外贸企业增值税纳税申报填报指南
外贸企业增值税申报表填表注意事项(无视)
外贸企业增值税申报表填表注意事项根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《增值税一般纳税人纳税申报办法》等有关规定，现对外贸企业的增值税纳税申报要求明确如下：一、外贸企业必须按规定进行纳税申报，未按规定申报的，主管国税机关应按《征管法》及其实施细则有关规定进行处理。
二、外贸企业发生一般出口业务、进料加工作价销售业务和来料加工业务的，应在当期进行免税申报，按免税货物销售额和免税劳务销售额分别填列在增值税纳税申报表主表第9、10栏，并将合计数填列在申报表主表第8栏，同时与增值税申报表附报资料（表一）的相关栏（15、16、17、18栏）数据一致。
主表第7栏（免抵退办法出口货物销售额）是生产型出口企业填写的（因为出口企业是“免抵退”的办法），所以外贸企业不需要填写。
主表第15栏“免抵退货物应退税额”这一栏由生产企业填写，外贸企业不填。
三、外贸企业当期购进供出口的货物所取得的并经认证通过的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”及第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”栏中。
主表中无需体现。
收到退税在纳税表也不用做处理。
这些数额是累计的，办理退税的时候也不需要减掉，也不需要做进项转出。
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）第23栏为“期初已认证相符但未申报抵扣”专用发票数据，与上期第25栏数据相等。
为此，请相关的外贸企业按规定进行申报，如果有因以前错误申报形成了上期留抵税额(内销货物取得专用发票形成的除外)，请先统一采用进项税额转出方法一次性冲减纠正，办法是在“附表二”的第18栏填写因错误申报形成的上期留抵税额即可，以确保以后增值税申报的上期留抵税额正确，提高外贸企业的申报质量。
出口企业之增值税、企业所得税申报实务操作
.《增值税纳税申报表附列资料（一）》填报
2 21
出口企业增值税、企业所得税 申报实务操作
目录
CONTENTS
PART 01 出口发票
开具
PART 02 出口企业退税 增值税申报实务
PART 03 出口企业 所得税申报实务
出口发票开具
The best preparation for tomorrow is doing your best today.
申报条件。 步骤：1.计算应纳税额。 当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率*（出口货物适用税率--出口货物退税率）
=100*6.85*（13%-10%） =20.55万元） 当期应纳税额=当期销项税额--（当期进项税额--当期不得免征和抵扣税额） =4500*13%-(610-20.55) =-4.45万元（应纳税额为负数，期末留抵税额4.45万元） 2.计算免抵退税额。 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率*出口货物退税率 =100*6.85*10% =68.5（万元） 3.计算应退税额、免抵额。 当期留抵税额为4.45万元，当期免抵退税额>当期期末留抵税额。 所以当期应退税额为4.45万元,当期免抵税额=68.5-4.45=64.05(万元)。
• 2. 《增值税纳税申报表附列资料（二）》 填报
一、生产型出口企业增值 税报表的填写
• 3. 《增值税纳税申报表（一般纳税人适 用）》主表填报
第7栏“免抵退办法出口销售额”：填写 纳税人本期适用免抵退税办法的出口货物、 劳务和服务、无形资产的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，服务、无形 资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前 的销售额。
根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）： 自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、 增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打 印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
出口生产企业增值税申报表填写流程
出口生产企业增值税申报表填写流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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外贸公司增值税退税申报指南
外贸公司增值税退税申报指南前言外贸公司在出口货物时可以享受增值税退税政策，以促进出口贸易的发展。
