大型集团公司内部审计工作细则指导手册
集团股份有限公司内部审计工作手册(WORD83页)
目录序言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（1）第一部分内部审计办法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（7）第二部分内部审计具体规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17）内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17）内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（21）内部审计具体规范第3 号──审计证据规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（23）内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（26）内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（29）内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（32）内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（35）内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（37）附表一：审计中心发文字号登记目录表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（40）附表二：上行文件登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（41）附表三：下行文件登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（42）附表四：收文登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（43）附表五：审计中心发文征求意见反馈统计表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（44）内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（45）附件：审计档案密级及保存期限表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（48）目录·2·第三部分内部审计实务指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（51）内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（51）附件一：商贸业务内部控制制度要点指引⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（69）附件二：商贸业务内部控制调查问卷⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（82）内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（85）内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（94）附件：各类交易业务错弊指引⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（108）内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯（117）内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（120）内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（125）内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（128）内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（140）附件：经济效益评价指标体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（143）第四部分附录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（149）附录一：审计工作一般流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（149）附录二：投资项目审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（150）附录三：经济效益审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（151）附录四：离任审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（152）第五部分附表审计工作底稿参考格式（略）内部独立审计工作规范手册• 1 •内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明审计中心内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
集团内部审计工作手册
集团内部审计工作手册1. 引言集团内部审计工作手册是为了确保集团内部各部门的运作符合法规要求、内部控制有效，并发现和纠正潜在的风险和问题而编写的指南。
本手册旨在为内部审计人员提供全面的指导，以确保审计工作的一致性和高效性。
2. 背景集团内部审计是一项重要的治理工具，它有助于识别和评估组织内部的风险，提高组织的整体绩效，并向管理层提供有关改进内部控制和运营效率的建议。
此外，内部审计还对集团的监管、合规性和透明度提供支持。
为确保内部审计工作的准确性和权威性，审计人员需遵循以下审计原则：•独立性：审计人员应与被审计部门保持独立，不受任何利益冲突的影响。
•客观性：审计人员应根据客观事实进行评估和判断，不受主观因素的影响。
•审计证据：审计人员需要获取充分、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。
•保密性：审计人员应严守机密性原则，确保审计信息不被未经授权的人员访问。
4.1. 规划阶段在规划阶段，审计人员应进行以下工作：•定义审计目标和范围；•收集被审计部门的有关信息；•确定审计资源和时间；•制定审计计划。
