财务工作指导书
财务部作业指导书
最新财务部作业指导书-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII拟制：审核：批准：生效日期：二O一五年八月十二日——————————————————————————————————目录第一章财务部组织架构和职责说明 (3)第二章财务管理规定 (10)第三章票据管理作业指导书 (14)第四章备用金管理作业规程 (16)第五章现金管理制度 (20)第六章业务收费管理制度 (21)第七章支票管理制度 (24)第八章财务审批管理规定 (25)第九章财务印鉴专用章管理标准作业规程 (29)第十章仓库管理标准作业规程 (34)第十一章低值易耗品管理标准作业规程 (45)——————————————————————————————————c)负责开展经济核算，合理使用资金，做好成本控制，实现公司经济指标；d)检查、督促各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转；e)负责公司的会计凭证和各类会计报表的审核，保证数据的真实、准确；f)督促做好会计凭证、帐簿、报表的整理和归档；g)负责公司工资、奖金、劳保、津贴等发放的审核；h)建立财产清查制度，参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，达到帐、卡、物相符；i)参与策划各种经营策略，对重要经济合同及投资项目进行评议及审定；j)负责配合财政、税收、银行等部门检查财务工作；k)保守公司财务秘密，维护公司利益；l)负责保管公司财务专用章，并严格按规定使用m)做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作；n)加强部门建设，开展业务培训，提高部门员工的总体业务水平；4.2 会计a)按国家统一会计制度规定设置会计科目；b)及时确认费用收入，正确计算营业税等税额，按期缴纳各种税款；c)划清费用的开支范围及营业内外收入；d)认真计算财务成果及各种税金；——————————————————————————————————g)对会计帐目及凭证要按期装订成册，严格执行查阅制度及保管制度；h)记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记；i)严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报财务经理；4.3出纳员a)严格执行公司财务制度，负责公司现金管理、银行及转帐票据的收付结算工作；b)按规定办理有关现金、银行票据及帐户的收支并登记日记帐，做到日清月结，帐实相符；c)当日现金必须及时缴存银行，不得超额存放现金，不得白条抵库，更不得任意挪用现金；d)负责向财务经理提供每周资金使用状况、应付帐款余额等；e)负责发放公司员工工资及各项费用的报销工作；f)负责每月根据银行对帐单，编制余额调节表，每月与会计核对现金、银行帐户，做好有关帐户对帐工作；g)负责保管保险柜钥匙，对密码保密，保证公司资金的安全使用；h)负责公司发票、收据等票据的收发及核销工作；i)对收银员日常业务进行指导；j)审核物业管理费、水电费等各项费用的催缴工作；——————————————————————————————————a)负责收发仓库货品进出仓工作，对采购员和供应商与采购计划要求不符的货品一律拒收；b)出仓方面要有部门经理签名的申请领料单方可发货，并分类填好出仓单、领料人签名后按出仓单发货；c)每天做好进出仓的帐面登记，按“先进先出法”核算，保证单与帐相符、帐与物相符；d)固定资产必须设置卡片帐进行管理，卡片帐必须由固定资产保管责任人签名，保管责任人变更的，必须及时变更卡片帐；e)各服务中心、部门必须指定一名固定资产实物保管责任人，对固定资产实物管理负责；f)加强对库存物资的管理，严格执行防火、防盗、防虫蛀、霉坏等安全和卫生措施；g)月终全面盘点固定资产一次；h)盘点中出现的损溢，必须按规定的程序报批；i)负责固定资产的折旧计算；5.0管理与控制要求5.1财务部员工培训管理与控制要求——————————————————————————————————5.2.1每年12月，财务部经理根据公司经营目标及当年经营情况，编制成本预算、利润预算及专项预算，经董事长批准后上报集团公司计划财务部。
财务工作管理作业指导书
财务工作管理作业指导书
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制负责审核，上报。
会计报表须经财务、总经理签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不
符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理，财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条财务审计每年一次，审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
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第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、总经理监交。
财务工作作业指导书
财务工作作业指导书-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII财务工作作业指导书目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。
4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；1.2单据填写规范1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。
财务工作指导书整理版
财务工作作业指导书目录1、账务处理....................................... (3)1.1 科目设置 (3)1.2 凭证编制 (3)1.2.1 凭证编制规范 (3)资产类 (3)负债类 (7)权益类 (10)成本类 (11)损益类 (11)1.2.2 凭证保管 (12)1.3编制要求 (13)2、往来对账 (13)2.1 采购对账 (13)2.2 销售对账 (14)2.3 其他对账 (14)3、其他控制 (15)青岛有限公司1、账务处理1.1科目设置科目设置为资产类、负债类、权益类、成本类、损益类科目，执行《小企业会计准则》。
1.2凭证编制1.2.1 凭证编制规范一、资产类：资产类科目设置现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、原材料、半成品、库存商品、固定资产、累计折旧、在建工程科目。
1、现金（1001）：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
会计分录收入借：现金贷：对应科目支出借：对应科目贷：现金2、银行存款（1002）：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
下设二级科目会计分录收入借：银行存款- 所属银行贷：对应科目支出借：对应科目贷：银行存款-所属银行3、其他货币资金（1012）：是核算银行应付票据保证金、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
