《征税和纳税》习题

高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向。
用，主要有调节经济的重要杠杆、推动产业结构优化升级、促进经济稳定增长、扩大内
考点：税收
点评：考生要注意重点把握税收的基本特征，以及个人所得税和增值税的作用，基本特 征：强制性、无偿性、固定性；增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重 复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，它有利于促进生产的专业
运用经济常识简要回答：
（1）降低部分行业的税率体现了税收制度的什么知识？（2分）
（2）开展营业税改征增值税试点的积极作用。（5分）
【答案】
一、客观题
1.B 2. C 3. A 4. B 5. A
6.B
二、主观题
7.在我国，广大人民是税收的最终受益者，我国税收用之于民。但只有取之于民，才
能用之于民，取之于民并非多此一举。这是因为：
考点：本题考查税收的特征、 公民要树立纳税人意识、 税收是国家宏观调控的重要手段、 我国税收的分类及标准。
7.要说明我国税收 取之于民，并非多此一举”，关键是要分析征税的必要性，可从税收
对财政和国家职能的重要性等方面思考作答。
8.
试题分析：该题考查税收，第（1）问：考查税收制度，税率是税收制度的中心环节，它的
（1）有国必有税。税收是国家财政收入的主要来源，是国家行使其职能的物质保证。
国家要存在和发展，就要征税，就要取之于民。
（2）在我国，国家、企业和个人在根本利益上是一致的，但眼前利益与长远利益、
局部利益与整体利益之间又是有矛盾的，国家凭借政治权力，通过征税、用税的过程，
有利于解决好这些具体利益的矛盾，从而更好地维护人民的利益。
江苏、浙江和厦门、深圳10个省市。之所以进行 营业税改增值税”的试点，是因为增
值税
1不受企业盈亏影响②可以避免重复征税
③ 税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为
D.
A.①②B.①③C.②④③
④
3.在我国税收区别于其他财政收入形式的主要标志是它具备了
A.强制性、无偿性、固定性B.法制性、无偿性、固定性
目前的上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江和厦门、深圳10个省市。之所以进
行 营业税改增值税”的试点，是因为增值税可以避免重复征税，能防止进货商品的偷漏 税行为，②④正确且符合题意； ① 项错误，营业税不受企业盈亏影响，③ 项税源广
且便于征收也是营业税的意义，故该题选
考点：本题考查税收的种类和特征
不符合题意；C是抗税，不符合题意；D是骗税，排除。
考点：本题考查违反税法的行为。
5.
试题分析：偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税
款的行为。从本题漫画中两人的对话中可以看出偷税的行为，故A项符合题意，可以入
选；B、C、D三项不符合漫画主旨，故不能入选。因此，答案是A项。
【解析】
1.
在经济总量既定的情况下，财政收入并非越多越好，如果集中过多，会影响到企业的扩
大再生产、居民收入的增加，故题肢 ①正确；题肢 ②说法错误，故排除；题肢 ③正确
表达了税收的作用，正确；题肢 ④ 说法绝对，排除；答案选B。
考点：本题考查了税收、财政收入的知识。
2.
扩大营业税改征增值税试点范围，将交通运输业和部分现代服务业的改征试点范围，由
2税收具有强制性就是要求纳税人必须依法纳税
3税收是国家宏观调控的重要经济手段
4根据纳税人的不同，我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税
D.
A.①②B.①③C.②③②
④
二、辨析题
7.辨析：我国的税收既然用之于民，就没有必要多此一举、取之于民。
三、论述题
8.从2012年1月1日起，我国将在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征 增值税试点，并降低税率，为企业减轻税负。
考点：本题考查违反税法的几种行为。
6.
试题分析：税收具有强制性不仅是要求纳税人必须依法纳税，还要求征税机关必须依法
征税，故 ②项说法有误，不能入选；根据征税对象的不同，我国税收分为流转税、所
得税、资源税、财产税和行为税五大类，故④项说法错误，亦不能入选；①③ 两项说
法正确，可以入选。因此，答案是B项。
3.
试题分析：我国税收区别于其他财政收入形式的主要标志就是我国税收的基本特征，即
强制性、无偿性和固定性，本题较为简单，考查课本记忆知识。
考点：本题考查我国税收的基本特征。
4.
试题分析：偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税
款的行为。材料中公司财务人员隐藏实际收入，是偷税行为，答案B正确；A是欠税,
D.抗税
A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为
行为
6.2012年在继续落实结构性减税政策的情况下，全国税收收入完成110740亿元（不包
括关税和船舶吨税，未扣减出口退税），比2011年增长11.2%，增收11175亿元。下列 关于税收说法正确的有（）
1每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税
2向国家纳税，有利于国家，不利于企业和个人
3应通过对纳税对象、税率的调节，促进经济社会发展
4税收增加不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加
D.
A.①②B.①③C.①④③
④
2.国务院常务会议决定自2012年8月1日起，扩大营业税改征增值税试点范围，将交
通运输业和部分现代服务业的改征试点范围，由目前的上海市分批扩大至北京、天津、
8.（1）税率是税收制度的心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和
宏观调控的意向。（2分）
（2）税收是调节经济的重要杠杆，国家通过结构性减税，创造公平竞争环境， 有利于发展
第三产业，推动产业结构优化升级，促进经济稳定增长；有利于提振消费，扩大内需；
以增值税取代营业税是深化我国税制改革的必然选择。（5分）
C.强制性、无偿性、公平性D.强制性、竞争性、固定性
4.税务工作人员到某公司查帐，公司财务人员隐藏实际收入100000元，说 俺公司的
收入是0”公司财务人员隐藏实际收入将实际收入化整为零”的行为是
A.不按时缴纳而拖欠税款的行为B.用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为
5.漫画《新脑筋急转弯》中的 老板”的行为属于（）因总建•翁■盘翎
《征税和纳税》习题
一、选择题
1.据法新社报道，近20多年来，在法国无论营商以至消费各方面均赋税繁多，已吓走
不少富豪商贾。富人逃亡潮”加剧经济危机，不但导致巴黎楼市大跌，城市房租也同样
下降。法国税制完全无助公司发展，雇主为缴税已没资金发展事业，导致员工懒惰、黑 工及公司破产等问题。这启示我们
1以税收为最重要来源的财政收入不一定越多越好