第五章 公共支出
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公共经济学第五章
阿道夫•瓦格纳（Adolf Wagner，1835— 1917） 阿道夫・瓦格纳是德国社会政策
学派财政学的集大成者和资产阶级近 代财政学的创造者。代表作有《政治 经济学教程》（1876年）、《财政学》 （1877～1901年）。瓦格纳根据其所 处政治经济及社会背景，通过吸收、 整理、总结以前社会政策学派史泰因、 谢夫勒等人的思想及观点，逐步形成 了自己的以社会财政、税收思想为核心的理论体系。他把 社会经济组织分为“个人的经济组织”、“共同的经济组 织”和“慈善的经济组织”三种，财政是“共同的经济组 织中由权利共同体构成的强制共同经济”。他据此提出了 新的国家职能观，认为国家的职能应有发展文化教育和增 进社会福利的职能，国家应为“社会国家”。
1992 1993 1994
1995 1996 1997 1998 1999 2000
2001 2002 2003 2004
中国财政支出增长速度和占GDP比例
财政支出占GDP比例 财政支出增长速度
2005 2006
我国财政支出结构变化趋势显示图 (%)
“五五”时期
行政管理费 5.3% 国防费 16.4%
未来现金流入量的总现值 现值指数 = 原始投资额
1、若现金流入的现值对现金流出的现值之比大于1， 表明投资在取得预定报酬率所要求的期望利益之外，还要 获得超额的现值利益，这在经济上是有利的。 2、与比相反，若二者之间的比值小于1，则意味着投 资回收水平低于预定报酬率，投资者将无利可图。
内涵报酬率（IRR)：又称内含报酬率、内部报酬率， 是指能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值 的折现率，或者说是使投资方案净现值为0的折现率。这 类评价指标通常是用于独立方案决策，也就是备选方案之 间是相互独立的。内涵报酬率的计算，主要有两种方法： 一种是“逐步测试法”。它适合于各期现金流入量不 相等的非年金形式。计算方法是，先估计一个贴现率，用 它来计算方案的净现值；如果净现值为正数，说明方案本 身的报酬率超过估计的贴现率，应提高贴现率后进一步测 试；如果净现值为负数，说明方案本身的报酬率低于估计 的贴现率，应降低贴现率后进一步测试。经过多次测试， 找出使净现值接近于零的贴现率，即为方案本身的内涵报 酬率。 另一种方法是“年金法”。它适合于各期现金流入量 相等，符合年金形式，内涵报酬率可直接查年金现值系数 表来确定，不需要进行逐步测试。
公共支出PPT课件
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政府支出分析
5.2 政府对穷人的补贴 5.2.1 政府对穷人的补贴项目
政府对穷人实施的主要是福利计划，主要是帮助那些 由于种种原因不能够工作的人。这些群体主要包括残 疾人、老年人、以妇女为主的有孩子的家庭、其他低 收入者。这些类型的人符合接受公共补助的身份。 政府援助穷人的项目包括直接的现金转移支付，直接 提供一些诸如医疗保健的基本的商品和服务，帮助穷 人获得食物和住房的补贴，并且有多种多样的帮助儿 童和穷人提供工作机会以使他们自力更生的项目。
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政府支出分析
5.2.2 政府对穷人的补贴方式
（1）对穷人的现金援助 在美国对穷人进行的现金转移支付主要有两种：对贫困家庭的暂 时性援助（TANF）和补充保障收入（SSI）。 TANF是一种联邦分类财政补贴，它为各州对穷人实行支持提供 资金。通过对州政府的拨款，TANF提供有限的、暂时的家庭支 持补助，州政府反过来决定了可以接受福利支付的收入和状况的 资格条件。 SSI是由联邦提供资金并实施的计划，它对符合收入状况调查的 老年人、盲人以及残疾人提供现金转移支付。大部分州对联邦政 府制定的对个人的基本的SSI的补助进行补充。由于各州的补充 差异，SSI收益差别较大。
