商业银行综合柜员制操作风险与防范

商业银行综合柜员制操作风险与防范近年来商业银行依托强大的计算机数据网络系统，实现了银行业务处理电子化。会计电子化在银行业的应用和普及，改变了传统的业务操作方式，商业银行业务操作由复核柜员制向综合柜员制转变，提高了工作效率和会计核算水平。同时，由于综合柜员制业务综合程度还不高，管理有待进一步规范，给商业银行电子化会计核算管理也带来了新的操作风险。

一、综合柜员制的实施情况

目前商业银行实行的综合柜员制有其自身特点。商业银行根据业务量、客户群体的实际情况，将业务分为现金区和非现金区;柜员设置也根据业务的性质，设为单项柜员、多项柜员和综合柜员三种柜员模式。实际上各家银行推行的综合柜员制，虽定义为综合柜员制，但综合业务有限，只是单个柜员办理业务范围和操作权限内的本外币储蓄、对公等业务;对联行、票据交换、内部往来等风险较高的业务仍沿用传统的复核制操作;对重要空白凭证的管理，对印、押、证的管理的制度设计上，体现了相互制约、相互监督的原则。同时，为了保证业务的安全，强化了事后监督，完善了授权机制，设立了监控中心，加强了监督检查，积极防范风险。

二、综合柜员制的主要风险分析

(一)制度引发的操作风险。单人为客户提供金融服务是综合柜员制的基本要求，其表现形式为单收单付，柜员与客户“一对一”，这种制度本身就决定了柜员自身承担风险和银行防范业务风险的难度同时加大。调查表明，对业务的实时监督和重要物品的管理是主要操作风险点。如目前银行采取的是录像监控和配备相应数量的复核员等措施。录像监控难以做到多方位监控，在监控时间上也不同程度的存在盲点;综合柜员制下的复核员只是对柜员处理过的凭证要素进行复核，其实质属

于事后监督，与传统意义的复核有本质不同。通过调查可以得出结论，虽然各行在积极探索、逐步改进和完善，但目前仍未找到比复核制更为有效的实时监督和重要凭证管理办法。

(二)投入引发的操作风险。实施综合柜员制是一项系统工程，涉及制度设计、网络平台的搭建、应用系统的开发、监控设备的购置、人力资源的优化重组等多方面，既有物的因素，更有人的因素。综合柜员制的目的是增强核心竞争力，提高盈利能力。做为以效益为经营目标的商业银行，对投入产出的评估是必不可少的。实施综合柜员制会投入大量资金，特别是初期成本很高，而且该类投入不可逆。另一方面，效益的产生不但有赖于改善服务、提高效率带来的收益增加，关键是通过员工的优化组合，减员分流使人员支出大大减少，而因人员分

流举措失当形成的问题并不少见。因此，投入带来的操作风险也需引起高度重视。

(三)人员配置引发的操作风险。一是人员配备和组合带来的操作风险。商业银行对实施综合柜员制的条件都从制度上予以了限定，规定涉及人员配备、柜员设置、员工素质、科技水平、制度建设等多方面;另外，对综合柜员的事前、事中、事后监督，重要凭证的管理，授权等业务的各个环节都有明确要求，其细致程度不亚于复核制。但问题在于，综合柜员制实施的有效标志之一就是减员增效，在基层网点人员有限的情况下，要全面按照制度设计落实和操作，意味着人员至少不会减少，这样的综合柜员制只是表现在形式上，没有实际意义。反之，如果强调减员增效，制度难以落实，风险会处于不可控状态。调查发现，在业务授权方面的操作风险尤为突出。如储蓄网点人员多在5人以下，每班3人，作为授权人的储蓄所主任常常因公不在岗，而委派柜员相互授权，这样，既办理业务又授权，容易造成失控。另外，授权操作也存在隐患，授权在记账柜员终端机上进行，使用记账柜员打开的界面，授权密码暴露在他人视线之下，存在泄密危险，风险极大。二是柜员素

