最新增值税,消费税,营业税
最新各行业税率表讲解
最新各行业税率表讲解一、增值税1.税率17%适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务。
2.税率13%适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品以及国务院规定的其他货物。
3.税率0%适用于出口货物及其他未列举的货物。
二、企业所得税4.税率25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。
5.优惠税率（1）小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。
（3）技术先进型服务企业：减按15%的税率征收企业所得税。
三、个人所得税6.税率3%-45%适用于居民个人综合所得、经营所得以及国务院规定的其他所得。
7.费用扣除标准（1）工资薪金所得：每月不超过5000元，可扣除继续教育支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等与取得工资薪金有关的税前扣除项目。
（2）经营所得：每月可扣除经营费用、工资薪金和个体工商户业主费用等与取得经营有关的税前扣除项目。
（3）稿酬所得：每篇稿件可扣除费用不超过400元或收益的20%。
（4）特许权使用费所得：每月可扣除费用不超过800元或收益的20%。
四、其他税种8.房产税（1）税率1.2%适用于城市、县城、建制镇和工矿区的房产，持有房产的单位和个人。
（2）优惠税率A. 国家机关、人民团体和军队自用的房产免征房产税。
B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。
C. 托儿所、幼儿园和养老院占用的房产免征房产税。
D. 房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，主管税务机关审核，可给予1至2个月的免税期。
9.车船税（1）适用范围：包括车辆和船舶。
我国现行税收种类
我国现行税收种类1.增值税：增值税是我国的主要税种之一，适用于商品销售、进口、加工修理修配、酬金、财产租赁和其他经销活动，税率分为一般税率和简化税率。
2.营业税：营业税主要适用于特定行业，如金融、通信、房地产、建筑等。
营业税的税额是根据营业额的百分比计算的。
3.个人所得税：个人所得税是适用于个人的一种税收，根据个人的收入和所在地区进行分类计税。
个人所得税的税率有几个等级，根据所得额的不同而有所变化。
4.企业所得税：企业所得税是适用于企业的一种税收，根据企业的利润进行计税。
企业所得税的税率也分为几个等级，根据利润额的不同而有所变化。
5.房产税：房产税是适用于个人和企业拥有的房产的一种税收，在一些城市已经实行了房产税试点。
房产税的计税依据主要是房屋的评估价值。
6.车辆购置税：车辆购置税适用于购买和进口的机动车辆。
税率根据车辆的排量和性质进行分类，不同类型的车辆有不同的税率。
7.土地使用税：土地使用税适用于土地的使用者，主要是对土地的使用权进行征税。
税率根据土地的面积、用途和地理位置等因素确定。
8.印花税：印花税适用于各种法律文件、合同、票据等。
印花税的税率根据文件的种类和金额进行分类，不同种类的文件有不同的税率。
9.契税：契税是适用于房地产的一种税收，主要是对购买和转让房产的行为进行征税。
契税的税率根据房产的市场价值进行计算。
10.资源税：资源税适用于开采和利用矿产资源、石油和天然气等。
资源税的税率根据资源类型和开采方式等因素确定。
除了以上列举的税种，我国还有其他一些税收种类，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等。
这些税种都是根据不同的经济活动和社会需求而设立的，目的是为了满足国家财政支出的需要。
2023年消费税最新最全税率表
2023年消费税最新最全税率表简介
本文档旨在提供2023年最新的消费税税率表，以帮助人们了解不同商品和服务的消费税税率。
消费税税率表
以下是2023年不同商品和服务的消费税税率：
1. 食品和饮料
- 基本食品：5%
- 酒类：10%
- 甜食和零食：8%
2. 家居产品
- 家具：8%
- 家电：10%
- 家居装饰品：5%
3. 娱乐和文化
- 电影票：5%
- 游乐园门票：10%
- 音乐会门票：8%
4. 购物和服饰
- 服装和鞋子：5%
- 珠宝和手表：10%
- 化妆品：8%
5. 交通工具
- 汽车：10%
- 自行车：5%
- 摩托车：8%
6. 旅游和酒店
- 酒店住宿：5%
- 旅游套餐：8%
请注意，以上税率仅供参考，具体的税率可能会因地区和法律变化而有所不同。
在实际购买商品或享受服务前，请确认最新的消费税税率。
结论
消费税是一种广泛应用于商品和服务税收的形式。
了解不同商品和服务的消费税税率对于规划购买和消费预算非常重要。
希望本文档能帮助您了解2023年的消费税税率情况。
如有任何疑问或需要进一步的信息，请咨询当地税务机构或相关专业人士。
中华人民共和国税法最新法规2022年1月
中华人民共和国税法最新法规2022年1月
2022年1月1日起，中华人民共和国税法将进行修改，其内容如下：
首先，个人所得税的税率将提高。
目前，个人所得税的税率为3%-45%，但新的税率标准将更新到3%-50%。
此外，新的税收标准也会更加严格，所有纳税人都将要求报告更多的详细信息，以便更有效地税务管理。
另外，增值税将于2022年1月1日起征收，并由10%或14%提高到13%。
采用增值税的企业将不再需要支付消费税。
这将提高企业的透明度，使经济更加可观察。
此外，中国还将介入企业所得税调整，将税率从当前的12%-33%调整至14%-35%。
这将有助于更好地管理企业税务，引导和促进国家经济发展。
同时，为了鼓励小微企业发展，中国将出台税收政策，降低小微企业税收率。
小微企业是指营业收入不超过3000万元的企业，将享受到税收优惠政策。
此外，为了鼓励创新，中国也将发布节能环保税收优惠政策，以减少企业的税收。
这将有助于推动企业创新发展，促进工业可持续发展。
总之，新的中华人民共和国税法将从2022年1月1日开始实施，新的税率标准将更新到3%-50%，并严格规定纳税者的报
税信息。
此外，中国还将出台税收政策，鼓励小微企业发展，促进节能环保，推动创新发展，以及促进国家经济发展。
2023年税务新规
2023年税务新规
摘要：
一、2023年税务新规概述
二、增值税小规模纳税人减免增值税政策
三、个人所得税免征额提升
四、其他税务新规
正文：