会计分录保证金存款借：其他货币资金贷：银行存款-所属银行票据到期借：应付票据贷：其他货币资金4、应收票据（1121）：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。
会计分录收取票据借：应收票据贷：应收账款票据到期借：银行存款财务费用-利息收入贷：应收票据5、应收账款（1122）：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
中心公司财务部出纳岗位作业指导书
中心公司财务部出纳岗位作业指导书1、岗位描述1.1工作概述负责办理现金收付和结算业务。
1.2工作权限1.2.1有对违反公司财务管理制度行为的纠正、制止权；1.2.2有对违反大厦管理规定行为的纠正、制止权；1.2.3有对本部门工作改进的建议权。
1.3岗位关系1.3.1直接上级：部门经理1.3.2直接下级：（无）1.3.3其他内部关系：公司内部各职能部门、各服务中心1.3.4外部关系：银行1.4特殊要求1.4.1熟悉国家和北京市有关财务、税务政策及相关法律法规；1.4.2熟知公司有关财务管理制度；1.4.3取得会计从业资格证书。
1.5考核标准1.5.1《公司财务管理制度》；1.5.2岗位职责；1.5.3《员工守则》相关规定；1.5.4《月工作计划》。
2、岗位职责2.1负责办理现金收支业务；2.2负责库存现金的保管；2.3负责办理银行结算等相关事务；2.4负责现金、银行存款日记账的登记与核对工作；2.5负责空白支票、发票及收据的管理和使用；2.6负责审核收款员上交的日报表，确认无误签字交主管会计；2.7负责工资、福利的发放；2.8负责本部门日常文件资料的管理；2.9负责本部门日常行政事务性工作；2.10完成上级交办的其它临时性工作。
3、岗位目标3.1岗位工作无投诉；3.2现金收付准确无误；3.3现金和银行存款做到账账相符、账实相符；3.4日常事务处理及时率100%。
4、工作规范4.1 现金收支4.1.1根据审核签章的收付款凭证f 复核f 办理款项收付f 在收付款凭证上签章f 加盖"收讫"、"付讫”戳记f 登记现金日记账；4.1.2现金日记账逐笔登记，每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜。
4.2办理银行结算4.2.1根据审核签章的收付款凭证—复核T办理款项收付f 在收付款凭证上签章—加盖"收讫"、"付讫”戳记T登记银行日记账；4.2.2支票必须写明收款单位名称、签发日期、金额和报销期限，严格控制签发空白支票；4.2.3对于填写错误的支票，必须加盖“作废"戳记，与存根一并保存；支票遗失时要立即向银行办理挂失手续；4.2.4设立支票领用登记簿，填写支票号，领用人登记签章。
个人财务管理基础作业指导书
个人财务管理基础作业指导书第1章个人财务管理概述 (3)1.1 个人财务管理的定义与意义 (3)1.2 个人财务管理的目标与原则 (3)1.3 个人财务管理的基本流程 (4)第2章个人财务状况分析 (4)2.1 财务状况分析的方法 (4)2.1.1 比率分析法 (4)2.1.2 趋势分析法 (5)2.1.3 竞争分析法 (5)2.2 资产负债表分析 (5)2.2.1 资产分析 (5)2.2.2 负债分析 (5)2.2.3 所有者权益分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (6)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (6)第3章预算编制与管理 (6)3.1 预算编制的基本原则 (6)3.2 收入预算的编制 (6)3.3 支出预算的编制 (6)3.4 预算跟踪与调整 (7)第4章理财规划与投资 (7)4.1 理财规划的基本概念 (7)4.2 投资渠道的选择 (7)4.3 投资组合的构建 (8)4.4 投资风险与收益分析 (8)第5章保险规划 (8)5.1 保险基础知识 (8)5.1.1 保险的定义与功能 (8)5.1.2 保险的分类 (8)5.1.3 保险合同要素 (9)5.2 保险规划的原则与方法 (9)5.2.1 保险规划原则 (9)5.2.2 保险规划方法 (9)5.3 常见保险产品分析 (9)5.3.1 人寿保险 (9)5.3.2 健康保险 (10)5.3.3 财产保险 (10)5.4 保险规划的调整与优化 (10)5.4.1 定期评估保险规划 (10)5.4.3 优化保险组合 (10)第6章退休规划 (10)6.1 退休规划的重要性 (10)6.1.1 保障晚年生活质量 (10)6.1.2 实现经济独立 (11)6.1.3 应对通货膨胀 (11)6.2 退休规划的基本原则 (11)6.2.1 提前规划 (11)6.2.2 定期评估 (11)6.2.3 风险控制 (11)6.2.4 灵活调整 (11)6.3 退休规划的步骤与方法 (11)6.3.1 确定退休目标 (11)6.3.2 评估现有资源 (11)6.3.3 制定退休规划方案 (11)6.3.4 实施规划方案 (12)6.3.5 定期监控与调整 (12)6.4 退休金的投资与管理 (12)6.4.1 投资原则 (12)6.4.2 投资渠道 (12)6.4.3 管理策略 (12)第7章税务规划 (12)7.1 税务规划的基本概念 (12)7.2 税务规划的方法与技巧 (13)7.2.1 方法 (13)7.2.2 技巧 (13)7.3 个人所得税筹划 (13)7.4 家庭税务风险防范 (13)第8章债务管理 (13)8.1 债务管理的重要性 (13)8.2 债务管理的基本原则 (14)8.3 信用卡债务管理 (14)8.4 贷款管理 (14)第9章财产传承规划 (15)9.1 财产传承规划的意义 (15)9.2 财产传承规划的工具 (15)9.2.1 遗嘱 (15)9.2.2 保险 (15)9.2.3 信托 (15)9.2.4 公益基金 (15)9.3 遗嘱与遗产税规划 (15)9.3.1 遗嘱规划 (15)9.3.2 遗产税规划 (16)第10章个人财务危机管理 (16)10.1 财务危机的类型与原因 (16)10.1.1 收入减少：因失业、疾病、意外等原因导致收入降低。
财务部岗位作业指导书汇编
财务部岗位作业指导书汇编一、岗位职责及要求1.财务会计岗位职责负责公司日常业务的记账、账目核对及财务报表的编制工作，管理财务相关的合同和票据。
要求具备扎实的财务知识、熟悉会计操作流程、懂得财务管控，熟练掌握财务软件。
2,成本会计岗位职责负责公司生产流程中所有成本费用的核算、分析及报告，制作成本核算表并根据相关数据分析成本费用。
要求具备一定的生产流程知识、熟悉成本分析方法、懂得成本控制，熟练掌握数据分析软件。
3.财务分析岗位职责负责对公司各项财务数据进行分析和预测，帮助管理层制定决策方案，制作财务报告和预算预测等。
要求具备财务知识、熟悉相关财务数据分析方法、熟练掌握财务软件和数据分析工具。
4、作业指导书1.财务会计(1)会计科目的设置根据公司业务特点和财务管理需要，设置相应的会计科目，并在会计科目表中进行维护更新。
(2)记账方法及流程根据公司业务特点和财务管理需要，规定记账方法和流程，并按规定记账。
(3)财务报表编制根据公司业务特点和财务管理需要，编制资产负债表、利润表和现金流量表，并对其进行分析和解释。
(4)票据管理对公司所有的进出票据进行管理，包括票据的验真验收、收妥存妥、使用妥当等。
2■成本会计(1)生产成本核算按照工作流程和相关成本收入进行分析计算，制定合理的生产成本核算方法和流程。
