2004年初级审计师职称考试《审计理论与实务》真题及标准答案
初级审计理论与实务试题(含参考答案)
初级审计理论与实务试题（含参考答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是（）。
•A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离正确答案：D答案解析：考点：薪酬业务循环内部控制测评。
2.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。
•A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价正确答案：B答案解析：标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。
3.确定审计立卷主体的原则是( )。
•A、审计组组长确定立卷人B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷正确答案：A答案解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人。
选项A正确。
4.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。
•A、审计报告B、审计工作公告C、审计绩效报告D、国家审计报告正确答案：B答案解析：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
5.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。
•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案：A答案解析：审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是检查不相容职责是否分离。
6.下列选项中，属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是（）。
•A、说明财务报告编制基础所属的国家或地区B、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称C、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D、说明合理保证正确答案：D7.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。
(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案
（初级审计）审计理论与实务试题库与参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、思想上独立正确答案：A2、审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A、收回货款不入账B、应收账款提前入账C、隐匿应收账款户名D、虚构应收账款户名正确答案：C答案解析：对于隐匿应收账款户名的情况，此时无法实施函证，不能通过函证程序来发现该舞弊。
3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失正确答案：D答案解析：本题考查成本项目的审查。
存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。
4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A、审计报告B、审计移送处理书C、审计决定书D、审计建议函正确答案：C答案解析：审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。
5、审计取证模式发展的第一阶段是：A、风险基础（导向）审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计正确答案：C答案解析：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。
6、在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案：A答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。
与样本量成反向关系。
在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。
7、根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，审计组出具的审计报告的报告对象是：A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构正确答案：C答案解析：根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。
2004年中级审计师《审计理论与实务》真题
2004年中级审计师《审计理论与实务》真题三、混合选择题以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。
未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。
本题共20分，每小题2分。
31. 根据实施审计的范围不同，可以将审计划分为：A.详细审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.内部审计和外部审计D.委托审计和授权审计E.就地审计和报送审计32. 审计依据的特点包括：A.重要性B.层次性C.时效性D.可靠性E.地域性33. 下列关于审计风险的说法中，正确的是：A.固有风险与检查风险成正比B.控制风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量34. 控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估35. 下列关于监盘的说法中，正确的是：A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E.监盘不能验证资产的完整性36. 关于审计机关的审计报告，正确的说法有：A.是对审计过程和结果的全面总结B.是作出审计决定的依据C.是评价审计人员工作业绩的依据D.是反映审计成果的重要文件E.是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件37. 在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有：A.计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较B.比较本期各月主营业务收入的波动情况C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数D.计算本期存货周转率，并与上期比较E.计算本期流动比率，并与上期比较38. 审计人员对某企业产品成本进行审计时，发现该企业在产品成本中列支了如下内容，其中符合相关规定的有：A.给希望小学捐款50 000元B.向供货单位支付合同违约金8000元C.结转制造费用95 000元D.因火灾造成的原材料损失费85 000元E.结转的辅助生产费用70 000元39. 被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有：A.经营性租出固定资产B.融资租入固定资产C.季节性停用的机器设备D.单独计价入账的土地E.已经提足折旧继续使用的固定资产40. 如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在，审计人员可以采取的程序有：A.编制对外投资明细表B.检查长期投资明细账C.向代保管机构发函询证D.逐笔检查被审计单位相关会计记录E.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点四、判断题答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。