2023年税务新规主要包括增值税小规模纳税人减免增值税政策、个人所得税免征额提升和其他税务新规。
首先，对于增值税小规模纳税人，自2023年1月1日起，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
此外，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
其次，关于个人所得税，2023年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元。
这意味着月工资在5000元及以下的人都不需要缴纳个人所得税了。
除此之外，还有一些其他税务新规，例如房产契税政策、企业所得税政策等。
这些新规的具体细节和实施时间需要等待相关部门的进一步通知。
总的来说，2023年税务新规对于增值税小规模纳税人和个人所得税的免征额进行了调整，对于一些企业和个人来说可以减轻税负。
最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)
营业税税目税率表营业税起征点：按期纳税，月营业额5000-20000元；按次纳税，每次(日）营业额300—500元。
企业所得税税率表增值税税率表（新)2009年新变动：1、购入固定资产，进项税可以抵扣。
2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策.3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17％的法定税率.4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%。
增值税起征点：销售货物的，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；（二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;(四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料;（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17％。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6％的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6％的税率征收.五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1。
一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008]170号)第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2。
小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。
2023年最新消费税法税率表及其新旧税目税率对比表
2023年最新消费税法税率表及其新旧税
目税率对比表
2023年最新消费税法税率表
2023年最新的消费税法将对各类消费品的税率进行调整。
下面是2023年的消费税税率表及其与2022年旧税率的对比。
根据新税法，高级消费品的税率将从10%调整至15%，中级消费品的税率将从8%调整至10%，低级消费品的税率将从6%调整至5%，而耐用消费品的税率将从18%调整至20%。
相比于2022年旧税率表，根据新税法的调整，高级消费品和耐用消费品的税率上升，而中级消费品和低级消费品的税率下降。
新税率的实施将对消费者和企业产生一定影响。
高级消费品和耐用消费品的税率上升可能会使部分消费者的购买意愿减弱，对相关行业的销售额可能带来一定冲击。
而中级消费品和低级消费品的税率下降可能会刺激更多的消费，对经济增长起到促进作用。
随着税率调整的实施，政府将获得更多的消费税收入。
这将有助于提高政府的财政收入，用于社会福利和公共服务的提升。
总而言之，2023年最新消费税法的税率调整将对消费者、企业和政府产生影响。
消费者在购买高级消费品和耐用消费品时需支付更高的税款，而购买中级消费品和低级消费品的税款则有所减少。
企业可能需要调整销售策略以适应新税率，而政府将从新税率中获得更多税收收入。
以上是2023年最新消费税法税率表及其新旧税目税率对比，希望对您有所帮助。
最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)
营业税税目税率表营业税起征点：按期纳税，月营业额5000-20000元；按次纳税，每次（日）营业额300-500元。
企业所得税税率表最新个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用 级 含税级距不含税级距税率（％） 速算扣除数说明数1 不超过1500元的不超过1455元的 3 01、 本表含税级距指以每月收入额减除费用 二千五百兀后的余额 或者减除附加减除费 用后的余额。
2、 含税级距适用于由纳税人负担税款的工 资、薪金所得；不含 税级距适用于由他人 （单位）代付税款的工 资、薪金所得。
2超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元 的部分10 1053超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元 的部分20 5554超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255 元的部分25 1,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255 元的部分30 2,7556超过55,000元至80,000元的部分超过31,375元至45,375 元的部分35 5,5057超过80,000元 的 部分超过57,505的部分 45 13,505（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级 速算扣数含税级距不含税级距税率（％）除数说明1 不超过15,000元 的不超过14,250元的 5 01、 本表含税级距指每一纳税 年度的收入总额，减除成本， 费用以及损失的余额。
2、 含税级距适用于个体工商 户的生产、经营所得和对企事 业单位的承包经营承租经营 所得。
不含税级距适用于由他 人（单位）代付税款的承包经 营、承租经营所得。
