第六章财政转移性支出.docx
财政学 第六章 转移性支出
97.9 429.8 947.1 4041.0
19.5
/
/
/
68.4
3.1
12.7
2.7
195.9
109.8 57.9
16.8
511.0
1278.1 164.0
72.0
PUBLIC FINANCE
CUFE
PUBLIC FINANCE
CUFE
第一节 社会保障支出
• 现行养老保险制度的主要内容分述：
PUBLIC FINANCE
CUFE
国家社会保障税和社会保障支出情况
表：若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）
国家
美 国
英国
日本
巴西
韩国
马来 西亚
社会保障税占 中央财政收入的比重
31.9
17.2
26.5
26.5
9.3
1.2
社会保障支出占 中央财政支出的比重
28.8
31.1
36.8
本市上年社会 平均工资
1727 2004 2362 2362 2734 3008 3322
缴费基数 上限
5182 6011 7087 7087 8202 9024 9966
养老失业工伤 基数下限
465 465 545 545 580 1203 1329
医疗生育 基数下限
1036 1202 1417 1417 1640 1805 1993
社会救济 社会福利
养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险
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PUBLIC FINANCE
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PUBLIC FINANCE
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PUBLIC FINANCE
第六章 转移性支出
第六章转移性支出第六章转移性支出第六章转移支出一、单项选择题1.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（）a.城市居民生活补贴b.住房补贴c.社会保障补贴d.价格补贴2.工业部门或企业使用贷款建设项目时，政府支付全部或部分利息而不支付利息。
我们称之为财务补贴财务折扣现金补贴价格补贴3.财政补贴是一种（）a.购买支出b.转移支出c.社会保障支出d.经济建设支出二、多项选择题1.财政补贴的内容为（a）价格补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.税收支出2.我国财政补贴调整改革应从以下几个方面进行（）a.取消不符合wto规则的补贴b.用足用好绿箱补贴c.合理利用黄箱补贴d.调整一些效率不高的补贴3.税式支出的形式包括：（A）免税B.递延所得税支付C.损益抵销D.优惠税率第七章财政收入规模与结构分析一、单项选择题1.目前，我国财政统计中的“财政收入”属于（）A.预算收入B.预算外收入C.税收D.预算收入和预算外收入2.目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是（）a.企业收入b.政府收入c.收费d.税收3.版税属于（）A.预算内非税收收入B.预算外非税收收入C.预算内税收D.预算外税收II。
多项选择题1.政府性收费主要包括（）a.价款b.使用费c.税收d.规费2.狭义的财政收入包括（）a.税收b.预算内政府收费c.社会保险基金收入d.政府性基金收入3.政府基金收入包括：（a）费用；b）国有土地使用权转让所得；C.重大水利工程建设资金；D.彩票公益基金4.政府收费与税收的区别在于（）a.税收与政府提供的商品和服务没有直接联系；收费则有直接联系。
b.税收是政府一般的筹资手段；收费是部门和地方特定用途的筹资手段。
c.税收必须纳入预算内统筹使用；部分收费可作为预算外收入。
d.税收的法治性和规范性强；收费的法治性和规范性相对较差。
