信息系统审计报告书(ppt 67页)

1999年，审计署组织编写了《审计信息化系统规划》并报国务院
1998年，国务院出台了《审计机关计算机辅助审计管理办法》
建设之路
2004年的全国审计工作会议上，李金华审计长提出 了审计信息化的具体工作要求：
计算机审计和审计信息 管理是今后审计信息化 建设的两大重点任务， 希望大家在这方面多用 些精力，积极探索实践， 加强人员培训，切实抓 出成效。
根据审计结果制作审计 底稿
出具审计台账及审计 报告
财务数据、业务数据
查询及查账工具、各种分 析工具、各种检查工具、 各种计算工具、丰富的审 计预警。
国家审计机关要求的审 计日记和工作底稿格式
完成审计成果统计
第1节 信息系统审计的概念框架
概念的发展历程
对电子数据进行审计(1980年代1990年代) 计算机辅助传统审计(1990年代2000) 计算机辅助对计算机会计信息系统进行审计(2000年网络
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传统审计人才
审计信息化 产品及教程
对传统审计教育模式的思考
❖毕业生为何就业难？ ❖如何培养综合型的高素质人才？ ❖如何解决这些矛盾？
传统填鸭式教学模式
互动式教学模式
应具备审计知识构成
审计技能
知
审计学知识
识
层
次
积 累
财务学知识
会计学知识
以实践教学为 主，注重经验 的积累。
以理论教学为 主，注重基础 知识积累。
就业后审计工作环境分析
被审计对象业务信息电子化方式已经普及 经济高速发展，审计任务越来越重 审计管理复杂，审计工作质量需要加强 国家经济监督体系日臻完善，审计工作越发精细 国家政府越来越重视审计工作，提出了更高要求
计算机审计能解决的问题
可以转入任意电子 数据
针对被审计数据、结合 审计业务制作了相关审 计工具
和集成思想大量应用后) – 进行审计项目管理(四个过程的管理) – 审计数据库管理 – 审计测试和验证(CAATs) IT审计(计算机信息系统审计)(发展趋势)
一、信息系统审计的含义
定义
– 信息系统审计是对被审计对象所采用的计算机化的信 息系统的安全性、可靠性进行了解、测试与评价，并 对信息系统对财务报告的影响作出判断或单独提出信 息系统审计报告的过程。
审计的分类
- 按照审计主体划分 - 按照审计主体性质分：国家审计、内部审 计、民间审计 - 与被审计单位关系分：外部审计、内部审 计
- 按审计内容和目标分类 - 财政财务审计：传统审计 - 经济效益审计：绩效审计 - 财经法纪审计：专案审计
社会需要什么样的审计人才？
• 国家、市场、行业对注册会计师的要求； • 会计电算化的成孰将导致什么？ • 审计信息化人才的严重短缺； • 审计软件已经趋于成熟，开始广泛应用
审计信息化工作 的重点，要放在 计算机在审计实
施中的运用上
计算机在审计管 理中的应用，要 把重点放在审计 信息的管理和使 用上，促进信息 集合，形成共享
“十一五”至2020年信息化发展规划
“应从战略高度认识信息化的重要性和紧迫 性，提高信息意识和信息文化素质，切实加强对 信息化的领导力度，从改革入手进行业务流程再 造，协调各部门、各环节的利益与矛盾，持续推 进信息化。 ”
信息系统审计
相关知识铺垫 概念框架 审计证据的获取与评价 信息系统审计的常用方法 信息系统审计报告
第0节 相关背景和知识铺垫
审计信息化：国家角度
审计信息化国家规划
五个一工程
三个转变
一个模式
金审工程
2004年11月，金审工程一期竣工
2004年7月，全国审计工作座谈会专题研 究审计信息化
审计信息化：企业角度
信息时代呼唤计算机审计 ——从一组数据说起
80%的计算机用于企业管理信息的处理
85%的信息来自于计算机系统,其中7080%的管理来自于会计信息系统
90%的正规企业用计算机记账
100%的会计师事务所面对计算机审计问 题
70-90%的内部审计面临计算机审计的挑 战
TCL、中石化、烟草公司等会计和审计 的信息化基本接近100%
审计的目标
国家审计——真实性、合法性、效 益性
独立审计——合法性、公允性、一 致性
内部审计——真实性、合法性、效 益性
审计总目标是评价受托经济责任， 确切些说，是评价经营管理者对资 财所有者应负的经济责任的履行情 况。无论国家审计、社会审计还是 内部审计，评价受托经济责任的履 行情况都是其总目标。
背
2003年7月，国家审计署发布《2003至2007年审计
景
工作发展规划》
历
2002年，国务院17号文件界定：“金审工程是12金字工 程之一”
程
2001年11月，国务院办公厅下发了《关于利用计算机信息系统
开展审计工作有关问题的通知》
2001年3月，审计署提出了《审计信息化建设总体目标和构想》： 一个模式、三个转变、五个一工程
财产所有者
报告结果
委托经济责任 履行经济责任
经营管理者
审查业务
委托业务
ห้องสมุดไป่ตู้
接受审查
第 审三方计
审计的对象
两层涵义： – 外延上——被审计单位 – 内涵上——审计内容或审计内容在范围上的限定
1、会计资料及其有关经济资料（具体形式） – （1）会计资料 – （2）其他相关经济资料
2、财政、财务收支及其有关的经济活动（实质内容） – （1）财政收支 – （2）财务收支 – （3）其他有关经济活动
审计专业知识回顾
审计是什么？
1、广义的审计定义： “审计是由 专职机构和人员，对被审计单位的 财政、财务收支及其他经济活动的 真实性、合法性和效益性进行审查 和评价的独立性经济监督活动。”
审计是什么？
2、简明审计定义 审计是独立检查会计账目，监
督财政、财务收支真实、合法、效 益的行为。
审计的本质及特征
1、本质 三种观点
（1）审计就是查账 （2）审计是经济监督 （3）审计是独立的经济监督活动
• 经济监督——基本职能 • 独立性——最本质的特征
审计的本质及特征
2、特征 （1）独立性特征
组织上 人员上 工作上 经费上
（2）权威性特征
- 独立地位、专业素质 - 法律赋予
（3）公正性特征
审计的本质及特征
特征
– 职业资格 – 独立性 – 综合性 – 审计报告 – 安全、可靠与有效
目标
– 对电子数据的审计同手工目标 – 用计算机作为工具的审计同手工目标