4.2. 数据收集和分析阶段在数据收集和分析阶段，审计人员应执行以下任务：•收集和整理与审计目标相关的信息和数据；•对数据进行分析和比较，发现异常和潜在问题；•进行抽样和测试，验证数据的准确性和真实性。
4.3. 发现和报告阶段在发现和报告阶段，审计人员应完成以下工作：•根据数据分析和比较的结果，发现潜在的风险和问题；•编写审计报告，包括问题描述、原因分析和建议措施；•向管理层提交审计报告，并与被审计部门讨论问题和建议；•监督和追踪被审计部门的改进措施执行情况。
5. 术语解释在本手册中，以下术语将被使用，并具有以下含义：•内部审计：一种独立而客观的评估和监督组织内部控制和运营效率的活动。
•审计目标：内部审计的具体目的和要求，通常包括合规性、风险管理和业务绩效等方面。
•审计范围：内部审计所覆盖的业务、功能、部门或流程的界定和限定。
某集团公司内部审计操作规程细则
某集团公司内部审计操作规程细则德实发电子公司内部审计细则第一章总则第一条为规范公司内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》及相关法律法规，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。
第二条本制度所称内部审计，是在公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进公司经营目标的实现。
第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。
第四条公司所属各部门，直属办事处，以及上述机构相关责任人员，依照本制度接受审查、监督。
第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。
1、控制环境审查的内容(1) 所属单位管理哲学和经营风格；(2) 所属单位的诚信原则和道德价值观；(3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；(6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。
2、控制活动审查的内容(1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2) 实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；(3) 销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；(4) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(5) 成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；(6) 预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(7) 工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；(8) 投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；(9) 产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；(10) 筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；(11) 担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。
大江(集团)股份有限公司内部审计工作手册.doc
大江（集团）股份有限公司内部审计工作手册大江集团股份有限公司大江（集团）股份有限公司内部审计工作手册序言----------------------------------------------------------第（2-3）页第一部分《内部审计制度》-------------------------------------第第二部分内部审计具体规范 ------------------------------------第（8-21）页1，内部审计具体规范第1 号——审计方案编制规范 2，内部审计具体规范第2号——审计通知书规范---------------------（10） 3，内部审计具体规范第3 号——审计证据规范-----------------------（11） 4，内部审计具体规范第4 号——审计工作底稿规范-------------------（12） 5，内部审计具体规范第5 号——审计事项评价规范-------------------（13） 6，内部审计具体规范第6 号——审计报告编审规范-------------------（14） 7，内部审计具体规范第7 号——审计复核工作规范-------------------（16） 8，内部审计具体规范第8 号——审计文书处理规范-------------------（17） 9，内部审计具体规范第9 号——审计档案工作规范 ------------------（18） 10，内部审计具体规范第10 号——任期经济责任审计办法--------------（19）第三部分内部审计实务指南-------------------------------------第（22-88）页内部审计实务指南第1 号——流通业务及财务审计指南------------------（22）附件一：流通业务内部控制制度要点指引--------------------------（30）附件二：流通业务内部控制调查问卷------------------------------（37）内部审计实务指南第2 号——工程预、决算审计指南--------------------（39）内部审计实务指南第3 号——内部控制制度评价指南--------------------（43）附件：各类交易业务错弊指引-----------------------------------（50）内部审计实务指南第4 号——货币资金收支结存审计指南----------------（56）内部审计实务指南第5 号——结算业务审计指南 -----------------------（58）内部审计实务指南第6 号——固定资产审计指南 -----------------------（60）内部审计实务指南第7 号——成本费用审计指南 -----------------------（62）内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南 -------------------（68）内部审计实务指南第9 号——任期经济责任审计评价指南-----------------（70）内部独立审计工作规范手册本序言旨在说明审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