第八章税收原理一、单项选择题1.从税收公平的角度来看，（）应列为高A.比例税率B.累进税率C.回归税率D.边际税率2.（）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担a.前转b.后转c.消转d.税收资本化3.供给弹性大、需求弹性小的商品（）A.容易转移B.难以转移C.不确定D.与税负转移无关4.（）是指纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失a.前转b.后转c.消转d.税收资本化5.个人所得税税率的基本形式（）a.累进税率b.比例税率c.累退税率d.定额税6.下列税种中，不易转移的税种为：增值税所得税消费税营业税7.税收的主体是（）a.税务机关b.国家c.海关d.工商机关8.区分一种税种与另一种税种的主要标志是：（A）纳税人B.纳税对象C.税基D.税率结构9.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（）a.免征额b.起征点c.速算扣除款d.计税金额10.它可以以收入和支出两种形式存在：（a）税源（b）税目（c）税基（d）税目（2）多项选择题（选择错误或遗漏不得分）1.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（）a.自愿性b.强制性c.无偿性d.固定性2.在对汽车征收消费税时，制造商转移税负的可能方式有：（A）向前转移B.税收资本化C.向后转移D.混合转移3.税收的基本要素是（）a.纳税人b.征税对象c.税率d.课税依据4.公平征税的原则包括（a）效益原则B.能力原则C.经济发展原则D.实体简化原则第九章征税的经济效果I.单项选择问题1.税收对纳税人劳动供给的替代效应和收入效应作用方向是（）a.反向b.同向c.有时反向有时同向d.毫无规律2.“拉弗曲线”讨论（）问题A.不公平收入B.税负转移C.最优税率D.经济波动第10章税制理论与实践i.单项选择问题1.公平课税论来源于（）的研究成果a、穆勒·B·西蒙斯·C·韦塞尔·D·布坎南2.1994年税制改革以后，我国流转税以（）为主体a.消费税b.增值税c.营业税d.所得税3、税制改革的基本理论不包括：（a）公平税收理论B、最优税收理论C.财政交换理论D财政分权理论中国席税制一、单项选择题1.增值税是指以增值金额为征税对象的税款。
财政第六章转移性支出
马克思、恩格斯所构想的 共产主义社会，不外乎是 一个人人平等、人人有社 会保障的“自由人的联合 体”
• 也许， • 在鸡犬相闻的小农经济下， 我们可守望相助吗？
社会保障
第一节 社会保险支出
一、社会保障的缘起与性质
二、世界各国的社会保障制度
（1）完全基金式，是指 当期缴费收入全部用于为 （2）部分基金式，是介 于现收现付式和完全基金 式之间的一种筹资模式。 也就是将当期的缴费收入， 一部分用于支付当期养老 金的开支，一部分用于为 受保人建立养老储备基金。
当期缴费的受保人建立养
老储备基金，以满足未来 向全部受保人支付养老金 的资金需要。
特点： 1.保障范围窄 2.保障程度低 3.现收现付制
当年筹集资金当年使用； “代际转嫁”； 保障单位会计上，并无与社会 保障支出相对应的收入项目， 也没有专项保障基金； 保障支出发生多少便支出多少， 支出多少便纪录多少
“全国解放后，我们进行了土改，农 民得到了土地。现在我们进城了，工 资又没法立即提高，那么给工人什么 呢？给劳动保险” ——毛泽东
5.工伤保险
第三层次 社会福利层次
社会福利的主要内容：
是由国家民政部门提供的社会福利。主要是对盲聋哑和
鳏寡孤独的社会成员给予各种物质帮助，其资金大部分
来源于国家预算拨款。
1、残疾人福利 2、社会福利院 3、其他社会福利设施及服务
（一）社会保险型
俾斯麦模式：德、美、日
政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社 会保险计划。只要按规定缴纳了保险费，就可以享受政府 提供的保险金。它具有互助互济的收入再分配的功能。
（三）社会保障的基本特征
第六章 转移性支出
社会保障制度建立与发展
1、渊源：英国的“贫法”。17世纪初英国颁布 “济贫法”，首次认定要求社会救助属于公民合法 权利，社会实行救助是应尽的义务。
2、标志：德国19世纪80年代俾斯麦政府颁布的一系 列保险法。
3、命名：1935年美国的“社会保障法”颁布。强调 全体国民应享有同一的最低生活保障。社会保障包 括社会保险和社会救助两部分。 4、推动：国际劳工组织。推动社会保障在世界范围 内发展。
（4）节俭基金型：雇主和雇员依法按比例缴纳。
2、共同特点： （1）保障名目繁多。 （2）社会保障资金有确定的来源：社会保障税。 （3）社会保障支出依法由政府集中安排。 （4）社会保障制度覆盖全社会，没有地区和身份差 异。 3、养老保险的筹资模式： （1）现收现付式：
（2）基金积累式：
我国目标是由现收现付式向基金积累式转变。
2、基本养老保险费的征缴范围：