然而，增值税退税申报过程繁琐，需要合理的操作和准确的填报资料。
本文将为外贸公司提供一份详细的增值税退税申报指南，帮助公司顺利完成退税申报流程。
一、了解增值税退税政策首先，外贸公司需要了解增值税退税政策的基本原则和适用范围。
增值税退税政策是指对出口货物应缴纳的增值税部分，国家给予退税的优惠措施。
外贸公司应该清楚了解退税的条件、退税率、退税期限以及相关的政策变化，以便准确申报退税。
二、收集和整理退税所需文件为了进行增值税退税申报，外贸公司需要准备一系列的证明文件和资料。
可以按照以下步骤来收集和整理这些文件：1. 销售合同和发票：保存与出口货物相关的所有销售合同和发票。
这些文件应包括货物的名称、数量、价格、运输方式等详细信息。
2. 海关报关单和装箱单：保留与出口货物相关的海关报关单和装箱单。
这些文件是证明货物出口的重要依据。
3. 运输凭证：收集与出口货物运输相关的凭证，如提单或空运单。
这些凭证可以证明货物已经离境。
4. 外汇收汇凭证：保留与出口货物收汇相关的外汇收汇凭证，如银行付款凭证和SWIFT电汇单。
这些凭证用于证明货款已经回收到外贸公司账户。
5. 退税申报表和相关证明文件：填写退税申报表，并准备其他相关证明文件，如信用证、委托书等。
这些文件是申报退税所必需的。
三、填写退税申报表在收集和整理好退税所需文件之后，外贸公司需要开始填写退税申报表。
退税申报表一般由国家税务局提供，可以在税务局官方网站上下载。
填写退税申报表时，应注意以下事项：1. 准确填写基本信息：在申报表的首部填写公司的基本信息，包括公司名称、税务登记号等。
2. 填报货物信息：按照销售合同和发票上的货物信息，填写每笔出口货物的名称、数量、金额等详细信息。
3. 填写退税税率和金额：根据国家规定的退税税率，计算出每笔货物的退税金额。
4. 检查和核对：填写完退税申报表后，仔细检查所有填报内容，并核对与资料的一致性和准确性。
增值税的纳税申报流程与操作指南详解
增值税的纳税申报流程与操作指南详解增值税是一种按照商品的增值额来征税的税种，适用于各类货物和劳务的交易。
对于纳税人来说，了解增值税的纳税申报流程和操作指南是非常重要的，本文将详细介绍增值税的纳税申报流程和操作指南，并提供实用的建议和注意事项。
一、登记纳税人资格在进行增值税的纳税申报前，首先需要办理登记纳税人资格。
根据国家税务总局的规定，纳税人需要向当地税务机关提交相关的申请，包括个人身份证明、营业执照、组织机构代码证等材料，经审核合格后方可获得纳税人资格。
二、选择纳税申报方式纳税人可以选择线下或线上的方式进行增值税的纳税申报。
线下申报需要到当地税务机关提交纳税申报表格等纸质文件，而线上申报则可以通过税务局提供的互联网平台进行操作，方便快捷。
三、了解纳税申报时间和周期纳税人需要了解增值税的申报时间和周期。
根据国家税务总局的规定，一般纳税人需要按月申报纳税，递交纳税申报表格和缴纳税款的时间是每月的15日，也即为第二个纳税月的15日。
特定情况下，可以根据税务机关的规定进行季度申报。
四、准备纳税申报所需材料在申报增值税前，纳税人需要准备相应的申报材料，包括增值税专用发票、进项税额和销项税额的明细记录、其他相关的财务资料等。
这些材料需要按照一定的格式整理和保存，以备税务机关的审查和核实。
五、填写申报表格和计算税款纳税人在进行申报时，需要填写相应的申报表格，并计算应纳税款的金额。
在填写表格时，纳税人应该按照规定的格式和要求填写相关信息，并核实无误后递交。
税款的计算主要涉及到进项税额和销项税额的差额，以及应纳税率的计算等。
六、缴纳税款纳税人在完成申报后，需要按照规定的日期和方式缴纳相应的税款。
如果采用线下申报方式，纳税人需要将税款缴纳至当地税务机关指定的银行账户；如果采用线上申报方式，可以通过互联网平台在线缴纳税款。
七、年度汇算清缴每年年底，纳税人都需要进行增值税的年度汇算清缴。
这是对全年纳税情况的总结和核对，纳税人需要填写相应的年度汇算申报表格，详细列明全年的进项税额和销项税额，并进行核算计算。
视频丨外贸企业出口业务如何填写增值税纳税申报表？
视频丨外贸企业出口业务如何填写增值税纳税申报表？
外贸企业出口业务既要办理出口退免税申报，同时要进行增值税纳税申报，增值税纳税申报需要填写增值税纳税申报表，会涉及以下四张表填写：增值税纳税申报表主表、附表一、附表二、增值税减免税申报明细表。
下面我们用一个案例来进行说明。
假设外贸A公司2021年7月，出口货物销售额合计120万元，该笔业务符合办理出口退税条件，已全部开具出口发票；当期购进货物全部用于出口取得增值税专用发票共40张，金额合计100万元，进项税额合计13万元，那么增值税申报表要如何填写？
首先，我们需要根据出口业务所确定的销售收入，来填报《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》和《增值税减免税申报明细表》。
第一步，将A公司出口货物的销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第四、免税的第18栏——货物及加工修理修配劳务销售额栏次。