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政府支出分析
（2）对穷人的实物援助 实物援助包括医疗服务、食品、住房，以及以补助价格提供给有资格的 家庭或个人的服务。以美国为例： 医疗补助制度： 1965年美国实行以政府支出为65岁以下的穷人提供医 疗保健服务，这一计划由联邦和州政府共同出资但由州政府管理实施。 医疗品配给券：是一种由联邦政府提供资金的补贴计划，始于1971年，这 一计划由州政府实施。通过收入状况调查的受益者用食品配给券可以在 商店里换回食物和相关物品。随着收入的增加，接受者所获收益减少。 住房补贴：是由政府实施的向低收入家庭提供补贴性住房的计划，包括 以补贴性租金出租的公共住房、租住私房的租金补贴，以及使低收入的 个人有房可住的补贴。
政府支出分析
5.2 政府对穷人的补贴 5.2.1 政府对穷人的补贴项目
政府对穷人实施的主要是福利计划，主要是帮助那些 由于种种原因不能够工作的人。这些群体主要包括残 疾人、老年人、以妇女为主的有孩子的家庭、其他低 收入者。这些类型的人符合接受公共补助的身份。 政府援助穷人的项目包括直接的现金转移支付，直接 提供一些诸如医疗保健的基本的商品和服务，帮助穷 人获得食物和住房的补贴，并且有多种多样的帮助儿 童和穷人提供工作机会以使他们自力更生的项目。
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政府支出分析
5.2.2 政府对穷人的补贴方式
（1）对穷人的现金援助 在美国对穷人进行的现金转移支付主要有两种：对贫困家庭的暂 时性援助（TANF）和补充保障收入（SSI）。 TANF是一种联邦分类财政补贴，它为各州对穷人实行支持提供 资金。通过对州政府的拨款，TANF提供有限的、暂时的家庭支 持补助，州政府反过来决定了可以接受福利支付的收入和状况的 资格条件。 SSI是由联邦提供资金并实施的计划，它对符合收入状况调查的 老年人、盲人以及残疾人提供现金转移支付。大部分州对联邦政 府制定的对个人的基本的SSI的补助进行补充。由于各州的补充 差异，SSI收益差别较大。
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政府支出分析
（2）对穷人的实物援助 实物援助包括医疗服务、食品、住房，以及以补助价格提供给有资格的 家庭或个人的服务。以美国为例： 医疗补助制度： 1965年美国实行以政府支出为65岁以下的穷人提供医 疗保健服务，这一计划由联邦和州政府共同出资但由州政府管理实施。 医疗品配给券：是一种由联邦政府提供资金的补贴计划，始于1971年，这 一计划由州政府实施。通过收入状况调查的受益者用食品配给券可以在 商店里换回食物和相关物品。随着收入的增加，接受者所获收益减少。 住房补贴：是由政府实施的向低收入家庭提供补贴性住房的计划，包括 以补贴性租金出租的公共住房、租住私房的租金补贴，以及使低收入的 个人有房可住的补贴。
财政金融五章公共支出
资金来源不同
公共支出的资金主要来源于税收、国债等财政收入；私人 支出的资金主要来源于个人收入或企业利润。
决策方式不同
公共支出的决策方式是民主决策，需要经过立法程序；私 人支出的决策方式是个别决策，由个人或企业自主决定。
02
公共支出的规模与结构
公共支出规模的含义
公共支出规模是指政府在一定时期内所进行的各项财政支出的总和，反映了政府对于经济、社会和政治等方面 的投入和干预程度。