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其 他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。
3、养老保险费的筹集：
企业按照该企业工资总额的20%缴纳+个人按照缴费工资的8%缴 纳+赤字部分由财政弥补
4、养老保险的运行模式： 实行社会统筹与个人帐户相结合的方式。个人缴费（8%）全部 计入个人账户，企业缴纳的20%全部进入社会统筹基金，用于向 已退休职工发放退休费。个人帐户储存额，每年参考银行同期 存款利率计算利息。个人帐户储存额只用于职工养老，不得提 前支取。职工调动时，个人帐户全部随同转移。职工或退休人 员死亡，个人帐户中的个人缴费部分可以继承。
3、运行模式与发放标准：
社会统筹和个人账户相结合模式。 个人缴纳的全部计入个人账户；单位缴纳的比例 （6%）中的30%也划入个人账户，其余的划入统筹 基金。 社会统筹基金有起付标准和最高支付额。在起付标准 之下的，由个人自己负担；在起付标准和最高支付额 之间的，由个人和统筹基金各承担一定比例。超过最 高支付限额的，不属于社会统筹基金支付范围。具体 由各省市自行规定。
6-转移性支出
转移性支出
28
3、社会保障制度
• 3.2.3 财政预算拨款 • 指国家在预算中社会社会保障基金，参与国民收
入的安排和再安排，形成预算收入，将其中一局 部用于各种抚恤费、社会福利救济费、自然灾难 救济费、预算内行政事业单位离退休费用等拨款 支付。
转移性支出
29
3、社会保障制度
• 3.3 社会保障基金的筹资模式 • 〔1〕现收现付模式 • 〔2〕完全基金模式 • 〔3〕局部基金模式
• 该制度的运行由政府负责，全面实行高福利。
转移性支出
21
3、社会保障制度
• 保障型社会保障制度
• 以美国、日本和西欧各国为代表
• 该制度的主要特征有：
• 企业、私人和政府都是责任主体，在不同的工程中 发挥不同作用。在社会保险中，主要缴税〔费〕人 为企业和私人，政府只是最终责任人。在社会救济 和社会福利制度中，政府是最主要的责任人。
员，保险费由单位负担。
转移性支出
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3、社会保障制度
• 3.1.4 储蓄型社会保障制度
• 以智利和新加坡为代表，又称为自助型社会保障 制度
• 该制度强调效率
• 在社会保障制度的筹资机制的选择上，这种制度 实行的是基金积存制，而非现收现付制
• 给付水平是缴费确定制，而非受益确定制
• 给付水平的凹凸，取决于个人账户的积存，而不 是保障打算的承诺
转移性支出
20
3、社会保障制度
• 3.1.1 福利型社会保障制度 • 以英国和北欧各国为代表 • 主要特征有： • 依据“普遍性”原则，实行“收入均等化、就业充分
化、福利普遍化、福利设施体系化”，掩盖了包括 “从摇篮到坟墓”的各种生活需要
• 按统一标准缴费，统一标准给付，社会保障支出 由国家税收负担
第六章__转移性支出
《财政学》(第四版） 陈共 主编
若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 社会保障税占中央财政收入的比重 社会保障支出占中央财政支出的比重 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
31.9 28.8
17.2 31.1
26.5 36.8
26.5 30.4
9.3 10.8
1.2 7.2
表6-1 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）
《财政学》(第四版） 陈共 主编
（三）世界各国社会保障制度的建立和 发展
社会保障制度最早产生于19世纪的欧洲， 始创社会保障制度的是德国的俾斯麦政府， 1883年，该政府通过了历史上第一个社会保险 法，规定在对工人在受伤、病残和年老时支付 一定数额的保险金。到20世纪30年代，经济危 机已经威胁到资本主义制度，西方各国纷纷建 立起社会保障制度。
《财政学》(第四版） 陈共 主编
（三）医疗保险
1998年12月，国务院下发《关于建立城镇职 工基本医疗保险制度的决定》，从而创建了我 国现行的医疗社会保险制度。
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
医疗保险制度的主要内容分述如下：