初级审计师考试《审计理论与实务》历年真题及答案详解
【答案】 A 【解析】 对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财 产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。 8. 下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是（ ）。[2019 年真 题] A． 销售费用增加 B． 管理费用增加 C． 产成品存货数量增加 D． 产成品存货数量减少
【答案】 A 【解析】 审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。审计人员应利用与 审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。审计人员对审计证据的相关 性进行分析时，对那些与审计目标无关的资料应予以舍弃。 23. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是 （ ）。[报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银 行存款，而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款，决 算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。 例如，年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款，均属于 提前入账、高估银行存款的错误。 13. 被审计单位将下列事项作为资产负债表日后调整事项，审计人员认为正确的 是（ ）。[2019 年真题] A． 资产负债表日后发生的巨额亏损
【答案】 A 【解析】 数据清理的方法主要有以下三种：①利用通用软件提供的功能进行清理；②通过 SQL 语句进行清理；③利用审计及办公软件提供的功能进行清理。 3. 以下表达中，不正确的是（ ）。[2020 年真题] A． 被审计单位提供的和其他企业的销售合同叫内部证据 B． 口头证据可以作为可靠的审计证据 C． 审计人员亲自监盘的是亲历证据 D． 鉴定和勘探证据属于书面证据
【答案】 B 【解析】 口头证据不是可靠的审计证据。 4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（ A． 组织结构 B． 职责分工 C． 管理层制度 D． 人力资源制度
初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析
初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析一、单项选择题1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
A.会计人员B.审计人员C.管理者D.统计人员【正确答案】B试题解析:此题考察重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。
调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
这种方法需先由审计人员就每一个审计工程的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的答复。
因此，此题的正确答案为B。
2 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。
A.不予理会B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.申请行政复议【正确答案】C试题解析:此题考察重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
此题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。
因此，此题的正确答案为C。
3 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。
A.审计机关主管领导B.审计小组组长C.本级人民政府D.审计机关审计业务会议【正确答案】A试题解析:此题考察重点是对“国家审计报告的审定程序”的理解。
在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。
因此，此题的正确答案为A。
4 当注册会计师出具保存意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。
A.引言段B.审计意见段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段【正确答案】B试题解析:此题考察重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的理解。
初级审计理论与实务试题含参考答案
初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。
2.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。
•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。
3.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。
•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。
4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。
•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案：B答案解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。
5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。
•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。
6.不属于绩效审计程序的是（）。
•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。
初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】3. A6. D 9. C11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.管理当局的观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.分析B.观察C.函证D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20.下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性C.薪酬分配的正确性D.薪酬业务的合法性28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更正D.会计软件变更【答案】27. A二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案