内部审计工作手册
[XX]集团内部审计工作手册编制日期审核日期审批日期批准日期修订记录目录1内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构-------------------------------------------------- 31.2内部审计职责权限-------------------------------------------------- 31.3内部审计行为准则-------------------------------------------------- 52内部审计工作程序2.1内部审计项目角色分工、岗位职责------------------------------------ 72.2内部审计系统、领域及流程------------------------------------------- 92.3内部审计项目类型及工作程序2.3.1内部审计项目类型------------------------------------------- 102.3.2内部审计项目通用工作程序----------------------------------- 122.3.3 A类内部审计项目工作程序----------------------------------- 132.3.4 B类内部审计项目工作程序----------------------------------- 282.3.5 C类内部审计项目工作程序----------------------------------- 292.3.6 D类内部审计项目工作程序----------------------------------- 312.3.7 E类内部审计项目工作程序----------------------------------- 322.3.8 F类内控自我评估项目工作程序------------------------------- 352.3.9 F类内部审计项目质量检查工作程序--------------------------- 36 3内部审计方法及审计取证规范要点--------------------------------------- 394内部审计工作底稿书写规范--------------------------------------------- 455内部审计评估标准5.1缺陷风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.2流程风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.3内部审计配合度等级及评估标准------------------------------------- 526 内部审计工作手册维护机制---------------------------------------------- 541内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构1.1.1 集团审计部负责履行内部审计组织职责及系统建设与运行。
某集团内部审计工作手册
[XX]集团内部审计工作手册编制日期审核日期审批日期批准日期修订记录目录1内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构-------------------------------------------------- 31.2内部审计职责权限-------------------------------------------------- 31.3内部审计行为准则-------------------------------------------------- 52内部审计工作程序2.1内部审计项目角色分工、岗位职责------------------------------------ 72.2内部审计系统、领域及流程------------------------------------------- 92.3内部审计项目类型及工作程序2.3.1内部审计项目类型------------------------------------------- 102.3.2内部审计项目通用工作程序----------------------------------- 122.3.3 A类内部审计项目工作程序----------------------------------- 132.3.4 B类内部审计项目工作程序----------------------------------- 282.3.5 C类内部审计项目工作程序----------------------------------- 292.3.6 D类内部审计项目工作程序----------------------------------- 312.3.7 E类内部审计项目工作程序----------------------------------- 322.3.8 F类内控自我评估项目工作程序------------------------------- 352.3.9 F类内部审计项目质量检查工作程序--------------------------- 36 3内部审计方法及审计取证规范要点--------------------------------------- 394内部审计工作底稿书写规范--------------------------------------------- 455内部审计评估标准5.1缺陷风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.2流程风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.3内部审计配合度等级及评估标准------------------------------------- 526 内部审计工作手册维护机制---------------------------------------------- 541内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构1.1.1 集团审计部负责履行内部审计组织职责及系统建设与运行。
公司内部审计工作细则指导手册