(2)成本费用分析根据生产成本核算结果，对公司生产成本费用进行分析，确定成本费用的构成因素，为公司成本控制提供支持。
(3)成本核算表的输出按照公司需要，制作成本核算表格，包括生产档案卡、资料表、成本费用表等，并对其进行维护更新。
3.财务分析(1)财务数据的收集和整理收集公司各项财务数据，通过成本会计和会计科目表等方式进行整理和归纳，为下一步分析和预测提供数据支持。
(2)财务数据的分析和解释使用财务数据分析方法和工具，对公司财务数据进行分析和解释，制定相关财务报告和预测报告，并向管理层汇报。
(3)财务预算根据公司业务计划和预算规划，制定相应的财务预算，包括成本预算、利润预算和现金流量预算，并进行分析和解释。
财务部门作业指导书
.与这些行政单位建立良好的合作关系 .
4.1.7 检查、控制酒店财务收支 .考核各部门经营成果 .保护酒店财物的安全、完整。
4.1.8 不断的培训、提高本部门员工的工作态度、专业知识和业务技能 服务要求。
.以符合酒店不断提高的
4.1.9 复核会计凭证是否合法 .内容是否真实 .数字是否正确 .所附原始单据是否齐全和符合规定 . 不对时应及时查明、更正。
24
三、营业款上交流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅
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四、采购流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅
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五、验收流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅
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六、餐厅娱乐收银员标准作业程序┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅
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七、盘点流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅
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十六、仓管员岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅
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十七、文员兼资产管理员岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅
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第五节 工作流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅
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一、资金管理程序┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅
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二、日审员日间审核流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅
4.3.5 不定期检查各营业点收银员的备用金是否完整。
4.3.6 做好发票、账单等酒店一切有价单据的登记、保管、收发、核销工作。
4.3.7 根据审核正确的收款员日报表核对营业收入日报表 短款及时查明原因 .并通知收银主管及上级。
.确定收银员营业款是否正确。如有长
4.3.8 做好每月的折扣、宴请、款待等酒店财务管理制度 .落实检查各项执行情况。
财务作业指导书
STORE BULLETIN 店简报 Month月： Store 店：
Gross sales 总销售额 sales 净税销售
Margin 毛利 Promotion incomes 促销收益 2. Commercial margin 商业毛利 3. Financial margin 财务毛利 4.Total margin 总毛利 5.Other incomes 其他收入 6.Total incomes 总收入 bor cost 员工成本 8. Operation expenses 经营开支 9. Incomes before depreciation 折旧前收入 10.Depreciation 折旧 11. Rental expenses 租金支出 12.Amortization of intangible assets 无形资产摊销 13.Amortization of deferred assets 递延资产摊销 14.Finance expenses 财务费用 15.Store incomes 店收益 16.Supports from providers 供应商赞助 17.Rake-off 返佣 18.Head office expenses 总部费用 rental incomes 净租金收入（店中店收益） profit 净利 inventory turnover in days 周转天数 stock 库存 Provision for loss on inventory realize 商品削价准备 Net stock 库存净额 Investment 投资
8.Operating Expenses 经营开支 81.Tax & Duties 税及附加 82.Maintenance & Utilities 维修，公用设施 83.Transportation charges 运输费用 84.Advertising & Decoration 广告，装饰 85.Postage, Telephone, Fax 邮资，电话，传真 86.Insurance expenses 保险费 87.Others 其它 821.Maintenance expenses 维修费 822.Utilities 公用设施(空调） 823.Water and electricity charges 水电费 824.Property management fee 物业管理费 825.Parking fee 停车场费用 870.Packaging expenses 包装费 871.Small Material 小材料 872.Stationery 文具 873.Cleaning 清洁 874.Entertainment expenses 招待费 875.Meeting 会议 876.Business trip expenses 差旅费 877.Legal fees 诉讼费 878.Other 其他
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==财务部作业指导书篇一：财务部作业指导书财务部作业指导书一、出纳会计1、现金借款及报销结算2、现金日记账登记3、现金盘点4、备用金提取5、现金、支票、承兑及有价证券管理6、承兑汇票台帐管理7、银行承兑汇票开具8、银行汇票办理9、保函办理及到期收回管理10、银行资信证明开具11、银行付款业务包括网银支付及开具转账支票12、回款查询及登记13、银行回单取回14、银行账户年检15、工资发放16、个人借款余额对账17、完成上级领导交办各项临时任务。