注意，如果外贸企业出口的是服务，则要将销售额填写在第19栏——服务、不动产和无形资产销售额栏次。
第二步，将出口货物的销售额填写在《增值税减免税申报明细表》第8栏-出口免税-免征增值税项目销售额栏次。
如果外贸企业出口的是服务，销售额还要同时填写在第9栏——“其中：跨境服务”栏次。
填写完销售收入，外贸企业用于出口退税的进项税额退税勾选后，也要记得填报在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》待抵扣进项税额的26栏——本期认证相符且本期未申报抵扣栏次。
最后，我们检查主表上是否已采集附表上的申报数据，检查无误就可以提交申报了。
这样就完成外贸企业出口业务增值税纳税申报表填写了！来源：厦门税务。
外贸企业增值税纳税申报填报指南
外贸企业增值税纳税申报填报指南增值税是我国当前主要的间接税种之一，对于外贸企业来说，了解增值税纳税申报填报的基本要点是非常重要的。
下面将为大家提供一份外贸企业增值税纳税申报填报指南，希望能够帮助大家更好地进行税务申报。
一、增值税纳税申报填报的基本内容1.纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税人地址、法定代表人等。
2.纳税申报期：一般按照纳税人的核定征期填报，通常为月度纳税申报。
3.增值税纳税申报表：主要包括进项税额、销项税额、应纳税额、减免税额、实际应纳税额等。
4.纳税申报附表：根据实际情况填报相应的附表，如待抵扣进项税额、留抵退税明细等。
5.补缴税款：根据实际情况进行必要的补缴税款，如留抵退税后仍有差额需要补缴的情况。
二、增值税纳税申报填报的注意事项1.纳税申报期限：一般纳税人应在每月的15日前进行纳税申报，对于特定情况下需要延期的，可以向税务机关提出申请。
2.增值税专用发票：纳税人在填报增值税申报表时，需要准确填写销项税额和进项税额，这些金额应与所持有的增值税专用发票一致。
3.减免税额的填报：根据国家税务政策，一些行业和项目可以享受减免税额，纳税人在填报增值税申报表时，应将减免税额按照规定填报。
5.补缴税款的处理：在核对增值税申报表后，如果发现实际应纳税额大于已缴税额，纳税人需要根据实际情况进行补缴税款。
三、增值税纳税申报填报的规范要求1.完整性：纳税人在填报增值税申报表时，应全面、准确地填写各项相关信息，确保申报表的完整性。
2.规范性：纳税人填写增值税申报表时，应按照规定的格式和规范要求进行填写，确保申报表的规范性。
3.真实性：纳税人填报增值税申报表时，应尽量确保填写的信息真实可信，避免虚假填报导致的不必要的风险和纠纷。
四、增值税纳税申报填报的常见问题及解决方法1.增值税专用发票错抄：纳税人在填写销项税额和进项税额时，容易因为抄写错误导致数据不一致，应当认真核对增值税专用发票上的相关金额，并校对无误后再进行填写。
商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写
商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写第一篇：商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔2009〕163号）规定：外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先按有关规定进行认证。
在进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（表2）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”，不得填入该表的第一部分“申报抵扣的进项税额”中的第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。
如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。
商贸型外贸企业出口，增值税纳税申报表的填写举例说明1：某外贸企业采购印花布出口，不委托加工，出口额填写在增值税纳税申报表附列资料表一免税货物第16栏，进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表二待抵扣税额第26栏按照税法规定不允许抵扣处。
举例说明2：某外贸企业出口印花布，采购坯布再委托印染厂加工染色，需要作价卖给印染厂，再买回印染含加工费的印花布出口。
您采购坯布时计入进项税额，将坯布委托印染厂染色时，需要将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票，您计提销项税额。
印染厂收到专用发票计入进项税额，染色加工成印花布后，再将印花布卖给您，给您开专用发票（即坯布和加工费合计金额），印染厂计提销项税额，您凭印染厂专用发票申报退税。