XX创投内部审计工作细则指导手册目录第一部分资产类 (4)1. 货币资金审计目标和程序 (4)2. 短期投资审计目标和程序 (5)3. 应收票据审计目标和程序 (6)4. 应收账款审计目标和程序 (7)5. 坏账准备审计目标和程序 (8)6. 预付账款审计目标和程序 (9)7. 其他应收款审计目标和程序 (10)8. 待摊费用审计目标和程序 (11)9. 存货审计目标和程序 (12)10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序 (15)11. 长期投资审计目标和程序 (15)12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序 (16)13. 固定资产清理审计目标和程序 (17)14. 在建工程审计目标和程序 (18)15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序 (19)16. 无形资产审计目标和程序 (20)17. 递延资产审计目标和程序 (20)第二部分负债类 (21)19. 应付票据审计目标和程序 (22)20. 应付账款审计目标和程序 (23)21. 预收账款审计目标和程序 (24)22. 应付工资审计目标和程序 (25)23. 应付福利费审计目标和程序 (25)24. 未付利润审计目标和程序 (26)25. 未交税金审计目标和程序 (27)26. 其他未交款审计目标和程序 (28)27. 其他应付款审计目标和程序 (29)28. 预提费用审计目标和程序 (30)29. 长期借款审计目标和程序 (30)30. 应付债券审计目标和程序 (31)31. 长期应付款审计目标和程序 (32)32. 实收资本审计目标和程序 (33)33. 资本公积审计目标和程序 (34)34. 盈余公积审计目标和程序 (35)35. 未分配利润审计目标和程序 (35)第三部分损益类 (36)36. 产品销售收入审计目标和程序 (36)37. 产品销售成本审计目标和程序 (37)38. 产品销售费用审计目标和程序 (39)40. 财务费用审计目标和程序 (41)41. 产品销售税金及附加审计目标和程序 (42)42. 其他业务利润审计目标和程序 (43)43. 投资收益审计目标和程序 (43)44. 营业外收入审计目标和程序 (44)45. 营业外支出审计目标和程序 (44)46. 以前年度损益调整审计目标和程序 (45)47. 所得税审计目标和程序 (46)第四部分其它 (47)48. 或有损失审核程序 (47)49. 审计总体计划 (47)50. 审计标识 (50)51. 符合性测试常规程序－销售与收款循环 (50)52. 符合性测试常规程序－购置与付款循环 (52)53. 合性测试常规程序－仓储与存货循环 (53)54. 符合性测试常规程序－生产循环 (54)55. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环 (56)56. 符合性测试常规程序－融资与投资循环 (58)第一部分资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
集团公司内部审计操作规程细则
集团公司内部审计操作规程细则一、前言集团公司作为一个大型企业，必须进行内部审计。
内部审计是指企业内部对经济活动进行自查、自评、自纠的一种管理行为。
通过内部审计，可以有效地识别和纠正财务信息或经济活动中存在的问题，保证企业的正常经营和健康发展。
为了规范集团公司的内部审计行为，制定本《集团公司内部审计操作规程细则》。
二、审计对象和范围2.1 审计对象审计对象为集团公司本部及所属的子公司、分公司和事业单位等。
2.2 审计范围审计范围包括以下方面：•财务管理•采购管理•销售管理•仓储管理•人力资源管理•经营活动合规性•合同管理•资产负债表三、内部审计的程序和方法内部审计应遵循下列程序：3.1 内部审计计划内部审计计划是内部审计工作的前提，审计主管部门应每年制定内部审计计划，并报集团公司领导审批。
内部审计计划应当包括审计时间、审计对象、审计内容、谁来审计等细则。
3.2 审计准备在进行内部审计之前，审计机构应进行审计准备工作，包括了解审计对象的业务和财务情况，确定检查的范围和方法，准备审计工具和材料等等。
3.3 内部审计实施内部审计实施的重点是以审计准则为基础，利用科学、客观、综合的方法，对审计对象的经济活动进行审查、检验和评估，发现经济活动中存在的问题和隐患，提出改进建议，并提交报告。
3.4 问题整改审计报告提出的问题需要敦促相关部门及时整改。
审计机构应当加强跟踪和监督，确保问题得到整改和解决。
四、内部审计的定期和不定期检查内部审计应当按照规定的审计周期和计划进行，同时还需要根据集团公司的实际情况，进行不定期的检查。
一般情况，内部审计的检查周期是每年一次，不定期检查的频率则根据实际情况而定。
五、内部审计的监督和审批内部审计机构应该接受集团公司领导的监督。
审计结果必须提交至集团公司领导班子审批，其中涉及集团公司领导班子成员的经济活动的审计结果，还应向集团公司股东、监事会、监管机构报告。
六、内部审计机构的职责和权利内部审计机构是集团公司的重要组成部分，其职责和权利包括：•制定内部审计计划、程序和方法；•评价和审定内部控制体系；•对出现的问题、隐患提出改进意见并跟踪整改情况；•对内部审计过程中出现的问题进行解决和处理；•参与制定集团公司的经营计划。
公司内部审计工作手册
公司内部审计工作手册一、前言内部审计是公司治理的重要组成部分，它通过独立、客观的审查和评价活动，为公司提供增值服务，帮助公司实现目标。
本工作手册旨在为内部审计人员提供指导和规范，确保内部审计工作的质量和效率。
二、内部审计的定义和目标（一）定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
（二）目标1、协助管理层有效地履行其职责。
2、提供有关风险管理、控制和治理过程的独立保证。
3、促进组织改善运营，提高经济效益。
三、内部审计的职责和权限（一）职责1、审查财务和运营信息的可靠性和完整性。
2、审查内部控制制度的有效性。
3、审查组织遵守法律法规和政策的情况。
4、审查组织资源的使用效率和效果。
5、协助管理层进行风险评估和制定风险管理策略。
（二）权限1、有权获取与审计事项相关的信息和资料。
2、有权参加或列席与审计事项有关的会议。
3、有权对审计发现的问题提出整改建议和处理意见。
4、有权对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，采取必要的措施。
四、内部审计的工作流程（一）审计计划1、根据公司的战略目标和风险状况，确定审计重点领域。
2、制定年度审计计划，包括审计项目、时间安排和资源分配。
3、审计计划经审计委员会批准后实施。
（二）审计准备1、成立审计小组，明确小组成员的职责。
2、收集与审计项目相关的资料，包括财务报表、内部控制制度、业务流程等。
3、制定审计方案，包括审计目的、范围、方法和程序。
（三）审计实施1、召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的和要求。
2、进行现场审计，包括审查资料、访谈相关人员、实地观察等。
3、编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。
（四）审计报告1、对审计工作底稿进行整理和分析，形成审计结论。
2、撰写审计报告，包括审计概况、发现的问题、审计意见和建议。