1．医疗保险覆盖范围：城镇所有用人单位 2．保险费用筹集：企业、职工共同缴纳：用人单 位的缴费率控制在职工工资总额的6％左右，职工 个人（不含退休职工）的缴费率一般为本人工资的 2％左右 3．运行模式：社会统筹与个人帐户相结合
医疗保险 1900.84 5230.00 6059.24 8986.60 16999.84 38400 60780 1623.36 4050.00 5329.70 6907.35 12454.11 24400 40940 644.03 1660.00 1999.71 5755.43 10983.11 25300 45070
财政学06转移性支出-1-精品文档
(1) 公费医疗制度是对国家机关、事业单位工作人员实行的 免费治疗和预防疾病的一种福利制度。 (2) 1952年6月27日，政务院颁布了《关于全国各级人民政 府、党派、团体及所属事业单位的国家工作人员实行公费 医疗预防的指示》，实施数十年之久的公费医疗制度自此 建立。 (3) 公费医疗的主要保障对象是国家机关和全民所有制事业 单位工作人员和离退休人员，二等乙级以上革命残废军人， 以及国家正式核准设置的高等院校在校学生。 15
1.1 为何要买健康保险？
12
1.2 健康保险的公共支出：OECD国家
间接和直接的财政补助
二战期间：价格控制 二战后：联邦政府的税收补助
13
1.3 美国的健康保险
Medicare
社会保险；所有人均可投保
Medicaid
社保福利；针对老年人、残疾人等
14
1.4 中国的健康保险（或医疗保险）
Lost Income if She Gets Sick $30,000
Income if She Gets Sick $20,000
Expected Value $47,000
Option 1: No Insurance Option 2: Full Insurance ($3,000 premium to cover $30,000 in losses
60.00 50.00 40.00 30.00 20.00 10.00 0.00 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
食品 家庭设备用品及服务 教育文化娱乐服务 衣着 医疗保健 其它商品与服务 居住 交通通信
财政学(陈共第七版)第六章转移性支出
在设计和改革转移性支出制度时，需要平衡公平和效率的 关系。过度的公平可能会导致效率低下，而过于强调效率 则可能忽视公平。
应对人口老龄化的挑战
人口老龄化是各国转移性支出面临的主要挑战之一。各国 应采取措施，如提高社保费率、延长退休年龄等，以应对 这一挑战。
加强监管与立法
转移性支出需要严格的监管和立法保障。各国应建立健全 的法律和监管体系，确保转移性支出的合理使用和管理。
转移性支出的定义与特点
定义
无偿性
转移性支出是指政府无偿向居民和企业提 供财政资金，以增加其可支配财力的一种 财政支出形式。
政府转移资金给居民或企业时，不要求对 方提供相应的物品或服务作为交换。
非对称性
激励与保障性
转移性支出使得政府的财力从财政部门转 移到居民和企业手中，但居民和企业的财 力并未直接回流到财政部门。
捐赠支出
指政府通过财政拨款或税 收减免等方式，向慈善机 构、教育机构、科研机构 等提供的捐赠。
捐赠支出的种类
包括公益捐赠、教育捐赠、 科研捐赠等。
捐赠支出的形式
包括现金捐赠、实物捐赠 和劳务捐赠，如向灾区捐 款、向学校捐赠教学设备 等。
03
转移性支出的经济影响
收入再府将财政资金直接转移给企业和居民的一种支出方式，这种转移支付的目 的在于调节社会成员之间收入分配的公平性。通过转移支付，政府可以向低收入人群提供 帮助，缩小贫富差距，实现社会公平。
欧洲的福利国家改革
面对财政压力和人口老龄化，欧洲许多国家正在对福利国家模式进行改革，如实施劳动力市场改革、提高退休年龄、 削减部分福利项目等。
日本的社会保障改革
日本政府正通过提高社保费率和延长社保缴费年限等措施，来应对社保制度的财政压力。同时，也在探 索引入市场机制，以提高社保资金的使用效率。
财政学 第六讲 财政转移性支出
⑤
立法通过并实施社会保险法。十一届全国人大常委会第十七次会议通过《
社会保险法》,将于2011年7月1日付诸实施。
转移性支出
一、社会保险支出
（二）我国的社会保险制度
（1）我国社会保险制度的建立和发展
我国传统体制下的社会保险制度 1、已经取得重大进展
①
我国社保制度与国企改革相辅相成，相得益彰。
②
创建了符合中国国情的社会统筹与个人账户相结合部分基金制运作模式
转移性支出