二、核算会计1、现金报销单据审核2、销售发票开具3、发票领购与保管业务4、发票红字通知单开具5、销售合同管理6、销售发票记账7、齐慧贤、万明帐务处理8、收到货款记账限货款9、应收账款管理10、完成上级领导交办各项临时任务。
三、记账会计1、核对每日现金支付记录(来自:WWw. : 财务部作业指导书 )2、现金收支记账3、银行收支记账4、ERP现金日记账与出纳现金日记账核对5、出具银行存款余额调节表6、工资分配业务7、资质文件管理8、各类证件年检换证工作9、开发区月报申报10、公司申报项目财务数据填制11、工商、税务等设立、变更登记办理12、钛能软件发展、钛能电子科技帐务处理11、完成上级领导交办各项临时任务。
四、成本会计1、购货发票签收2、购货发票勾对与记账3、模件、装置成本核算能对异常情况查明原因并分析4、生产成本核算与记账5、销售成本核算与记账6、完成完工项目情况明细表要求对异常情况查明原因并调整、分析7、打印记账凭证8、库房盘点9、分公司、责任中心各项费用统计10、中悦、开悦帐务处理11、完成上级领导交办各项临时任务。
五、主管会计1、现金报销审核2、银行付款审批3、保证金统计及分析4、资金预算管理。
中心公司财务部会计岗位作业指导书
中心公司财务部会计岗位作业指导书1、岗位描述1.1工作概述负责公司经营业务的账务处理。
1.2工作权限1.2.1有对违反公司财务管理制度行为的纠正、制止权；1.2.2有对违反大厦管理规定行为的纠正、制止权；1.2.3有向本部门经理申请职能部门配合工作的建议权；1.2.4有对本部门工作改进的建议权。
1.3岗位关系1.3.1直接上级：部门经理1.3.2直接下级：（无）1.3.3其他内部关系：公司内部各职能部门、各服务中心1.3.4外部关系：集团内其他分公司相应岗位1.4特殊要求1.4.1熟悉国家和北京市有关财务、税务政策及相关法律法规；1.4.2熟知公司有关财务管理制度；1.4.3取得会计从业资格证书。
1.5考核标准1.5.1《公司财务管理制度》；1.5.2岗位职责；1.5.3《员工守则》相关规定；1.5.4《月工作计划》。
2、岗位职责2.1负责公司日常经营业务的账务处理，定期编制各种会计报表、管理报表；2.2负责审核记账凭证附件，编制记账凭证；2.3负责核对账面现金余额与出纳现金日记账余额是否相符；2.4负责与出纳核对公司员工欠款情况；2.5负责与库管核对工程材料的入库金额与款项支付情况；2.6负责管理财务软件，定期备份财务数据；2.7负责财产清查工作；2.8负责燃气费用的统计；2.9完成上级交办的其他工作。
3、岗位目标3.1准确及时地完成本岗位工作；3.2会计核算符合国家财务制度及相关法律法规要求；3.3会计报表符合公司会计制度要求，做到准确及时。
4、工作规范4.1会计核算4.1.1当月收支凭证T 审核T 编制会计记账凭证T 定期打印装订T存档；4.1.2每月底核对银行存款和现金日记账，保证账账相符、账实相符；4.1.3每月底与出纳核对员工借款是否与账面记录一致；4.1.4每月底核对工程库存材料账实是否相符。
4.2报表编制4.2.1每月5日前根据会计核算数据一出具会计报表；4.2.2每月5 日前向集团报北京商业物业相关会计报表；4.2.3每季度在网上填报中国海外集团财务报表信息系统。
企业财务规范操作作业指导书
企业财务规范操作作业指导书第1章企业财务基础概念 (4)1.1 财务管理概述 (4)1.1.1 财务管理的定义 (4)1.1.2 财务管理的目标 (4)1.1.3 财务管理的原则 (4)1.2 财务报表与分析 (4)1.2.1 财务报表的概念 (4)1.2.2 财务报表的编制 (4)1.2.3 财务分析 (4)1.3 财务风险与内控 (5)1.3.1 财务风险的概念 (5)1.3.2 财务风险管理 (5)1.3.3 内部控制 (5)1.3.4 内部审计 (5)第2章财务会计政策与制度 (5)2.1 财务会计政策制定 (5)2.1.1 制定原则 (5)2.1.2 制定程序 (5)2.1.3 主要内容 (5)2.2 财务会计制度设计 (6)2.2.1 设计原则 (6)2.2.2 设计内容 (6)2.3 财务会计制度执行与监督 (6)2.3.1 执行要求 (6)2.3.2 监督机制 (6)第3章资金管理 (7)3.1 现金管理 (7)3.1.1 现金收取 (7)3.1.2 现金保管 (7)3.1.3 现金使用 (7)3.2 银行存款管理 (7)3.2.1 银行账户管理 (7)3.2.2 银行存款操作 (7)3.2.3 银行存款核对 (7)3.3 其他货币资金管理 (8)3.3.1 外埠存款管理 (8)3.3.2 信用证保证金管理 (8)3.3.3 承兑汇票管理 (8)3.3.4 网上银行管理 (8)第4章应收账款管理 (8)4.1 应收账款基本概念 (8)4.2 应收账款风险评估与控制 (8)4.2.1 风险评估 (8)4.2.2 风险控制 (9)4.3 应收账款催收与坏账处理 (9)4.3.1 应收账款催收 (9)4.3.2 坏账处理 (9)第5章存货管理 (9)5.1 存货分类与计价 (9)5.1.1 存货分类 (9)5.1.2 存货计价 (10)5.2 存货采购与入库 (10)5.2.1 存货采购 (10)5.2.2 存货入库 (10)5.3 存货仓储与盘点 (10)5.3.1 存货仓储 (10)5.3.2 存货盘点 (11)5.4 存货处置与报废 (11)5.4.1 存货处置 (11)5.4.2 存货报废 (11)第6章固定资产管理 (11)6.1 固定资产分类与计价 (11)6.1.1 固定资产分类 (11)6.1.2 固定资产计价 (12)6.2 固定资产购置与验收 (12)6.2.1 固定资产购置 (12)6.2.2 固定资产验收 (12)6.3 固定资产折旧与减值 (13)6.3.1 固定资产折旧 (13)6.3.2 固定资产减值 (13)6.4 固定资产处置与报废 (13)6.4.1 固定资产处置 (13)6.4.2 固定资产报废 (13)第7章负债管理 (13)7.1 短期负债管理 (13)7.1.1 短期借款管理 (14)7.1.2 应付账款管理 (14)7.1.3 预收账款管理 (14)7.2 长期负债管理 (14)7.2.1 长期借款管理 (14)7.2.2 长期应付款管理 (14)7.2.3 递延所得税负债管理 (14)7.3 债务重组与清算 (15)7.3.1 债务重组 (15)7.3.2 债务清算 (15)第8章股东权益管理 (15)8.1 股本管理 (15)8.1.1 股本结构 (15)8.1.2 股份发行 (15)8.1.3 股份转让 (15)8.2 资本公积与留存收益 (15)8.2.1 资本公积 (15)8.2.2 留存收益 (15)8.3 股东权益变动与分配 (16)8.3.1 股东权益变动 (16)8.3.2 利润分配 (16)8.3.3 股东大会决策 (16)8.3.4 信息披露 (16)第9章税收筹划与管理 (16)9.1 税收政策与法规 (16)9.1.1 了解国家税收政策 (16)9.1.2 熟悉地方税收优惠政策 (16)9.1.3 依法合规进行税务申报 (16)9.2 税收筹划策略 (16)9.2.1 经营活动税收筹划 (16)9.2.2 财务管理税收筹划 (17)9.2.3 人力资源税收筹划 (17)9.2.4 研发创新税收优惠 (17)9.3 税收风险防范与应对 (17)9.3.1 建立税收风险管理体系 (17)9.3.2 税收合规性检查 (17)9.3.3 税收争议处理 (17)9.3.4 税收优惠政策跟踪与评估 (17)9.3.5 加强税务人员培训 (17)第10章财务报告与分析 (17)10.1 财务报告编制 (17)10.1.1 编制原则 (17)10.1.2 编制程序 (17)10.1.3 报告期限 (18)10.2 财务分析方法 (18)10.2.1 比率分析 (18)10.2.2 趋势分析 (18)10.2.3 竞争对比分析 (18)10.2.4 因素分析 (18)10.3 财务预警与改进措施 (18)10.3.1 财务预警指标 (18)10.3.2 预警机制 (18)10.3.3 改进措施 (18)10.4 财务信息披露与审计 (19)10.4.1 信息披露要求 (19)10.4.2 审计要求 (19)10.4.3 信息披露与审计配合 (19)第1章企业财务基础概念1.1 财务管理概述1.1.1 财务管理的定义财务管理是指企业在实现经营目标过程中，对资金的筹集、使用、分配等方面进行有效的计划、组织、指导和控制的活动。