3、审计报告经审计小组讨论、审核后，提交审计委员会审议。
广厦地产集团内部审计工作细则指导手册
广厦地产集团内部审计工作细则指导手册Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】广厦地产集团内部审计工作细则指导手册【最新资料，WORD文档，可编辑】目录第一部分资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。
③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
某集团内部审计工作手册
某集团内部审计工作手册某集团内部审计工作手册一、概述内部审计是某集团内部控制体系的重要组成部分，旨在通过对集团各个部门、岗位的审核和评估，发现潜在的风险和问题，并提供改进建议，以确保集团的内部控制体系有效运行和风险管理达到预期目标。
二、审计范围内部审计的范围包括财务、运营、合规等方面，涵盖集团各个子公司和分支机构。
审计时间可按照季度、年度等不同的周期进行。
三、审计程序1. 制定审计计划：审计部门应根据风险评估结果和集团领导层的需求，制定年度审计计划，明确审计重点和时间安排。
2. 开展初步调查：内部审计员应了解被审计单位的业务流程、内控制度、数据来源等情况，进行初步调查。
3. 设计审计程序：内部审计员应根据初步调查结果，设计相应的审计程序，确定审计的具体内容和方法。
4. 开展实地审核：在实地审核期间，内部审计员应按照审计程序，对被审计单位的操作进行审核，并记录所发现的问题和风险。
5. 撰写审核报告：内部审计员应根据实地审核结果，撰写审核报告，包括问题、风险的描述和建议的提出。
6. 提出改进建议：内部审计员要向被审计单位提出改进建议，并跟踪改进的执行情况。
四、审计要求1. 独立性：内部审计员应保持独立性，不受被审计单位的干扰。
2. 审计准则：内部审计员应遵循国际内部审计准则，进行工作。
3. 保密性：内部审计员应对审计过程中获取的信息进行保密，不得泄露给非相关人员。
4. 审计文件管理：内部审计员应建立健全的审计文件管理制度，确保文件的完整性和机密性。
五、审计报告内部审计报告是内部审计工作的重要成果，应包括以下内容：1. 审计目标和范围的描述；2. 审计程序和方法的说明；3. 问题和风险的描述；4. 建议和改进措施的提出；5. 审计结论和意见。
六、配合与跟踪被审计单位应积极配合内部审计工作，提供所需的资料和信息，并对内部审计提出的问题和建议进行及时改进和跟踪。
七、内部审计监督审计委员会是对内部审计工作的组织管理者，负责监督内部审计的开展情况，并按照需要对内部审计部门进行评估和培训。
某集团公司内部审计管理作业指导书
某集团公司内部审计管理作业指导书第一二一条为规范集团的经营管理行为，促进集团建立健全内部控制制度，提高财务信息质量，保障集团资产保值增值，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计条例》等法律法规，结合集团的实际情况，特制订本制度。
第一二二条集团在综合运营成本控制中心配备审计人员(暂由该中心主任兼任，财务运营中心经理配合)，并在工作需要时聘请临时或兼职审计人员。
审计人员具体负责集团内部的各项审计工作，依据国家有关的法律、法规、政策和集团的各项规章制度，独立行使内部审计职权。
第一二三条审计人员受集团董事长委派，对本集团内部和下属公司、业务部门进行内部审计监督，向集团董事长负责并报告工作。
第一二四条审计人员应当具备必要的专业知识，自觉参加后续教育；应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，泄露集团秘密。
第一二五条审计人员根据审计工作需要，经集团董事长同意，可以聘请专业人员协助内部审计工作。
第一二六条内部审计应实行常规审计和专项审计相结合。
常规审计每年度应对集团本部及下属公司进行一次定期的审计。
专项审计主要包括控制性的事先和事中审计以及发现财务异常时及时审计。
第一二七条审计人员的主要工作事项：一、财务收支的审计；二、经济效益的审计；三、内部控制制度的建立、健全程度及实际执行效果的检查和测评；四、本集团部门经营责任人及下属公司经营责任人、专项经营责任人年度业绩和经济责任考核兑现的审计；五、本集团部门经营责任人及下属公司经营责任人、专项经营责任人的离任经济责任审计；六、各类合同、协议的合法性及其履行情况的审查；七、集团经营管理水平、可持续发展能力的评价。
提出改进管理、提高效益的建议。
八、办理董事长交办的其他有关内部审计事项。
第一二八条审计人员的职权：一、要求有关单位按时提供财务计划、预算、决算、会计报表以及有关的文件、资料；二、检查被审计单位的凭证、帐表、资金和财产，查阅有关的文件和资料；三、参加财务会议和有关业务会议；四、对审计中发现的问题，向有关单位和人员调查并取得证明材料，有关单位和人员必须积极配合，不得设置障碍；五、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经委派人(即集团董事长。
某集团公司内部审计操作规程细则
广东省某集团有限公司内部审计操作规程细则第一章总则第一条为了实现审计工作法制化、制度化、规范化,根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作规程的若干规定》,结合广东省某集团有限公司（以下简称某集团公司）工作实践,制定本规程。
第二条本规程是某集团公司监察审计部办理审计事项的准则,审计人员必须遵循本规程。
第三条本规程的内容包括审计人员在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行,以及审计档案管理。
第二章审计准备第四条确定审计事项某集团公司监察审计部应根据当年的年度审计计划和本单位领导临时交办的任务确定审计事项。
第五条组成审计组确定了审计事项后,应选派审计人员组成审计组,并委任审计组组长。
审计组实行审计组组长负责制,组长负责审计项目的实施工作。
审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力,应当明确职责,互相配合。
审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有厉害关系的,应当回避。
第六条收集资料审计组在编写审计方案前,应当了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策,并向被审计单位和有关部门收集与审计项目有关的资料。
审计组要求被审计单位提供真实、完整的下列资料,被审单位不得拒绝：一、被审计单位的性质、规模、经营范围等基本概况和资产情况；二、组织机构和管理层人员结构、财务隶属关系、人员编制情况；三、银行帐户、会计报表、纳税鉴定、主要经济指标完成情况表及其他有关的会计资料；四、会计基础工作情况、财务会计机构和工作岗位设置情况及工作情况；五、相关的内部控制制度；六、公司章程、重要经济合同、协议、董事会会议纪要等；七、前次接受审计检查情况；八、宏观经济形势对被审计单位的影响；九、其它需要了解的情况。