一、社会保险支出
（一）
社会保险支出的性质和重 要社会意义
（3）市场经济条件下，必须由政府实施社会保险制度的几点理由
①在市场经济条件下，社会保险制度可以弥补市场机制的失灵，正如 学者说：“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨伞”；
②在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用；
转移性支出
一、社会保险支出
（二）我国的社会保险制度
（2）养老保险
1、养老保险的含义 按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其 劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。
社会保险中最重要的项目。
转移性支出
一、社会保险支出
（二）我国的社会保险制度
（2）养老保险
2、养老金的筹集形式 社会统筹
一、社会保险支出
（二）我国的社会保险制度
（1）我国社会保险制度的建立和发展
我国传统体制下的社会保险制度 1、已经取得重大进展
①
我国社保制度与国企改革相辅相成，相得益彰。
②
创建了符合中国国情的社会统筹与个人账户相结合部分基金制运作模式
③
积极推进广大农村人口的社会保险改革。
第六章 转移性支出
我国生产者补贴值（PSE）
单位：% 年份 1982 1984 1986 1988 1990
PSE
年份 PSE
–12.3
1993 –24.1
–26.0
1994 – 7.8
–38.5
1995 – 5.0
–21.9
1996 – 4.5–Biblioteka 0.71997 – 4.8
20世纪80~90年代，我国农业领域净转出资 金平均在1000亿元以上。
4、改变供给结构。价格影响企业的盈 利水平，从而影响供给。对因价格低， 盈利水平低，而供给不足的产品，给 予企业财政补贴，使企业有利可图， 有利于改善供给结构。
公共定价方法的选择（自然垄断行业）
单 价
Pm G Pac F Pmc MC
MR
AR
单价: Pm ＞ Pac ＞ Pmc
数量: OC ＜ OB ＜ OA
（ 1 ）财政补贴的项目多、规模大，加重了 财政的负担，扩大了财政赤字。
（ 2 ）长期的财政补贴使受补单位产生依赖 思想，影响资源配制和经济效率，加剧企 业的不公平竞争。
（ 3 ）财政补贴范围广、渠道多；人为地扩 大了经济体系中的政府行为，相应地缩小 了市场活动覆盖的范围；
（ 4 ）财政补贴管理，补贴不当，扭曲了价 格体系，刺激了不合理消费，加大宏观调 空的难度。
1、税收支出的分类
照顾性税收支出：针对纳税人由于 客观原因在生产经营上发生临时困 难而无力纳税所采取的照顾性措施。 这类支出明显带有财政补贴性质。
按税 收支 出发 挥的 作用
刺激性税收支出：用来改善资源配 置、提高经济效率的特殊减免规定， 主要目的在于正确引导产业结构、 产品结构、进出口结构以及市场供 求、促进纳税人开发新产品、新技 术、积极安排劳动力就业等。
财政学第六章转移性支出
工作期间与雇主共同缴费
社
劳
会
动 者
保
险
退休之后享受养老金支付
基 金
《财政学》(第六版） 陈共 主编
2
、 养
完全基金制——劳动者就业期间的缴款存入 政府专项基金，随时间推移不断积累并生息，
予政策扶持”
《财政学》(第六版） 陈共 主编
4、我国养老保险的现状与问题
【阅读材料】 中国社会老龄现状养：
《财政学》(第六版） 陈共 主编
（二）政府提供社会保障的必要性 1．政治原因——争取选民支持 2．社会原因——调整过大的收入差距对社会
公平的冲击，保障生存权，保持社会稳定。 3．经济原因——保险市场失灵与社会保障的
自动稳定器作用
《财政学》(第六版） 陈共 主编
二、世界各国的社会保障制度
（一）社会保障制度的建立和发展
失业保险
我
社会保险
国
生育保险
的 社
工伤保险
会
城乡困难户救济
保
社会救济
障
农村“五保户”救济
体 系
灾民救济
社会福利（包括社会福利院、城市福利
工厂、盲聋哑学校等）
社会优抚（保障对象是现役军人和退役人员及其有 关人员，包括国家补助和国家抚恤，退伍安置等）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
三、我国的社会保障制度
我国的现行模式----社会统筹和个人账户相结 合 。部分基金制
《财政学》(第六版） 陈共 主编
3、养老保险的具体缴费方式
1）城镇企业职工——社会统筹与个人账户相结 合