公共支出规模的大小直接影响到国家或地区的发展水平、社会福利和公共利益等方面，因此是财政政策的重要 指标之一。
公共支出规模的变化趋势
01
随着经济的发展和社会的进步，公共支出规模呈现 出不断扩大的趋势。
02
政府职能的扩大和公共服务的增加，使得政府需要 更多的财政资源来满足社会各方面的需求。
03
在一些发展中国家，公共支出规模的增长速度可能 会更快，以加快经济发展和社会进步。
公共支出绩效评价的 挑战与展望
尽管公共支出绩效评价取得了一 定的进展，但仍面临诸多挑战， 如指标体系不完善、数据质量不 高等问题。未来需要进一步加强 制度建设、完善指标体系、提高 数据质量等方面的工作。
感谢您的观看
会保障、福利支出等，可以调节收 入分配差距，缩小贫富差距。
税收效应
公共支出中的税收优惠等政策，可以减轻低收入群体的税收负担， 提高其可支配收入。
公共服务效应
公共支出在教育、医疗等领域的投入，可以提高低收入群体的基本 公共服务水平，改善其生活条件。
04
公共支出的管理
公共支出管理的原则
04
公共支出管理的制度安排
预算管理制度
建立科学、规范、有效的预算管理制度，明 确预算的编制、审批、执行和监督等环节，
公共支出的资金主要来源于税收、国债等财政收入；私人 支出的资金主要来源于个人收入或企业利润。
决策方式不同
公共支出的决策方式是民主决策，需要经过立法程序；私 人支出的决策方式是个别决策，由个人或企业自主决定。
02
公共支出的规模与结构
公共支出规模的含义
公共支出规模是指政府在一定时期内所进行的各项财政支出的总和，反映了政府对于经济、社会和政治等方面 的投入和干预程度。
公共支出规模的大小直接影响到国家或地区的发展水平、社会福利和公共利益等方面，因此是财政政策的重要 指标之一。
公共支出规模的变化趋势
01
随着经济的发展和社会的进步，公共支出规模呈现 出不断扩大的趋势。
02
政府职能的扩大和公共服务的增加，使得政府需要 更多的财政资源来满足社会各方面的需求。
03
在一些发展中国家，公共支出规模的增长速度可能 会更快，以加快经济发展和社会进步。
公共支出绩效评价的 挑战与展望
尽管公共支出绩效评价取得了一 定的进展，但仍面临诸多挑战， 如指标体系不完善、数据质量不 高等问题。未来需要进一步加强 制度建设、完善指标体系、提高 数据质量等方面的工作。
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会保障、福利支出等，可以调节收 入分配差距，缩小贫富差距。
税收效应
公共支出中的税收优惠等政策，可以减轻低收入群体的税收负担， 提高其可支配收入。
公共服务效应
公共支出在教育、医疗等领域的投入，可以提高低收入群体的基本 公共服务水平，改善其生活条件。
04
公共支出的管理
公共支出管理的原则
04
公共支出管理的制度安排
预算管理制度
建立科学、规范、有效的预算管理制度，明 确预算的编制、审批、执行和监督等环节，
公共部门经济学第五章 公共支出理论与实践PPT
第五章 公共支出理论与实践
第一节 公共支出概述 第二节 公共支出增长及分析 第三节 公共支出的经济影响和效益分析 第四节 政府采购及政府采购制度
第一节 公共支出概述
一、公共支出定义 二、公共支出分类 三、公共支出的性质 四、中国近些年财政支出情况
一、公共支出定义
〔一〕公共支出。也称财政支出或政府支 出，
公共支出 重点
3、按对公共支出的控制能力分类：分为可 控制
性支出和不可控制性支出，其划分标准是政府 对公
共支出的控制能力〔政府可以根据经济形势的 变化
和公共收入的可能而对公共支出进展调整的能 力〕。
不可控制性支出是按照现行法律或法规规定必须 进展的支出，不得任意停付或逾期支付，也不得任 意削减其数额。这类公共支出主要包括两大项：一 项是国家法律已有明文规定个人所享受的最低收入 保障和社会保障，如失业救济、食品券补贴等；另 一项为哪一项政府遗留义务和以前年度设置的固定