财务部作业指导书—(试行)
财务部作业指导书一（试行）第一章财务部组织架构和职责说明 (3)第二章财务管理规定 (10)第三章票据管理作业指导书 (14)第四章备用金管理作业规程 (16)第五章现金管理制度 (20)第六章业务收费管理制度 (21)第七章支票管理制度 (24)第八章财务审批管理规定 (25)第九章财务印鉴专用章管理标准作业规程 (29)第十章仓库管理标准作业规程 (34)第十一章低值易耗品管理标准作业规程 (45)第一章财务部组织架构和职责说明1.0目的 i.i 本指导书规定了财务部各项工作内容的管理和控制要求。
2.0适用范围.2.1本适用于财务各项工作的管理和控制。
3.0组织架构4・0职责 4・1财务部经理町严格执行国家财经方针、政策；遵守有关法纪；执行财务制度；负责本部门的 各项工作；时在总经理的领导下，负责公司财务的管理工作，组织编制财务计划，落实完成 计划措施；码：第1出纳r资产管理员IM IM F C itr A南宁市风采物业服务有限公司版号：B/1页码:第2页共7页c）负责开展经济核算，合理使用资金，做好成本控制，实现公司经济指标；d）检查、督促各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转；e）负责公司的会计凭证和各类会计报表的审核，保证数据的真实、准确；f）督促做好会计凭证、帐簿、报表的整理和归档；刃负责公司工资、奖金、劳保、津贴等发放的审核；h）建立财产清查制度，参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，达到帐、卡、物相符；i）参与策划各种经营策略，对重要经济合同及投资项目进行评议及审定；j）负责配合财政、税收、银行等部门检查财务工作；k）保守公司财务秘密，维护公司利益；l）负责保管公司财务专用章，并严格按规定使用m）做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作；n）加强部门建设，开展业务培训，提高部门员工的总体业务水平；4.2会计町按国家统一会计制度规定设置会计科目；b）及时确认费用收入，正确计算营业税等税额，按期缴纳各种税款；c）划清费用的开支范围及营业内外收入；d）认真计算财务成果及各种税金；e）按贬务制度规定正确核算利润分配；f）债权、债务及时登记、及时査清、按月做好财务状况分析;刃对会计帐目及凭证要按期装订成册，严格执行查阅制度及保管制度；h）记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记；i）严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报财务经理；4.3出纳员町严格执行公司财务制度，负责公司现金管理、银行及转帐票据的收付结算工作; b）按规定办理有关现金、银行票据及帐户的收支并登记日记帐，做到日清月结，帐实相符；c）当日现金必须及时缴存银行，不得超额存放现金，不得白条抵库，更不得任意挪用现金；d）负责向财务经理提供每周资金使用状况、应付帐款余额等；e）负责发放公司员工工资及各项费用的报销工作；f ）负责每月根据银行对帐单， 编制余额调节表，每月与会计核对现金、 银行帐户, 做好有关帐户对帐工作；g ） 负责保管保险柜钥匙，对密码保密，保证公司资金的安全使用； h ） 负责公司发票、收据等票据的收发及核销工作； i ） 对收银员日常业务进行指导；j ） 审核物业管理费、水电费等各项费用的催缴工作；k ） 负责与银行联系，办理有关结算事项，跟查对外提供帐号的托收、承付业务办 理情况； 4.4资产管理员（兼仓管员）编 号：FCWY — CW — 2011版 号: B/1页码：第4页共7页a ） 负责收发仓库货品进出仓工作，对采购员和供应商与采购计划要求不符的货品 一律拒收；b ） 出仓方面要有部门经理签名的申请领料单方可发货，并分类填好出仓单、领料 人签名后按出仓单发货；c ）每天做好进出仓的帐面登记，按 先进先出法”核算，保证单与帐相符、帐与物 相符；d ） 固定资产必须设置卡片帐进行管理，卡片帐必须由固定资产保管责任人签名， 保管责财务部组织架构和职责说明南宁市风采物业服务有限公司N N F= C ■于帝r 叫申怙•任人变更的，必须及时变更卡片帐；e）各服务中心、部门必须指定一名固定资产实物保管责任人，对固定资产实物管理负责；f）加强对库存物资的管理，严格执行防火、防盗、防虫蛀、霉坏等安全和卫生措施；g）月终全面盘点固定资产一次；h）盘点中出现的损溢，必须按规定的程序报批；i）负责固定资产的折旧计算；5.0管理与控制要求5.1财务部员工培训管理与控制要求5.1.1财务部经理每年12月底编制下一年度员工培训计划，并上报总经理审批5.1.2新入职员工必须经业务培训及公司制度培训方能上岗。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==财务岗位作业指导书篇一：财务工作作业指导书财务工作作业指导书目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业4.6 QC检验4.6.1来料不良处理4.6.1.1来料检测不良处理4.6.1.2生产检测来料不良处理4.6.1.3生产不良处理4.7物料使用的考核4.8 IE工时标准及考核4.9边角料、废品的处理5、设备管理5.1设备购买审批5.2设备清理审批5.3设备保管5.3.1建立设备档案卡5.3.2定期盘点检查5.4设备保养与维修5.4.1日常保养5.4.2维修5.5模具的特殊管理6、资金管理6.1资金的筹集6.2费用审批备案6.3资金的使用计划6.4资金流动分析7、财务分析8、财务团队管理1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；。
财务会计作业指导书12
会计作业指导书第一章职位说明书第一节岗位职责职位名称：财务会计直接隶属：丰威公司财务科长直接下属：无协调部门：各部门及车间岗位描述：在财务科长的领导下，负责会计核算、会计监督、会计分析，及时填报各种会计报表工作。
岗位职责：1.负责本公司费用、资产核算、往来账核算工作；2.负责出纳员日常账薄的核对工作、每月填制银行余额调节表；3.负责配合科长做好每月的费用考核工作；4.负责日常账务处理和月末结账工作；5.负责每月向集团战发部上报五项费用工作;6.负责配合科长做好PPT中相关费用报表工作;7.负责半年、年终决算附表编报工作及对账单传递工作；8.负责每月核对其他应收款、其他应付款及应付账款工作；9.负责半年、全年固定资产资产盘点工作；10.负责年末决算账薄的打印、装订及其他资料的装订工作；11.负责配合财务科长交办的其他工作。
