财政学(第二版) 第3章 财政收入
财政学(第2版)习题答案
《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。
2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。
3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。
5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。
6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
9-10略。
二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。
2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。
4.简述财政的基本特征。
第一，财政分配的主体是国家或政府。
第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
财政学高等教育出版社第二版)第三章
第二节 公共选择理论
• • • • • 一、政府失灵（政府缺陷） （1）政府决策的失灵 （2）政府运转的失灵 （3）政府干预的失灵 二、政府失灵的纠正 1.引入竞争机制 （1）在行政机构之间引入竞争机制。比如允许若 干办事机构就完成某些工作提供相互竞争的预算， 预算主管部门选取报价最低者，以降低成本。
例题讲解
假设有三个投票人张三、 李四和王五，他们需 要在三个提案A、B、 A C之间选择，用1、2、 3分别表示其对提案的 B 偏好程度由最强到最 弱。偏好次序见下表 C
张三 李四 王五
1 2 3 3 2 1 3 1 2
2013-9-23
例题讲解
比较A和B方案，B优于A 比较B和C方案，B优于C （比较A和C方案，C优于A) 所以，最终胜出的方案是B。
平均主义观点
• 平均主义认为，不论社会成员的收入和效用 水平是高还是低，只要大家是完全一致的， 那么，社会状况就达到了最好的状态，社会 福利就达到了最大化。 • 要达到这样的一种状态，有两条路径可遁： 一是提高社会中那些低收入成员的收入水平， 使之追上社会中那些富有的社会成员，这一 途径事实上和罗尔斯主义所表明的有着许多 一致之处；二是降低社会中富有成员的收入 水平，使他们向社会中最低收入成员的水平 看齐，而这是不同于罗尔斯主义的主张的。
谈谈你对公平的看法，结合你的认识进行讨论。
----思考1 : 大局上面仍然有另一个大局 ----思考2 : 公平永远有不同角度的公平 ----思考3 : 这个游戏只有站在切换器旁边的人可以决定结果
2013-9-23
第二节 公共选择理论
• 三、公共选择理论 公共选择理论就是用研究经济的一系 列方法来分析和研究政府的政策制定过程， 研究在既定的社会公众的偏好和政治程序 下，政府政策是怎样制定出来的，以及如 何改革政治程序，以改进决策的效率。
模块三 财政收入
v 二、财政收入规模分析
v 财政收入规模是指财政收入的总体水平，通常有绝对规 模和相对规模两种表示方法。所谓绝对规模就是以一国 货币单位表示的财政收入的实际数额，而相对规模则是 指财政收入实际数额占国内生产总值等宏观经济指标的 比重。财政收入规模的持续稳定增长是一国政府长期追 求的目标。
模块三 财政收入
v 4.贷款转贷回收本金收入。分设４款：国内贷款回收 本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本 金收入、国外转贷回收本金收入。
v 5.债务收入。分设２款：国内债务收入、国外债务收 入。
v 6.转移性收入。分设９款：返还性收入、财力性转移 支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入 、彩票公益金转移收入、预算外转移收入、单位间转 移收入、上年结余收入、调入资金。
模块三 财政收入
v 2.V与财政收入
v V是劳动者个人所得的报酬。目前世界各国的财 政收入中都有来自V的部分。
模块三 财政收入
v 3.m与财政收入
v m是劳动者为社会创造的纯收入、归社会支配 的剩余产品价值，它是财政收入的基本源泉。
v 财政收入主要来自于m，只有m多了，财政收 入的增长才有坚实的基础。
模块三 财政收入
财政收入规模与 结构
税制结构
税收原理
模块三 财政收入
课题一 财政收入规模与结构
v 任务介绍
v 2010年初，张笑贷款买了新房。为了还清贷款，她辛 勤地工作着。周一至周五，她按时上班，晚上回家上网 经营她的网店，周末还要做家教。这样，她就有三份收 入了，感觉生活上能宽裕一些。张笑不禁联想到：一个 国家的运转需要大量资金支持，政府是怎样筹集收入的 呢？
模块三 财政收入
