商业银行的负债管理结构分析PPT(共38页)
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第10章 商业银行资产负债管理策略 《商业银行经营管理》PPT课件
ol-of-Funds Approach） （2）资产分配法（Conversion Funds Approach） （3）线性规划法（Linear Programming Approach）
10.1.2 商业银行负债管理
1）商业银行负债管理理论
负债管理理论（Liability management theory）认 为银行资产的流动性不仅可以通过加强资产管理，建 立各级准备资产来获得，而且也可以由负债管理即向 外借款来提供
4）有效持续期和凸度
鉴于麦考莱持续期没有考虑隐含期权对资产负债 价值的影响，弗兰克.J.法波齐（Frank fabozzi，1986） 提出基于期权调整的有效持续期和有效凸度的模型。 有效持续期和有效凸度认为，随着利率的变化，与其 相关的未来现金流会发生变化，债券价值表现也会受 到影响，它直接运用于以不同收益率曲线变动为基础 的证券价格，这些价格反映了证券中隐含期权价值的 变动
ISG ISA ISL
当利率变动时，利率敏感性缺口的数值将直接影响 银行的净利息收入，绝对缺口越大，商业银行利差对 市场利率变动就越敏感，利率风险就越大 （2）用缺口衡量利率风险值 净利息收入变动＝风险值缺口×利率变动额
（3）用敏感比率（Sensitive Ration,SR）衡量利率风险
SR RSA / RSL
10.1.3 商业银行资产负债管理 1）资产负债管理的含义
资产负债管理（Asset Liability Management， ALM）也称相机抉择资金管理，其管理的基本思想是 在融资计划和决策中，银行主动地利用对利率变化敏 感的资金，协调和控制资金配置状态，使银行维持一 个正的净利息差额和正的资本净值
10.2.3 其他的资产负债管理方法
1）多阶段模型 2）账面价值法 3）效率前沿模型 4）多重限制决策模型 5）随机规划与随机控制ALM模型 6）动态财务分析模型 7）压力测试 8）资产负债比例管理
10.1.2 商业银行负债管理
1）商业银行负债管理理论
负债管理理论（Liability management theory）认 为银行资产的流动性不仅可以通过加强资产管理，建 立各级准备资产来获得，而且也可以由负债管理即向 外借款来提供
4）有效持续期和凸度
鉴于麦考莱持续期没有考虑隐含期权对资产负债 价值的影响，弗兰克.J.法波齐（Frank fabozzi，1986） 提出基于期权调整的有效持续期和有效凸度的模型。 有效持续期和有效凸度认为，随着利率的变化，与其 相关的未来现金流会发生变化，债券价值表现也会受 到影响，它直接运用于以不同收益率曲线变动为基础 的证券价格，这些价格反映了证券中隐含期权价值的 变动
ISG ISA ISL
当利率变动时，利率敏感性缺口的数值将直接影响 银行的净利息收入，绝对缺口越大，商业银行利差对 市场利率变动就越敏感，利率风险就越大 （2）用缺口衡量利率风险值 净利息收入变动＝风险值缺口×利率变动额
（3）用敏感比率（Sensitive Ration,SR）衡量利率风险
SR RSA / RSL
10.1.3 商业银行资产负债管理 1）资产负债管理的含义
资产负债管理（Asset Liability Management， ALM）也称相机抉择资金管理，其管理的基本思想是 在融资计划和决策中，银行主动地利用对利率变化敏 感的资金，协调和控制资金配置状态，使银行维持一 个正的净利息差额和正的资本净值
10.2.3 其他的资产负债管理方法
1）多阶段模型 2）账面价值法 3）效率前沿模型 4）多重限制决策模型 5）随机规划与随机控制ALM模型 6）动态财务分析模型 7）压力测试 8）资产负债比例管理
第三章商业银行经营学(负债业务的经营管理)
储蓄存款
西方国家储蓄的含义：
S = Y－C
现金
内 银行存款
容 有价证券
股票及公司债券
各种保险（财险、寿险、医疗险等）
关于储蓄的概念：
美国指“存款者不必按照存款契约的要求，而是按照存款 机构所要求的任何时间，在实际提取日前7天以上的时间， 提出书面申请提款的一种账户”。
我国的储蓄存款专指是为居民个人积蓄货币和获取利息收 入而设立的一种利率比较高的存款。
该产品适合于对收益要求较高，对外汇汇率及 利率走势有一定认识，并有能力承担一定风险 的客户。
（四）非存款类负债的种类
是指银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通资金。
1.非存款类负债的特点
主动性 成本高 风险大
2.短期借款渠道——商业银行一年期以内的融资
同业拆借
同业拆借是商业银行之间利用资金融通过程中的时间差、 空间差来调剂资金余缺的一种短期资金借贷方式。 最初的交易动机是调剂商业银行的准备金，即法定准备 金不足的商业银行向有超额准备金的商业银行借入资金， 这样拆入方就能够以简单的方式补足准备金，避免中央 银行的惩罚；而拆出方也可以利用闲余的资金，获取一 定的收益。
发行商业票据
商业票据是信誉好的大公司发行的短期无担保债务工具，面值一 般为10万美元，期限在30-270天不等。 在限制混业经营的国家，商业银行可能不能够直接出售自己的商 业票据，但商业银行可以利用它们的持股公司或成立单独的子公 司来发行商业票据，并将所得资金用于发放贷款和进行投资。
发行商业票据
欧洲货币市场借款
（二）银行存款的特点
被动性 派生性
客观性
（三）存款类负债的种类
1.交易账户
所谓交易账户是指私人和企业为了交易的目 的而开立的支票账户，客户可以通过支票、 汇票、自动取款机、电话互联网和其他电子 设备来提款或对第三者支付款项。
第3章---银行负债业务
存款增长是银行扩张的基础，存款的定价是 商业银行吸收存款的成本，因此，银行必须在增 长和盈利作出选择。 • 银行存款定价与经营目标的关系
存款价格变动
银行存贷款利差的变动
银行的净利 润与银行存 贷款增长
客户对存款数量与组合的决定
银行存款量与构成
16