初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1．审计产生的前提条件是：A．私有制的产生B．受托经济责任关系的确立C．社会化大生产的形成D．市场经济的形成2．下列属于社会审计特点的是：A．内向性B．广泛性C．委托性D．针对性3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：A．召开与审计事项有关的会议B．对违法人员进行通报批评C．对可能转移的会计凭证进行封存D．对本单位领导进行任期经济责任审计4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限多不超过：A．15日B．30日C．45日D．60日5．我国国家审计准则的适用范围包括：A．全国审计机关和社会审计组织B．全国审计机关和内部审计机构C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括：A．效益性B．一贯性C．客观性D．公允性7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：A．对审计事项全部采用详查法B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平C．对所有审计事项均确定较低的审计风险D．严格遵守审计准则8．下列审计证据中，证明力强的是：A．被审计单位提供的证明材料B．被审计单位会计人员的言词证据C．有关审计事项的环境证据D．审计人员亲自编制的相关资9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是：A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计10．下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A．会计与出纳岗位分离B．制定原材料消耗定额C．固定资产购置须经授权审批D．定期盘点存货11．审计管理贯穿于：A．审计计划阶段B．审计实施阶段C．审计报告阶段D．审计业务活动的全过程12．采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有：A．符号表示，形象直观B．对情况的描述深入具体C．用“是”或“否”回答，简单明了D．固定格式，便于修改13．社会审计的审计报告收件人是：A．被审计单位B．审计委托人C．审计组D．派出审计组的社会审计组织14．企业销售与收款业务循环的起点是：货A．发运商品B．批准赊销C．审批销售退回与折让D．处理客户订货15．审计人员在对应付账款进行实质性审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是：A．确定应付账款变动的合理性B．查明应付账款的真实性C．审查有无漏记的应付账款D．验证应付账款在资产负债表上表达的适当性16．下列可用来判断存货总体合理性的审计程序是：A．审阅存货明细账和仓库记录B．进行解析性复核C．观察存货保管情况D．询问被审计单位存货的保管制度17．产成品生产与检验相互独立，是为了防止：A．不合格产品入库B．购入不合格材料C．篡改会计记录D．生产计划不合理18．在对某项经营性租入的固定资产进行审查时，审计人员应当关注该项固定资产的：A．入账价值是否正确B．折旧计提是否正确C．租金处理是否正确D．所有权是否按期转移19．在审查职工福利费时，审计人员认为职工福利费的计提依据应当是：A．生产成本B．资本公积C．工资总额D．未分配利润20．审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实：A．投入资本的真实性B．投入资本的完整性C．投入资本分类的合理性D．投入资本过账的准确性二、多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
初级审计师初级审计理论与实务考试试题及答案解析
初级审计师初级审计理论与实务考试试题及答案解析初级审计师初级审计理论与实务考试试题及答案解析[单项选择题]1、当会计原则有重大变更时，应在审计报告中何处提及这一缺乏一致性的情况（）。
A.范围段B.范围段和意见段之间的解释段C.意见段D.意见段之后的解释段参考答案：B[多项选择题]2、下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有（）A.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况B.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况C.计算产品毛利率，分析其变动合理性D.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性E.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符参考答案：A,B,C[单项选择题]3、具体项目的审计工作底稿应由（）编制。
A.审计人员自己B.被审计单位取得C.其他单位取得D.A或B或C参考答案：D[多项选择题]4、就合法性而言，社会审计报告应遵循下列哪些规定？（）A.《审计法》B.审计署颁布的有关规定C.《注册会计师法》D.《独立审计准则》E.《公司法》参考答案：C,D[多项选择题]5、签署审计业务约定书前，注册会计师应就约定事项与被审计单位进行商议的内容包括（）。
A.委托目的及审计范围B.审计报告意见类型C.审计调整事项D.审计收费参考答案：A,D[多项选择题]6、下列选项中，生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（）A.业务活动授权B.成本会计控制C.永续盘存制D.关键职务分离E.限制非授权人员接近存货参考答案：A,B,C参考解析：选项D属于职责分工，选项E属于实物控制。
[单项选择题]7、审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2009年产成品存货周转率为4.0，而2008年产成品存货周转率为4.5。
该公司2009年产成品存货周转率比2008年降低的可能原因有（）A.销售费用增加B.管理费用增加C.产成品结存数量减少D.产成品结存数量增加参考答案：D参考解析：存货周转率降低说明作为分母的存货增加或作为分子的营业成本减少。
2004年审计专业初级资格考试审计专业相关知识试卷及答案