第六章转移性支出
组员：魏玲艳 孟美彤 钱佳萍 张洁丽 方溶一霖 许式楠 李莉 郑剑刚
第二节 财政补贴（P172）
一．财政补贴的性质和分类 二．财政补贴经济影响的机理和财政补贴效 应 三．我国财政补贴存在的问题和进一步完善 的措施
第二节 财政补贴
一．财政补贴的性质和分类 （一）财政补贴的性质 定义：国家根据政策的需要，在一定时期 内， 向特定的企业或居民个人提供的无偿补 助。 性质：转移性支出
第二节 财政补贴
特征 1.政策性。根据一定时期政策目标确定补贴的 对象、数额及期限等。 2.可控性。财政部门可以灵活掌握对象、方式、 数量。 3.灵活性。随形势变化进行及时的调整和修正， 是一种灵活的经济杠杆。 4.时效性。国家政策具有时效性所决定。
第二节 财政补贴
（二）财政补贴的分类（P173） 1.按照财政补贴的政策目的分类： （1）价格补贴 （2）企业亏损补贴 （3）出口补贴 （4）财政贴息 （5）税收支出
第二节 财政补贴
（三）财政补贴的积极效应（P175-176） 1.财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的 经济政策。 2.财政补贴可以以财政资金带动社会资金， 扩充财政资金的经济效应。 3.加大技术改造力度，推动产业升级。 4.消除“排挤效应”。 5.对社会经济发挥稳定效应。
第二节 财政补贴
（四）财政补贴的消极影响 1.财政补贴改变相对价格体系，影响价格杠杆 作用的发挥。 2.财政补贴增加财政负担，助长财政赤字。
第二节 财政补贴
2.按照财政补贴的用途分类 生产补贴、生活补贴、其他补贴 3.按照财政的环节分类 生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴 4.按照财政补贴最终受益者分类（经济活动） 对生产者的财政补贴、对消费者排支出） 明补、暗补 6.按照财政补贴的资金接受主体分类 企业补贴、居民补贴 7.按照财政补贴的是否与具体购买活动相联系分类 实物补贴、现金补贴
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答案：A第六章财政转移性支出、单项选择题1.矫正性财政补贴的额度取决于 （ ）的大小。
答案：A5. l Jii-'和炖价样紿构关敖齊別勺.支出是■■ X-A. 社会保障支出B.财政补贴支出C.补助支出 D .捐赠支出答案：B6.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 （）无偿地发给居民、企业及其他受益者的支出。
A.财政资金B.企业资金C. 单位资金D.自有资金答案：A7.财政补贴是一种 （ ）。
答案：B8.在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（）。
A.高增长 答案：DB.公平C.绝对平均D.高积累9.下列属于非转移性支出的是（）。
A.社会保障B.补贴C. 国债利息D. 行政管理答案：D10.我国转移性支出中， 过去比重很小， 现在开始上升，将来会进- -步上升的是：A.社会保障B. 资本转移C. 财政补贴D. 债务利息A.外部边际效益B.外部边际成本C.社会边际效益D.社会边际成本2•下列不属于转移性财政支出的是 （A. 失业救济支出B.财政补贴答案：D3•促进地区经济协调发展的重要财政手段是 A.税收附加 B.政府间转移支付 答案：B4•财政支出属于转移性支出的有（A. 教育支出 B∙水利）。
C.债务利息支出D.行政经费支出()。
C.累进税制D.税收转嫁）。
C.住房补贴支出D.行政公用经费支出A.购买支出B.转移支出C.社会保障支出D.经济建设支出11. 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（）。
A. 时间界限B.政策界限C.地区界限D.数量界限答案：B12. 某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。
A. 财政补贴B.财政贴息C.现金补贴D.价格补贴答案：B13. 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起的，因而财政补贴又被称为（）。
A. 直接补贴B.货币补贴C.价格补贴D.实物补贴答案：C14•财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（）。