第二节主要权力1、有权对费用报销制度与实际情况不符的，向上级反映与调整改正的建议权。
2、有权拒收不合规票据及发票。
3、有权拒付超出公司规定标准范围的费用与开支。
4、有权检查出纳员现金日记账及银行日记账。
第二章常规工作内容1.每天严格审核内部和外来原始凭证，做到凭证合法、内容真实、手续完备、数字准确，根据合法的原始凭证，正确运用会计科目，认真编制记帐凭证，对内容虚假、涂改、手续不完备的原始凭证一律不予做账。
严格按集团公司下发的各种制度执行；2.认真审核销售部按月提供的按照销售达成比例报销差旅费票据，做到各项票据填写齐全，发票合格，坚决不允许出现发票客户名称或单位名称不填写现象；3.按照会计制度要求对固定资产核算，固定资产要按财务部要求先填制备案表、通过审批后方能付款，收到发票时填制固定资产验收单，相关人员签字齐全，相应录入固定资产模块，保证固定资产模块各项信息与金额与财务帐一致;4.在日常工作当中要及时清理个人及单位往来款项:个人欠款超1个月未报帐的,需按月从工资中扣除相应欠款;提供往来款各有关帐户的准确数据，积极催收未入帐发票,并对有需要前来对帐的单位,报相关领导,同意后认真核对与该单位往来帐目,并出具对帐结果;5.20日结帐:按月分摊费用（折旧费、无形资产摊销等），蒸汽费、水费、电费进成本帐，计提当月工资；6.每月对面粉车间月末包装物、零材退库进行监督，并对原材料、半成品进行盘点；7．每月结帐完毕后对本单位各部门五项费用进行统计，分别报战发部及领导；便于领导对五项费用的考核控制；8.每月核对其他应收、应付账款工作，每月结账完毕，负责与集团核对内部往来款，并与面功坊及热力核对往来款项，做到对财务账上挂其他应收款及应付款心中有数，督促欠款人员报帐；9．每月结完帐后，根据出纳提供的银行对帐单来进行银行余额调节表的填制工作，并同时检查出纳的帐本登记情况；10.月末结账完成以后，做好记帐凭证装订工作，记账凭证封皮要盖章齐全，要按全年顺序编好序号；11.月末根据相关内容对月报表附表进行相应编报工作；12.负责年末决算部份附表的编报工作；第三章其他常规工作第一节公共分担区卫生打扫工作1、打扫办公楼1-4层楼梯卫生。
财务部门作业指导书
财务部门作业指导书目录第一节质量目标┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅4 第二节部门概述┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅5 第三节部门组织结构图┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅6 第四节岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅7一、财务经理岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅7二、会计主管岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅8三、日审岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅9四、总出纳岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅10五、夜审员岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅10六、往来会计岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅11七、收银主管岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅12八、收银领班岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅13九、餐厅及娱乐部收银员岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅14十、采购主管岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅14十一、物品采购员岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅15十二、食品采购员岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅16十三、成本主管岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅17十四、成控员岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅17十五、验收员岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅18十六、仓管员岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅19十七、文员兼资产管理员岗位职责┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅20第五节工作流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅21一、资金管理程序┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅21二、日审员日间审核流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅24三、营业款上交流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅25四、采购流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅27五、验收流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅29六、餐厅娱乐收银员标准作业程序┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅30七、盘点流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅33八、资产管理流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅34九、维修流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅35十、夜审流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅36十一、报损流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅41十二、挂账申请流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅43十三、仓库发货程序┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅43十四、应收工作流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅45十五、宴请流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅47十六、紧急开仓流程┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅48第六节管理制度┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅49一、收银工作纪律┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅49二、财务收支管理制度┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅50三、账单发票的管理制度┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅52四、备用金管理制度┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅54五、档案管理方法┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅55六、采购员工作制度┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅56七、库房管理制度┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅57八、账单管理制度┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅59九、资产管理制度┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅59第七节部门资产明细┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅61 第八节运转表格或质量记录┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅63第1章质量目标财务部作为正常运转的支持部门，质量目标为：应收账款回款率＞80%财务报表准确率＞99%入库物品合格率＞98%库存积压率＜5%资金收付准确率＝100%第2章部门概述财务部是本酒店的后勤保障和核心管理部门，掌握着本酒店的经济命脉。
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生效日期2016年01月01日财务工作作业指导书拟制/日期审核/日期批准/日期生效日期2016年01月01日目录1、账务处理....................................... (3)1.1 科目设置 (3)1.2 凭证编制 (3)1.2.1 凭证编制规范 (3)资产类 (3)负债类 (7)权益类 (10)成本类 (11)损益类 (11)1.2.2 凭证保管 (12)1.3编制要求 (13)2、往来对账 (13)2.1 采购对账 (13)2.2 销售对账 (14)2.3 其他对账 (14)3、其他控制 (15)生效日期2016年01月01日青岛有限公司1、账务处理1.1科目设置科目设置为资产类、负债类、权益类、成本类、损益类科目，执行《小企业会计准则》。
1.2凭证编制1.2.1 凭证编制规范一、资产类：资产类科目设置现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、原材料、半成品、库存商品、固定资产、累计折旧、在建工程科目。
1、现金（1001）：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
生效日期2016年01月01日会计分录收入借：现金贷：对应科目支出借：对应科目贷：现金2、银行存款（1002）：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
下设二级科目会计分录收入借：银行存款- 所属银行贷：对应科目支出借：对应科目贷：银行存款-所属银行3、其他货币资金（1012）：是核算银行应付票据保证金、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
会计分录保证金存款借：其他货币资金贷：银行存款-所属银行票据到期借：应付票据贷：其他货币资金4、应收票据（1121）：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。
会计分录收取票据借：应收票据贷：应收账款票据到期借：银行存款财务费用-利息收入生效日期2016年01月01日贷：应收票据5、应收账款（1122）：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
设置客户往来核算。
会计分录销售实现借：应收账款-往来客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额收回货款借：银行存款贷：应收账款-往来客户6、其他应收款（1221）：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支借款、差旅费、支付押金和应收租金等。
会计分录预支借款借：其他应收款贷：现金收回借款or报销借：现金相关费用贷：其他应收款7、原材料（1403）：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类不设置二级明细科目，相关核算在存货核算中进行。
会计分录收到货物借：原材料-存货核算应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-相关供应商车间领用借：生产成本-直接材料贷：原材料-存货8、半成品（1404）：是核算企业半成品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、种类不设置二级明细科目，相关核算在存货核算中进行。
生效日期2016年01月01日会计分录入库借：半成品-存货核算贷：生产成本加工完工入库借：库存商品贷：半成品-存货核算9、库存商品（1405）：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
会计分录入库借：库存商品-存货核算贷：生产成本销售出库借：主营业务成本贷：库存商品-存货核算10、固定资产（1601）：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。
该账户反映的是原价，也就是原始价值。
设置固定资产二级科目。
会计分录购买固定资产借：固定资产-二级科目应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款11、累计折旧（1602）：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。
会计分录计提固定资产折旧借：管理费用-累计折旧制造费用-累计折旧贷：累计折旧固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
会计分录出售固定资产借：固定资产清理累计折旧生效日期2016年01月01日贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理发生税金借：固定资产清理贷：应交税费-应交增值税结转固定资产借：营业外支出贷：固定资产清理12、在建工程（1604）：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