质带来的操作风险。综合柜员制要求柜员具备较全面的业务知识和较高的操作技能，劳动强度也大大增加，是对柜员综合素质的考验。知识和技能不适应必然造成操作失误的增加;没有认真负责的态度也会因疏忽大意发生差错，给客户或自己造成损失，甚至与客户产生纠纷，损坏银行形象。另外，一些柜员之间还存在着互不防范、责任心不强等问题。如授权是在柜员键盘上输入密码，有的在柜员面前直接输入，没有任何防范意识和措施，且密码不按规定及时修改，这极易给有意作案的人以可乘之机。

(四)技术因素引发的操作风险。综合柜员制是以计算机网络为载体，运用处理各种银行柜面业务的专用软件系统来实现的。技术风险主要表现在以下方面:一是系统操作风险。包括系统安全、系统评估与升级、系统日常维护、应急计划和措施的实施等风险，以上风险的控制依赖于科技人员合理配备。二是出纳机具风险和监控设备操作风险。实行综合柜员制后，对现金的复核完全依赖于机具，我们现用的钞票版别多且防伪技术复杂，钞票造假技术也是

“道高一尺，魔高一丈”。这对点、验钞机的性能提出了很高要求。若出纳机具的性能不过关，将给临柜人员造成误导，给客户或自己造成经济损失。监控设施同样存在上述问题。

(五)道德因素引发的操作风险。其操作风险主要有以下几种类型:一是柜员与客户联手形成的操作风险。“一对一”的经办模式，无疑使内外联合作案的可乘之机大大增加，可以说是综合柜员制下最大的风险，对此不容回避。二是主管人员道德因素形成的操作风险。主管人员虽不直接面对客户经办业务，但由于有授权的权力，对下控制多个柜员，如果主管人员违背道德，只需突破下线中的一点即可形成联手做案。三是柜员道德因素形成的操作风险。综合柜员制下的现金业务是一个手工点钞和电脑操作相结合的过程，没有换人复核，对柜员多收少付、错款错账隐瞒不报、转移现金等的防范难度加大。四是客户因素形成的操作风险。与银行开办的

其它金融业务一样，综合柜员制下同样会存在客户风险，由于“一对一”的服务，如果客户违背道德，很容易出现“公说公有理，婆说婆有理”的情况，责任不易辩清。与此相关，目前部分金融机构分配制度上的欠缺不容忽视。综合柜员制下一线员工的工作量和承担的风险大大增加，这种机制产生的效益也主要是由柜员提供优质服务产生的，因此，分配制度应向一线倾斜。但现有分配制度是典型的倒“金字塔”型，权、责、利不匹配，这

种不合理增加了柜员道德沦丧的风险。

三、完善综合柜员制的意见

(一)加强实行综合柜员制的可行性调查。综合柜员制是经济金融发展到一定阶段的必然产物，制度实施的有效性与该地区经济发展水平、企业经营状况、金融机构所占市场份额、科技水平、员工素质密切相关。实行综合柜员制需在认真调查研究的基础上，进行科学可行性

论证，这是规避投资风险的有效途径，对讲求效益的商业银行来说是必须的。

(二)完善规章制度，狠抓制度落实。金融风险与金融机构“相伴终生”，任何模式下都有风险存在。制度设计者的责任就在于最大限度的减少制度漏洞，把趋于完善做为终极目标。首先，要结合本单位的实际，不断修订和完善制度，使之更加规范化、科学化。重点是对业务操作的实时监督，笔者认为以柜员“唱收唱付”为启示，完善客户确认机制，对大宗业务采

取电话或传真方式由客户单位再确认机制，客户确认要具备可视性和记录功能。其次，要对相关配套制度和措施的完善。改革分配制度，明确经营责任，量化考核目标，严格奖惩制度，形成向一线倾斜、向贡献突出人员倾斜的劳动工资分配体系。在完善制度的同时，还要在认真落实制度上下功夫，加大对违规操作的查处力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好环

