仓库管理基本财务知识

库房管理的基本财务知识

大纲

一、库房管理目的

二、库房管理基本内容流程（入库、防护、出库、盘点、帐务处理）及相关内

部控制

三、库房管理的基本管理知识出入

库帐务处理、存货ABC 管理、库

存上下限管理

四、库房管理的主要考核指标

一、库房管理目的为了加强生产公司的物资（包括原材料、零部件、产成品、辅助材料等）的出入库管理，做到账、卡、物相符，保证公司财产安全以及加快存货资金周转。

二、库房管理的基本内容

库房管理的业务范围涉及物资验收入库、保管保养、出库发放、物资盘点以及帐务处理等。

生产公司仓库管理流程图

/ 物资采购 / 月度采购计划、月度生产计划

1•规格、数量、入库单

2•质量检验报告单、紧急放行，回用单

1、

帐卡登记 2、 控制库存

物资入库

1. 领料单或调拨单

2. 规格、型号、数量 —

3.帐卡登记

1、基本流程

产品防护

标识、贮存、防护

Y

出库发放

物资盘点—〔帐卡物相符

盈或亏

盈亏分析

财务处理

”ii”〔按审核意见

Y

经济性

1、验收入库：

1.1原则：凡生产所需的各类物料在入库前，必须经专职检验员检验合格, 未经检验或检验不合格者（免检及紧急放行除外）不准入库，未经批准的采购物料不准入库；不能入库的物料由采购员负责退回供方或供应商。

1.2如因生产急需来不及检验而放行的物资，由采购员填写《应急产品申请放行单》，经

公司质检批准，明确标记后办理入库手续。

1.3 让步接收的物资由采购员填写“不合格品回用（代用）申请单” ，经产品主管设计人员和检验人员同意，办理让步接收，同时由检验员对回用产品作好标识，然后办理入库手续。

1.4 实施采购前，必须办理采购审批手续，并将审批手续完备的《物资采购计划单》、《临时采购申请单》、《采购申请单》及时传递给开单员和相关物料的仓库管理员。

1.5 免检产品（含本公司不具备检测条件，由供应商出具质量保证资料的外购元器件）由检验员用《检验报告单》注明后，采购员直接在开单员处办理开单入库手续，仓库管理员凭《检验报告单》和《入库单》应做好帐务处理。

1.6 仓库管理员凭《入库单》办理入库手续。同时，应立即清点实物，凡实物与入库凭据上的数量不符的，不得入库。

1.7 不符合物资包装规范要求、包装物内物品拆开后发现有严重损坏的或属于计划外的物资，仓库管理员有权拒绝入库。

2、产品防护

2.1 分类存放做到两齐（库容整齐、堆放整齐）、三清（数量、质量、规格）、三洁（货架、物件、地面）、三相符（帐、卡、物）、四定位（区、架、层、位，对号入座）

2.2 按物资的特点和要求做好防锈、防潮、防变质、防失效、防变形、防损坏等保养工作。经常检查库存物资的保存质量，及时处理锈蚀、发霉、潮湿物资，对易变质、易腐蚀的物资要增加检查频次，并放在专用的工位器具上。对规定有贮存期限的物资，到期要重新送检。

2.3 贵重物品如银触头等，设专用保险柜、专人负责管理

3 、出库发放

3.1 仓管员应坚决拒绝无有效签字的领料单，拒绝未经检验合格的原材料、零部件入库；拒绝没有经过仓库员清点且物品没有经过实地入库就办理入库、出库手续的业务；仓库发料应贯彻“先进先出”的原则，有保管期限要求的物资，应在限期内发完。

3.2 仓库管理员根据《生产计划单》和产品的“零部件清单”或工艺消耗定额配料，并按审批手续齐全的《领料单》办理出库手续。

3.3 补领或更换零部件（原材料），须填写《补领单》，写明补领或更换原因，经车间主任签字认可，生产负责人审批后，仓库管理员根据补领数量再次发料，同时将不合格品予以标识，并入废品库。

3.4 仓管员在配、发料时，在《物资收发登记卡》注明所剩余的物料数量后必须及时盘查账、料是否相符，如有差异时需马上检查问题的症结所在，并及时修正。

3.5 委外加工材料的发放根据经核准的“委托加工单”办理出库手续，经仓库管理员与领料人共同清点后，签字确认。

3.6 各生产公司的物料出库审批手续，应根据物料的不同属性和金额，结合实际情况授权相应级别的管理人员批准，授权人员的资格应以书面方式下达到车间和仓库，严禁员工在未经批准的情况下前往仓库领取物料。

3.7 生产现场所需物料的领取应当保持一定的节拍，现场不应当有超过3 天以上的物料，凡是超过3 天的物料一律应办理退库手续填制《退货单》退回仓库，以便仓库报表能真实反映物料存货状况；

3.8 每年度对库存周期超过2 年以上的物资，生产处（科）组织相关部门进行分析，提出处理意见。

3.9 经判定需要报废的物料,由生产公司质检部门填报《材料报废报告单》经生产、质管、财务等部门确认后报生产公司负责人，5万元（含）及以下由各单位负责人批准，5万元以上经生产服务中心、质量管理中心及财务中心审核后报生产副总裁审批

后交由生产服务中心处理。

4 、物资盘点

4.1 各公司应确定专人负责仓库管理，督促仓库管理员做好“日清、日结、月盘点”工作，随时掌握仓库物料存货状态，并根据存货资金占用、存货周转指标的分析，发现存货管理的问题，并及时采取对策措施，降低库存费用。

4.2 每月底对仓库物料进行盘点。A 类物资每月至少一次，B 类物资每两月至少一次，C 类物资一季度至少进行一次。盘点完毕应及时编制《盘存明细表》。发生盘盈盘亏的，应查明原因，填写《盘点差异报告单》,经生产公司生产处（科）、财务处（科）等分别签署意见，报生产公司负责人批准。对盘亏金额较大，达到库存物资金额总数千分之三以上者需报分管副总裁批准处理。因管理不善造成物资亏缺的，对责任者给予批评教育和赔偿盘亏金额10% 的处理。

4.3 对呆、废品及时处理，处理方式包括换货、折价退回、报废等。

4.4 对不足的物料应及时向采购员反馈，并办理定货。

4.5 超过半年储存期的存货，应行报告，并做好压库清仓工作；

4.6 贬值的存货应及时清理并恰当处理；

5 、帐务处理

5.1 物资出入库应做到品种、规格、数量正确、手续齐全，并及时登账（登卡）。若物资需要更换，则需及时换货，并清点实物，冲帐。保证物资入库、出库原始记录、凭证、台帐、报表齐全、规范且有效，登帐及时，台帐、报表

收发存）能反映物资的真实动态

5.2 逐条登帐、登卡，凭单下帐不跨月，不准随意调整台帐。