营业外收入管理流程图
收支管理领域流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
2.非税收入收取及缴库流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
3.支出事前申请及审批流程
39
39
流程节点说明及输出要求：
39
4.用款计划申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
5.借款申请及审批流程
39
39
流程节点说明及输出要求：
39
6.报销申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
39
7．财政直接支付申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
8.财政授权支付申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
39
39
39
39
9.财政票据申领流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
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10.财政票据核销流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
11．公务卡报销及还款流程
39
流程节点说明及输出要求：
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12.会计档案建立与保管流程
39
39
流程节点说明及输出要求：
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39
13.会计档案借阅、归还流程
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流程节点说明及输出要求：
39
39
39。
收支管理领域流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
2.
非税收入收取及缴库流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
3.支出事前申请及审批流程参考材料
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
4.用款计划申请及审批流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
5.借款申请及审批流程参考材料
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
6.报销申请及审批流程
参考材料
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
7．财政直接支付申请及审批流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
8.财政授权支付申请及审批流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
参考材料
参考材料
9.财政票据申领流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
10.财政票据核销流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
11．公务卡报销及还款流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
12.会计档案建立与保管流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：参考材料
参考材料
参考材料
参考材料
13.会计档案借阅、归还流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
参考材料。
收支业务管理流程图
1.收入业务流程图
收入业务
阶 段
业务部门
开始
根据单位会计规 则、代收费许可进 行收入或征收业务
1.
申
请
审
收入事项请示
批
分管领导
未通过 审批
收费程序
通过
收款单位
出纳岗
未通过 审核
开具收费 通知单据
2. 收 款
持收费通知单据到 财务部交费
通过
收款，开具收据， 缴库联、记账联
收据
缴库联
会计岗
财政部门
开始
1.
指
标
指标录入
下
达
指标终审下达
财务部门
计划录入
2.
计
划
用款计划一审
上
报
用款计划 上报单生成
计划审核
3.
计
划 批
生成并打印直接支 付凭证
批复计划登记
复
直接支付凭证
4. 用
款
申
请
生成、打印直接支
付汇总清算通知单
直接支付汇总清算
通知单
生成、打印直接支 付汇总清算通知单
5.
划款清算回单登记
用
款
公
负责人审核
务
卡
申
领
不通过
通过
审核
出纳办理发卡事宜
核对 发放 结束
8.公务卡支付、报销与还款流程图
公务卡支付、报销与还款
经办部门
阶 段
财务部门
开始
使用人提出 支付申请
不通过
1.
支
资金申请表
付
申
请
处室负责人 审核
审核
营业收入流程图
（4）F1.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算管理岗位填制的产品销售汇总签认单及销售发票等原始凭证，审核容：销售价格、销售数量、销售金额、货款结算等。
（5）F1.3M会计核算中心生产成本科油气成本核算岗位与规划计划处、销售事业部月末核对当月商品进销存数量，并在产(购)销存数量核对表上签认。
2）F:财务数据与业务数据不一致（账实相符，账单相符）。
（1）F2.1M销售事业部结算岗位填制产品销售汇总签认单，确保原始单据的单价、数量、金额与填制的产品销售汇总清单一致。
（2）F2.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算岗位填制的产品销售汇总签认单，审核原始单据的金额、数量与填制的产品销售汇总清单是否一致，产品汇总签字是否齐全。
月末与销售事业部核对销售数量，审核财务数据与业务数据是否一致。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。
销售及收款流程图
销售及财务部
应收帐款明细帐
销售单
财务部按销售单及应收帐款明细帐编制当月销售(回款)报表
财务部
销售报表
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销售与收款流程图1
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
公司市场部与客户签订销售合同，向客户报价。
市场部
合同及报价单
业务人员与客户洽谈合同内容,签订合同，确认业务成立，开销售单员按业务部门开具的销售单,复核价格条件，确认回款日期，开票日期，合同收入是否含税等,按销售收入单财务联记录应收款。
财务人员
应收帐款明细帐
销售单(财务联)
业务部门按每月取得进度出进度表，已完成业务及时收取应收款项。
项目及财务人员
应收帐款明细帐
项目进度表
业务部门到结帐日,前往客户单位核对销售结帐数据,财务部门根据业务部门提供的单据,开具发票并确认收入。
业务及财务部
销售发票
结帐单
销售与收款流程图2
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
收支及成本等-10营业外收入审计程序表
索引号：（审计机关名称）营业外收入审计程序表赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
销售及收款流程图
应收帐款明细帐
销售单(财务联)
业务部门按每月取得进度出进度表，已完成业务及时收取应收款项。
项目及财务人员
应收帐款细帐
项目进度表
业务部门到结帐日,前往客户单位核对销售结帐数据,财务部门根据业务部门提供的单据,开具发票并确认收入。
业务及财务部
销售发票
结帐单
销售与收款流程图2
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
销售及收款流程图
销售与收款流程图1
流程图
说明
权责部门
相关表单文件
公司市场部与客户签订销售合同，向客户报价。
市场部
合同及报价单
业务人员与客户洽谈合同内容,签订合同，确认业务成立，开销售单收入单。
业务及经办人员
销售合同
销售收入单
财务人员按业务部门开具的销售单,复核价格条件，确认回款日期，开票日期，合同收入是否含税等,按销售收入单财务联记录应收款。
业务人员通知款项金额已到账，财务部查询银行入帐记录,核销应收帐款.
销售及财务部
应收帐款明细帐
销售单
财务部按销售单及应收帐款明细帐编制当月销售(回款)报表
财务部
销售报表
营业外收入审计程序表
（审计机关名称）
营业外收入审计程序表
被审计公司名称：页次：
审计程序履行状况工作稿本索
说明
引号1．获得或编制营业外收入明细表，复核其加计数能否正确，并与明细账、总账和报表相关
项目进行查对。
2．检查营业外收入明细账，检查明细项目的设置能否合规。
有无将不属于营业外收入的产
品销售收入、其余业务收入等记入营业外收入。
3．抽查明细账、记账凭据及原始凭据
（1）检查营业外收入明细项目，分别与银行存款、待办理财富损溢、固定财富清理、对付
账款等账户进行查对，检查营业外收入能否真切、完好。
（2）抽查营业外收入的记账凭据、原始凭据，并与明细账查对，检查营业外收入会计办理
能否实时、正确。
（3）检查营业外收入能否所有转入“今年收益”账户。
4．检查营业外收入中数额较大和异样的项目
（1）检查入账依照能否切合国家相关法律法例的规定。
（2）抽查记账凭据、原始凭据，检查列入营业外收入的内容与范围能否真切、合规。
5．检查营业外收入能否已在损益表及附注中适合表露。
6．达成营业外收入鉴定表。