境和氛围。

(三)加强内控建设，完善防范机制。一是要加强内部监督。首先，将柜员岗位制约做为风险防范的第一道防线，做到责任到岗，落实到人，相互制约，互相监督，以减少一线的风险;其次，全面落实总会计、坐班主任、业务监管员制度，筑牢“三位一体”的第二道防线;第三，加强事后监督，并进一步完善监控系统的功能，实现监控系统联网集中管理，加强对监控信息的分析利用，充分发挥第三条防线的作用。二是发挥审计作用，加大再监督力度。要充实审计部门的力量，提高内部审计的频率，加大内部审计的查处力度，充分发挥再监督的

作用。

(四)加强人员培训，提高员工素质。实施综合柜员制对临柜人员业务素质提出更高的要求，柜员业务素质和操作技能的高低是综合柜员制能否成功推广的关键。为此，商业银行应建立柜员培训制度，制定中长期和短期柜员培训计划，加强对柜员业务规程、计算机操作，点钞技能的培训，强化对柜员的法制教育、职业道德教育，提高柜员的综合业务素质和遵纪守法

意识，在柜员中形成依法核算，按规定处理业务的自律行为。

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持力量.逆境的回馈，使生命将更加精彩而富足.

【感人的话】每个人的好运跟坏运都是分配好的，虽然我的好运没有别人多，所以

只要是一点点好事，我就非常感恩了。

【祝福的话】这里有一本你当年用过的笔记，它有点儿泛黄了，书页里夹着的话也早已没了香气，却还是谢谢你把它借给了我。今天的我们已经分开，却依然

是朋友。还是要跟以前一样，我听着你的述说，看着你笑，看着你难过委屈去安慰你。我会把祝福写在这本笔记里，在那多枯黄的花的旁边，我会写下我的祝福:祝福你过得好～

祝福你过得比我好～然后，将它寄给你。不要哭泣，你。

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三是良心连狗都不吃的人.

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心。佛说千年一轮回，今生，你在哪里,

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河，这条河造就了我们生命中美丽的情感之景。

【表白的话】我深深地恳求你;不要把我逐出你的爱门之外，我一分一秒也不能缺

少你的爱。只有赢得你的爱，我的生命才有光彩。

【表白的话】爱你，却要无欲无求，好难～爱你，却要偷偷摸摸，好累～爱你，却让自己心碎，好惨～但竟然心甘情愿，好傻～但是我能肯定的是:我是真的很爱你～

【表白的话】我扬一把散沙粒粒想念漫天纷飞带给我对你的祝福，我洒下一瓢涟水滴滴飘洋流到你的心海，爱你，今生无悔，牵了你的情，爱了你的人，我会努力呵护

你，一生一世～

【表白的话】你的热情，温暖了我冰冻的心;你的大胆，鼓起了我爱的热忱;你的关怀，激起了我感激之情。新年伊始，愿我们透过那爱湖的波光水雾，一起憧憬美好

的未来。情人节快乐～

【表白的话】也许我的笑容不够灿烂，但足够为你扫清冬日里的阴霾;也许我的双手不够温柔，但还能为你拂去俗世尘埃～如果命运安排我们在一起，我会好好珍惜你～

情人节快乐～

【甜言蜜语的话】我们结婚吧，好不好,那样我们就可以不再对着电话诉说想念，就可以每天清晨起来看见你的睡脸，然后一起吃一顿不太丰盛却很温暖的早餐。我们结婚吧，好不好,那样我们就可以拿着民政局发的红色小本子四处炫耀，我们可以在

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【表白的话】我需要你，就像冬天里的棉袄，夏天里的雪糕，黑暗中的灯泡，饥饿

