企业债权债务风险分析及防范对策

企业债权债务风险分析及防范对策第一讲企业债权债务成因第一节初步认识和理解债权债务1、什么是债？债是特定当事人之间可以请求为特定行为的法律关系。

这种民事法律关系中，一方享有请求他方为一定行为或不为一定行为的权利，而他方负有满足该项请求的义务。

享有权利的一方称为债权人，负有义务的一方称为债务人。

2、区分物权与债权一个人的财产，即可以表现为财物也可以表现为债权。

财物和债权的区别就是拥有与应当拥有的区别。

这种区别被罗马法学家称为对物之诉与对人之诉，由此也产生了物权与债权的划分。

3、债的发生原因债的发生原因是指引起债的关系产生的法律事实。

引起债发生的法律事实有：一、合同合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

合同是最常见的、最主要的债发生根据。

二、侵权行为侵权行为是指不法侵害他人的合法权益的行为。

侵权之债是合同之债之外的另一种较为常见的债。

三、不当得利不当得利是指没有合法根据而获得利益并使他人利益遭受损失的事实。

四、无因管理无因管理是指没有法定的或约定的义务，为避免他人利益受损而对他人的事务进行管理和服务的行为。

五、缔约上的过失缔约过失是指当事人一方在缔结合同过程中具有过失，从而致使合同的不成立、无效或被撤销，有过失的一方当事人应当赔偿对方因信赖该合同能够成立或生效而所遭受的损失。

六、其他原因除上述六种原因外，债的关系还可因其他法律事实而发生。

例如，拾得遗失物，可在拾得人和遗失物所有人之间产生债的关系；实施救助行为，会在救助人和受益人之间产生债的关系。

3、债的给付形态交付财物；支付金钱；转移权利；提供劳务或者服务；提交工作成果；不作为。

4、正确认识和准确把握债的法律内涵企业的债权，具体讲，就是请求特定对方为内容必须是财产或可评价为财产的利益的给付行为。

具体对某些企业来说债权反映在财务上最重要的就是存在大量的应收账款、其他应收款和应收票据等。

拥有权利并不等于能最终实现权利的内容。

因企业之债大多因合同而产生。

需要特别说明的是，清理和规范企业的债权债务，不仅仅是企业的问题，更是社会的问题。

规范的市场经济社会迫切需要保证正常的公平的市场交易安全，除了企业自身通过管理的手段、法律的手段维护自己的权利外，政府、中介组织（如仲裁结构、律师事务所、会计师事务所）、非政府的自治组织（如商会）等，在规范企业的债权债务上，担当着极为重要的角色，不容忽视。

第二讲企业债权债务清理基本措施第一节把握债权债务清理思路一、企业债权债务清理中的问题第一、认清债权债务问题，不是单纯的对方拖欠和资金流紧张的问题，是一个复杂的系统问题。

对于债权回收难度大、周期长、坏帐率高的问题，很多企业都费尽心思采取各种办法来处理，但是很多陷入一个滚雪球式的怪圈，那就是越清理越多，越清理越难。

原因何在，关键在于没有解决根本问题。

存在债权难以回收现象的原因，大多存在一下几个方面：一、经营环节选择客户存在失误，对于客户还款能力的估计存在失误；二、履行合同中忽略法律上的关键问题，造成事实上的被动；三、债权疏于管理，长期没有专人负责，催讨不力，让欠债者感觉不到还款的压力和必要；四、采用的清收债权的方式不科学，没有以最经济的手段获得最大的效果；五、认为继续合作为重，暂时搁置债权，造成越来越多的债权存在；六、对于债权存在的风险问题防范不够，多次亡羊补牢。

存在大量债权无法尽快回收的同时，企业也习惯通过拖欠其他供应商款项的方式来保持平衡，但是最终发现，债权总是很难收回，而债务却摆脱不掉，并且往往损失会增加。

第二、各种拖欠的模式分析关于债权债务清理各个企业都曾经做过很多方面的探索，通过分析不良债权的现象，也就了解了其他企业拖欠款项的手段，简单描述可以分为一下几类：一、采用采购、加工、销售分立经营的模式，各自成立法人单位对外承担责任，让企业债务停留在采购环节，并且设立多个采购法人单位，避免短时间内债主蜂拥而止。