A. 收入分配结构B.资源配置结构C.政府收支结构D.商品价格答案：BA. 促进对外贸易B.损害对外贸易C.促进进口限制出口D.促进出口限制进口答案：D16.在国际贸易中，财政补贴的根本目的是增强有关产品在（）的竞争力。
A.国内市场B.国外市场C.国内外市场D.不确定答案：C17.改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（）。
A.专项补贴和财政贴息B.物价补贴和财政贴息C.价格补贴和企业亏损补贴D.企业亏损补贴和专项补贴答案：D18. WT0《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据出口业绩为唯一的或其他多种条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而给予的补贴，称为（）。
A. 进出口补贴B.禁止性补贴C.黄箱补贴D.绿箱补贴答案：B19. 能够影响价格水平的财政补贴具有（）的作用。
A. 增加商品或服务价格B.影响需求结构C.影响政府职能D.影响官民关系答案：B20. 财政补贴影响供求结构是通过（）发生的。
A. 改变企业购进的产品价格从而改变企业盈利水平B. 改变商品或服务的价格从而改变企业盈利水平C. 改变企业原材料和最终产品价格来改变企业盈利水平D. 以上都不对答案：D21. 财政补贴的首要意义在于（）。
A. 能有效贯彻国家的经济政策B. 能够带动社会资金扩充财政资金的经济效应C. 对社会经济发生稳定效应降低D. 私人部门的融资成本从而消除挤出效应答案：B22. 如果一个国家或经济体财政补贴常态化、规模大、项目繁多，则说明（A. 国家对经济的宏观调控力度大B. 国家综合考虑了社会经济的各项基本目标C. 国家对经济的调节手段日趋成熟D. 现行的经济体制及其运行机制不合理答案：D23. WTO《补贴与反补贴措施协议》规定，在商业性研发中，对公司进行研究活动的财政补贴，或对高等教育研究机构或研究机构与公司签约进行研究活动的援助，不能超过工业研究成本的（）或竞争前开发活动成本的（A. 62.5%，75%B. 75%，50%C. 62.5%，50%D. 75%，62.5%答案：B24. 运用于加强环境保护的财政补贴属于（A.禁止性补贴B.可诉补贴C.黄箱补贴D.绿箱补贴答案：D25•按照WTO《补贴与反补贴措施协议》,我国对亏损国有企业的财政补贴属于:A.禁止性补贴B.黄箱补贴C.绿箱补贴D.没有具体规定答案：A26. 提出“税收支出体系”的经济学家是（）。
A.亚当•斯密B.李嘉图C.凯恩斯D.萨里答案：D27. 对于政府来说，“税收支出体系”的实质是（）。
A. 税收国民待遇B. 税收优惠下税收损失C. 税收差别政策D. 政府宏观调控 答案： B28. 照顾性税收支出是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采 取的照顾性措施。
下列情况不适用照顾性税收支出的是（ ）。
A. 价格扭曲下的政策性亏损 B. 受到自然灾害后的亏损C. 企业管理经营不善而造成的亏损D. 国家希望扶植发展的亏损或微利产业 答案： C 29.用于改善资源配置 .提高经济效率的特殊减税规定的税收支出，其目的是正确引导产业结 构.产品结构 .进出口结构以及市场供求关系，这种财政补贴称为（）。
A. 照顾性税收支出B. 刺激性税收支出C. 税收优惠D. 出口退税 答案： B 30. 下列不宜使用刺激性税收支出的纳税人是（）。
A. 大学毕业生创业者B. 残疾人企业C. 高科技企业 答案： D 31.以下不宜使用刺激性税收支出政策的产业是（）。
A. 现代农业B. 现代畜牧业C. 重化工产业 答案： C32.就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，不可以采取（ ）手段。
答案： A 33.税收豁免的经济机理在于（ ）。
A. 降低企业生产成本，增加新投资的利润B. 直接增加投资利润C. 引导进行企业治理污染的技术改造D. 减少投资风险 答案： A34.在累进税制下，带有财政补贴性质的纳税扣除，对企业税收减免的程度（ ）。
A. 最大B. 最小C. 与其他没有差别D. 不好说，需要具体分析 答案： A 35.税收抵免是指允许纳税人从其符合（ ）规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除， 以减免税负。