第七条编制审计工作方案一、审计组在实施审计之前,应当根据项目审计的要求和被审单位情况,确定审计目标和审计重点,编制总体审计方案和具体审计计划。
二、总体审计方案是对从审计立项组成审计组到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合规划。
大型集团公司内部审计办法
集团内部审计办法第一章总则第一条为建立健全内部审计制度，加强集团内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据国家颁发的有关内部审计管理条例和深圳经济特区内部审计办法，结合本集团具体情况，特制定本办法。
第二条审计中心是在集团公司董事会的直接领导下，根据国家的方针政策、财经法规、本集团及各下属公司章程、财会制度及有关文件规定，对集团公司各部门及下属企业的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审查、核实、评价和监督。
第二章审计机构和审计人员第三条集团公司设审计中心，由审计中心主任和审计员组成，具体负责集团公司及下属企业的各项审计工作。
审计中心直属集团董事会领导，业务上受深圳市国家审计机构指导和监督。
审计中心主任由总裁或执行总裁提名，董事会聘任，对总裁负责并报告工作。
第四条审计中心依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。
第五条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。
第六条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守：（一）依法审计；（二）廉洁奉公；（三）忠于职守；（四）坚持原则；（五）客观公正；（六）保守秘密。
第七条按照集团审计制度的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、公正性是审计中心的审计责任；建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法完整是被审计单位的会计责任。
审计中心的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。
第八条审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第九条审计中心根据审计工作的特殊需要，经总裁或执行总裁批准，可以聘请或召集临时专业人员，对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。
第三章审计职责第十条审计中心对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：（一）集团公司内部各部门；（二）集团所属的全资企业和控股企业，包括在境外和内地省份所设立的企业、分公司、办事处、联络处等。
某集团公司内部审计操作规程细则_集团公司内部审计实务与技巧
某集团公司内部审计操作规程细则_集团公司内部审计实务与技巧集团公司内部审计是保障公司风险管理、内控制度有效性和治理机制合理性的重要环节。
本文将从内部审计操作规程细则以及集团公司内部审计实务与技巧两个方面进行阐述。
一、内部审计操作规程细则1.内部审计范围明确：明确内部审计的范围，包括内控制度的设计与运行、风险管理的有效性、资产的保护和利用及公司治理等。
2.内部审计计划编制：审计部门应根据公司的发展战略和风险特征，制定年度内部审计计划，并报告公司高层管理人员审核批准。
3.内审工作方案制定：针对每个审计项目，内审部门应制定详细的内审工作方案，明确审计方法、程序和时间安排等。
4.内审报告撰写：内审报告应准确、清晰地反映公司的内部控制、风险管理和治理情况，并提出改进意见和建议。
5.内控改进跟踪及整改：审计报告的发出并不是工作的终点，审计部门应跟踪问题整改进展情况，并确保问题得到及时解决。
6.内审工作文件的管理：内审部门应建立完善的档案管理制度，保障审计工作文件的完整性、可靠性和保密性。
1.风险导向的审计：审计时需将风险管理视为核心内容，重点审计公司风险控制措施的有效性和执行情况。
2.审计资源的合理分配：审计部门应根据公司的风险特征，合理配置审计资源，确保资源的最佳利用。
3.与其他部门的协作：审计部门应与公司各部门进行良好的沟通与合作，建立信任关系，获取必要的数据和信息。
4.价值驱动的审计：审计部门应注意审计价值的实现，提出具体可行的改进意见和建议，为公司提供实际帮助。
5.技术手段的应用：内审工作中应充分利用信息技术手段，提高审计工作效率和准确性。
6.追踪内审工作效果：审计部门应建立内审工作的绩效评估体系，定期追踪内审工作的效果，并根据评估结果不断改进工作方法。
7.专业素质的提升：内审人员应具备扎实的财务和业务知识，持续不断地学习和提升自己的专业能力。
总结而言，集团公司内部审计操作规程细则以及内部审计实务与技巧的合理应用，可以有效提高内部审计工作的质量和效果，为公司的持续稳定发展提供可靠保障。
大型集团公司内部审计计划管理
根据董事会经营指导思想，确定年度内部审计的重点
2
董事长确定年度内部审计的重点后20日
内控审计部部长
明确本年度内部审计的重点部门、分公司、子公司，以及重点审计项目，并制定年度《年度内部审计计
划》，报财务副总审核
3
收到年度内部审计计划后10日
财务副总
审核《年度内部审计计划》
4
收到年度内部确了对内部审计计划制定、审批过程的管理要求与操作规范。
二、范围
本管理文件对内部审计计划制定、审批过程进行了规定，适用于内控审计部。
三、相关程序及制度
财务会计报告的内部控制制度
预算编制
预算执行与考核
四、业务流程
步骤
完成时间
涉及部门/岗位
步骤说明
1
董事会本年经营目标确定后15日内
董事长
《批准年度内部审计计划》
五、单据及报告
《年度内部审计计划》
集团内部审计工作手册
集团内部审计工作手册目录第一局部：财务审计 (3)一. 货币资金审计目的和顺序 (3)二. 应收\预收帐款审计目的和顺序 (4)三.其他应收款审计目的和顺序 (6)四.固定资产审计目的和顺序 (7)五.有形资产审计目的和顺序 (8)十. 消费本钱审计目的和顺序 (13)第二局部：经济效益审计评价指南 (19)第三局部：契合性测试方法 (22)一. 销售与收款循环测试 (22)二. 本钱发作、置办与付款循环测试： (23)三. 仓储与存货循环测试： (25)四. 工薪与人事循环测试 (25)五. 融资与投资循环测试 (26)六. 现金和银行存款的契合性测试 (26)第四局部：内控制度审计方法 (28)一. 总那么 (28)二.外部控制的范围、措施及方式 (29)三.审计的内容和依据 (30)四.审计顺序、方法和要求 (31)为了提高外部审计任务质量和效率，依据集团«外部审计管理制度»，结合社会审计的普通方法，制定本任务手册，以作为日常任务之指引。