目前许多集团化经营的企业多采用这种方式。

二、利用市场优势地位，迫使供应商压低身价进行合作，对结算以及资金占用作出不利于供应商的合同约定，从而合法的拖延付款时间。

三、采用意向式大宗交易做诱饵，针对先期交易拖延付款，让供应商心存余悸，不敢贸然催款。

四、交易中采用各种理由推托付款责任，比如提出各种质量问题和借口，拖延给供应商办理结算的手续和时间，让供应商无法尽快获得有效的催款凭据等。

五、采用善意欺骗方式，多次承诺付款均不予兑现，态度诚恳，行为恶劣。

以上为普遍存在的拖欠款项的方式和手段，当然还有其他更多的情况，但大多类同。

第三、针对拖欠形成的原因，应该采取一下措施纠正和预防。

一、对于比较重要的大客户，不能完全听任对方过多的款项积压，定期对客户进行资信评价，预估该客户的风险值，并进行严格监控，必要时让对方提供相应的担保和保证措施，避免最终债权落空。

事实证明，越来越多的大型企业，其风险防范能力都存在诸多问题，他们往往通过设立多个采购中心，恶意拖延应付款项，让债权人维权艰难。

对此，债权人应该严密关注该客户的动向，通过提前准备，从法律上获得有力证据，证明其关联交易和资产转移途径，保证能够绕过其设立的采购中心主张债权，如遇紧急情况，尽快采取有效措施，实现债权。

二、对于处于不利市场地位的情形，更应该关注客户的资金动态和偿还能力，随时评价其风险指数，不能因为期待将来无法预期的结果而忽视被占用的资金的利益，一旦出现不利因素，应当尽快采取诉讼措施。

三、对于一贯采用引诱方式进行先期交易的客户，要辨别其真实目的，一旦对方存在违约行为，就要据理力争，避免损失扩大。

四、对于故意制造障碍的客户，特别要注意保存各种交易凭据，尽量获取有关交易履行的证明，采取有理、有利、有节的原则，避免被对方牵着鼻子走。

五、对于那些喜欢用花言巧语骗取信任的客户，应当立即采取有效手段，尽快清理。

第四、加强自身管理，提高风险防范意识。

首先，应该建立完善的合同管理制度，重视对客户的资信评估，强调对于合同的审批，避免履约风险，加强对于交易过程的管理和控制，注意保存各种交易资料。

其次，对于所有客户建立完善的档案，并随时更新，定期评价客户的履约能力和风险系数，并尽量通过各种途径关注其经营变化。

然后，成立专门机构管理债权，对于债权进行严格的分类，由专人负责催收，并随时注意收集诉讼所需要的证据和信息。

避免到万不得已诉讼时，才发现证据不足。

再次，加强企业内部的沟通交流，一旦发现某个环节有问题，及时通报各个部门，避免同样的失误继续存在，杜绝各自为战的状态。

最后，预防为主，通过多方面的努力，逐渐让企业走向良性循环的状态，避免债权清理滚雪球式的发展。

第五、充分重视律师的作用律师由于其自身的职业优势，对于企业债权债务管理问题有着独到的看法，注重和专业律师的交流，相互探讨，取得一条适合企业自身的管理模式，并注重长期效果，避免急于求成，急功近利。

第二节准确行使诉讼权利，综合运用法律手段一、综合运用法律手段的十大重点问题：1、关于债的保全问题（1）债权人代位权，是指债权人为了保全其债权，而于债务人怠于行使自己的权利而害及债权人债权实现时，得以自己的名义代位行使属于债务人权利的权利。