2.存款工具定价方法
• 商业银行存款定价的方法
（1） 成本加利润存款定价法 （2） 存款的边际成本定价法 为不同的客户制定不同的价格 （差别定价法） （3）存款的其他 定价方法 根据客户与银行的关系定价
14
活期存款
整存整取 零存整取 整存零取 存本取息 定活两便 通知存款 教育储蓄
1、存款业务
我国 商业 银行 负债 业务 具体 组成 部分
定期存款
个人定期 储蓄业务
储蓄存款 向中央银行借款
同业拆借
转贴现
回购协议 欧洲货币市场借款
2.其他负债业务
其他短期借款渠道
长期借款
15
第二节 存款的定价
1.存款的定价与银行经营目标
18
加权平均税前资金成本率=∑各种负债权重×（资金成本率/盈利性资产比 重 或者） 活期存款/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少 生息资产的程度 +定期与储蓄存款/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少 生息资产的程度 +货币市场借款/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少生 息资产的程度 +股权资本/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少生息资 产的程度 =200/500x8%/1-15%+200/500x10%/1-5%+50/500x10%/12%+50/500x20%/100%=11% 银行管理者必须肯定他们能够得到的贷款与其他盈利资产组合的 税前收益率至少不低于11%。如果银行的收益率高于11%，银行还可 以增加股东红利或者增加利润留成。
存款价格变动
银行存贷款利差的变动
银行的净利 润与银行存 贷款增长
客户对存款数量与组合的决定
银行存款量与构成
16
2.存款工具定价方法
• 商业银行存款定价的方法
（1） 成本加利润存款定价法 （2） 存款的边际成本定价法 为不同的客户制定不同的价格 （差别定价法） （3）存款的其他 定价方法 根据客户与银行的关系定价
14
活期存款
整存整取 零存整取 整存零取 存本取息 定活两便 通知存款 教育储蓄
1、存款业务
我国 商业 银行 负债 业务 具体 组成 部分
定期存款
个人定期 储蓄业务
储蓄存款 向中央银行借款
同业拆借
转贴现
回购协议 欧洲货币市场借款
2.其他负债业务
其他短期借款渠道
长期借款
15
第二节 存款的定价
1.存款的定价与银行经营目标
18
加权平均税前资金成本率=∑各种负债权重×（资金成本率/盈利性资产比 重 或者） 活期存款/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少 生息资产的程度 +定期与储蓄存款/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少 生息资产的程度 +货币市场借款/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少生 息资产的程度 +股权资本/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少生息资 产的程度 =200/500x8%/1-15%+200/500x10%/1-5%+50/500x10%/12%+50/500x20%/100%=11% 银行管理者必须肯定他们能够得到的贷款与其他盈利资产组合的 税前收益率至少不低于11%。如果银行的收益率高于11%，银行还可 以增加股东红利或者增加利润留成。
商业银行负债管理理论
一级储备 二级储备 贷款 投资 贷款增加 借入资金 资本账户
负债
存款
是指银行直接从市场上借 入资金支持贷款的持续增 加，扩大盈利资产规模。 在银行可贷资金不足时， 可通过借入款来应付增加 的借款需求，这样，负债 和资产都同时增加，而且 还会因资产规模的扩大带 来额外的利润。 商业银行发行大额可转让 定期存单就是这样的一种 工具。
（3）结算中的负债
指在结算业务活动中形成的负债。主要是指一些特殊结算 方式所形成的临时性负债。如：信用证结算方式可以使购 货单位的开户银行获得一笔暂时的结算负债；汇票结算方 式也会形成这种性质的负债。此外银行由于各种原因形成 的暂时应付款项也可视为结算中的负债。由于现代通信技 术的发展，结算过程中的负债会越来越少。
注：依然为被动负债，属于资产管理理论的思想范畴。
（2）购买理论
观点：强调银行主动负债(购买负债),借款和购买外界 资金。 银行购买负债的行为包括同业借款、向中央银行融资、 在金融市场发债等。 目的：增强资金流动性，摆脱存款数额的牵制，适应资 产规模扩张和日益增大的贷款需求。 意义：扩大了负债范围。
资产 一级储备 二级储备 贷款 投资
负债 存款提取 借入资金 存款 资本账户
优点：这个方法在提高资金使用效率的同时减缓了银 行因储备减少而带来的流动性不足，从而缓解了对银 行经营带来的震荡。 缺点：这种方法也存在借不到资金和借入资金成本不 能确定等风险。
2、贷款头寸负债管理（全面负债管理）
资产
4、对负债管理理论的评价
（1）积极意义： 1）改变了银行的管理观念：被动型负债→主动型负债。 2）改变了银行流动性管理的手段，银行的流动性管理 由单一的资产管理转变为资产管理和负债管理并重。 3）增强了银行经营的主动性和灵活性。银行可根据需 要主动安排负债，扩大资产规模，提高盈利水平。
负债
存款
是指银行直接从市场上借 入资金支持贷款的持续增 加，扩大盈利资产规模。 在银行可贷资金不足时， 可通过借入款来应付增加 的借款需求，这样，负债 和资产都同时增加，而且 还会因资产规模的扩大带 来额外的利润。 商业银行发行大额可转让 定期存单就是这样的一种 工具。
（3）结算中的负债
指在结算业务活动中形成的负债。主要是指一些特殊结算 方式所形成的临时性负债。如：信用证结算方式可以使购 货单位的开户银行获得一笔暂时的结算负债；汇票结算方 式也会形成这种性质的负债。此外银行由于各种原因形成 的暂时应付款项也可视为结算中的负债。由于现代通信技 术的发展，结算过程中的负债会越来越少。
