最新个人所得税税率表及计算公式

个人所得税税率表及计算公式

2016

年个人所得税税率表

一、工资、薪金个人所得， 7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500元)

l 应纳税额T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数

l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算

扣除数

l 一年奖金法T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12

个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数 收入范围 含税级距 税

率(%)

计算公式 速算 扣除数

1 不超过1500元的 3 T=(A-3500)*3%-0 0

2 超过1500元至4,500元的

部分

10 T=(A-3500)*10%

-105

105

3 超过4,500元至9,000元的部分

20 T=(A-3500)*20%

-555

555

4 超过9,000元至35,000元的部分

2

5 T=(A-3500)*25%-1005

1,005

5 超过35,000元至55,000元的部分

30 T=(A-3500)*30%-2775

2755 6 超过55,000元至80,000元的部分

35 T=(A-3500)*35%-5505

5,505 7

超过80,000元的部分

45 T=(A-3500)*45%-13505

13,505 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的 承包经营、承租经营所得个人所得税税率表

二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。

以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

l 应纳税所得额A=全年收入总额 –成本、费用以及损失 l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

级数 收入范围 含税级距 税

率(%)

计算公式 速算 扣除数 1 不超过15000元的 5 T=A*5%-0

2 超过15000元至30000元的部分

1

0 T=A*10%-750

750

3 超过30000元至60000元的部分

2

0 T=A*20%-3759

3750

4 超过60000元至100000元的部分

3

0 T=A*30%-9750

9750

超过100000元的部分

35

T=A*35%-14750

14750

劳动报酬所得个人年所得税税率表

级数 收入范围 含税级距

税

率(%)

计算公式

速算 扣除数

1 不超过

4000 不超过20000元的 2

超过4000 不超过20000元的 20

2 超过20000元至50000元的部分

3

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

应纳税所得额A=全年收入总额 –（1-20%）费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

四、 稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30%

每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额

每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额 *（1-20%）费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额

五、 利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20%

l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税额T=应纳税所得额A （全年收入总额 –800费用）×税率

每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额 应纳税额T=应纳税所得额A 〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率

劳动报酬所得个人年所得税税率表

级数 收入范

围

含税级距 税率(%)

计算公式 减征额

1 4000以

下

不超过4000元的 减费

用800

20 T=($-800)*20%*(1-3

0%)

30% 2 4000以

上

超过4000元的部分 减费用20%

20

T=$*(1-20%)*20%*(1-30%)

30%

劳动报酬所得个人年所得税税率表

级数 收入范围 含税级距 税

率(%)

计算公式

减征额

1 4000以下 不超过4000元的 减费

用800 2

0 T=($-800)*20%

2 4000以

上

超过4000元的部分 减费用20%

2

T=$* (1-20%)*20%