中的面包—–我不能没有你～

【有哲理的话】用真理检验真理永远是真理，用错误掩饰错误将会一错再错。我们

不能拥有真理，但是我们可以防止错误。

【离别的话】愿你作一滴晶亮的水，投射到浩瀚的大海;作一朵鲜美的花，组成百花满园;作一丝闪光的纤维，绣织出鲜红的战旗;作一颗小小的螺丝钉，一辈子坚守

自己的岗位……

【离别的话】我们曾经在一起欣赏过美丽的花;我们曾经在一起幻想过美丽的季节。

同学啊，同学，分别后不要忘了我们曾经一起走过的日子。

【离别的话】红叶纷飞的枫林里，我们曾拥有多少回忆。那飘舞着的枫叶，将我们

带进一个无比美妙的境界。

【离别的话】别离，是有点难舍，但不怅然;是有点遗憾，但不悲观。因为我们有

相逢的希望在安慰。

【有哲理的话】人活着，第一要紧的事情就是要有眼光。有了眼光，并相应确定应该为之努力的目的和目标，工作就会出现乐趣，这样才有希望最终成为一个事业和生

活的成功者，生命就会丰富多彩。

【有哲理的话】在真相肯定永无人知的情况下，一个人的所作所为能显示他的品格。有些事情的确没有人知道，除你之外，没有人知道，但是你必须对得住自己，最好能

问心无愧。因为问心无愧可生自信，而自信会让你生活得更从容。

【有哲理的话】没有任何的动物是比蚂蚁更勤奋，然而它却是最沉默寡言的。与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做到了，

心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。

【有哲理的话】有些人成就不大，不在于智力或能力不够，而在于没有克服自己心理上的弱点和谬见，没有充分发挥自己既有的潜力和才能。只有不断向自己挑战，向

生活挑战，才能取得更大成功。

【有哲理的话】面对别人的反对意见，如果你针锋相对地进行争执和批驳，对方很

难从内心真正接受，在表达方式上委婉一些，效果就好多了。

【有哲理的话】当我们放眼这个世界的时候，如果以自我为中心，很可能会以为自己了不起，可一旦我们把心歇下来，用赤子之心来观察，就会发现我们是多么渺小。我们什么时候都能看清自己不如人的地方，那就是对生命有真正信心的时候。

【有哲理的话】胸有平常心，幸福自然来。人的心态如同琴上的弦，太紧则易断，太松则无音，只有松紧适度，才能弹出美妙之音。保持一颗平常心，才是人生的真谛。怀一颗平常心，看淡得失，超越成败，不为物欲所迷，不被烦恼所扰，明心见性，随

缘自适。平常心，是一种人生态度，也是一种生活智慧。

【有哲理的话】绝大多数人都喜欢嘲笑别人，而不愿意被别人嘲笑。在别人处于尴

尬境遇时，你如果能通过自己出丑来减少他的难堪，他一定对你非常感激。

【有哲理的话】对于胸怀大志的有志之士和勤奋努力的人来说，障碍是不会起什么作用的。他们会说:不会再有什么困难能拦得住我了。只要有百折不挠的信念，就会

战胜许多强大的阻力。

【有哲理的话】成功地推销自己是迈向成功的第一步。在推销自己的过程中，多动

脑筋，设计一些小花样，就容易引起别人的兴趣和关注。

搞笑语录

一次，同事几个去美国，到超市买东西，用济南话讨论，有个美国人过来用标准的济

南话说:―你们是济南的,～‖暴汗，原来这老外是以前战争时期留在中国的美国人后代，同事问他:―那你英文怎么样啊,‖老外一拍大腿道:―英语太他妈难学了～～‖哈哈，

有木有笑趴啊。

公司加班到半夜，所有人都眼皮打架，一姑娘哀叹:―我现在真想变成一个?因‘字。‖众问其故，姑娘说:―就是一个人四肢平摊躺在大床上。‖话音刚落，旁边一男同事嘟

囔:―困。‖

一先生感冒去医院挂吊针，护士小姐很麻利的给这位先生插上针挂好盐水，一个多小时过去了，盐水瓶的水打完了，护士过来马上又换上一瓶。这先生不解，问护士小姐说:―小姐，处方单上不是只开了一瓶吗,‖护士小姐指着打完盐水的空瓶盖说，―先生，