会计分录购入在建工程借：在建工程贷：其他应付款投入使用时借：固定资产贷：在建工程二、负债类：负债类科目设置短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款科目1、短期借款（2001）：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
会计分录贷款放款借：银行存款贷：短期借款-二级核算归还贷款借：短期借款-二级核算贷：银行存款2、应付票据（2201）：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。
按照票据总类设置明细科目。
生效日期2016年01月01日会计分录承兑付款借：应付账款贷：应付票据到期支付票款100%保证金借：应付票据贷：其他货币资金到期支付票款50%保证金借：应付票据贷：其他货币资金银行存款3、应付账款（2202）：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。
按债权人名称、姓名设置明细科目。
会计分录采购货物借：原材料应交税费-应交增值税-进行税额贷：应付账款采购付款借：应付账款贷：银行存款4、应付职工薪酬（2211）：是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。
分设若干明细科目。
会计分录计提工资时借：管理费用-工资营业费用-工资生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-职工工资-社会保险费-住房公积金应交税费-应交个人所得税生效日期2016年01月01日发放工资借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款支付保险借：管理费用-社会保险应付职工薪酬-社会保险费贷：银行存款支付住房公积金借：应付职工薪酬-住房公积金贷：银行存款5、应交税费（2221）：是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。
按税种分设明细账，如应交增值税、未交增值税、应交企业所得税、应交个人所有税、应交土地税、应交房产税等。
会计分录每月末计提税金借：管理费用-应交税金-印花税-房产税-土地使用税营业税金及附加-城建税-教育费附加-地方教育费附加-地方水利建设基金贷：应交税费--印花税-房产税-土地使用税-城建税-教育费附加-地方教育费附加生效日期2016年01月01日-地方水利建设基金每季度末计提税金借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税月末结转增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税国税缴纳税费借：应交税费-未交增值税-应交企业所得税贷：银行存款地税缴纳税费借：应交税费--印花税-房产税-土地使用税-城建税-教育费附加-地方教育费附加-地方水利建设基金贷：银行存款三、权益类权益类科目设置实收资本、资本公积、本年利润、未分配利润科目。
1、实收资本（4001）：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减，如需增减，须经工商部门批准。
2、资本公积（4002）：核算企业因资本而产生的，包括资本溢、折价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。
3、本年利润（4103）：是核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）。
会计分录每月结转利润借：主营业务收入生效日期2016年01月01日其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业费用管理费用财务费用4、未分配利润（4104）：是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户。
会计分录每年末结转本年利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润四、成本类成本类科目设置生产成本、制造费用科目。
1、生产成本（5001）：是核算企业生产过程中过程成本核算的科目，生产成本包括直接材料，直接人工和间接制造成本。
设置二级明细科目直接材料、直接人工、制造费用。
会计分录领用材料借：生产成本-直接材料贷：原材料计提工资借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-职工工资结转制造费用借：生产成本-制造费用贷：制造费用生效日期2016年01月01日2、制造费用（5101）：是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造成本，是产品成本中的间接制造成本，月末该科目余额为零（转入生产成本）。
五、损益类损益类科目设置主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税科目。
1、主营业务收入（6001）：是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的最大比重。
二级科目下设自产收入、贸易收入、医疗器械收入，自产收入下设内销收入、加工费收入、外销收入用以核算相关收入项目。
会计分录实现收入时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额外销收入时借：应收账款FOB*美元汇率贷：主营业务收入FOB*美元汇率（当月1日外管局牌价）2、主营业务成本（6401）：因主营业务收入增加而增加的销售成本，与主营业务收入是直接配比的科目。
该科目来自于库存商品、生产成本。
会计分录实现收入结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品3、营业税金及附加（6405）：是核算企业因主营业务而产生的各种税金，包括城市维护建设税和教育费附加、水利建设基金等费用类税金的科目。
4、其他业务收入（6051）：是核算企业因其他业务而产生的收入。
如：工业企业的出售原材料、下脚料、对外出租和转让无形资产使用权等取得的收入。
5、其他业务成本（6402）：是核算企业因其他业务收入而产生的销售成本、费用和税金等，与其他业务收入是直接配比科目。
6、营业外收入（6301）：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各项利得。
包括：处置非流动资产的利得，受赠利得和盘盈利得等。
生效日期2016年01月01日7、营业外支出（6711）：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各种损失。
包括捐赠支出、非常损失、罚款支出、处置非流动资产损失等8、销售费用（6601）：是核算企业为销售而发生或销售过程中发生的等所有费用。
包括运输费、差旅费、广告费、办公费和销售人员工资等9、管理费用（6602）：是核算企业行政机构为组织生产经营而发生的各种费用。
10、财务费用（6603）：是核算企业为筹集生产经营所需资金而与银行或金融机构产生的借款费用。