财务报表编制完整习题

财务报表编制完整习题

（会计分录资产负债表利润表现金流量表）

资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7 年该公司共发生如下经济业务：

1.提取现金1 872 000 元，备发工资。

2.支付工资1 872 000 元。

3.购入工程物资一批，价款为374 400 元，增值税63 648 元，包装费、运杂费6 240 元。款项

以银行存款支付。

4.购入原材料一批，用银行存款支付货款936 000 元，增值税为159 120 元，材料验收入库。

5.销售甲产品一批，售价5 616 000 元，增值税954 720 元，该产品的实际成本为1 934 400

元，货款已收存银行。

6.车间报废设备一台，以现金付清理费用3 120 元，变价收入6 240 元，已收存银行。该设

备原价873 600 元，已提折旧499 200 元

7.以银行存款归还短期借款本金624 000 元及前已预提的利息78 000 元。

8.从银行获得3 年期借款1 560 000 元，借款存入银行。

9.转让短期股票投资，收到银行存款717 600 元，该投资账面成本为624 000 元。

10.按照权益法，确认合营企业当期收益中应享有的份额3 120 000 元。

11.销售乙产品一批，总价款657 072 元，该批产品的销售成本为374 400 元，款项尚未收到。

12.销售多余材料，售价1 185 600 元，增值税201 552 元，款项已收存银行。该批材料的实

际成本为624 000 元。

13.用银行存款支付广告费31 200 元，退休人员工资156 000 元，公司办公经费468 000 元。

14.以银行存款偿还上年所欠货款1 216 800 元。

15.收到东风公司前欠货款624 000 元，款项存入银行。

16.计提本年度生产车间用固定资产折旧624 000 元。

17.计提短期借款利息156 000 元。

18.偿还长期借款本金3 120 000 元。

19.计提A 工程应负担的长期借款利息343 200 元。

20.以银行存款支付罚款374 400 元。

21.摊销无形资产187 200 元。

22.分配职工工资，其中生产人员936 000 元，车间管理人员374 400 元，行政管理人员312 000

元，在建工程人员249 600 元。

23.根据上述职工工资总额的14% 提取福利费。

24.计提本年坏账准备15 600 元。

25.计提城市维护建设税249 600 元。

26.计提本年销售应负担的教育费附加12 480 元。

27.用银行存款交纳增值税249 600 元、教育费附加12 480 元。

28.计算本年度应交所得税831 916.80 元。

29.将各损益类科目结转本年利润。

一、根据以上经济业务已做出会计分录。

二、根据会计分录编制出资产负债表及利润表。

1.借：库存现金 1 872 000

贷:银行存款 1 872 000

2.借：应付职工薪酬——工资 1 872 000

贷：库存现金 1 872 000

3.借：工程物资444 288

贷：银行存款444 288

4.借：原材料936 000

应交税费——应交增值税（进项税额）159 120

贷：银行存款 1 095 120 5.借：银行存款 6 570 720

贷：主营业务收入 5 616 000应交税费——应交增值税（销项税额）954 720

借：主营业务成本 1 934 400

贷：库存商品 1 934 400

6.借：固定资产清理374 400

累计折旧499 200

贷：固定资产873 600

借：固定资产清理 3 120

贷：库存现金 3 120

借：银行存款 6 240

贷：固定资产清理 6 240

借：营业外支出——处置固定资产净损失371 280

贷：固定资产清理371 280

7.借：短期借款624 000

应付利息78 000

贷：银行存款702 000

8.借：银行存款 1 560 000

贷：长期借款 1 560 000

9.借：银行存款717 600

贷：交易性金融资产624 000

投资收益93 600

（借：银行存款717 600

贷：交易性金融资产——成本624 000

——公允价值变动93 600借：公允价值变动损益93 600

贷：投资收益93 600）

10.借：长期股权投资 3 120 000

贷：投资收益 3 120 000

11.借：应收账款657 072

贷：主营业务收入561 600应交税费——应交增值税（销项税额）95 472

12.借：银行存款 1 387 152

贷：其他业务收入1 185 600

应交税费——应交增值税（进项税额转出）201 552

13.借：销售费用——广告费31 200

管理费用624 000

贷：银行存款655200

14.借：应付账款 1 216 800

贷：银行存款 1 216 800

15.借：银行存款624 000

贷：应收账款——东风公司624 000

16.借：制造费用624 000

贷：累计折旧624 000

17.借：财务费用156 000

贷：应付利息156 000

18.借：长期借款 3 120 000

贷：银行存款 3 120 000

19.借：在建工程343 200

贷：长期借款343 200

20.借：营业外支出374 400

贷：银行存款374 400

21.借：管理费用187 200

贷：累计摊销187 200

22.借：生产成本936 000

制造费用374 400

管理费用312 000

在建工程249 600

贷：应付职工薪酬——工资 1 872 000

23.借：生产成本131 040

制造费用52 416

管理费用43 680

在建工程34 944

贷：应付职工薪酬262 080

24.借：资产减值损失15 600

贷：坏账准备15 600

25.借：税金及附加249 600

贷：应交税费——应交城市维护建设税249 600 26.借：税金及附加12 480

贷：应交税费——应交教育费附加12 480 27.借：应交税费——应交城市维护建设税249 600

——应交教育费及附加12 480 贷：银行存款262 080