额
2
1 借入
3
2 购材料
8
3 还金星公司
11
6 取工资
16
7 收货款
20
8 付货款
30
9 存款
借方
借 或 贷方 贷
借
20,000
借
30,000
借
18,000
我保证上述费用是公务期间发生的合理且 会计核定总金
准确的费用
额（小写）
合计
员工签名： 直接主管审核：
年月日 年月日
减：已预付金 额（小写）
部门主管审批：
年月日
出纳应支付金
额（大写）
万千百角分
3.某公司2019年6月“库存现金”借方余额5,000元，
“银行存款”借方余额90,000元。6月份发生如下经济
④技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档 案管理。
2：试设计一张差旅费报销单
报销人姓名 所属部门 职务
同行人
费用受益 部门
应分摊额度
时间
地点
事由
在途 住宿费交通费出差天 费用 用 用 数
伙食补 助申报
住宿补助 申报
月日 从 至
月日 从 至
合计（小写）
总金额全计（小
其中个人实际
写）
已自垫金额
（小写）
（7）16日销售商品40吨，单价800元，货款已存银 行（不考虑增值税）。
（8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品 50吨，单价400元，共计20,000元（不考虑增值 税）。
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年
借
14,000
借
32,000
借
20,000
借
2,000
借
Байду номын сангаас第页
金额
90,000 110,000 80,000 62,000 48,000 80,000 60,000 62,000
4、某公司有关资料如下：
（1）2019年6月底各账户期末借方余额为： 1）库存现金350元 2）银行存款76,700元 3）应收账款7,000元 4）其它应收款750元 5）原材料349,800元 6）生产成本36,000元 7）库存商品57,900元 8）固定资产628,500元 9）利润分配95,785元(包括已提盈余公积和已付股 利)
利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本
年利润”。
要求：设计并填制三栏式库存现金及银行存款日记账。
2019年 月日
库存现金日记账
凭证
种 类
摘要 号数
借 或 借方 贷方 贷
第页
余额
6
1
10
11
11
30
期初余额
4 支付运费
600
6 取工资
14000
6 发工资
14000
9 存款
6、试设计工业企业材料差异分析表。
材料差异分析表
年 月 日至 月 日
金额单位：
采购 供货 材料 计量 采购 实 际 成 本 计 划 成 本
差异
（2）2019年6月底各账户期末贷方余额为： 1）短期借款61,000元 2）应付账款4,050元 3）其他应付款12,800元 4）应付职工薪酬7,000元 5）应交税费20,650元（含应交所得税9,850元， 增值税10,800元） 6）累计折旧230,500元 7）本年利润157,785元 8）实收资本721,000元 9）盈余公积380
会计制度设计案例题
1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如下图所示：
请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认 为还应该增设什么岗位？
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。