注：依然为被动负债，属于资产管理理论的思想范畴。
（2）购买理论
观点：强调银行主动负债(购买负债),借款和购买外界 资金。 银行购买负债的行为包括同业借款、向中央银行融资、 在金融市场发债等。 目的：增强资金流动性，摆脱存款数额的牵制，适应资 产规模扩张和日益增大的贷款需求。 意义：扩大了负债范围。
资产 一级储备 二级储备 贷款 投资
负债 存款提取 借入资金 存款 资本账户
优点：这个方法在提高资金使用效率的同时减缓了银 行因储备减少而带来的流动性不足，从而缓解了对银 行经营带来的震荡。 缺点：这种方法也存在借不到资金和借入资金成本不 能确定等风险。
2、贷款头寸负债管理（全面负债管理）
资产
4、对负债管理理论的评价
（1）积极意义： 1）改变了银行的管理观念：被动型负债→主动型负债。 2）改变了银行流动性管理的手段，银行的流动性管理 由单一的资产管理转变为资产管理和负债管理并重。 3）增强了银行经营的主动性和灵活性。银行可根据需 要主动安排负债，扩大资产规模，提高盈利水平。
商业银行PPT演示课件PPT38页
法定准备金(RR; 20%)
20000.00
16000.00
12800.00 10240.00 8192.00 6553.60 5242.88 4198.30 3355.44 2684.36 … 100000.00
银行放贷额(∆ L) 80000.00 64000.00 51200.00 40960.00 32768.00 26214.40 20971.52 16777.22 13421.78 10737.42 …
• 主要的中间业务
• 结算类：汇兑(最早的中间业务)，信用证；承兑；银行卡
• 代理类：代收代付；代理买卖；代理融通 • 其他类：现金管理；信息咨询；
3/9/2024
10
第11页，共38页。
商业银行的存款货币创造
• 存款货币创造的条件 • 存款货币创造的简单模型 • 存款货币创造的复杂模型
3/9/2024
全部 40000
银行
体系
4000
4000
30000
说 明：本表未考虑新增存款中的定期存款。
客户提现 (c=5%)
400 314 239 … …
银行 转帐
7600 5966 4534
2000
3/9/2024
17
第18页，共38页。
存款货币创造—复杂模型：公式
• ∆D= ∆R×1/ [rd+c+re+rt×t]
+信用创造
2、高利贷银行的转化
3/9/2024
1
第2页，共38页。
商业银行的性质和职能
• 商业银行的性质：特殊的金融企业
—企业：自有资本、法人组织、利润最大化 —特殊企业：经营对象(货币资金)、活动领域(货币信用)
商业银行的负债管理(PPT 38张)
35
二
成本的分析方法
1、历史加权平均成本法 主要用于对不同的银行各种负债成本的对比分 析和同一银行历年负债成本的变动分析等。每项资 金来源的历史平均成本等于利息费用率与该项来源 平均余额的乘积。 历史成本法的主要缺陷是没有考虑到未来利息 成本的变动。 一般情况下，银行加权平均成本的变化主要取 决于四个因素：负债利息率、其他成本率、负债结 构和可用资金比率。
个人支票储蓄 个人通知存款 整存整取
个人储蓄
定期
零存整取 整存零取 本外币定期一本通
定活两便
9
活期存款 活期 单位通知存款 定期存款 协定存款 基本存款户 一般存款户 临时存款户 专用存款户
定期
单位存款
单位存款帐户管理 财政存款 保证金存款 同业存款 外币存款
10
组合存款
长
收益增加
时 间
本外币定期存款 人民币协定存款
24
二、商业银行存款定价的方法
（1） 成本加利润存款定价法
（2） 存款的边际成本定价法 为不同的客户制定不同的价格 （3）其它定价方法 根据客户与银行的关系定价
25
1. 成本加利润存款定价法 每单位存款服务的价格＝每单位存款服务的经 营支出＋分配到银行存款的总支出＋售出每单位存 款的计划利润 • 步骤： （1）确认每种资金来源的成本比率 （2）确认每一成本比率乘以每种资金来源占银 行资金的相对比重 （3）加总各项乘积，得出银行资金的加权平均 成本
29
二、贴现借款和再贷款
商业银行以银行承兑汇票向中央银行申请质押 贷款变现资金。 商业银行还可以向中央银行再贷款，即信用贷 款获得资金。
30
三、证券回购
商业银行以其持有的流动性强、安全性高的 优质资产（如国债），以签订回购协议的方式融 资。回购协议的一方暂时出售这些资产，同时约 定在未来的某一日以协商的价格购回这些资产。
二
成本的分析方法
1、历史加权平均成本法 主要用于对不同的银行各种负债成本的对比分 析和同一银行历年负债成本的变动分析等。每项资 金来源的历史平均成本等于利息费用率与该项来源 平均余额的乘积。 历史成本法的主要缺陷是没有考虑到未来利息 成本的变动。 一般情况下，银行加权平均成本的变化主要取 决于四个因素：负债利息率、其他成本率、负债结 构和可用资金比率。
个人支票储蓄 个人通知存款 整存整取
个人储蓄
定期
零存整取 整存零取 本外币定期一本通
定活两便
9
活期存款 活期 单位通知存款 定期存款 协定存款 基本存款户 一般存款户 临时存款户 专用存款户
定期
单位存款
单位存款帐户管理 财政存款 保证金存款 同业存款 外币存款
10
组合存款
长
收益增加
时 间
本外币定期存款 人民币协定存款
24
二、商业银行存款定价的方法
（1） 成本加利润存款定价法
（2） 存款的边际成本定价法 为不同的客户制定不同的价格 （3）其它定价方法 根据客户与银行的关系定价
25
1. 成本加利润存款定价法 每单位存款服务的价格＝每单位存款服务的经 营支出＋分配到银行存款的总支出＋售出每单位存 款的计划利润 • 步骤： （1）确认每种资金来源的成本比率 （2）确认每一成本比率乘以每种资金来源占银 行资金的相对比重 （3）加总各项乘积，得出银行资金的加权平均 成本
29
二、贴现借款和再贷款
商业银行以银行承兑汇票向中央银行申请质押 贷款变现资金。 商业银行还可以向中央银行再贷款，即信用贷 款获得资金。
30
三、证券回购