您购进坯布时，取得增值税专用发票，进项税额填入增值税纳税申报表附列资料表二申报抵的进项税额第2栏本期认证相符且本期申报抵扣处；您将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票时，您计提销项税额，销项税额填入增值税纳税申报表附列资料表一按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细第1栏防伪税控系统开具的增值税专用发票处。
安徽外贸企业增值税申报流程
安徽外贸企业增值税申报流程一、申报对象
安徽外贸企业主要包括以下主体:
1. 对外投资企业。
2. 商业贸易企业。
3. 加工贸易企业。
4. 分支机构等。
二、申报条件
外贸企业增值税申报必须符合以下条件:
1. 已经法定注册并取得营业执照。
2. 开设了银行税务专用账户。
3. 员工人数大于3人。
4. 月总营业额超过20万元。
三、申报方式
外贸企业增值税申报方式主要有:
1. 线上申报:登录税务局网站,通过网络申报系统进行递交。
2. 亲自上门申报:持申报表格及相关证件材料到税务局窗口递交。
3. 邮寄申报:将完整申报材料邮寄至税务局。
四、申报材料
主要申报材料包括:
1. 完税证明。
2. 营业执照复印件。
3. 相应期间的增值税纳税申报表。
4. 银行流水凭证等。
5. 法定代表人的身份证复印件。
以上为安徽外贸企业增值税申报的一般流程,具体政策以当地税务局公布为准。
增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册
增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册一、专区登录点击“国税专区”图标,进入国税专区界面，如下图所示：二、申报登录及初始化点击【纳税申报】区域里面的【国税网上申报】后面的【进入】按钮,即可进入“江苏省国家税务局网上办税服务厅”,如下图所示：点击右下角【我要办税】里面的【申报征收】，即可进入国税网上申报的界面。
注意点：需要企业点击【申报征收】文字,不要点击【申报征收】文字上方的图片。
首次登录成功后,会出现如下图所示的协议界面:选择“我接受”选项，点击“确定”按钮，即可登录办税服务厅申报界面,如下图所示:注意点:如果选择“我不接受”,则不得进入申报主界面。
进入申报主界面，需首先确认【所属时期】，【所属时期】为“税款所属时期”,按系统时间会默认显示当月的“税款所属时期”月份，核对无误点击“确定”按钮,进入企业申报的列表界面。
注意点:如不小心选择了错误的所属时间，可以通过界面左边的“更换所属时期”按钮重新选择。
若本所属时期您是第一次进入,系统将自动进行本申报期数据的初始化工作。
初始化时系统会根据税务机关对您应申报报表的鉴定信息来生成应申报报表，初始化完成后，界面会显示该所属期的申报初始化结果,如下图所示：注意点:初始化信息如有错误或与实际不符，请联系所属税务机关初始化成功后,点击【返回】按钮,进入企业申报界面。
进入企业申报的列表界面,首先请企业核对申报表。
增值税一般纳税人报表有:《增值税抵扣明细表》、《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》(含主表、表一和表二)、《固定资产进项税额抵扣情况表》，如下图所示：注意点:如显示的申报表与实际不符或缺少，请联系所属税务机关。
三、申报表填写填表顺序：修改并保存增值税抵扣明细表→自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二→修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二→填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表修改并保存增值税抵扣明细表点击《增值税抵扣明细表》后的【修改】按钮,打开《增值税抵扣明细表》,如下图所示：系统会自动获取初始化数据，显示企业当月认证的发票信息。
会计实务：外贸企业增值税纳税申报表的填写及账务处理
外贸企业增值税纳税申报表的填写及账务处理问：外贸企业外销货物的进货发票当月进行了认证处理，（但当月不进行出口退税申报及确认收入处理），次月报税时是否需要将这笔进项税额选择为“外贸出口退税”，这笔进项票是否需要在当月做进项税额转出，如需要当月转出，转出的账务处理是如何处理？答：外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报‚将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
外贸企业出口退税业务取得的增值税专用发票进项税额，填写在增值税纳税申报表附列资料表二中“待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣”处，应为本年期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票认证相符的数据。