v 3.第三产业创造的价值构成GDP的一部分，同时也构 成财政收入的重要来源。随着市场经济体制改革加快和 科学技术进步，第三产业占GDP的比重也越来越大。财 政收入来自于第三产业的比重也越来越高。以 2000年 和 2008年我国三大产业占GDP的比重为例：2000年 第一产业占15.1％，第二产业占45.9％，第三产业占 39％；2008年第一产业占11.3％，第二产业占48.6 ％，第三产业占 40.1％。目前来自第三产业的财政收 入占财政总收入40％左右。所以第三产业成为我国开 辟财源，筹集财政资金的重要产业。
《财政收入》PPT课件 (2)
采取不同的征收比例→负担能力强的多负担， 负担能力弱的少负担
结束！
《财政收入》PPT课件 (2)
第一节 财政收入的含义与分类
一、 财政收入的含义 指国家为了满足实现其职能的需要, 主要依据国家
权力，参与社会产品或国民收入分配，而占有的 一部分社会产品或社会产品价值。
二、财政收入的分类 （一）按形式分类 财政收入形式是指政府取得财政收入的具体方
式或方法。
c、财政收入增长率高于物价上升率即财政收 入实际增长大于名义增长。
（五）税收征管体制和水平
四．我国财政收入规模分析 （一）变化情况 1、随着经济增长而不断增长。 2、相对规模呈现明显不同的两个阶段，先降
后升
3、预算内财政收入相对规模较低。
我国财政收入增长和占 GDP比重变化趋势示意图
（2）罚没收入 （3）国家资源管理收入 （4）公产收入
（5）通胀税：政府以通货膨胀作为取得公共 收入的形式。
第二节 财政收入规模分析
一、财政收入规模的含义 指一定时期内（通常为一年）国家所能筹集到
的财政收入的绝对量或相对量。 相对量，是指一定时期内财政收入与有关经济
和社会指标的比率。GNP或GDP 财政集中率 K
15.4 15.7
14.9
21.6 16.5
19.8 17.3
比上年增长（%） 占GDP比重（%）
（二）分析 1、预算内财政收入规模水平： 既低于发达国家，也还略低于发展中国家。 2、政府收入（包括预算外）规模水平： 接近少数发达国家的水平，高出发展中国家的
第三章财政收入二cxmf
2.企业奖励基金制度
（1953—1957）（1962—1977） 企业完成：产量、质量、成本、利润计划，按企 业工资总额3.5%从实现的利润中提取企业奖励基 金。 其余全部上缴财政，作为财政收入，企业所需资 金全部由国家预算拨款。
3.企业基金制度
（1978）
企业完成：产量、质量、成本、利润、品种、 消耗、劳动生产率、流动资金占用计划，按企 业工资总额5%从实现的利润中提取企业基金。
（3）主要内容
①实行税利分流、分征和分渠道管理； ②统一企业所得税率为33%； ③基建贷款改税前还贷为税后还贷； ④取消调节税，停止征收“两金” ，实行税后 利润多种办法承包。 8.税制改革与取消利润上缴（1994－2007） 9.国有资本经营收益分配（2008）
三、国有资产管理与资本运营
（一）国有资产管理
（3）承包形式 两包一挂：包上缴利润、包技术改造项 目，工资总额同上交利税挂钩； 上交利润递增包干； 上缴利润基数包干，超收按比例分成； 微利、亏损企业利润包干或亏损包干； 行业投入产出包干：石油、煤炭、石利分流制度
（88年试点） （1）概念
国家将企业利润中凭借政治权力应征收的 所得税和凭借生产资料所有权应获得的利润分 渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分 配制度。 （2）理论依据 ①国家对国有企业具有双重身份和双重职能； ②两权分离理论。
1.概念
是指国家以产权为基础，以提高国有资产运营的经 济效益和社会效益为目标，以资产占有者和使用者为 对象开展的管理活动。
2.国有资产管理的基本内容
投入的管理 存量经营的管理 收益分配的管理 国有资产管理的基础性工作
3.国有资产管理的基本目标
实现国有资产的保值增值。
确保国有经济在国民经济的主导作用。
财政学财政收入篇
法纳税，政府依法征税。
财政学财政收入篇
2、无偿性——国家凭借国家权力强制取得税收收入 不需偿还、不需要对纳税人付出任何代价，不需 要向纳税人提供相应的服务及某些特许权利。
➢ 税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收基 本特征的中心特征。
财政学财政收入篇
二、税收的性质 税收的性质是指税收在不同社会制度下，作
为一种分配方式所反映的不同的经济关系。 它是由生产关系和国家政权的性质所决定 的。 社会国家的税收性质是“取之于民、取之有道、 用之于民、用之有效”。
财政学财政收入篇
三、税收的特征
1、强制性——指税收是以国家权力为依据强 制征收。
加一成等于加正税税额的10% • 减免（减税和免税的简称）
减税是指减征部分税款 免税是指免去全部税款 起征点和免征额的概念
财政学财政收入篇
五、课税基础 • 课税基础是指课税的客观基础。 • 税基是明确课征对象、确定税率，划分税
收类型的主要依据。 • 广义与狭义之分
财政学财政收入篇
六、违章处理
• 定义：纳税人违反税法行为采取的惩罚性 措施。
税，无纳税能力的人不纳税。（客观、可
行）
财政学财政收入篇
2、税收效率原则
——国家征税要有利于资源有效配置和经济 运行的社会效益，有利于税务行政的管理 效益。
1、税收的经济效率 1）税收规模应符合社会资源在政府部门与非