2超过15,000元到30,000元的部分超过14,250元至27,750元的部分10 7503超过30,000元至60,000元的部分超过27,750元至51,750元的部分20 3,7504超过60,000元至100,000元的部分超过51,750元至79,750元的部分30 9,7505超过100,000元的 部分超过79,750元的部 分3514,750增值税税率表（新）2009 年新变动：1、 购入固定资产，进项税可以抵扣。
增值税与消费税营业税
一般而言，企业生产销售货物得到的收入称为销售额，也称为“商品 流转额”，增值税就是对“商品流转额”的征税；
而有的企业它们并不直接生产销售货物，而是通过他们自身的经营活 动取得收入，这个收入称为营业额，也称为“非商品流转额”，营业 税就是对“非商品流转额”的征税。
在营业税中，一共列举了九个行业征收营业税。
而作为价内税的消费税，不仅应税销售收 入中包含了消费税税额，实际缴纳的消费 税也需要记入销售税金中，所缴纳的消费 税是作为收入的抵减项目计入“利润表” 中，直接影响纳税人最终的利润。
比如：某一般纳税人购入A商品100件，每件 10元（不含税），增值税税率17%，价税合计1 170元，经过生产加工后，每件销售20元（不含 税），消费税税率10%。
202X
流转税中增值税、消 费税与营业税的相互 关系
单击此处添加正文，文字是您思想的提炼， 请尽量言简意赅的阐述观点。
演讲人姓名
增值税、消费税、营业税是我国流转税类中的三个税种， 它们分别在流转环节中发挥着不同的作用。
即对应着不同类型的企业在生产经营过程中所产生的收 入征收。
1
增值税对所有货物的生产、批发、零售取得的销售额普遍征收， 对国民经济起着基本的调节作用；其次，国家根据一定时期我 国的产业政策和居民的消费水平对消费方向有一个基本的引导 （什么是需要鼓励的，什么是需要限制的）。
02
元，消费税率为5%，企业当月的产品销售成本为
30 000元。其应纳的消费税额为：
应纳消费税额 = 50 000 × 5% = 2 500（元）
03
税前利润 = 50 000 – 2 500 – 30 如税率改为10%，则：
应纳消费税额 = 50 000 × 10% = 5 000（元）
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
最新按征税对象分类
1、按征税对象分类，可将全部税收划分为以下五种类型：(1)流转税类：以流转额为征税对象(增值税、消费税、营业税和关税等)。
(2)所得税类(收益税)：以各种所得额为课税对象(企业所得税、个人所得税)。
(3)财产税类：以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象(房产税、车船税等)。
(4)资源税类：以自然资源和某些社会资源为征税对象(资源税、土地增值税、城镇土地使用税)。
(5)行为税类：以纳税人的某些特定行为为课税对象(印花税、城市维护建设税、车辆购置税、契税、耕地占用税等)。
2、按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
(1)工商税类——由税务机关负责征收管理(绝大部分)。
(2)关税类——由海关负责征收管理。
(进出口关税由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税)。
3、按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
(1)中央税。
属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理(关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税)。
(2)地方税。
属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理(城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、契税等)。
(3)中央地方共享税。
属于中央和地方政府财政共同收入，由双方按一定的比例分享，由国家税务局负责征收管理，如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税等。
4、按照计税标准不同进行的分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税是以征税对象价格为计税依据。
例：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等。
(2)从量税是以征税对象的实物量作为计税依据。
例：车船(使用)税、“城镇”土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒。
(3)复合税是——既征收从价税，又征收从量税。
例：消费税中的卷烟和白酒。
5、列表对比记忆税收的分类：。
增值税、营业税、所得税等税种的计算方法
一、中国境内增值税1、本月应纳增值税税额=销项税（不含税销售销售额=主营业务收入*企业增值税税率）-进项税2、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）3、征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率（一般）不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）5、购农销农品，或向小纳人购农品：准扣的进税=买价*扣率（13%）6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率（5%或3%）**不扣进额8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）9、自来水公司销水（6%）不含税销额=发票额*（1+征率）二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退（免）税1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税（3）应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税，则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税，则：应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