2004年审计专业初级资格考试审计专业相关知识试卷及答案注意事项注意事项1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1.在一国领土范围内，本国居民和外国居民在一定时期内（通常是一年）所生产和提供的最终产品和劳务的价值总和是：A.国内生产总值B.国内生产净值C.国民生产总值D.国民收入2.假定经济实现充分就业（总供给曲线是垂直线），则总需求增加将：A.提高价格水平和实际产出B.提高价格水平但不影响实际产出C.提高实际产出但不影响价格D.对价格水平和产出均无影响3.下列属于紧缩性财政政策工具的是：A.减少政府支出和减少税收B.减少政府支出和增加税收C.增加政府支出和减少税收D.增加政府支出和增加税收4.货币政策工具中的公开市场业务是指：A.商业银行的全部信贷活动B.商业银行在金融市场上买进或卖出有价政府证券的活动C.中央银行在金融市场上买进或卖出有价证券的活动D.中央银行增加或减少对商业银行贷款的活动5.利用一定的资源获得某种收入时所放弃的另一种收入，被称为：A.营业收入B.现金收入C.沉没成本D.机会成本6.公司将税后可供分配利润首先用作内部融资以供投资，而后再将剩余的利润用于向股东分配股利，这一股利政策称为：A.固定股利发放率政策B.剩余股利政策C.固定或稳步增长股利政策D.低正常股利加额外股利政策7.运用净现值法分析固定资产投资项目，所使用的折现率通常是：A.无风险利率B.变动成本C.资金成本D.会计利润率8.若某企业上期预测销售量为120万件，实际销售量为125万件，平滑系数取α＝0?4，则按照指数平滑法，预测期销售量为：A.123万件B.124万件C.122万件D.132万件9.若某企业第3季度存货周转天数为20天，则该季度存货周转率为：A.4.5B.18C.18.3D.5?410.企业在不同的会计期间采用的会计核算方法应保持一致，其遵循的会计原则是：A.相关性原则B.可比性原则C.一贯性原则D.配比性原则11.企业收到的下列票据中应通过“应收票据”科目核算的是：A.商业汇票B.转账支票C.银行汇票D.银行本票12.企业收到国家拨入的具有专门用途的专项拨款时，应贷记的会计科目是：A.实收资本B.资本公积C.补贴收入D.专项应付款13.下列事项中，会导致企业所有者权益总额发生变化的是：A.发放股票股利B.提取盈余公积C.资本公积转增资本D.企业债转股14.某企业某月“工资汇总表”列示：该月基本生产车间生产工人工资18 000元，基本生产车间设备维修人员工资2 000元，厂部管理人员工资10 000元。
(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案
（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。
2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。
的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。
4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。
5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。
初级审计师《审计理论与实务》习题及答案
初级审计师《审计理论与实务》习题及答案《审计理论与实务》考试也常常会考，下而是初级审计师《审计理论与实务》习题及答案, 为大家提供参考。
1《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是()。
A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格B.责令改正并没收业务收入C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款D.暂停或撤销证券服务业务许可证［正确答案］C本题分值：1分试题解析：本题考査重点是对"法律责任"的熟悉。
《证券法》第二百二十三条规左：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。
对直接负责的主管人员和英他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。
因此，本题的正确答案为C。
2 ()是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。
A.专用审计准则B.国家审计基本准则C.审计指南D.通用审计准则［正确答案］C本题分值：1分试题解析：本题考査重点是对"我国国家审计准则”的熟悉。
审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。
本题选项A、B、D“专业审计准则"、“国家审计基本准则"和"通用审计准则"，是审计署依照《审计法》规泄制左的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审汁人员依法开展审计工作时必须遵照执行。
因此，本题的正确答案为C。
3()是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。
A.内部审计基本准则B.内部审计职业逍徳准则C.内部审计的职责说明D.内部审计实务准则［正确答案］D本题分值：1分试题解析：本题考査重点是对"国际内部审计师协会内部审计准则"的了解。
2004年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案
2004年中级审计师《审计理论与实务》真题
及答案
一、单项选择题
1. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：
A．及时性B．广泛性C．独立性D．科学性
［答案］C
2. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是：
A．监事会或审计委员会领导体制B．总经理领导体制
C．财务副总经理领导体制D．董事会领导体制
［答案］C
3. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：
A．国家审计基本准则B．通用审计准则
C．专业审计准则D．审计指南
［答案］A
4. 根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决定的时限为自受理审
计复议申请之日起：
A．30日内B．45日内C．60日内D．120日内
［答案］C
5. 下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是：
A．审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行
B．审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何
C．审计组可以自行决定向社会公布审计结果
D．所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准
［答案］A
6. 下列有关审计目标的表述中，正确的是：
A．审计目标是审计行为的结果
B．审计目标在不同的历史时期是相同的
C．审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D．审计总目标由审计具体目标组成
［答案］C
7. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：
A．审计证据B．审计依据
C．审计准则D．审计质量控制标准。
年审计专业初级资格考试审计理论与实务试卷及答案(精品).doc