政府部门之间的最优配置效率 2）税收对微观经济活动的效率损失最小。
税收中性：税收应尽可能不对经济行为产 生负面影响。 2、税收的行政效财政率学财。政收税入篇收的征收成本最小化。 遵从成本和征管成本。
财政学-习题集(陈共)(2)
财政学-习题集（陈共）(2)财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：和5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、6、财政的基本职能是：资源配置职能、、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
10、社会的公共需要是共同的，但又是、特殊的。
三、判断1、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
2、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.4~0.5之间被称为合理区间。
3、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
4、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
5、国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
6、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。
7、收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
8、发展一定是增长，但增长不一定是发展。
9、公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是2、公共物品的和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。
财政学第三章 财政职能
• 四、财政政策工具 • 1、税收 • 2、公共支出（购买支出和转移支出 ） • 3、政府投资 • 4、公债
• 五、财政政策类型 • 1、按在调节社会总需求中发挥作用 方式的不同，可分为自动稳定的财 政政策和相机抉择的财政政策 • 2、按在调节国民经济总量时，对经 济产生的效果不同，可分为扩张性 财政政策、紧缩性财政政策、中性 财政政策
• 3、取得的成绩 • （1）拉动了需求和GDP的增长 • （2）办成了多年想办的大事 • （3）增强了国有企业的活力 • （ 4 ）缩小了东西部地区间的差 距 • （ 5 ）改善了人民的生活，促进 了各项事业的发展
• 4、存在的问题 • （1）国债使用效益不高，出现 了大量的豆腐渣工程 • （2）会引发财政风险
文盲率(00)
• • • • 美国0.6% 日本0.3% 中国6.72%; 2010年为4.08%
国内生产总值三次产业构成 (2000年)
• • • • 产业 世界平均 中国 美国 德国 第一 5.2% 17.6% 1.7% 1.1% 第二 31.4% 49.4% 26.2% 28.4% 第三 63.4% 33% 72% 70.6%
• 采用政策 工具： 政府投资
政府投资、所得 税、转移支付 社会有效需求
• 调节对象：民间投资
2、设计累进税率的所得税制和社 会救济、失业保险等社会保障制 度，使其起到自动“稳定器”的 作用，使经济达到自动均衡。---自动稳定的财政政策
级数 全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
2
不超过1500元
• • • •
二、收入分配职能的基本内容 1.调节个人之间的收入分配关系 2.调节部门及产业间的收入分配关系 3.调节地区间的收入分配关系
第三章财政收入财政学.doc
第三章财政收入第一节概述一、涵义1、概念政府为满足支出的需要，依据法律规定的权力或经济对等原则，通过国家财政集中的一切货币收入。
两层意思：其一，公共资金分为：a、广义的财政收入——政府的一切收入。
b、狭义的财政收入——政府在一个财政年度内的各项定期收入。
其二，活动：政府组织财政收入、筹集财政资金。
2、作用第一，公共财政的基础环节。
第二，政府理财的重要活动。
第三，宏观调控的主要工具。
第四，对经济主体影响重大。
二、分类（一）按取得收入的具体方式分——财政收入的形式1、税收收入政府以社会服务者的身份，凭借其权力，按照法律规定的标准，参与国民收入分配而无偿取得的财政收入。
财政收入的主要形式2、债务收入也称公债或国债收入，是政府以债务人的身份，通过信用方式有偿取得的财政收入。
方式：发行债券、直接借款财政收入的特殊形式——与税收比：与私债比：3、非税收入除税收收入、债务收入以外的财政收入，主要包括公共收费、罚没收入、国有资产收益和其他非税收入等。
（二）按收入稳定程度分1、经常性收入在财政年度可稳定获得的收入，包括税收、公共收费等；2、临时性收入在财政年度不稳定的收入，如公债收入和捐赠收入等。