第一局部：财务审计一. 货币资金审计目的和顺序(一) 审计目的1. 确定货币资金能否存在；2. 确定货币资金的收支记载能否完整；3. 确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额能否正确；4. 确定货币资金在会计报表上的披露能否恰当。
(二) 审计顺序1. 核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额能否相符；2. 会同被审计单位主管会计人员清点库存现金，编制〝库存现金清点表"，分币种面值列示清点金额；资产负债表日后停止清点时，应调整至资产负债表日的金额。
清点金额与现金日记帐户余额停止核对，如有差异，应查明缘由并作出记载或作适当调整。
假定有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在〝清点表'，中注明或作出必要的调整。
3. 获取资产负债表日的〝银行存款余额调理表〞，经调理后的银行存款余额假定有差异，应查明缘由，作出记载或作适当的调整；4. 反省〝银行存款余额调理表〞中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐状况，如有存在应于资产负债表日行进帐的应作相应调整；5. 向一切的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；6. 银行存款中，如有一年以上的活期存款或限定用途的存款，要查明状况，作出记载；7. 抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容能否完整，有无授权同意，并核对相关帐户的进帐状况，如有与委托人消费运营业务有关的收支事项，应查明缘由，并作相应的记载；8. 抽查资产负债表日前后假定干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；9. 反省非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率能否正确，折算差额能否已按规则停止会计处置；10. 验明货币资金能否已在资产负债表上恰当披露。
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大型集团公司内部审计工作细则指导手册大型集团公司内部审计工作细则指导手册一、资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并做出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”，中注明或做出必要的调整。
③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，做出记录或作适当的调整；④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，做出记录；⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
2. 短期投资审计目标和程序(l)审计目标①确定有价证券是否存在；②确定有价证券是否归被审计单位所有；③确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；④确定短期投资年末余额是否正确；⑤确定短期投资的计价是否正确；⑥确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对短期投资明细帐与总帐余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”。
列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或进行适当调整；③在外保管的有价证券，应查阅有关保管的证明文件，必要时可向保管人函证；④检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确；⑤复核与短期投资有关的损益计算是否准确，并与投资收益有关项目核对；⑥了解有价证券的可变现情况，并做出记录；⑦检查有无长期投资性质的短期投资项目，并作适当的说明和调整；⑧有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在着显著差异时，应做出详细记录，并提请被审计单位作适当披露；⑨验明短期投资是否已在资产负债表恰当披露。
3. 应收票据审计目标和程序(l)审计目标①确定应收票据是否存在；②确定应收票据是否归被审计单位所有；③确定应收票据增减变动的记录是否完整；④确定应收票据是否有效，可否收回；⑤确定应收票据年未余额是否正确；⑥确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对应收票据明细帐与总帐的余额是否相符。
②获取或编制资产负债表日应收票据明细表，并检查明细表各项余额的加计是否正确；从应收票据明细表总数追查到总分类帐；抽查部分票据，检查其内容是否正确；将所查的票据项目:追查到应收票据明细帐，并与有关文件核对。
③监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对。
④抽取部分票据向出票人函证，以证实其存在性和可收回性。
⑤验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐。
⑥核对已贴现的应收票据，其贴现额与利息额的计算是否准确，会计处理方法是否恰当。
⑦验明应收票据是否已在资产负债表上恰当披露。
4. 应收帐款审计目标和程序(1)审计目标①确定应收帐款是否存在；②确定应收帐款是否归被审计单位所有；③确定应收帐款增减变动的记录是否完整；④确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；⑤确定应收帐款年末余额是否正确；⑥确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对应收帐款明细帐与总帐的余额是否相符。
②获取或编制应收帐款明细表，复核加计数额是否正确。
③分析应收帐款的帐龄及余额构成，选取帐龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因做出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
④对未发询证函的应收帐款，应抽查有关原始凭证。
⑤检查应收帐款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏帐损失的会计处理是否经授权批准。
⑥抽查有无不属于结算业务的债权，如有，应做出记录或作适当调整。