账务处理：《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第9条第3项规定：外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
购进出口货物时，借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）货物出口后，根据增值税征税率与退税率的差率乘以增值税专用发票上的购进金额（不含进项），计算征退税差额，转入主营业务成本；根据增值税专用发票上的购进金额（不含进项）乘以增值税出口退税率计算应收出口退增值税。
借：主营业务成本（征退税差额）其他应收款-应收出口退税（增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）-应交增值税（出口退税）收到出口退税款，借：银行存款贷：其他应收款-应收出口退税（增值税）编辑推荐:出口企业出口退税的申报流程及账务处理浙江地税关于所得税政策问题的解答进项税不允许抵扣的这27种情况，你知道吗一次性计入成本费用固定资产的会计处理财务人员必须知道的8个常见会计结转小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
外贸企业增值税申报流程
外贸企业增值税申报流程1. 简介外贸企业增值税申报流程是指外贸企业按照税务法规定，对其与海外客户进行的贸易活动进行申报和纳税的过程。
本文将介绍外贸企业增值税申报的基本流程和注意事项。
2. 基本流程2.1 确认纳税人资格外贸企业在进行增值税申报前，需要确认自身是否具备纳税人资格。
根据税务法规定，企业在进行跨境贸易活动且累计销售额超过一定限额的情况下，将被认定为增值税一般纳税人。
确认纳税人资格后，企业即可进行增值税申报。
2.2 填写增值税申报表增值税申报表是外贸企业进行增值税申报的重要文件。
根据税务部门的要求，外贸企业需详细填写相关的贸易信息，包括进口和出口的货物、服务、金融商品等。
此外，企业还需提供相应的进口发票、出口清关单和付款凭证等支持材料。
2.3 缴纳增值税款项在填写增值税申报表并核对无误后，外贸企业需根据申报表上的应纳税额进行缴纳。
通常，增值税款项可以通过线上银行转账、现金、支票等方式进行缴纳。
缴税完成后，企业需及时向税务部门提供缴税凭证。
2.4 提交增值税申报材料外贸企业完成增值税申报和缴税后，需将申报表、支持材料和缴税凭证等文件提交给税务部门。
具体的提交方式可以根据当地税务部门的规定而定，常见的方式包括线上申报、邮寄或亲自前往税务局等。
2.5 税务部门审查和核准税务部门将对外贸企业提交的增值税申报材料进行审查和核准。
审查内容主要包括企业填写的申报表是否准确，相关支持材料是否完整和真实。
如果申报材料无误，税务部门将进行审核通过，并将申报结果反馈给企业。
2.6 纳税申报报告税务部门审核通过后，外贸企业将收到一份纳税申报报告。
该报告将详细列出企业的纳税信息，包括申报所在期间的销售额、进口额、出口额、纳税金额等。
外贸企业应妥善保存该报告以备后续使用。
3. 注意事项3.1 准确填写申报表外贸企业在填写增值税申报表时务必准确无误。
任何误报、漏报和虚报都将导致纳税人承担相应的法律责任。
因此，企业应仔细核对贸易和财务信息，并在填写申报表前咨询专业人士以确保准确性。
出口企业增值税纳税申报表填报要求
18
31000000 —
— ——
— — ———
应税服
出口企务业
17
增值税纳税申报表填报要求
例2.外贸企业当月购进用于出口货物1000万元，税率均为17%，并已认证。 出口美元500万元，获得出口转内销证明含进项17万元。
增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
纳税人名称： （公章）
销项 (应纳) 税额
纳税检查调 整
销
项 销售 (应
额 纳) 税 额
销售额
3
4
5
6
7
8
9=1+3+5 +7
合计
销项(应 纳)税额
10=2+4+ 6+8
价税合计 11=9+10
金额单位：元至角分
应税服 务扣除 项目本 期实际 扣除金
额
扣除后
含税(免 税)销售
额
销项(应纳) 税额
12
13=1112
14=13÷(1 00%+税
12 本月数
本年累计 本月数
本年累计
上期留抵（税一额）按适用税率征税销售额 进项税额转出
1
13
14
下月填列
其中：应税货物销售额 免、抵、退应退税款
2 15
2600000
税
按使用税率计算的纳税应检税查劳补务缴销税售款额
3
16
款
应抵扣税额合计
纳税检查调整的销售额
4
17=12+13-14-15+16
——
——
上期留抵税额抵减欠税
21
上期留抵税额退税
22
增值税纳税申报表填写指引
增值税纳税申报表填写指引一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表:1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