（三）按收入来源分所有制按企业的产业与部门好处：体现不同经济主体对财政收入的贡献程度，有助于寻求增加财政收入的最佳途径。
（四）按收入征收的政府级别分中央财政收入省(直辖市、自治区)财政收入市(地级市)财政收入地方财政收入县财政收入乡镇财政收入好处：有利于分清各级政府的财权与事权；有助于了解各级政府的经济实力和宏观调控能力。
（五）按收入管理方法分1、预算（内）收入纳入国家预算管理的财政收入，如税收收入等，是国家的主导财力。
2、预算外收入未纳入国家预算管理的财政收入。
按国家1996年颁布的《国务院关于加强预算外资金管理的决定》规定，预算外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
中级经济师中级经济基础预习资料-财政收入
中级经济师中级经济基础预习资料专题4财政收入财政收入一、财政收入财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
二、财政收入的分类1.根据我国《2022年政府收支分类科且》将政府一般公共预算收入分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入。
其中非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入共八款。
2.根据国际货币基金组织2001年制定的《政府财政统计手册》的分类标准：税收、社会缴款、赠与收入、其他收入。
①税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移，②社会缴款包括社会保障计划收入和雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划收入。
【提示】社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的；可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳：缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。
【对比】税收和社会缴款政府从私人部门征税，对于特定纳税人来说，并不附带价值上的对等回报，如果规定的事件(如疾病和年老)发生，缴纳人和其他受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同的权利。
③赠与收入是从其他政府或国际组织得到的非强制性的转移。
【提示】赠与收入可以是现金或实物的形式。
④其他收入包括出售商品和服务的收入、利息和其他财产收入、除赠与以外的其他现金或实物形式的自愿转移以及罚金和罚款。
☆快速检测☆【真题·多选】我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为()。
(2021年真题)A.税收收入B.其他收入C.转移性收入D.非税收收入E.债务收入【答案】ACDE【解析】我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。
财政学重点内容
《财政学》§重点一：外部性及政府职能等内容1：外部性概念外部效应：指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。
外部效应就是未在价格中得到反映的经济交易成本或效益。
【外部效应是市场失灵的主要表现之一，也是政府运用公共支出等手段对经济运行进行干预的一个重要领域】内容2：外部性矫正当存在外部效应时，无论是正外部效应，还是负外部效应，都意味着资源配置不合理和效率损失，因此，需要对外部效应加以矫正【对外部效应的矫正必须着眼于对私人边际效益或私人边际成本的调整】矫正措施：1、政府管制（对生产消费行为作出某些限制）条件：了解生产者的供给曲线；了解消费者的需求曲线及社会边际效益；对外部边际成本进行衡量和测定。
困难：它要求政府掌握大量准确信息；社会的供给和需求状况经常发生变化；政府不但要规定（污染）产品的总量，而且还要为每一企业规定个别的限量；限量之内的产品的外部成本并没有内在化。
2、法律手段，可以看作另一意义上的管制；因权益界限不明确而造成的外部效应问题，通过法律手段的管制可使产权得以明确；在产权明确界定的情况下，在相关交易方之间将既定的权力自由交换为现金支付就是有效率的，政府仅仅通过设定资源使用的权力就可以使外部效应内在化；在通过法律确定产权归属的情况下，借助市场机制的作用来矫正外部效应。
3、实行一体化，实行一体化意味着全面地实行集中计划的公共生产，这既需要条件，又有很大难度；一体化生产对实行市场经济制度的社会是不适宜的。
4、政府税收，主要是用来矫正负外部效应，着眼于私人边际成本的调整。
征税额与外部效应相等是这种矫正性措施的基本特征。
将负外部效应减少至可以容忍的水平，但不能减少至零。
5、政府补贴（subsidy）矫正正外部效应，着眼于私人边际效益的调整。
补贴额与外部效应相当是这种矫正性措施的基本特征。
政府补贴的作用并不是无限的。