2004年审计专业初级资格考试审计理论与实务试卷及答案注意事项1.您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3.答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1 .下列不属于国家审计职能的是：A.经济监督职能B.经济管理职能C.经济鉴证职能D.经济评价职能2.我国用“审计” 一词命名的审计机构最早出现于：A.西周B.东汉C.宋朝D.明朝3.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为：A.全部审计B.局部审计C.详细审计D.抽样审计4.在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于：A.全国人民代表大会B.中央纪律检查委员会C.国务院D.最高人民法院5.《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指：A.国家审计的法律责任B.国家审计和社会审计的法律责任C.国家审计和内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任6.下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是：A.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少B.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多C.二者不相关D.二者有时成反向关系，有时成正向关系7.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A.被审计单位内部控制健全有效B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C.审计人员进行符合性测试的成本不高D.被审计单位的固有风险很高8.按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是:A.实施审计5日前B.实施审计3日前C.召开进点会之后D.开始实施审计时9.社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是：A.账户的审查记录B.应收账款函证的回函C.具体审计计划D.账项调整表10.下列关于逆查法的描述中，正确的是：A.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法B.逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高C.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法D.逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位11.企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的:A.控制活动B.信息与沟通C.风险评估D.控制环境12.在我国，社会审计审计报告的签署人必须是：A.注册会计师B.审计师C.审计组组长D.会计师13.审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。
2004年初级审计师考试审计专业相关知识真题
2004年初级审计师考试审计专业相关知识真题一、单选题（本大题20小题．每题1.0分，共20.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题在一国领土范围内，本国居民和外国居民在一定时期内（通常是一年）所生产和提供的最终产品和劳务的价值总和是：A 国内生产总值B 国内生产净值C 国民生产总值D 国民收入【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题假定经济实现充分就业（总供给曲线是垂直线），则总需求增加将：A 提高价格水平和实际产出B 提高价格水平但不影响实际产出C 提高实际产出但不影响价格D 对价格水平和产出均无影响【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第3题下列属于紧缩性财政政策工具的是：A 减少政府支出和减少税收B 减少政府支出和增加税收C 增加政府支出和减少税收D 增加政府支出和增加税收【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第4题货币政策工具中的公开市场业务是指：A 商业银行的全部信贷活动B 商业银行在金融市场上买进或卖出有价政府证券的活动C 中央银行在金融市场上买进或卖出有价证券的活动D 中央银行增加或减少对商业银行贷款的活动【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第5题利用一定的资源获得某种收入时所放弃的另一种收入，被称为：A 营业收入B 现金收入C 沉没成本D 机会成本【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第6题公司将税后可供分配利润首先用作内部融资以供投资，而后再将剩余的利润用于向股东分配股利，这一股利政策称为：A 固定股利发放率政策B 剩余股利政策C 固定或稳步增长股利政策D 低正常股利加额外股利政策【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第7题。
初级审计师《审计理论与实务》单项选择题试题附答案
初级审计师《审计理论与实务》单项选择题试题附答案初级审计师《审计理论与实务》单项选择题试题（附答案）1、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是( )。
A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济调控职能【正确答案】：A【答案解析】：在审计实务中，审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，无不体现着审计的经济监督职能。
2、下列关于审计作用的表述中，错误的是( ).A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠【正确答案】：D【答案解析】：我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。
审计的具体作用，还因国家审计、内部审计和社会审计在监督经济活动中所处的位置和检查范围不同而有所不同。
社会审计是对被审计单位财务会计信息的评价不是保证。
3、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是( )。
A.国家审计的法律责任B.社会审计的法律责任C.内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任【正确答案】：A【答案解析】：国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任.参考课本P34.4、我国审计机关在国家机构中的组织地位是( )。
A.司法体制B.立法体制C.行政体制D.财政体制【正确答案】：C【答案解析】：在以上体制中，我国属于行政体制。
我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。
5、下列关于审计质量管理的表述中，错误的是( ).A.加强审计质量管理可以将审计风险降低至可接受的较低水平B.审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员C.加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性D.审计质量管理应贯穿审计工作全过程【正确答案】：B【答案解析】：审计质量控制是审计组织和审计人员依据审计质量控制标准,对各项审计工作或具体审计审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。
2004年初级审计师考试审计理论与实务真题-中大网校
2004年初级审计师考试审计理论与实务真题总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