进出口贸易纳税申报流程(3篇)
第1篇一、引言进出口贸易是国际贸易的重要组成部分，也是我国经济发展的重要推动力。
在进行进出口贸易时，企业需要按照国家税法规定进行纳税申报，以确保合法合规经营。
本文将详细介绍进出口贸易纳税申报的流程，帮助企业和个人了解相关政策，确保申报顺利进行。
二、纳税申报主体1. 从事进出口业务的企业、个体工商户；2. 担保公司、银行等金融机构；3. 国家机关、事业单位、社会团体；4. 其他依法应当纳税的单位和个人。
三、纳税申报内容1. 进口货物关税、增值税、消费税；2. 出口货物增值税退（免）税；3. 涉税劳务、无形资产、不动产等；4. 特定行业、特定项目的专项税收；5. 其他依法应当申报的税种。
四、纳税申报流程1. 税务登记企业进行进出口贸易前，应先到当地税务机关进行税务登记，取得税务登记证。
税务登记内容包括企业名称、法定代表人、注册资本、经营范围、经营地址等。
2. 办理出口退税备案出口企业应向所在地税务机关办理出口退税备案手续，提供相关资料，包括企业税务登记证、进出口经营权证书、银行开户许可证等。
3. 申报进出口货物进出口企业应在货物进出口前，按照规定向海关申报，并取得海关放行单。
同时，企业应向税务机关报送进出口货物清单，包括货物名称、数量、单价、总价、申报日期等。
4. 计算应纳税额企业根据税法规定，计算进出口货物的应纳税额。
进口货物应缴纳关税、增值税、消费税；出口货物应缴纳增值税退（免）税。
5. 申报纳税企业应在规定的时间内，向税务机关申报纳税。
申报方式包括：（1）纸质申报：企业将纳税申报表及相关资料报送税务机关。
（2）电子申报：企业通过税务机关提供的电子申报系统进行申报。
（3）委托申报：企业委托税务代理人进行申报。
6. 税务机关审核税务机关对企业报送的纳税申报表及相关资料进行审核，确认应纳税额。
7. 缴纳税款企业根据税务机关审核后的应纳税额，按时足额缴纳税款。
8. 出具完税凭证税务机关对企业缴纳税款情况进行核实，出具完税凭证。
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外贸企业增值税纳税申报填报指南一、外贸出口企业外购货物收到的增值税专用发票必须按相关规定要求和时限进行认证和申报。
二、外贸出口企业的内、外销必须分开核算。
三、外贸出口企业出口货物和内销货物所对应的进项发票应分别取得、核算和申报。
其中内销货物对应的进项发票允许抵扣，外销货物对应的进项发票计入待抵扣税额；如取得的同一份进项发票既有用于外销的货物也有用于内销的货物，则应采取换票方式进行处理；出口货物中属于不予退（免）税货物的，其对应的进项发票准予抵扣。
对购进的货物不能区分是否用于出口和内销的，一律暂视同出口货物处理，对应的进项发票计入待抵扣进项税额。
四、财务核算上，在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。
外贸企业退税实行的是"免、退税"政策,即免出口环节的增值税，退购进环节的进项增值税，进项退税是“先征后退”。
一、外贸企业增值税纳税申报表需要填写的项目如下：1）主表：销售额（人民币）填写主表第9栏（免税货物销售额）后，第8栏（免税销售额）的数字自动生成；附表一第16栏（开具普通发票；货物及加工修理修配劳务）也填写此销售额人民币，并且等于你的损益表的当月销售收入栏。
主表第7栏（免、抵、退办法出口销售额）生产企业填写，外贸企业不填。
2）附表一：只需填写第17和第18栏的免税货物销售额，并且等于当月的销售收入额。
3）附表二：进项税额（在认证后申报时）填写在附表二第24栏（认证相符的税控增值税专用发票）、25栏（期初已认证相符但未申报抵扣；与前一申报期附表二第27栏相衔接）及26栏（本期认证相符且本期未申报抵扣）“其中：按税法规定不允许抵扣”栏中（也即28栏），它的数字等于你当月去税务局认证的发票的合计数。
补充：出口货物销售额应填写在主表第8栏“免税货物及劳务销售额”和第9栏“免税货物销售额”中，购进供出口的货物进项税额填写在附表2第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中,主表中无需体现。
收到退税在纳税表也不用做处理。
4）附表三和附表四只需填空表即可。
5）外贸企业内销货物和出口视同内销货物（一般贸易出口方式）的应税收入（销售额），填入增值税纳税申报表主表第2栏（应税货物销售额），并区别情况将应税收入（销售额）分别填入增值税纳税申报表附列资料（表一）第1栏（开具税控增值税专用发票—销售额）、3栏（开具其他发票—销售额）、4栏（开具其他发票—销项应纳税额），其对应可抵扣的进项税额，以“负数”填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”中。
出口视同内销货物（进料加工复出口贸易方式）的应税收入，填入增值税纳税申报表主表第5栏（按简易办法计税销售额），并区别情况将应税收入分别填入增值税纳税申报表附列资料（表一）第8-11栏。