⑦对于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
⑧分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
⑨验明应收帐款是否已在资产负债表上恰当披露。
5. 坏帐准备审计目标和程序(1)审计目标①确定计提坏帐准备比率是否恰当，坏帐准备是否充分；②确定坏帐准备增减变动的记录是否完整；③确定坏帐准备年末余额是否正确；④确定坏帐准备在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对坏帐准备明细帐与总帐的余额是否相符；②按计提坏帐准备的范围、标准测算已提坏帐准备是否充分，若有大额差异应进行调整；③检查年度内坏帐损失的原因是否清楚，有无授权批准，有无已作坏帐损失处理后又收回的帐款；④检查资产负债表日后仍未收回的长期挂帐应收帐款；⑤检查向债务人询证回函的例外事项及存有争执的余额；⑥检查坏帐准备的贷方记录是否与列作坏帐损失的帐项一致；⑦复核计算坏帐准备余额占应收帐款余额的比率，并和以前年度的相关比率核对，检查分析其重大差异，⑧验明坏帐准备是否已在资产负债表上恰当披露。
6. 预付帐款审计目标和程序(1)审计目标①确定预付帐款是否存在；②确定预付帐款是否归被审计单位所有；③确定预付帐款增减变动的记录是否完整；④确定预付帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；⑤确定预付帐款年末余额是否正确；⑥确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对预付帐款明细帐与总帐的余额是否相符。
②获取或编制预付帐款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付帐款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付帐款的项目。
③选择预付帐款重要项目，函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因做出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代方法进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏帐的可能性。
④对未发询证函的预付帐款，应抽查有关原始凭证。
⑤抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的帐款在预付帐款和应付帐款这两个科目同时挂帐的情况。
⑥分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
⑦验明预付帐款是否已在资产负债表上恰当披露。
7. 其他应收款审计目标和程序(1)审计目标①确定其他应收款是否存在；②确定其他应收款是否归被审计单位所有；③确定其他应收款增减变动的记录是否完整；④确定其他应收款是否可收回；⑤确定其他应收款年末余额是否正确；⑥确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对其他应收款明细帐与总帐的余额是否相符；②编制或获取其他应收款明细表，复核加计数是否准确，是否与总帐、明细帐核对相符，并标明截止审计日已收回或转销的项目；③选择金额较大和异常的项目，检查原始凭证或签发询证函；④对发出询证函未能收回的，采用替代程序，如查核下一年度明细帐，或追踪至其他应收款发生时的付款凭证；⑤对于长期未能收回的项目，应查明原因，确定是否可能发生坏帐损失；⑥审查转作坏帐损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续；⑦分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整；⑧验明其他应收款是否已在资产负债表上恰当披露。
8. 待摊费用审计目标和程序(1)审计目标①确定待摊费用会计政策是否恰当；②确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；③确定待摊费用年末余额是否正确；④确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①获取或编制待摊费用明细表，复核其加计的正确性，并与明细帐、总帐帐户年末余额核对一致；②抽查大额待摊费用发生的原始凭证及相关文件、资料，以查核其发生额是否正确；③抽查大额待摊费用受益期的有关文件、资料，确认待摊费用受益期及其摊销额是否正确；④检查有无不属于待摊费用性质的会计事项，有无长期未结清的待摊费用，如有，应查明原因并做出记录，必要时作适当调整；⑤验明待摊费用是否已在资产负债表上恰当披露。
9. 存货审计目标和程序(1)审计目标①确定存货是否存在；②确定存货是否归被审计单位所有；③确定存货增减变动的记录是否完整；④确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理；⑤确定存货的计价方法是否恰当；⑥确定存货年末余额是否正确；⑦确定存货在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对各存货项目明细帐与总帐的余额是否相符。
②检查资产负债表日存货的实际存在：参与被审计单位存货盘点的事前规划，或向委托人索取存货盘点计划；审计人员亲临现场观察存货盘点，监督盘点计划的执行，并作适当抽点；盘点结束后索取盘点明细表、汇总表副本进行复核，并选择数额较大、收发频繁的存货项目与永续盘存记录进行核对。
③如未参与年末盘点，应在审计外勤工作时对存货进行抽盘：获取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价委托人盘点的可信程度；根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行抽查盘点或全额盘点，并倒推计算出资产负债表日的存货数量。
④在监盘或抽盘被审计单位存货时，要检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作帐务处理而置于(或寄存)他处的存货，这些存货是否正确列示于存货盘点表中。
⑤在监盘或抽盘被审计单位存货时，要注意观察存货的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见，以了解和确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响。
⑥获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因有无充分合理的解释，重大存货盘亏和损失的会计处理是否已经授权审批，是否正确及时地入帐。
⑦检查被审计单位存货跌价损失准备计提和结转的依据、方法和会计处理是否正确，是否经授权批准，前后期是否一致。