）(1)下列不属于国家审计职能的是：（）A. 经济监督职能B. 经济管理职能C. 经济鉴证职能D. 经济评价职能(2)我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于：（）A. 西周B. 东汉C. 宋朝D. 明朝(3)审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为：（）A. 全部审计B. 局部审计C. 详细审计D. 抽样审计(4)在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于：（）A. 全国人民代表大会B. 中央纪律检查委员会C. 国务院D. 最高人民法院(5)《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指：（）A. 国家审计的法律责任B. 国家审计和社会审计的法律责任C. 国家审计和内部审计的法律责任D. 国家审计、内部审计和社会审计的法律责任(6)下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是：（）A. 计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少B. 计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多C. 二者不相关D. 二者有时成反向关系，有时成正向关系(7)下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：（）A. 被审计单位内部控制健全有效B. 审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C. 审计人员进行符合性测试的成本不高D. 被审计单位的固有风险很高(8)按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是：（）A. 实施审计5日前B. 实施审计3日前C. 召开进点会之后D. 开始实施审计时(9)社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是：（）A. 账户的审查记录B. 应收账款函证的回函C. 具体审计计划D. 账项调整表(10)下列关于逆查法的描述中，正确的是：（）A. 逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法B. 逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高C. 逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法D. 逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位(11)企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：（）A. 控制活动B. 信息与沟通C. 风险评估D. 控制环境(12)在我国，社会审计审计报告的签署人必须是：（）A. 注册会计师B. 审计师C. 审计组组长D. 会计师(13)审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。
初级审计师《审计理论与实务》真题及答案
一、单选题(共30道题，每小题1分)第1题：审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A.权威性B.独立性C.合法性D.公正性【正确答案】：B第2题：按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出的报告是：A.审计工作报告B.审计结果报告C.审计过程报告D.审计报告【正确答案】：B第3题：内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是：A.内部审计机构负责人批准B.财会部门负责人批准C.本单位主要负责人或权力机构批准D.同级审计机关负责人批准【正确答案】：C第4题：下列各项中，属于审计质量控制措施的是：A.对所有审计事项都采用抽查法B对所有审计项目都进行内部控制测试C.加强对审计工作底稿的复核D.选择简单、易审的项目进行审计【正确答案】：C第5题：下列关于审计准则的提法中，错误的是：A.不同类型的审计主体应制定相同的审计准则B.审计准则规定了审计职业责任的最低要求C.审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范D.审计准则是衡量审计质量的尺度【正确答案】：A第6题：下列关于审计目标的提法中，错误的是：A.审计目标是审计行为的出发点B.审计目标是审计活动要达到的目的C.审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次D.审计目标在不同历史时期是相同的【正确答案】：D第7题：为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是：A.回避制度B.承诺制度C.保密制度D.审计组内部的分工负责制度【正确答案】：B第8题：审计人员在审计实施阶段所编制的与审计事项有关的工作记录是：A.审计证据B.审计标准C.审计工作底稿D.审计方案【正确答案】：C第9题：审计人员对库存材料进行监督盘点后取得的库存材料盘点表是：A.环境证据B.外部证据C.亲历证据D.鉴定证据【正确答案】：C第10题：审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是：A.审计证据的客观性B.审计证据的相关性C.审计证据的充分性D.审汁证据的合法性【正确答案】：C第11题：对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是：A.抽查法B.详查法C.顺查法D.观察法【正确答案】：B第12题：下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是：A.观察B.函证C.监盘D.分析性复核【正确答案】：B第13题：审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是：A.分析性复核B.函证C.观察D.检查【正确答案】：A第14题：下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A.审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B.内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C.审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D.审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平【正确答案】：B第15题：下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：A.相关内部控制失效B.相关内部控制健全有效C.相关内部控制的设置不健全D.难以评价相关内部控制的有效性【正确答案】：B第16题：下列有关利用外部专家工作的提法中，正确的是：A.审计人员应对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责B.外部专家应对利用其工作结果所形成的审计结论负责C.在向外部专家阐明工作目标的前提下，审计人员无须对利用其工作结果所形成的审计结论负责D.在保持合理职业谨慎的前提下，审计人员无须对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责【正确答案】：A第17题：在效益审计中，审计人员将被审计单位的管理与同类单位中做得最好的单位的管理相对照，并借鉴其实践经验的评价方法是：A.