（4）免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）2、先征后退（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：退税=增税发票金额*6%或5%。
增值税、消费税、营业税组价公式(总结)
B:如果属于消费税征收范围的货物组价，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率），或者，组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+消费税定额税率]÷（1-消费税比例
进口不征消费税的货物，增值税的组价公式：组成计税价格=关税完税价格+关税=关税完税价格×（1+关税税率）
B:视同销售的情形。企业存在视同销售情形时，首先要按照同类消费品的销售价格确定，没有同类消费品价格的，需要组成计税价格。组价公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税比例税率），或组成计税价格=（成本+利润+消费税定额税）÷（1-消费税比例税率）。
C:进口环节。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），或组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）÷（1-比例税率）
3.营业税的组价：自建建筑物销售的。
在计算自建环节的营业税时，由于没有具体的营业额，所以需要我们组价。
组价公式：营业额=营业成本或者工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
增值税、消费税、营业税组价公式容易混淆，简单总结如下：
1.增值税的组价：
A:增值税视同销售情形组价：增值税发生视同销售的，首先找纳税人最近时期同类货物的平均销售价格，没有的再找其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格。都没有的组成计税价格，组价公式：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。
进口征收消费税的货物，增值税和消费税的组价公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率），或者组成计税价格=[关税完税价格×（1+关税税率）+消费税定额税]÷（1-消费税比例税率）。
最新全税种税率表
最新全税种税率表展开全文2022年即将来到，我为大家整理了：个人所得税、契税、车船使用税、增值税、消费税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、环境保护税、土地增值税、车辆购置税、关税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税目前全部的18个税种的税率表。
建议大家收藏下，便于使用时好找到。
个人所得税税率表（综合所得）级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1 不超过36000元的 3 02 超过36000元至144000元的部分 10 25203 超过144000元至300000元的部分20 169204 超过300000元至420000元的部分25 319205 超过420000元至660000元的部分30 529206 超过660000元至960000元的部分35 859207 超过960000元的部分45 181920个人所得税预扣率表(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1 不超过20000元20 02 超过20000元至50000元的部分30 20003 超过50000元的部分40 7000个人所得税税率表(经营所得)级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1 不超过30000元的 5 02 超过30000元至90000元的部分10 15003 超过90000元至300000元的部分20 105004 超过300000元至500000元的部分30 405005 超过500000元的部分35 65500下列船舶免征吨税：（一）应纳税额在人民币五十元以下的船舶；（二）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（三）吨税执照期满后二十四小时内不上下客货的船舶；（四）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（五）捕捞、养殖渔船；（六）避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（七）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（八）警用船舶；（九）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；（十）国务院规定的其他船舶。
2023年最新营业税法税率表及其新旧税目税率对比表
2023年最新营业税法税率表及其新旧税
目税率对比表
一、引言
随着2023年的到来，营业税法进行了一系列的调整与修订，其中最重要的变化之一就是税率的调整。
本文将详细介绍2023年最新的营业税法税率表，并与旧税目税率进行对比，以便企业和个人了解新法对营业税的影响。
二、2023年最新营业税法税率表
根据最新修订的营业税法，以下是2023年的最新税率表：
三、新旧税目税率对比表
为了更好地了解新法对营业税的调整，下表列出了2022年旧税目税率与2023年新税目税率的对比：
四、税率调整对企业和个人的影响
税率调整对企业和个人都有一定的影响。
对于企业来说，税率的提高意味着他们需要支付更多的税费，可能会增加企业的负担。
而对于个人来说，税率的调整将直接影响他们的消费和生活水平。
然而，税率的调整也有一定的积极影响。
适当调高税率有助于政府增加财政收入，进而提供更多的公共服务和基础设施建设。
此外，税率的调整还可以优化经济结构，引导资源向更有益的行业和领域转移。
五、总结
本文介绍了2023年最新的营业税法税率表，并与旧税目税率进行了对比。
税率的调整对企业和个人都有一定的影响，需要企业和个人根据自身情况进行合理的财务规划和调整。