D. 国营企业 D. 文化产业A. 征税B. 税收豁免C. 优惠税率D. 纳税扣除36•投资抵免作为税收抵免的一种新形式，可在公司投资当年应付（）税额中, 新投资设备某一比率的税额，以促进企业资本形成并增强经济增长潜力。
A. 个人所得税B.营业税C.增值税D.企业所得税答案：D37•国际税收业务中的国际税收抵免，是指纳税人在居住国汇总计算国外的（ 扣除纳税人在国外已经缴纳的税款。
A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 收入所得税D. 各种税收总和 答案：C 38•国际税收抵免的目的在于（ ）。
A. 鼓励纳税人在国外缴税B. 避免国际双重征税C. 鼓励纳税人将财产收入投资国内D. 鼓励纳税人国际投资活动 答案：B39•下面关于税收支出中的盈亏相抵的表述不正确的是 （ ）。
A. 以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余B. 以某一年度的亏损抵消以前年度的盈余C. 抵消以前或以后年度的盈余一般没有时间限制D. 对一个从未发生过亏损但利润确实很小的企业没有丝毫鼓励和刺激效果 答案：C 40.延期纳税的实质是（）。
A. 纳税人获得一笔无息贷款B. 纳税人可以分期纳税C. 怂恿纳税人经营不善，鼓励纳税人合理避税D. 对政府造成不必要的利息损失 答案：A 41.下列关于加速折旧作为一种特殊税收支出形式的表述正确的是（ ）。
A. 固定资本数额是定值，加速折旧并不比一般折旧高，因此并不能起到税收支出的作用B. 加速折旧在企业创业期可以减轻税负，有利于企业资本周转和资本积累C. 加速折旧与企业和政府都没有什么益处和损失D. 对企业来说，随着后期折旧额大大小于前期，从而增加了不必要的纳税负担 答案：BA.应纳税负 答案：BB.企业奖励C.特殊支出D.企业盈利扣除相当于）时，准予42. 加速折旧对政府来说，它的作用是（）A. 实质上是给予企业一笔无息贷款，是税收支出政策的多此一举B. 引起税收收入的前少后多，政府损失了一部分收入的“时间价值”不可取C. 可以促进产业结构调整，扶植弱势产业和新兴产业D. 加速了固定资产的流失，降低了企业设备使用效率答案：C43•下列属于税收支出退税措施的是（）。
A. 多征误征的税款B. 按规定提取的地方附加C. 按规定提取的代征手续费的退税D. 鼓励某种经济活动而给予的优惠退税答案：D44•税收支出政策需要通过（）方可实施。
A. 经济政策导向与定位B. 国家预算管理控制程序C. 地方政府可以自行进行预算管理控制D. 以上都不对答案：B45.以下关于超越黄箱补贴中“度”的描述，错误的是（）A.取代或阻碍另一成员方的产品进口B.取代或阻碍另一成员方对第三方成员的出口C.补贴后果造成大幅度削价.压价或销售量增加D.实施补贴后的商品在国际市场上的份额增加答案：C46. 作为一种转移性支出，财政补贴支出与（）有很多相似性。
A. 购买性支出B. 投资性支出C. 社会保险支出D. 资本性支出答案：C47. 从政府角度来看，转移性支出都是（）。
A. 等价购买的B. 部分有偿的C. 有偿的D. 无偿的答案：D48. 从领取补贴者的角度来看，无论什么名目的财政补贴，都意味着实际收入的B. 减少C. 不增加也不减少D. 无法判断答案：A49•财政补贴总是与（）的变动联系在一起，或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。
A. 绝对价格B. 相对价格C. 价格D. 价值答案：B50.世界贸易组织为了维护世界贸易的非歧视•自由透明和公平竞争制定了( )。
A.补贴与反补贴措施协议B.自由贸易协议C.服务贸易协议D.反补贴协议答案：A51.20世纪70年代，萨里提出税收支出概念的目的是（）。
A. 提出税收优惠理论B. 将财政理论税收化C. 将税收理论财政化D. 将税收支出纳入国家预算答案：D52•下列对调整产业结构和产业升级具有显著作用的财政补贴是（）。
A. 教育补贴B. 医疗卫生补贴C. 高新技术补贴D. 落后地区补贴答案：C53•下列对需求结构具有显著作用的财政补贴是（）。
A. 消费补贴B. 教育补贴C. 高新产业补贴D. 出口补贴答案：A54. 企业亏损补贴主要用于调整（）。
A. 收入结构B. 供给结构C. 产业结构D. 需求结构55. 下列情形中最适合使用财政贴息政策的是（）。
A. 推动产业升级B. 加强社会保险C. 鼓励扩大出口D. 增加转移支付答案：A56. 为了消除公共工程投资的挤出效应，应当对（）给予财政补贴以降低融资成本。