内容分析法B.标杆法C.逻辑分析法D.案例分析法【正确答案】：B第18题：下列关于计算机审计的表述中，错误的是：A.计算机审计的过程分为审计准备、审计实施、审计终结三个阶段B.计算机审计同样要对被审计单位相关的内部控制进行测评C.计算机审计包括电子数据审计和信息系统审计D.计算机审计在实施过程中不需要审查纸质材料【正确答案】：D第19题：审计机关应归入项目审计档案的文件材料中，其正确的排列顺序是：A.立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料、备查类文件材料B.备查类文件材料、立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料C.结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料D.证明性文件材料、结论性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料【正确答案】：C第20题：下列关于审计风险的提法中，错误的是：A.审计风险是客观存在的B.审计风险存在于审计过程的各个环节C.审计风险具有潜在性D.审计人员无法控制审计风险.【正确答案】：D第21题：对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于：A.职责分工控制B.业务授权控制C.实物控制D.凭证与记录控制【正确答案】：D第22题：为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序是：A.计算重要产品的毛利率并与上期比较B.核对主营业务收入的总账和明细账C.对存货进行监盘D.审查资产负债表日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单【正确答案】：D第23题：审计人员在审查某公司应付账款时，发现一笔应付账款400万元，账龄已超过3年，通过查阅凭证和询问有关人员，未能取得证实其真实性的证据。
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2004年初级审计师职称考试《审计理论与实务》真题(总分100，考试时间150分钟)注意事项1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1.下列不属于国家审计职能的是：A.经济监督职能B.经济管理职能C.经济鉴证职能D.经济评价职能2.我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于：A.西周B.东汉C.宋朝D.明朝3.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为：A.全部审计B.局部审计C.详细审计D.抽样审计4.在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于：A.全国人民代表大会B.中央纪律检查委员会C.国务院D.最高人民法院5.《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指：A.国家审计的法律责任B.国家审计和社会审计的法律责任C.国家审计和内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任6.下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是：A.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少B.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多C.二者不相关D.二者有时成反向关系，有时成正向关系7.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A.被审计单位内部控制健全有效B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C.审计人员进行符合性测试的成本不高D.被审计单位的固有风险很高8.按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是：A.实施审计5日前B.实施审计3日前C.召开进点会之后D.开始实施审计时9.社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是：A.账户的审查记录B.应收账款函证的回函C.具体审计计划D.账项调整表10.下列关于逆查法的描述中，正确的是：A.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法B.逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高C.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法D.逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位11.企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：A.控制活动B.信息与沟通C.风险评估D.控制环境12.在我国，社会审计审计报告的签署人必须是：A.注册会计师B.审计师C.审计组组长D.会计师13.审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。
下列文件材料中，不需归入项目审计档案的是：A.审计实施方案B.审计报告C.审计决定D.有关法律法规复印件14.在审查被审计单位应收账款真实性时，下列审计方法中最有效的是：A.函证B.监盘C.观察D.分析性复核15.由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是：A.验收单B.订购单C.订货合同D.借项通知单16.企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是：A.销货合同B.发运单C.销货发票D.客户订货单17.为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：A.对库存现金实施监盘B.审查大额现金收付的原始凭证C.审阅现金日记账摘要栏D.核对收付款凭证与银行对账单是否相符18.审查被审计单位工资总额真实性的要点是：A.比较本年度各个月份工资变动情况B.审查工资总额各组成项目的真实性C.审查代扣代缴款项的正确性D.核对工资分配是否正确19.将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是：A.保证设备购置符合采购合同B.防止篡改会计记录C.防止不合理的采购申请D.防止使用部门低价变卖20.审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况，主要是为了证实：A.投入资本过账的准确性B.投入资本分类的合理性C.投入资本的完整性D.投入资本的真实性二、多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
多选或错选不得分，也不倒扣分。
在无多选和错选的情况下，选对一项得0．5分。
本题共20分，每小题2分。