内容3：市场市场是一种实现不同产权主体之间经济联系的系统空间，同时又是“一种物品的买主与卖主之间互相作用，以决定其价格和数量的过程”。
财政学第三章第一节 财政收入总论
（二）制约财政收入规模的因素
1.经济发展水V、M的影响） 3.收入分配政策；（V与M、财政集中率） 4.价格因素；（累进税制、通货膨胀税） 5.体制因素；（计划、市场）
6.财政政策因素 （扩张、紧缩）
第一节 财政收入总论 一、财政收入分类
(一)按收入的形式分类
1.税收收入 (国家行政权收入）
2.企业收入 ( 国有 财产权收入）
3.债务收入（ 国家信用 收入）
4.其他收入（事业收入；规费收入 管理收入； 公产收入）
； 罚没收入； 国家资源
（二）按经济成分分类
目前，我国经济是以全民所有制经济为主导的、 多种经济成份并存的经济结构。这必然反映到财政上 来，即财政收入按经济成份分类有来自于国营、集体、 个体、外资、中外合资企业收入。在我国经济建设的 不同历史时期，由于所有制结构不同，财政收入的构 成不同。
（三）收入层次分类
1.中央收入
2.地方收入
3.共享收入
二、财政收入规模分析
（一）财政收入规模的含义及其衡
量指标
（二）制约财政收入规模的因素
（一）财政收入规模的含义及其衡量指标
1.含义：一年内财政收入的绝对量或相对量 2.衡量指标： （1）绝对量 （2）相对量 财政收入占GDP的比重 税收收入占GDP的比重
财政学财政收入概述
图9-1 拉弗曲线图
30
合理发挥各个财政收入形式对经济发展的 反作用力
税收对经济发展的推动作用 公债对经济发展的推动作用 国有资产收入对经济发展的推动作用
31
税收对经济发展的推动作用
税收对经济增长的推动作用归根到底是通过税收 动员储蓄并诱导投资来实现的。
税收政策是促进经济稳定的重要措施之一。自动 稳定的税收政策和相机抉择的税收政策。
调节需求总量 调节需求结构
33
国有资产收入对经济发展的推动作用
国有资产收入为提高国有经济控制力提供了财力 保障。
国有资产收入为国有资源重新配置提供了财力保 障。
34
本章小结
财政支出所需的资金是依靠财政收入来筹集的。财 政收入包括预算收入和预算外收入。
财政收入的取得形式有：税收收入，国有资产收入， 债务收入和其它收入。
一方面, 政府间财权与事权的划分不清晰、 不合理, 以及因转移支付制度不完善而造成 的各级政府间财力与支出责任不对称, 是政 府、尤其是省以下级基层政府非规范收支 活动产生的核心内在动因;
另一方面, 财政立法不完善、政府收支机制 不规范、健全的公共预算体系缺失和公共 收费制度不健全等, 是我国非规范收支存在 的重要外在诱因。
应重视对个人税负实行合理负担。
23
第四节 财政收入与经济发展
一、经济发展的含义 二、财政收入与经济发展的辩证关系 三、市场经济条件下如何合理发挥财政收入
对经济的反作用力
24
一、经济发展的含义
经济发展包含经济增长的内容。 经济发展还包括由经济增长所带来的经济结
构、社会政治状况、文化法律甚至观念习俗 的变化和生态环境、福利水平、健康状况、 分配状况等方面的改善。
财政学(第二版)配套课件
❖③国防支出，包括各种军事装备费、军队 人员给养费、军事科学研究费、对外军事 援助、武装警察、民兵费、防空费等。
❖④行政管理支出，包括国家党政机关、事 业单位、公检法司机关、驻外机构各种经 费、干部培养费（党校、行政学院经费） 等。
❖⑤未列入上述四项的其它支出。
❖按国家职能对财政支出进行分类，能够揭 示国家执行了哪些职能。通过对一个国家 的支出结构做时间序列分析，便能够揭示 该国的国家职能发生了怎样的演变；对若 干国家在同一时期的支出结构做横向分析， 则可以揭示各国国家职能的差别。
经济分类 1．经常性支出 （1）商品和服务支出 ①工资和薪金 ②雇主对商品和服务的购买 ③其他商品和服务的购买 （2）利息支出 （3）补贴和其他经常性支出 ①对公共企业 ②对下级政府 ③对家庭 ④对其他居民 ⑤国外转让 2．资本性支出 （1）固定资本资产购置 （2）存货购买费 （3）土地和无形资产购买 （4）资本转让 ①国内资本转让 ②国外资本转让 3．净贷款
作从 用国
民 经 济 各 部 门 的 发 展 角 度 看 ： 支 撑 和 促 进
支撑：国 企的基本 建设投资、 重点建设 项目投资 等
促进：科 技三项费 用、支农
支出等
（二）财政支出的原则
❖财政支出原则，是指政府在安排财政支出 过程中应当遵循的具有客观规律性的基本 原则。
社 效率：有助于资源配置效率的提高
第二章 财政支出
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主要内容
财政支出概述 购买性支出
转移性支出
第一节 财政支出概述
❖财政支出的含义、原则和分类 ❖财政支出范围与财政支出规模 ❖财政支出效益分析
一、财政支出的含义、原则和分类
（一）财政支出的含义 ❖财政支出（Public Finance Expenditure）
第三章财政学财政收入(三)
86.4 1999 11.3 15.3.5 52.1
91.9 2001 7.5 14.7 56.8
87.9 2002 7.9 13.6 46.1