您运气真好，这瓶中奖了，再来一瓶～‖

一退休老头，闲来无事就教鹦鹉说话，每天早上必教:―早上好～‖可惜～几个月后，鹦鹉仍不开口。一日，老头心情不佳，未教。只听鹦鹉大叫:―老头，今天牛了～连好

也不问了啊～‖

白雪公主逃出王宫，来到森林，看到一间小木屋，里面排列着七张小小的床。白雪公主就躺下睡着了。傍晚七个小人回来了，白雪公主说:―你们就是我命中的七个小矮人

吧。‖ 七个人面面相觑，然后说:―你走错地方了，我们是金刚葫芦娃。‖ 爷孙三人去钓鱼，爷爷拿着鱼杆发呆，孙子看到后对爸爸说:―瞧瞧，你爹在那发呆，

跟傻B 似的。‖爸爸打了儿子一耳光生气的喊道:―你爹才傻B 呢～‖

作业做了很久，顺手打开收音机，一个温柔的声音传出:―如果肤色粉红，脸上的绒毛细嫩柔软，那么说明很健康……‖听到这里，忍不住摸了自己的脸，对镜顾盼，再笑一笑，样子健康可爱。这时，又听播音员说道:―好，听众朋友，这次我们的《养猪知

识讲座》就到这里。‖

话说上技校时我们班为机电八班。某日，学校组织拔河比赛。我们班对战二班。二百女生加时喊:―机二，加油……机二，加油……‖我们班女生也学着人家喊:―机八，加

油……机八，加油……‖我滴个神～

出差，刚出车站就来一大婶:―小伙子，住旅馆呀,‖我说:―不用。‖大婶马上换成暧昧的语气:―有小姑娘哟，很漂亮的。‖我汗，说:―不要小姑娘。‖大婶立刻改口:―老姑娘，老姑娘也有，便宜一点。‖再汗，说:―我不要姑娘。‖大婶沉默了下，小声说:

―那个，小伙子也是有的～‖

一哥们儿隔壁新搬来个老外，一天晚上老外敲门求助，说:―我的电视坏了，不能换

台。‖这哥们儿低头看了眼表，很镇定的说:―过了七点半就好了‖

有个懒人，懒得出奇。妻子要切面条，叫他到邻家借个面板。他说:―不用借了，就在我背上切吧～‖妻子在他背上切完面条，问他:―痛不痛,‖他说:―痛，我也懒得吱

声。‖

一只青蛙给牧师打电话，问自己的命运。牧师说:―明年，有一个年轻的姑娘会来了解你。‖青蛙高兴的蹦了起来:―哦，真的吗,是在王子的婚礼上吗,‖牧师说:―不，

是在她明年的生物课上。‖

几个人在高尔夫更衣室，一手机响很久，一男人按了免提键。女:―亲爱的你在俱乐部吗,‖男:―在。‖女:―我看到一辆宝马，才不到两百万。‖男人:―买。‖女:―还有那个楼盘又放盘了， 6万一平。‖男:―买。‖女:―好爱你。‖男:―也爱你。‖旁边的男

人们敬佩得目瞪口呆。男人挂了电话，问:―这是谁的手机,‖

深夜，老公未归。女儿心急给妈打电话:―妈～他还没回来，一定有别的女人了～‖

妈妈轻声安慰:―傻孩子，乖，别净往坏处想，兴许是出车祸了～‖

一男子在闹市骑摩托撞昏了一个陌生的老汉～男子惊吓得不知所措～围观群众越来越多～突然，该男抱住老汉，声泪俱下的喊道:―爹，你等着我，我这就去给你找医生～‖说后，就跑掉了。老汉挣扎着愤怒的喊道:―给老子回来～‖众人纷纷感慨:―这儿子当

的真孝顺～‖