进项税额按照出口转内销证明所列的“可抵扣税额”填写在增值税纳税申报表附表二第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”处。
二、外贸企业发生出口业务填写增值税纳税申报表步骤:首先，外贸企业拿到当月增值税专用发票后都应及时通过进项发票认证，区分用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票和用于内销而采购货物的防伪税控增值税专用发票，前者是属于按税法规定不允许抵扣的专用发票。
其次，认真做好月初的申报工作。
1. 外贸企业销售货物的销售额（报关后）应填写在主表的第9栏（免税货物销售额）里，第8栏（免税销售额）自动生成。
附表一的第十六栏（货物及加工修理修配劳务）[开具普通发票]也必需填写此笔销售额。
注：销售额都是人民币表示。
2. 外贸企业购进出口货物的进项税额（取得进项票，认证并申报时），填入《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》第26栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”、第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”及第28栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”栏中。
25栏（期初已认证相符但未申报抵扣）；25栏数据与上一期申报表附表二第27栏相衔接。
此项数据主表中无需体现，收到退税在纳税表也不用做处理。
相应数据不得填入“主表”的第12栏及“附表二”的第二项“进项税额转出额”的各栏中。
3.主表第七栏（免抵退办法出口货物销售额）是生产型出口企业填写的，外贸企业不需要填写。
4. 纯出口外贸企业，没有内销业务，销售额（报关后）一般填写在主表8、9、10三栏和附表一的第16栏（货物及加工修理修配劳务）。
进项税额填写在附表二的24、25、26栏，具体的按照栏次的汉字要求填写，这些数额是累计的，办理退税的时候也不需要减掉，也不需要做进项转出。
5. 购进货物发生了内销或视同内销的(其相应的23、24、25栏数据不作调整)，使用进出口税收管理部门开具的《出口货物转内销证明》或《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》予以抵扣，可抵扣的进项税额填列在主表第12栏“进项税额”，以及附表二第11栏“税额”中。
6.按规定需征税的出口货物计提的销项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料〈表一〉》（本期销售情况明细）“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”部分中第4栏“开具其他发票”一栏中。
其对应可抵扣的进项税额，以“负数”填入《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》（本期进项税额明细）第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一栏中。
7.出口货物的应退税额以及进项金额乘以征税率与退税率之差转成本部分只进行账务处理，不在“主表”、“附表一”及“附表二”中体现。
8.商贸型外贸企业(有内销和外销）的增值税纳税申报表（主表）第12项进项税额是指？（宁波国税回答）主表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
该数据一般情况下应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。
9.增值税纳税申报表（主表）第14项进项税额转出是指？主表第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数。
该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。
如发生的业务是内销，获取的进项可以作为进项抵扣税金，如发生的业务是外销则需作进项转出。
10. 如何填写附表（二）中的内容？1、内销货物（1）外贸企业购进内销货物取得的增值税专用发票，按照规定的时限进行认证，并在认证的当月将申报抵扣的数据填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第2栏；取得的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证按规定时限采集，并区别情况分别填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第5-8栏。
（2）第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”，填写本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。