* 债权人代位权的成立条件：须债务人对第三人享有权利并怠于行使其权利。

须债务人履行债务迟延。

所谓债务人履行迟延，是指债务人于履行债务的期限届满而未履行债务。

须债权人有保全债权的必要。

所谓有保全权利的必要，是指债务人怠于行使权利害及债权，使债权人的债权有不能实现的危险。

（2）债权人撤销权，又称废罢诉权，是指当债务人所为的减少其财产的行为危害债权实现时，债权人为保全债权得请求法院予以撤销该行为的权利。

债权人撤销权也为债权的保全方式之一，是为防止因债务人的责任财产减少而致债权不能实现的现象出现。

* 债权人撤销权的成立条件客观要件。

撤销权成立的客观要件为债务人实施了危害债权的行为。

主观要件。

债权人撤销权成立的主观要件，是债务人与第三人主观上有恶意。

2、关于非诉讼法律程序问题。

（1）关于公证债权文书。

根据《公证法》第三十七条和《民事诉讼法》第二百一十八条规定，“对公证机关依法赋子强制执行效力的债权文书，一方当事人不履行的，对方当事人可以向有管辖权的人民法院申请执行，受申请的人民法院应当执行”。

最高人民法院、司法部《关于公证机关赋予强制执行效力的债权文书执行有关问题的联合通知》也有类似的规定。

实践中，债权人和债务人在签订合同或履行义务的过程中，可以将有给付金钱、证券内容的合同、协议、借据、欠单等债权文书进行公证，赋予其强制执行的效力。

一旦债务人不履行义务，债权人便可直接向法院申请强制执行，毋须再经过法律诉讼的繁琐程序。

但是，如果法院认为公证债权文书确有错误，可以裁定不予执行。

（2）关于支付令。

根据《民事诉讼法》第一百八十九条规定：“债权人请求债务人给付金钱、有价证券，符合下列条件的，可以向有管辖权的基层人民法院申请支付令：（一）债权人与债务人没有其它债务纠纷的；（二）支付令能够送达债务人的”。

法律还规定，如果债务人15日内没有向法院提出书面异议，支付令即发生法律效力，债权人可以申请强制执行。

可见，申请支付令应当是债权人可以选择的清理债权债务快捷通道。

如果因债务人书面异议，导致支付令中止执行，也可起到中断诉讼时效的作用。

3、关于企业法人主体变更后的债权债务承继问题。

——有变更后的企业承继第一、企业法人合并、分立。

——由合并后的企业单独承继或分立后的企业连带承继。

第二、企业法人解散。

——公司在申请解散时股东要成立清算组，由清算组承担债权债务的清算。

如果资不抵债的，应当申请破产。

否则视为有能力承担债务，那么解散后股东有义务承担债务。

但时效为2年，超过两年的不承担。

当事人在遇到欠款纠纷时，要及时的行使自己的权利，积极的向债务人主张，以免公司解散后，使自己的债权陷入无法实现的危险中。

第三、企业法人被吊销营业执照。

——被吊销执照的公司依然享有民事主体资格（除非已被注销），只是不再享有经营权，债权人仍然可以向其主张债权，当然诉讼时效仍然为2年。

4、关于债务人下落不明问题。

第一、应在诉讼时效内及时主张权利，向人民法院起诉。

民事案件的诉讼时效为两年，从权利受到侵犯之日起计算，或者说应当从还款期满日的次日起计算，一般不得超过2年。

但是，我国法律还规定，即使对当事人超过诉讼时效期间起诉的，人民法院也应受理。

受理后查明诉讼时效是否有中止、中断、延长的事由，如果没有则判决驳回诉讼请求，如果有诉讼时效中止、中断、延长的事由，则应当进行实体上的审理和判决。

第二、债务人下落不明，可适用诉讼时效中止，防止债务人逃债。

如果甲公司没有宣布破产，也没有吊销该企业执照，有没有可供执行或保全的财产，应当适用诉讼时效中断和中止的规定，待甲公司股东或法定代表人出现后及时主张权利，提起诉讼。