商业银行以其持有的流动性强、安全性高的 优质资产（如国债），以签订回购协议的方式融 资。回购协议的一方暂时出售这些资产，同时约 定在未来的某一日以协商的价格购回这些资产。
第三讲 商业银行负债管理
可变利率定期存单是指在到期期限内，利率是可变的。例 如，商业银行可发行2年期的定期存单并且每隔3个月重新 确定利率。
零息定期存单是以折价出售的，到期时存款者可以获得存 单面值的金额。
以收益为基础的存单是一种按发行商业银行投资的收益率 确定存单利率的存款账户。
二、存款业务的创新
随着存款业务竞争的加剧，西方商业银行不断从 技术、服务、市场营销等方面创新出新的方式以吸 引客户，满足他们对金融服务的安全，流动及盈利 等方面的需求。 美国的商业银行在存款业务的创新方面尤为突出。 因为储蓄存款具有小额性和分散性的特点，因此 创新主要围绕这一特点展开。
稳定性策略：存款稳定性，又叫存款沉淀率，它 是银行中长期和高盈利资产的主要资金来源。其 主要指标：
活期存款稳定率= （活期存款最低余额/活期存款平均余额）×100%
活期平均占用天数= （活期存款平均余额×计算天数）/存款支付总额
三、存款成本
存款成本是指商业银行为获得存款而支付的利息和各 种费用。一般可将商业银行的存款成本分为利息成本、营 业成本、资金成本和可用资金成本几个不同的层次。 １、利息成本 。利息成本是商业银行以货币形式支付给存 款人的报酬，依存款利率的高低而定。显然，存款的利率 越高，存款的利息成本也就越高。
以下主要以西方国家为例，说明存款的不同类别。
(一) 交易存款（Transaction Deposit）
交易存款由活期存款和其他可用支票支取的存款构成。 交易存款的主要参与者是个人、企业、政府以及其他金融 机构。
大多数商业银行都提供四种类型的交易存款： 活期存款 (Demand Deposit Accounts, DDAs):是指存户
A. 传统定期存款 ：这种存款允许存款者在到期 日前任何时候追加存款，但取款的时间固定，（即 零存整取）。
零息定期存单是以折价出售的，到期时存款者可以获得存 单面值的金额。
以收益为基础的存单是一种按发行商业银行投资的收益率 确定存单利率的存款账户。
二、存款业务的创新
随着存款业务竞争的加剧，西方商业银行不断从 技术、服务、市场营销等方面创新出新的方式以吸 引客户，满足他们对金融服务的安全，流动及盈利 等方面的需求。 美国的商业银行在存款业务的创新方面尤为突出。 因为储蓄存款具有小额性和分散性的特点，因此 创新主要围绕这一特点展开。
稳定性策略：存款稳定性，又叫存款沉淀率，它 是银行中长期和高盈利资产的主要资金来源。其 主要指标：
活期存款稳定率= （活期存款最低余额/活期存款平均余额）×100%
活期平均占用天数= （活期存款平均余额×计算天数）/存款支付总额
三、存款成本
存款成本是指商业银行为获得存款而支付的利息和各 种费用。一般可将商业银行的存款成本分为利息成本、营 业成本、资金成本和可用资金成本几个不同的层次。 １、利息成本 。利息成本是商业银行以货币形式支付给存 款人的报酬，依存款利率的高低而定。显然，存款的利率 越高，存款的利息成本也就越高。
以下主要以西方国家为例，说明存款的不同类别。
(一) 交易存款（Transaction Deposit）
交易存款由活期存款和其他可用支票支取的存款构成。 交易存款的主要参与者是个人、企业、政府以及其他金融 机构。
大多数商业银行都提供四种类型的交易存款： 活期存款 (Demand Deposit Accounts, DDAs):是指存户
A. 传统定期存款 ：这种存款允许存款者在到期 日前任何时候追加存款，但取款的时间固定，（即 零存整取）。
负债管理培训课件50页PPT
元。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.3024.3.30Saturday, March 30, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
评价标准：指标值越低，组织长期偿债能力越强。
二、衡量短期偿债能力的主要指标 1、流动比率
流动比率＝流动资产/流动负债 2、速动比率
速动比率＝速动资产/流动负债
3、现金比率 现金比率＝现金类资产/流动负债
评价标准：指标值越高，组织短期偿债能力越强。
练习题
1、某事业单位收到按确定比例上缴财政专户的资金80 000元，存入
3、或有负债的管理 在财务会计报表附注中应披露以下事项：
（1）或有负债的形成原因 （2）预计产生的财务影响 （3）获得补偿的可能性。
第六节 偿债能力的评价指标
一、衡量长期偿债能力的主要指标 1、资产负债率
资产负债率＝负债总额/资产总额×100％
2、净资产负债率
净资产负债率＝负债总额/净资产×100％
（3）其他应付款
3、管理要求
（1）及时结算 （2）加强内部管理
➢长期挂账 ➢隐匿收入
➢套现
➢贪污现金折扣 ➢故意推迟付款 ➢私分罚款 ➢用商品抵付，隐瞒收入以逃税
4、核算 （1）设置账户——负债类 科目：应付账款、应付票据、其他应付款 （2）账务处理
债务形成时，增加记在贷方 债务清偿时，减少记在借方
5、某民间非营利组织于2011年7月1日向银行借款50 000元， 年利率6%，2012年3月31日到期，偿还本金50 000元，利息 2250元，期间已计提利息2 000元，当月发生利息250元。 （1）借入款项时 （2）还本付息时 6、某事业单位购入一批经营用物资，价值20 000元，增值税3
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.3024.3.30Saturday, March 30, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
评价标准：指标值越低，组织长期偿债能力越强。
二、衡量短期偿债能力的主要指标 1、流动比率
流动比率＝流动资产/流动负债 2、速动比率
速动比率＝速动资产/流动负债
3、现金比率 现金比率＝现金类资产/流动负债
评价标准：指标值越高，组织短期偿债能力越强。
练习题
1、某事业单位收到按确定比例上缴财政专户的资金80 000元，存入