包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》。
2、外销货物（1）外贸企业购进的出口货物取得的增值税专用发票，按照规定的时限进行认证，并在认证的当月将申报抵扣的数据填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第2栏；取得的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证按规定时限采集，并区别情况分别填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第5-8栏。
同时在（2）同时将上述取得的增值税专用发票、非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证的进项税额在第13、14栏填报，作进项转出。
（3）第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”，填写本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。
包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》。
11. 外贸公司增值税表二25栏和27栏是累计数吗？第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”, 填写为前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票；辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。
该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。
第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，填写截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票情况。
机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票符合“期末已认证相符但未申报抵扣”条件的也在此填写。
三、外贸企业增值税纳税申报错误如何更改？外贸企业如因（混淆增值税专用发票抵扣联的用途、混淆增值税一般纳税人辅导期概念、混淆“免、抵、退”办法退税）错误申报形成了上期留抵税额(内销货物取得专用发票形成的除外)，应先统一采用进项税额转出方法一次性冲减纠正，办法是在“附表二”的第18栏填写因错误申报形成的上期留抵税额，以确保以后增值税申报的上期留抵税额正确，提高外贸企业的申报质量。
外贸企业增值税纳税申报表的填写及账务处理外贸企业外销货物的进货发票当月进行认证处理(但当月不进行出口退税申报及确认收入处理），次月报税时是否需要将这笔进项税额选择为“外贸出口退税”，这笔进项票是否需要在当月做进项税额转出，如需要当月转出，转出的账务处理是如何处理？答：外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报‚将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
外贸企业出口退税业务取得的增值税专用发票进项税额，填写在增值税纳税申报表附列资料表二中“待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣”处，应为本年期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票认证相符的数据。
账务处理：《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第9条第3项规定：外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
购进出口货物时，借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）货物出口后，根据增值税征税率与退税率的差率乘以增值税专用发票上的购进金额（不含进项），计算征退税差额，转入主营业务成本；根据增值税专用发票上的购进金额（不含进项）乘以增值税出口退税率计算应收出口退增值税。
借：主营业务成本（征退税差额）其他应收款-应收出口退税（增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）-应交增值税（出口退税）收到出口退税款，借：银行存款贷：其他应收款-应收出口退税（增值税）外贸企业出口增值税减免申报表的填写？外贸企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。