96.5 2003 6.9 13.7 39.9
78.0 2004 3.2 13.9 34.9
(2)国内配套能力 资金配套 措施配套 物资配套
武钢一米七轧机 配套问题
具有20世纪70年代国际先进水平的一米七轧 机工程（简称“○七”工程）是早先经毛泽东、 周恩来批准引进建在武钢的。该工程由从原西 德引进的连铸车间、冷轧薄板厂和从日本引进 的1700mm热轧薄板厂、硅钢片厂组成。一米 七轧机系统具有大型化、高速化、连续化和自 动化的特点。热连轧机轧钢速度最大为每秒 23.3米，相当1小时84公里；冷连轧机轧钢速度 为每秒31米，相当1小时112公里；连铸机最大 拉坯速度为1分钟2米。一米七轧机的轧制过程 主要由25台电子计算机控制。
二、公债制度
（一）公债发行 1.公债发行条件 （１）公债发行额 （２）公债的期限 （３）公债的发行价格 （４）公债券的利率 公债票面金额及编号等
2.公债发行方式
(1)直接发行 ①直接销售 ②摊派 ③定向私募
（2）代销发行 （3）承购包销发行 （4）招标拍卖发行
价格投标——定率竞价 利率投标——定价竞率 竞争性出价 （5）公卖法
①调节需求总量 总需求﹥总供给——发行公债 总需求＜总供给——收回公债 ②调节需求结构 发行国内公债将消费需求转化为积累需求 ③发行外债影响需求和供给 外债—外汇储备—中央银行购入—增加货币投 放—增加需求
外债——购买物资——增加国内供给
（四）公债的种类
1.按发行期限划分 短期公债：1年以内 中期公债：1~10年 长期公债：10年以上 永久公债（无期公债） 2.按举债形式划分 （1）政府契约性借款 （2）发行公债券
《财政收入总论》课件
政府性基金收入
指国家通过发行国债、地方债等筹集的资金，用于弥补财政支出缺口或进行基础设施建设。
债务收入
指国家按照税收法律法规向纳税人征收的收入，是财政收入的主要形式之一。
税收收入
指除税收收入之外的其他财政收入形式，包括行政事业性收费、政府性基金收入、罚没收入等。
非税收入
指国家为了特定目的而征收或以其他方式获得的专项资金，如教育附加费、水利建设基金等。
加强税收征管是完善税收制度的必要手段，有助于减少税收流失。
加强税收征管力度，提高税收征收管理的信息化和专业化水平，减少税收流失，增加财政收入。
优化税收制度是提高财政收入的重要途径，有助于促进经济健康发展。
非税收入是财政收入的重要组成部分，加强非税收入管理有助于提高财政收入的质量。
规范非税收入的项目、标准和征收方式，加强非税收入的征收和使用管理，确保非税收入合理、合法、有效地用于公共事业发展。
《财政收入总论》ppt课件
contents
目录
财政收入概述财政收入的分类我国财政收入现状财政收入的优化建议未来展望
财政收入概述
01
税收收入：税收是政府凭借政治权力参与社会产品分配所取得的一种收入，具有强制性、无偿性和固定性的特点。税收收入是政府最主要的收入来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
促进社会公平
财政收入的分类
02
指国家凭借其拥有的财产而取得的收入，包括国有企业上缴的利润、国有土地出让金等。
国有财产收入
指国家机关和事业单位在提供公共服务过程中收取的费用，如办证费、考试费等。
行政事业性收费
指政府通过向特定对象征收或以其他方式获得的收入，主要用于特定公共事业或基础设施建设，如车辆购置税、排污费等。
财政学试题及答案第三章 财政支出规模与结构分析
第三章财政支出规模与结构分析复习与思考１. “瓦格纳法则”阐述的基本原理。
答：在资本主义经济的早期，财政支出占GDP的比重是比较小的。
那时，各国遵循亚当·斯密学说，提倡经济自由化，主张“廉价政府”，政府在经济、文化、社会发展方面很少有所作为。
随着资本主义基本矛盾的发展和激化，政府为了维持经济发展和克服日益频繁的经济危机，加强了对经济的干预。
同时，随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大，为了防止社会动荡，政府通过财政的转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此导致政府财政支出的日益膨胀。
另外，由于GDP的增长，筹措财政收入措施的加强，以及增发公债作为弥补支出的手段成为可能，也从财源方面支持了财政支出的膨胀。
对于这种财政支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则(Wagner′sLaw)”。
但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP中的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在当时并不清楚。
按照美国财政学家马斯格雷夫(R.A.Musgrave)的解释，瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。
于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