3、或有负债的管理 在财务会计报表附注中应披露以下事项：
（1）或有负债的形成原因 （2）预计产生的财务影响 （3）获得补偿的可能性。
第六节 偿债能力的评价指标
一、衡量长期偿债能力的主要指标 1、资产负债率
资产负债率＝负债总额/资产总额×100％
2、净资产负债率
净资产负债率＝负债总额/净资产×100％
（3）其他应付款
3、管理要求
（1）及时结算 （2）加强内部管理
➢长期挂账 ➢隐匿收入
➢套现
➢贪污现金折扣 ➢故意推迟付款 ➢私分罚款 ➢用商品抵付，隐瞒收入以逃税
4、核算 （1）设置账户——负债类 科目：应付账款、应付票据、其他应付款 （2）账务处理
债务形成时，增加记在贷方 债务清偿时，减少记在借方
5、某民间非营利组织于2011年7月1日向银行借款50 000元， 年利率6%，2012年3月31日到期，偿还本金50 000元，利息 2250元，期间已计提利息2 000元，当月发生利息250元。 （1）借入款项时 （2）还本付息时 6、某事业单位购入一批经营用物资，价值20 000元，增值税3
商业银行资产负债管理(ppt-36页)
精品ppt模板
2. 基本思想 商业银行同时关注资产、负债，以及对表外业务的管 理，将资产管理、负债管理和展幅管理等相结合进行 协调管理。
3. 资产负债管理目标 • 短期目标：注重银行净收入（会计模型分析） • 长期目标：注重银行股权的市价（经济模型分析） • 会计模型分析和经济模型分析在资产负债管理中 的作用
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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– 反映资产与负债关系的比例指标
指标
资本充足率
资本比率
杠杆比率 贷存比
流动比率 中长期贷款与 定期存款比率 呆账准备率
公式
资本期末总额 / 风险加权资产期末总额 资本期末总额 / 资产期末总额 1 / 资本比率
各项贷款期末余额 / 各项存款期末余额 流动性资产期末余额 / 流动性负债期末余额
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❖ 一. 负债管理战略
– 产生背景：20世纪60~70年代，西方商业银行在面临 资金来源紧张和强贷款需求的双重压力下，将对资产 负债表的管理重点转移到负债方面，开始实施负债管 理战略。
– 基本思想：根据其经营目标开发新的资金来源，对存 款、非存款和资本金等各种不同来源的资金进行适当 组合，以较低成本筹集更多资金。
问题：1. 这张带息票债券的持续期是否等于这一组无息 债券的持续期 。
2. 持续期如何计算。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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• 例4 某固定收入债券的息票为每年80美元，偿还期3 年，面值1000美元。该金融工具的实际收益率为10%， 现有市场价格为950.25美元。测算该债券的持续期。
问题：用会计模型和经济模型t is 城市轨道交通 urban rail transport
《金融工程学》第三讲 银行资产负债表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
（4）人均利润率
利润总额 人均利润额＝ 职工平均人数
银 行 财 务 报 表 分 析
（5）成本率
总成本 成本率＝ 营业收入
该比率表明银行取得营业收入与耗费成本支出的关系。
银 行 财 务 报 表 分 析
（6）费用率
业务管理费 费用率＝ 营业收入
用来评价银行在费用开支上是否执行了节约原则， 又无浪费。
利润表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
利润表总体分析 盈利性比率分析 利润分配表分析
一、利润表总体分析
银 行 财 务 报 表 分 析
• 利润表的总体评价和分析,一般是在编 制“比较利润表”或“同比利润表” 的基础上，重点对利润项目结构各期 变化的比较分析，从而反映出利润的 变化情况，以及影响利润变化的因素 和这些因素对利润的影响程度，来揭 示出有关各因素之间的相互关系，掌 握利润变化规律。
银 行 财 务 报 表 分 析
（1）负债种类期限结构分析 对负债的种类期限结构分析就是对各类期限、各 种类别负债相互间的比例关系，及其对整个负债成 本、稳定性影响的分析。
存款稳定率＝ 定期储蓄存款 定期存款 活期存款 * 70% 各项存款总额
从整体而言，短期负债的比重越大，整体稳定性越差， 成本越低。而定期存款、金融债券的比重越大，整体 稳定性越高，成本也越高。
第三讲 银行财务报表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析
资产负债表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
• • • • 资产负债表总体分析 资产质量分析 资本结构分析 资产负债比率分析
一、资产负债表总体分析
第七章 商业银行资产负债管理 《商业银行经营管理》ppt课件
（二）目标。资产负债管理目标总体上遵循于商业银行的 整体经营目标。根本目标是在有效控制风险的基础上，实 现公司价值最大化。
（三）原则。4项原则，即战略导向、资本约束、综合平 衡、价值回报。
二、资产负债管理的政策与原理
（一）资产负债管理政策。银行为了实现一定时期 （通常为一年）的资产负债管理目标，根据内外部形 势变化，通过明确相应的政策方针、管理措施和管理 流程，在流动性、安全性和效益性之间进行的组合管 理和优化抉择。管理政策是一定时期内银行资产负债 管理的行动纲领，是实现管理目标的制度保障。资产 负债管理政策主要包括5项内容（P167）。
一、经济资本管理概述 二、经济资本管理的内容
一、经济资本管理概述