21.按审计主体，可以将审计划分为：A.国家审计B.内部审计C.社会审计D.财政审计E.财务审计22.根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括：A.要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料B.就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证C.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料D.在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施E.向社会公布审计结果23.会计师事务所防范法律责任风险的对策包括：A.签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任B.加强职业道德教育C.提高审计人员的专业胜任能力D.建立有效的质量控制体系E.缩小审计范围，简化审计程序24.我国国家审计的总目标是监督评价财政财务收支的：A.真实性B.合法性C.效益性D.公允性E.一贯性25.审计证据的质量特征包括：A.重要性B.相关性C.客观性D.一贯性E.充分性26.下列关于审计风险的说法，正确的有：A.审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发B.审计风险不可以控制C.审计风险具有潜在性D.审计风险是客观存在的E.审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险27.审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底前发出并入账，但被审计单位在年末并未入账，则被审计单位可能存在的情况有：A.未收到货物B.低估应付账款C.少计存货D.高估应收账款E.高估生产成本28.下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有：A.抽查出库单有无销售部门主管批准的签字B.核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确C.询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况D.抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行E.观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性29.在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有：A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符B.抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性C.审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期D.查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账E.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账30.在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有：A.本年度计提折旧额的合理性B.累计折旧核算的正确性C.资本性支出和收益性支出区分的正确性D.固定资产变动的合理性E.折旧方法的适当性三、混合选择题以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。
未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。
本题共20分，每小题2分。
31.三E审计的“3E”指的是：A.经济性B.适当性C.环境性D.效率性E.效果性32.社会审计的特点有：A.独立性B.强制性C.有偿性D.权威性E.内向性33.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计机构权限的有：A.召集相关人员召开与审计事项有关的会议B.提出纠正、处理违法违规行为的意见C.检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料D.经本单位主要负责人或最高决策机构批准，暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料E.对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚，并对社会公布审计结果34.通过对库存现金进行监盘取得的证据是：A.实物证据B.视听证据C.言词证据D.鉴定证据E.环境证据35.下列内部控制活动属于职责分工控制的有：A.业务的批准与执行相分离B.各种会计责任之间相分离C.定期财产清查盘点制度D.资产保管与会计记录相分离E.负责电子数据处理的部门内部的职责分离36.审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有：A.用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额B.以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额C.印花税未通过“应交税金”核算D.将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额E.外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额37.下列审计程序中，属于应付票据实质性审查程序的有：A.详细审阅大额应付票据B.编制或取得应付票据明细表，并与应付票据备查簿核对C.了解应付票据总账与明细账的定期核对情况D.函证应付票据E.复算带息票据38.下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有：A.现金日记账B.银行对账单C.生产通知单D.成本计算单E.存货明细账39.库存现金盘点表应反映的事项包括：A.实际库存现金盘点数B.盘点日现金日记账结余数C.库存现金账实是否相符D.盘点日银行存款日记账结余数E.盘点日已开具但未入账的现金支票40.实地观察固定资产可以达到的审计目标有：A.证实固定资产的存在性B.证实固定资产的完整性C.证实固定资产交易事项的合法性D.确定固定资产的所有权E.证实固定资产分类的合理性四、判断题答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。
本题共10分，每小题1分。
41.审计人员在运用函证方法时，只能够采用积极式函证的方式。
A.正确B.错误42.我国国家审计机关是根据1982年通过的《中华人民共和国宪法》设置的。
A.正确B.错误43.不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的。
A.正确B.错误44.我国《国家审计基本准则》具有行政规章的法律效力，全国各级审计机关及其审计人员开展审计工作时必须遵照执行。
A.正确B.错误45.继续审计是指审计机关对被审计单位执行审计决定的情况所进行的追踪审计。
A.正确B.错误46.库存应收票据的清点工作与库存现金的清点工作基本相同，应同时进行。
A.正确B.错误47.由于函证不能完全查明未入账的应付账款，因此，函证的方法不适用于应付账款的审计。
A.正确B.错误48.由于工业产品的结构一般比较复杂，在产品的种类较多，对在产品结存量进行全面审查的工作量很大，所以对于工业企业在产品一般采用抽查法进行审查。
A.正确B.错误49.在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。