根据这种解释，瓦格纳法则可以理解为图3—1所表示的财政支出与GDP之间的函数关系。
图3—1瓦格纳法则的解释瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。
他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。
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2005 2006 2007
2008 2009 2010 2011
31 649.29 39 343.62 51 304.03
61 330.40 68 518.30 83 101.51 103 874.43
17.30 18.79 19.90
19.50 20.09 20.70 21.97
2012 2013
二、财政收入分类的依据
具有理论和实践价值的分类应合乎两个方 面的要求： 一是要与财政收入的性质相吻合。财政收 入具有两重性质：第一，财政收入是一定 量的公共性质的货币资金。第二，财政收 入又是一个过程。 二是要同各国实际相适应。
我国财政收入分类应同时采用两个不同的 标准：一是以财政收入的形式为标准，主 要反映财政收入过程中不同的征集方式以 及通过各种方式取得的收入在总收入中所 占的比重；二是以财政收入的来源为标准， 主要体现作为一定量的货币收入从何取得， 并反映各种来源的经济性质及其变化趋势。
685.90
–13 855.15 –15.22 32 117.29 11 966.37 1 353.32 4 362.15
房产税
印花税 其中：证券交易印花税 城镇土地使用税 土地增值税 车船税 船舶吨税
2 604.33
2 206.39 1 068.50 2 360.55 4 911.28 773.59 50.40
从历史上看，保证财政收入持续稳定增长 始终是世界各国的主要财政目标，而在财 政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收 入增长更为各国政府所重视。但是，财政 收入规模多大，财政收入增长速度多快， 不是或不仅仅是以政府的意愿为转移的， 它要受各种政治经济条件的制约和影响。 这些条件包括经济发展水平、生产技术水 平、价格及收入分配体制等，其中最主要 的是经济发展水平和生产技术水平。
2014
117 253.52 129 209.64
140 349.74
22.57 22.71
22.05
160000
32.41% 140350
35.00% 30.00%
117253 25.00% 103874 22.50% 19.50% 68518 61330 83102 11.72% 12.88% 10.20% 10.00% 8.60% 21.28% 129209
制约财政收入规模的另一个重要因素是政 府的分配政策和分配体制。 经济决定财政，财政收入规模的大小，归 根结底受生产发展水平的制约，这是财政 学的一个基本观点。
（三）价格对财政收入规模的影响 财政收入是一定量的货币收入，它是在一 定的价格体系下形成的，又是按一定时点 的现价计算的，所以，由于价格变动引起 的GDP分配的变化也是影响财政收入增减 的一个不容忽视的因素。
生产技术水平是指生产中采用先进技术的 程度，又可称之为技术进步。 技术进步对财政收入规模的制约可以从两 个方面来分析。
一是技术进步往往以生产速度加快、生产 质量提高为结果。技术进步速度较快， GDP的增长也较快，财政收入的增长就有 了充分的财源； 二是技术进步必然带来物耗比例降低。经 济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。
三、财政收入的分类
财政收入可以从财政收入的形式、来源、 规模和结构等多个角度进行分析。而诸种 分析顺利进行的首要条件是，要对财政收 入作科学的分类。
（一）按照财政收入形式分类
按照财政收入形式分类，是指以财政收入 的形式为标准进行分类。 收入依据不同，财政收入的表现形式也不 同。通常，把财政收入分为税收和非税收 入两大类。
（一）财政收入规模的绝对量及其衡量指标 财政收入规模的绝对量是指一定时期内财 政收入的实际数量。 该指标表现了一国政府在一定时期内的具 体财力有多大，因而这一指标适用于财政 收入计划指标的确定、完成情况的考核及 财政收入规模变化的纵向比较。
（二）财政收入规模的相对量及其衡量指标 财政收入规模的相对量是在一定时期内财 政收入与有关经济和社会指标的比率。 该指标主要反映一国政府参与国民生产总 值分配的程度（财政的集中程度）有多高。 其分子根据反应对象和分析目的的不同可 以运用不同口径的指标。 衡量财政收入相对规模的指标通常有以下 三个。
广义财政收入，包括政府的一切进项或收 入，主要有税收收入、国债收入、国有资 产收入和各种行政收入等。 狭义财政收入，仅仅指政府每年的“定期 收入”，只包括税收收入和除国债外的非 税收收入，如规费、管理费、政府提供劳 务的工本费、公产收入及国内外援助收入 等。