同时，税率的调整也有积极的影响，能够促进财政收入增加和经济结构优化。
希望本文能够对读者在了解和应用2023年最新营业税法税率表有所帮助。
> 注：本文所提供的信息仅供参考，请读者在具体操作前务必以最新的法规和政策为准。
最新的各种税率及计税依据
增值税的税率：一般纳税人的税率有17%和13%，小规模纳税人的征收率有4%和6%。
营业税的税率：1.对服务行业、转让无形资产和销售不动产，金融保险业适用5% ；2.对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业适用3% ；3.对娱乐业统一适用5%─20%。
消费税的税率：一.烟1.卷烟:定额税率 150元/标准箱(50000支) ；比例税率对外调拨价50元以上 45%/标准条(200支) ；对外调拨价50元以下 30%/标准条(200支) ；2.雪茄烟 25%。
3.烟丝 30%。
二.酒及酒精1.粮食白酒: 定额税率 0.5元/斤(500克) ；比例税率 25% ；2.薯类白酒: 定额税率 0.5元/斤(500克) ；比例税率 15% ；3.黄酒: 240元/吨；4.啤酒: 220元/吨；5.其他酒: 10% ；6.酒精: 5%。
三.化装品含成套化妆品 30%。
四.护肤护发品 8%。
五.贵重首饰及珠宝玉石包括各种金.银.珠宝首饰玉石 10%。
六.鞭炮.烟火 15%。
七.汽油(无铅) 0.2元/升；汽油(含铅) 0.28元/升。
八.柴油0.1元/升。
九.汽车轮胎 10%。
十.摩托车 10%。
十一.小汽车1.小轿车: 汽缸容量(排气量,下同)2200毫升以上(含2200毫升) 8% ；汽缸容量 1000-2200毫升(含1000毫升) 5% ；汽缸容量 1000毫升以下的 3% ；2.越野车(四轮驱动): 汽缸容量 2400毫升以上的(含2400毫升) 5% ；汽缸容量 2400毫升以下的 3% ；3.小客车(面包车): 22座以下 DWG3 汽缸容量在2000毫升以上(含2000毫升) 5% ；汽缸容量在2000毫升以下的 3% ；新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。
适用税率分别为：1．高尔夫球及球具税率为10％； 2．高档手表税率为20％； 3．游艇税率为10％；4．木制一次性筷子税率为5％； 5．实木地板税率为5％。
目前我国的最新13个税种
目前中国的19个税种1、增值税 2、消费税 3、营业税 4、企业所得税 5、个人所得税 6、资源税 7、城镇土地使用税 8、土地增值税 9、房产税 10、城市维护建设税 11、车辆购置税 12、车船税 13、印花税 14、契税 15、耕地占用税 16、烟叶税 17、关税 18、船舶吨税 19、固定资产投资方向调节税增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。
征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。
适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。
与国外的差异：增值税问世于法国。
早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。
目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。
而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)的增值税外，其他各州都没有征收增值税。
其原因主要在于两个方面：一是担心增值税的局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层的原因是政治上的障碍，立法者担心增值税的引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面的冲突。
增值税、消费税、企业所得税、个人所得税
增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】一、概念:1、增值税:以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税.2、消费税：是对在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。
3、营业税：对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。
4、企业所得税：对在我国境内的企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税.二、征税对象（纳税义务人、税目、税率、计税依据）：1（1）销项税额＝不含税销售额×适用税率（2)不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率）（3)进口货物应缴纳税额：不得抵扣进项税额（4）进口税：应纳税额=组成计税价格×税率①不征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额②应征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额2、消费税:(1）纳税义务人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人(2）税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板(3)税率：①单一比例税率:除适用单一定额税率和复合税率之外的各种应税消费品②单一定额税率：黄酒、啤酒、成品油③复合税率：卷烟、白酒（4）计算方法 :①从价定率计征：应纳税额=销售额×税率②从量定额计征：应纳税额=销售数量×税率复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率3应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－扣除项目－允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－税法规定减免和抵免的税额4、个人所得税：（1）纳税义务人：在中国境内有住所,或者虽无住所而在境内居住满1年,并从中国境内和境外取得所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年,但从中国境内取得所得的个人三、纳税人义务发生时间：1、增值税：销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当具体规定：1、直接收款方式：收到销售额或取得索取价款凭据，并将提货单交给买方的当天。