（一）经济资本的起源与含义。经济资本管理首创于20世 纪70年代的美国信孚银行，该行提出了经风险调整的资本 收益率（Risk adjusted return of capital，RAROC）方法来 进行风险度量与绩效管理。经济资本又称风险资本，是指 商业银行在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未 来一定期限（如一年）内资产的非预期损失而应该持有的 资本金。
（二）资产负债管理原理。遵循5项原则和关系：规 பைடு நூலகம்对称原理、结构对称原理、速度对称原理、目标互 补原理。
三、资产负债管理的组织与实施
（一）资产负债管理的组织架构。资产负债管理的组织架构通 常由决策系统、执行系统和监督系统三部分组成。其中，决策 系统包括董事会、高级管理层及其下设的资产负债管理委员会； 执行系统包括资产负债管理部等相关业务部门及分支机构；监 督系统包括监事会以及内控合规和审计等部门。
资产总量是指银行在一定时期内各项资产余额的总和， 是银行资金占用规模和营运的综合反映。
（三）原则。4项原则，即战略导向、资本约束、综合平 衡、价值回报。
二、资产负债管理的政策与原理
（一）资产负债管理政策。银行为了实现一定时期 （通常为一年）的资产负债管理目标，根据内外部形 势变化，通过明确相应的政策方针、管理措施和管理 流程，在流动性、安全性和效益性之间进行的组合管 理和优化抉择。管理政策是一定时期内银行资产负债 管理的行动纲领，是实现管理目标的制度保障。资产 负债管理政策主要包括5项内容（P167）。
一、经济资本管理概述 二、经济资本管理的内容
一、经济资本管理概述
（一）经济资本的起源与含义。经济资本管理首创于20世 纪70年代的美国信孚银行，该行提出了经风险调整的资本 收益率（Risk adjusted return of capital，RAROC）方法来 进行风险度量与绩效管理。经济资本又称风险资本，是指 商业银行在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未 来一定期限（如一年）内资产的非预期损失而应该持有的 资本金。
（二）资产负债管理原理。遵循5项原则和关系：规 பைடு நூலகம்对称原理、结构对称原理、速度对称原理、目标互 补原理。
三、资产负债管理的组织与实施
（一）资产负债管理的组织架构。资产负债管理的组织架构通 常由决策系统、执行系统和监督系统三部分组成。其中，决策 系统包括董事会、高级管理层及其下设的资产负债管理委员会； 执行系统包括资产负债管理部等相关业务部门及分支机构；监 督系统包括监事会以及内控合规和审计等部门。
资产总量是指银行在一定时期内各项资产余额的总和， 是银行资金占用规模和营运的综合反映。
商业银行资产负债管理(ppt60页)
监管核心指标》，分为三个层次，即风险水平、风险迁徙和 风险抵补。其中反映资产负债比例方面的指标主要体现在风 险水平这一层次上。风险水平类指标包括流动性风险指标、信 用风险指标、市场风险指标和操作风险指标（不属于资产负债 比例类指标），以时点数据为基础，属于静态指标。 • 流动性风险监管指标衡量商业银行流动性状况及其波动性， 包括流动性比率、超额备付金比率、核心负债比率和流动性 缺口比率，按照本币和外币分别计算。 • 信用风险监管指标包括不良资产率和不良贷款率、单一集团 客户授信集中度、单一客户贷款率集中度、全部关联度等几 项指标。 • 市场风险类指标衡量商业银行因汇率和利率变化而面临的风 险，包括累计外汇敞口头寸比率和市场敏感性比率。
• （8）存贷款比例指标。各项贷款与各项存款之比不得超过 75%（其中，外汇各项贷款与外汇各项存款之比不得超过 85%）。
• （9）中长期贷款比例指标。人民币指标。余额一年期以上 （不含一年期）的中长期贷款与余额一年期以上的在款之 比不得超过120%。外汇指标。余额一年期以上（不含—年 期）的外汇中长期贷款与各项外汇贷款余额的比例不得超 过160%。
第九章 商业银行资产负债管理
★重点内容： 1、资产负债管理理论 2、利率风险管理 3、我国商业银行资产负债管理办法
★资产负债管理有狭义和广义之分。 ★狭义的资产负债管理主要指在利率波动的环境中，通
过策略性改变利率敏感资金的配置状况，来实现银行的 目标净利息差额，或者通过调整总体资产和负债的持续 期，来维持银行正的净值。
1、商业银行风险监管核心指标 分为三个层次： 1）风险水平 2）风险迁徙 3）风险抵补。
2、风险水平
风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风 险指标、市场风险指标和操作风险指标，以时点数 据为基础，属于静态指标。
• （8）存贷款比例指标。各项贷款与各项存款之比不得超过 75%（其中，外汇各项贷款与外汇各项存款之比不得超过 85%）。
• （9）中长期贷款比例指标。人民币指标。余额一年期以上 （不含一年期）的中长期贷款与余额一年期以上的在款之 比不得超过120%。外汇指标。余额一年期以上（不含—年 期）的外汇中长期贷款与各项外汇贷款余额的比例不得超 过160%。
第九章 商业银行资产负债管理
★重点内容： 1、资产负债管理理论 2、利率风险管理 3、我国商业银行资产负债管理办法
★资产负债管理有狭义和广义之分。 ★狭义的资产负债管理主要指在利率波动的环境中，通
过策略性改变利率敏感资金的配置状况，来实现银行的 目标净利息差额，或者通过调整总体资产和负债的持续 期，来维持银行正的净值。
1、商业银行风险监管核心指标 分为三个层次： 1）风险水平 2）风险迁徙 3）风险抵补。
2、风险水平
风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风 险指标、市场风险指标和操作风险指标，以时点数 据为基础，属于静态指标。
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存款可以划分为核心存款和易变 性存款两类。 核心存款：对市场利率变动和外 部经济因素变化反映不敏感的存 款，如银行的交易存款帐户和不 流通的定期存款帐户。 易变性存款是对利率敏感的存款。 为了降低经营风险，商业银行应 该扩大核心存款的比例。