财政收入对于国民经济运行和社会发展具 有重要影响： 首先，财政收入是国家各项职能得以实现 的物质保证，一个国家财政收入规模的大 小是衡量其经济实力的重要标志； 其次，财政收入是国家对经济实行宏观调 控的重要经济杠杆。 最后，财政收入可以调整国民收入初次分 配形成的格局，缩小贫富差距，是实现社 会财富公平合理分配的主要工具。
2．生产技术水平对财政收入规模的影响 生产技术水平也是影响财政收入规模的重 要因素，但生产技术水平是内含于经济发 展水平之中的，因为一定的经济发展水平 总是与一定的生产技术水平相适应，较高 的经济发展水平往往是以较高的生产技术 水平为支柱的。所以，对生产技术水平制 约财政收入规模的分析，事实上是对经济 发展水平制约财政收入规模的研究的深化。
4 745.27 2 394.14 4 191.16 7 454.60 2 409.02 172 592.77
全国财政使用结转结余及调入资金
支出大于收入的差额
10 040.52
23 800.00
2. 非税收入 (1) 专项收入。 (2) 行政事业性收费收入。 (3) 罚没收入。 (4) 国有资本经营收入 (5) 国有资源（资产）有偿使用收入。 (6) 其他收入。
3．非税收收入占国内生产总值的比例 非税收收入占国内生产总值的比例反映了 一国（地区）的国内生产总值中由政府以 各种非税收收入形式占有或支配的份额。
表3-2 财政收入的绝对规模和相对规模
年份 2003 2004 财政收入（亿元） 21 715.25 26 396.47 财政收入占GDP 的比重（%） 15.99 16.51
车辆购置税
关税 耕地占用税 契税 烟叶税 其他税收收入 二、非税收入
3 280.67
2 997.85 1 651.89 4 810.42 115.72 4.08 28 222.90
专项收入
行政事业性收费收入 罚没收入 国有资本经营收入 国有资源(资产)有偿使用收入 其他收入 全国一般公共预算收入
7 028.71
2015年1月1日，正式实行新的《中华人 民共和国预算法》，预算中的一般公共预 算收入包括各项税收收入、行政事业性收 费收入、国有资源(资产)有偿使用收入、 转移性收入和其他收入。
1．税收收入 税收是政府为实现其职能，凭借其政治权 利并按照特定的标准，强制、无偿地取得 财政收入的一种形式。 在我国，税收收入按照征税对象不同可以 分为五类税，即流转税、所得税、财产税、 资源税和行为税。
（一）经济发展水平和生产技术水平对财 政收入规模的影响
1．经济发展水平对财政收入规模的影响 从理论上看，经济发展水平越高，该国的 财政收入总额就越大，占国民生产总值的 比重也越高。当然，一个国家的财政收入 规模还受其他各种主客观因素的影响，但 有一点是清楚的，就是经济发展水平对财 政收入的影响表现为基础性的制约，两者 之间存在源与流、根与叶的关系，源远则 流长，根深则叶茂。
140000 120000 100000 80000
51322
25.00% 20.00% 15.00%
60000 40000 20000 0
38760
5.00% 0.00%
2006
2010
2007
2008
2012
2013
2009
2011
公共财政收入（单位：亿元）
比上年增长
2014
三、影响财政收入规模的因素
（二）分配政策和分配制度对财政收入规 模的制约
如果说经济增长决定了财政赖以存在的物 质基础，并对财政收入规模形成了根本性 约束，那么政府参与社会产品分配的政策 倾向则确定了财政收入的水平。在一定时 期内，在经济总量增长的前提下，财政收 入规模并非总是与其保持同样的变化格局。 究其原因，主要是国家为适应经济改革深 化的要求而调整分配政策所引起的。
在现实经济生活中，价格分配对财政收入 增减的影响，主要取决于两个因素： 一是引发物价总水平上升的原因； 二是现行的财政收入制度。
除了价格总水平外，价格结构性的变化也 会引起财政收入的变化。因为不同商品的 价格变化会引起不同部门或行业收入的变 化，致使财政收入部门结构发生变化，会 对财政收入规模产生影响。
四、我国财政收入规模分析
我国财政收入的增长过程大致可分为四个 阶段： 第一是水平徘徊阶段 第二是缓慢增长阶段 第三是大幅增长阶段 第四是高速增长阶段
经济发展水平对财政收入规模的影响还可以 从定量角度，运用回归分析方法进行分析 假设 代表财政收入， 代表国民生产总值， 最简单的回归关系是线性回归，即假定 和 之间存在线性关系：
式中， 和
为待定系数。
由此可确定这种相关关系是否存在，如果 存在，可计算出和值。值越大，财政收入 和国民生产总值的相关度就越高。 这里需要说明一点：尽管回归分析是一种 科学的定量分析方法，但其应用也是有条 件的，当有关经济变量受各种非正常因素 影响较大时，应用回归分析就不一定能得 出正确的结论。
第三章 财政收入
LOGO
主要内容
财政收入分类
财政收入规模
财政收入结构
第一节 财政收入分类
财政收入的含义 财政收入分类的依据
财政收入的分类
一、财政收入的含义
财政收入又称公共收入，是指一国政府为 了满足其财政支出的需要而参与社会产品 分配，自企业、家庭取得的所有收入。 财政收入的定义可以从不同角度加以描述， 从而有了广义财政收入和狭义财政收入的 区别。