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增值税,消费税,营业税增值税税率基本税率：17%低税率：13%：粮食、食用油自来水、暖气、冷气、热水、石油液化气、煤气、天然气、沼气、居民煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜农产品、音像制品电子出版物二甲醚食用盐零税率征收率销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税一般纳税人销售自己使用过的其他的固定资产区分一下不同情形（1）09年1月1日以后购进或自制，适用税率（2）08年12月31日以前未纳入试点销售以前购进，4%征收率减半征收（3）08年12月31日已纳入试点购进试点以前，4%征收率减半征收；试点以后，适用税率3、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用税率4、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，2%征收率征收以外，3%征收率5、纳税人销售旧货，4%征收率减半征收6、下列自产货物，6%征收率征收，选择简易办法计算增值税，36个月内不得变更（1）县级以下电力（2）建筑、自己采掘砂土石料（3）微生物，代谢微生物，动物霉素，人或动物的血液或组织制成的生物制品（4）自来水（6）商品混凝土7、一般纳税人，4%征收率（1）寄售商品（2）典当业（3）国务院批准的或授权的免税商店零售的免税品消费税税率比例税率和定额税率两种卷烟和白酒比例税率和定额税率双重征收的形式成品油定额税率其他比例税率营业税税率1、建筑业、电信业、文化体育业，3%2、金融保险业、服务业、销售不动产，转让无形资产，5%3、娱乐业，5%-20%的幅度税率增值税应纳税额计算一、一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×适用税率1.销售额的确定：全部价款+价外费用2.含税销售额的换算不含税销售额=含税销售额÷（1+适用税率）3.视同销售①最近同类货物的平均价格②组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额4.混合销售，货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计5.兼营行为，分别核算6.特殊销售①折扣方式，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，按折扣后销售额；另开发票，不得扣减②以旧换新，新货物的同期销售价格。
金银首饰，按销售方实际收取的不含税的全部价款征收③还本销售，货物的销售价格④以物易物，各自发出，各自收到⑤直销方式，想直销员收取的全部价款和价外费用7.包装物押金，出租，出借，单独核算，1年之内，未过期，不并入；逾期未收回，按包装物适用税率（包装物租金为价外费用）8.销售退回或折让，从当期的销项税额中扣减9.外币销售额，人民币折合率为销售额发生的当天或者当月1日的人民币外汇中间价10.准予抵扣的进项税额①取得增值税专用发票，②购进货物或接受加工修理劳务的，用于《应税服务范围注释》所列项目③纳税人自用的摩托车、汽车、游艇④购进农产品，（增值税专用发票或海关专用扣税凭证）进项税额=买价×扣除率买家包括纳税人购进农产品在农产品发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税11.不得抵扣的进项税额①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务（以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，不得抵扣）②非正常损失③国务院财政、税务主管部门规定纳税人自用消费品④以上货物的运输费用和销售免税货物的运输路费⑤增值税扣税凭证不合法⑥简易办法征收⑦兼营免税项目无法划分不得抵扣的进项⑧接受试点人童工的应税劳务（1）简易征收（2）旅客运输（3）非正常损失⑨已抵扣但事后改变用途或进货退出或折让，扣减进项二、小规模纳税人，不得抵扣进项应纳税额=销售额×征收率不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）三、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税关税完税价格=货价+货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费消费税应纳税额的计算1.从价计征全部价款+价外费用应纳消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）2.从量计征销售数量为生产、加工和进口数量3.复合计征同1、24.特殊情形①计税价格明显偏低且无正当理由，由主管机关核定（1）卷烟、白酒和小汽车国家税务总局，报财政部备案（2）其他省、自治区和直辖市国家税务局（3）进口海关②用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，以同类应税消费品的最高销售价格为计税依据③白酒生产企业“品牌使用费”随白酒销售，价款组成部分④从价计征连同包装物销售，并入销售额⑤以旧换新金银首饰，同增值税⑥外币同增值税一、生产销售从价计征应纳税额=销售额×比例税率从量计征应纳税额=销售数量×定额税率复合计征应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率二、自产自用连续生产应税消费品，不征；其他，于移送时按纳税人生产的同类消费的销售价格计算；没有同类，组成计税价格从价计征组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）应纳税额=组成计税价格×比例税率复合计征组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率三、委托加工从价组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）应纳税额=组成计税价格×比例税率复合组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率四、进口环节从价组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）应纳税额=组成计税价格×消费比例税率复合组成计税价格=（材料成本+加工费+进口数量×定额税率）÷（1-消费比例税率）应纳税额=组成计税价格×消费比例税率+进口数量×定额税率营业税应纳税额应纳税额=营业额×适用税率1.