第三章第一节 存款的种类和构成
存款的利率
存款的利率取决于存款的期限、银行的经营实力 和经营目标。
第三章第四节 商业银行负债成本的管理
商业银行各类成本的概念（2）
可用资金成本：相 对于可用资金而言 的银行资金成本。 有关成本：与增加 负债有关而未包括 在上述成本之中的 成本，主要包括风 险成本和连锁反应 成本。
25
第三章第四节 商业银行负债成本的管理
成本的分析方法
成本分析是以上述成本的概念为基础 计算、比较银行各类成本的实际数额， 分析研究其变动情况和变化原因。 成本分析的方法有两种：
金 —旧利率×以旧利率筹集的总资
金 边际成本率＝ 总成本变动额/ 筹集的新增资
金额 结论：在存款的边际成本定价法下，商业银行
可以投资于边际收益大于边际成本率的项目。
第三章 商业银行的负债管理
第三节 非存款性的资金来源
12
第三章第三节 非存款性的资金来源
银行非存款资金来源的分类
银行非存款性资金规模取决于存款量和投资与 贷款需求量之间的对比关系，并要考虑如非存款 性资金来源的成本、风险程度、政府的法规限制 等问题。
非存款性资金来源的确定取决于存款性资金能 否满足银行贷款和投资的需求。其缺口为非存 款性资金来源。
同时，非存款资金来源还受成本、风险和国家 政策的制约。
22
第三章 商业银行的负债管理
第四节 商业银行负债成本的管理
23
第三章第四节 商业银行负债成本的管理
商业银行各类成本的概念
利息成本：不变利 息、可变利息。 营业成本：吸收负 债时除利息之外的一 切开支 。 资金成本：包括利 息在内的花费在吸收 负债上的一切开支 。
第三章 商业银行的负债管理
款的种类和构成
存
款的定价
存
存款性的资金来源
非
业银行负债成本的管理
商
国商业银行的负债结构分析
我
第三章 商业银行的负债管理
第一节 存款的种类和构成
2
第三章第一节 存款的种类和构成
存款的种类
以西方商业银行提供的存款服务为例，存款包括：
第三章第一节 存款的种类和构成
存款的稳定性
第三章第一节 存款的种类和构成
存款利率与存款需要量的关系
二者有时是相互矛盾的。
结论：银行需要权衡存款需要量和存款利率
之间的关系，做好存款的定价。6第三章 商业银行的负债管理
第二节 存款的定价
7
第三章第二节 存款的定价
银行存款定价与经营目标的关系
结论：存款定价要保护银行的盈利能力，不能以不 理合理的定价吸引存款而降低银行盈利能力。
同业拆借 非存款性的 向中央银行贴现借款
资金来源 证券回购 国际金融市场上融资 发行中长期债券
第三章第三节 非存款性的资金来源
同业拆借
同业拆借要在会员银行之间通过银行间 资金拆借系统完成，是流动性盈余的银行 向流动性短缺的银行提供的信贷。
我国银行间的同业拆借主要目的是补充 准备金的不足和保持银行的流动性；同业 拆借利率也已实现了市场化，基本体现了 市场对资金的供求关系。
证券回购的程序
银行出售债 券：
银行购回债 券：
19
第三章第三节 非存款性的资金来源
国际金融市场融资
最典型的是欧洲货币存款市场。 当银行所接受的存款货币不是母国货币时， 该存款就叫做欧洲货币存款 。 欧洲货币市场起源于欧洲，目前欧洲货币市 场已经遍布世界各地。
第三章第三节 非存款性的资金来源
发行中长期债券
第三章第二节 存款的定价
存款的定价的方法
成本加利润存款定价法
存款的边际成本定价法 为不同的客户制定不同的价格
存款的其他 定价方法
根据客户与银行的关系定价
第三章第二节 存款的定价
成本加利润存款定价法
每单位存款服务的价格＝每单位存款服务 的经营支出 ＋分配到银行存款的总支出＋售 出每单位存款的计划利润
步骤： （1）确认每种资金来源的成本比率 （2）确认每一成本比率乘以每种资金
来源占银行资金的相对比重 （3）加总 各项乘积，得出银行资金的加权平均成本
第三章第二节 存款的定价
存款的边际成本定价法
在浮动利率体制下，利率的不断变化使平均成 本的定价标准有些不合实际。
边际成本MC＝总成本的变动 ＝新利率×以新利率筹集的总资
第三章第三节 非存款性的资金来源
证券回购
商业银行以其持有的流动性强、安全性高 的优质资产，以签订回购协议的方式融资。 回购协议的一方暂时出售这些资产，同时 约定在未来的某一日以协商的价格购回这 些资产。 回购协议利率较低，如果银行以此融资用 于收益较高的投资，则会带来更高的盈利。
第三章第三节 非存款性的资金来源
历史加权平均成本法 边际成本法
第三章第四节 商业银行负债成本的管理
历史加权平均成本法
主要用于不同银行的各种负债成本的对比和 同一银行历年负债成本的变动分析。
27
第三章第四节 商业银行负债成本的管理
影响银行加权平均成本变动的因素
负债利息率和其他成本 率与负债成本同方向变 动。 可用资金比率与可用资 金成本反方向变动。 负债结构发生变化，成 本的变化要比较成本低 的负债与成本高的负债 的比例及其变化。
第三章第三节 非存款性的资金来源
同业拆借程序（1）
资金拆借发生时：
弥补准备金头寸不足 贷款或投资
15
第三章第三节 非存款性的资金来源
同业拆借程序（2）
拆借资金到期时：
16
第三章第三节 非存款性的资金来源
向中央银行的贴现借款
商业银行持中央银行规定的票据向中央银 行申请抵押贷款。商业银行获得贴现借款的 利率由中央银行规定，这一利率是中央银行 调节商业银行准备金的最重要的利率之一 。 我国商业银行从中央银行申请贴现资金有 一部分是通过票据贴现完成的，有一部分则 以再贷款方式取得，即信用贷款。
商业银行以发行人的身份，通过承担债券 利息的方式，直接向货币所有者借债的融 资方式。
银行发行中长期债券所承担的利息成本较 其他融资方式要高，但保证银行资金的稳 定。资金成本的提高促使商业银行经营风 险较高的资产业务，这从总体上增大了银 行经营的风险。
21
第三章第三节 非存款性的资金来源
非存款性资金来源规模的确定
第三章第一节 存款的种类和构成
存款的利率
存款的利率取决于存款的期限、银行的经营实力 和经营目标。
第三章第四节 商业银行负债成本的管理
商业银行各类成本的概念（2）