营业额，全部价款+价外费用2.特殊规定①折扣，同增②因财会核算办法改变将已缴纳过营业额的预收性质的价款逐期转为营业收入，允许从当期营业额中扣除③混合销售④价格偏低（1）近期同类应税的平均价格（2）营业额=营业成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）⑤发生退款减除营业额，允许扣除3.具体规定①建筑业（1）分包，全部价款+价外费用（2）建筑业劳务，包括工程用材料、设备及其他物资和动力价款在内，不包括建设方提供的设备的价款（3）自建房屋对外销售，自建行为先按建筑业缴纳，再按销售不动产缴纳（4）装饰，向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费用等收入，不包括自行采购的材料和设备价款（5）其他不包括设备价值③金融业④电信业⑤文化体育业⑥娱乐业，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒。
饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及其他各项收费⑦服务业（1）代理，全部价款和费用减除现行税收政策规定的可扣除部分的余额。
服务性单位从事餐饮中介的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其带委托方转付的就餐费用；福利彩票机构发行销售彩票取得的收入不征收；租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额⑧转让无形资产（1）转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额；（2）转让抵债所得土地所有权，以全部收入减去抵债时该项土地所玉泉作价后的余额⑨销售不动产（1）销售或转让其购置的不动产，全部收入减去购置原价（2）销售或转让抵债所得的不动产，全部收入减去抵债时作价增值税免税项目1.农业生产者销售自产农产品2.避孕药品和农具3.古旧图书4.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口设备、仪器5.外国政府、国际组织无偿捐助的进口物资和设备6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品7.销售自己使用过的物品营业税免征项目1.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务2.残疾人员个人提供的劳务3.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务4.学校和其他教育机构提供的教育服务、学生勤工俭学提供的劳务5.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治6.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入7.境内保险机构为出口货物提供的保险产品增值税征收范围1.（有偿）销售货物，有形动产，包括电力、热力、气体2.提供加工，修理修配劳务3.进口货物4.视同销售货物(1).交付其他单位或个人代销(2).销售代销(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外(4)自产，对内或对外(5)购进，对外5.混合销售，同一次交易，同一个纳税人，同一个消费者，交易内容既涉及货物，又涉及非增值税6.兼营行为，两类业务7.特殊规定(1)货物期货(2)银行销售金银(3)典当业的死当物品和寄售业代委托人销售寄售物品(4)电信物品单独销售无线寻呼机，移动电话，不提供有关的电信劳务服务的(5)缝纫业务(6)融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方(7)基本建设单位和从事建筑安装业务的企业(8)电力公司向发电企业收取的过网费(9)旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的视频(10)纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳物营改增1.交通运输业(1)陆路运输服务包括铁路运输和其他运输*(2)水路运输，远洋运输的承租、期租(3)航空运输，航空运输的湿租(4)管道运输2.邮政业(1)邮政普遍服务，函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务(2)邮政特殊，义务兵平等信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递业务(3)其他邮政，邮册等邮品销售、邮政代理业3.部分现代服务业(1)研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探(2)信息技术服务，包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务(3)文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务(4)物流辅助服务，包括航空服务，港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务(5)有形动产租赁(6)鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务(7)广播影视服务，包括广播影视节目的制作服务、发行服务和播映服务消费税税目烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子、实木地板营业税税目1.建筑业，建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程和其他工程作业（自建自用建筑物不是建筑夜的纳税范围；出资或投资入股的自建建筑物）管道煤气集资费（初装费）按“建筑业”营业税征收2.金融保险业。