可用资金成本：相 对于可用资金而言 的银行资金成本。 有关成本：与增加 负债有关而未包括 在上述成本之中的 成本，主要包括风 险成本和连锁反应 成本。
25
第三章第四节 商业银行负债成本的管理
成本的分析方法
成本分析是以上述成本的概念为基础 计算、比较银行各类成本的实际数额， 分析研究其变动情况和变化原因。 成本分析的方法有两种：
金 —旧利率×以旧利率筹集的总资
金 边际成本率＝ 总成本变动额/ 筹集的新增资
金额 结论：在存款的边际成本定价法下，商业银行
可以投资于边际收益大于边际成本率的项目。
第三章 商业银行的负债管理
第三节 非存款性的资金来源
12
第三章第三节 非存款性的资金来源
银行非存款资金来源的分类
银行非存款性资金规模取决于存款量和投资与 贷款需求量之间的对比关系，并要考虑如非存款 性资金来源的成本、风险程度、政府的法规限制 等问题。
非存款性资金来源的确定取决于存款性资金能 否满足银行贷款和投资的需求。其缺口为非存 款性资金来源。
同时，非存款资金来源还受成本、风险和国家 政策的制约。
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第三章 商业银行的负债管理
第四节 商业银行负债成本的管理
23
第三章第四节 商业银行负债成本的管理
商业银行各类成本的概念
利息成本：不变利 息、可变利息。 营业成本：吸收负 债时除利息之外的一 切开支 。 资金成本：包括利 息在内的花费在吸收 负债上的一切开支 。
第三章 商业银行的负债管理
款的种类和构成
存
款的定价
存
存款性的资金来源
非
业银行负债成本的管理
商
国商业银行的负债结构分析
我
第三章 商业银行的负债管理
第一节 存款的种类和构成
2
第三章第一节 存款的种类和构成
存款的种类
以西方商业银行提供的存款服务为例，存款包括：
第三章第一节 存款的种类和构成
存款的稳定性
第三章第一节 存款的种类和构成
存款利率与存款需要量的关系
二者有时是相互矛盾的。
结论：银行需要权衡存款需要量和存款利率
之间的关系，做好存款的定价。6第三章 商业银行的负债管理
第二节 存款的定价
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第三章第二节 存款的定价
银行存款定价与经营目标的关系
结论：存款定价要保护银行的盈利能力，不能以不 理合理的定价吸引存款而降低银行盈利能力。
同业拆借 非存款性的 向中央银行贴现借款
资金来源 证券回购 国际金融市场上融资 发行中长期债券
第三章第三节 非存款性的资金来源
同业拆借
同业拆借要在会员银行之间通过银行间 资金拆借系统完成，是流动性盈余的银行 向流动性短缺的银行提供的信贷。
我国银行间的同业拆借主要目的是补充 准备金的不足和保持银行的流动性；同业 拆借利率也已实现了市场化，基本体现了 市场对资金的供求关系。
证券回购的程序
银行出售债 券：
银行购回债 券：
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第三章第三节 非存款性的资金来源
国际金融市场融资
最典型的是欧洲货币存款市场。 当银行所接受的存款货币不是母国货币时， 该存款就叫做欧洲货币存款 。 欧洲货币市场起源于欧洲，目前欧洲货币市 场已经遍布世界各地。
第三章第三节 非存款性的资金来源
发行中长期债券
第三章第二节 存款的定价
存款的定价的方法
成本加利润存款定价法
存款的边际成本定价法 为不同的客户制定不同的价格
存款的其他 定价方法
根据客户与银行的关系定价
第三章第二节 存款的定价
成本加利润存款定价法
每单位存款服务的价格＝每单位存款服务 的经营支出 ＋分配到银行存款的总支出＋售 出每单位存款的计划利润
步骤： （1）确认每种资金来源的成本比率 （2）确认每一成本比率乘以每种资金
来源占银行资金的相对比重 （3）加总 各项乘积，得出银行资金的加权平均成本
第三章第二节 存款的定价
存款的边际成本定价法
在浮动利率体制下，利率的不断变化使平均成 本的定价标准有些不合实际。
边际成本MC＝总成本的变动 ＝新利率×以新利率筹集的总资
第三章第三节 非存款性的资金来源
证券回购
商业银行以其持有的流动性强、安全性高 的优质资产，以签订回购协议的方式融资。 回购协议的一方暂时出售这些资产，同时 约定在未来的某一日以协商的价格购回这 些资产。 回购协议利率较低，如果银行以此融资用 于收益较高的投资，则会带来更高的盈利。
第三章第三节 非存款性的资金来源
历史加权平均成本法 边际成本法
第三章第四节 商业银行负债成本的管理
历史加权平均成本法
主要用于不同银行的各种负债成本的对比和 同一银行历年负债成本的变动分析。
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第三章第四节 商业银行负债成本的管理
影响银行加权平均成本变动的因素
负债利息率和其他成本 率与负债成本同方向变 动。 可用资金比率与可用资 金成本反方向变动。 负债结构发生变化，成 本的变化要比较成本低 的负债与成本高的负债 的比例及其变化。
第三章第三节 非存款性的资金来源
同业拆借程序（1）
资金拆借发生时：
弥补准备金头寸不足 贷款或投资
15
第三章第三节 非存款性的资金来源
同业拆借程序（2）
拆借资金到期时：
16
第三章第三节 非存款性的资金来源
向中央银行的贴现借款
商业银行持中央银行规定的票据向中央银 行申请抵押贷款。商业银行获得贴现借款的 利率由中央银行规定，这一利率是中央银行 调节商业银行准备金的最重要的利率之一 。 我国商业银行从中央银行申请贴现资金有 一部分是通过票据贴现完成的，有一部分则 以再贷款方式取得，即信用贷款。
商业银行以发行人的身份，通过承担债券 利息的方式，直接向货币所有者借债的融 资方式。
银行发行中长期债券所承担的利息成本较 其他融资方式要高，但保证银行资金的稳 定。资金成本的提高促使商业银行经营风 险较高的资产业务，这从总体上增大了银 行经营的风险。
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第三章第三节 非存款性的资金来源
非存款性资金来源规模的确定