2、按公共支出目的分类：分为预防性支出和创造 性支出，其划分标准是该项支出的目的性。
预防性支出是用于维护国家平安和秩序，保障社 会稳定和人民平安的支出，如国防、外交、公安 等。
创造性支出指用于维护经济开展，改善人民生活 的支出，如经济、文教、卫生和社会福利等。
对公共支出作这样的区分，可以提示公共支出的 去向及其在经济生活中的作用。
指只有一局部人受益的支出，如教育、医疗、
〔二〕统计分类
对公共支出的统计分类，主要用于国家预算 的编
制，它是根据政府预算所编列的支出工程来 进展分
类的。预算支出工程的编制通常与政府部门 的职能
或机构设置结合起来，即有多少职能就设置 多少支
出工程，有多少机构就设置多少支出工程。 归纳起
第一节 公共支出概述 第二节 公共支出增长及分析 第三节 公共支出的经济影响和效益分析 第四节 政府采购及政府采购制度
第一节 公共支出概述
一、公共支出定义 二、公共支出分类 三、公共支出的性质 四、中国近些年财政支出情况
一、公共支出定义
〔一〕公共支出。也称财政支出或政府支 出，
公共支出 重点
3、按对公共支出的控制能力分类：分为可 控制
性支出和不可控制性支出，其划分标准是政府 对公
共支出的控制能力〔政府可以根据经济形势的 变化
和公共收入的可能而对公共支出进展调整的能 力〕。
不可控制性支出是按照现行法律或法规规定必须 进展的支出，不得任意停付或逾期支付，也不得任 意削减其数额。这类公共支出主要包括两大项：一 项是国家法律已有明文规定个人所享受的最低收入 保障和社会保障，如失业救济、食品券补贴等；另 一项为哪一项政府遗留义务和以前年度设置的固定
2、按公共支出目的分类：分为预防性支出和创造 性支出，其划分标准是该项支出的目的性。
预防性支出是用于维护国家平安和秩序，保障社 会稳定和人民平安的支出，如国防、外交、公安 等。
创造性支出指用于维护经济开展，改善人民生活 的支出，如经济、文教、卫生和社会福利等。
对公共支出作这样的区分，可以提示公共支出的 去向及其在经济生活中的作用。
指只有一局部人受益的支出，如教育、医疗、
〔二〕统计分类
对公共支出的统计分类，主要用于国家预算 的编
制，它是根据政府预算所编列的支出工程来 进展分
类的。预算支出工程的编制通常与政府部门 的职能
或机构设置结合起来，即有多少职能就设置 多少支
出工程，有多少机构就设置多少支出工程。 归纳起
财政学5公共支出概述
案例：举债建办公楼何时休
镇上几百万元。 黄金村的村干部告诉记者，整个黄 金镇政府大院占地10亩左右，但黄金镇 政府修建政府办公大楼征用了黄金村的 土地后，却没有按照国家相关规定，给 农民相应的补偿。村民们说，镇政府还 在他们种柑橘补偿的粮食里边做了手 脚——本来每亩补偿150公斤粮食，可发 下来的却只有135公斤。
由于我国财政支出在积累基金和消费基金的最终形成中的重
要乃至决定性的作用，因而财政在安排支出时能否正确处理 自身的积累性支出和消费性支出的关系，对整个社会的积累 与消费比例关系，对整个社会的积累与消费比例关系的正确 与否，是有重大意义的。这几年的实践已经证明了这一点， 近年来，我国经济所出现的“过剩经济”就是由于需求的相 对萎缩，特别是消费需求的相对不足而造成的，国家所采取 的积极的财政政策以及相应的扩大内需的政策，特别是扩大 消费需求的政策已初见成效。 在处理两者的顺序上，必须坚持“先维持，后发展”的顺序， 坚持先保证基本的“吃饭”问题，然后再根据量力而行的原 则，来安排发展性支出。
第三节 公共支出的规律
三．公共支出增长的发展模型 与前面两种解释不同，马斯格雷夫和罗斯托倾向于用经济发展阶
段论来解释公共支出增长的原因。 在经济发展的早期阶段，政府投资往往在社会总投资中占有较高 的比重。因为这一时期公共部门需为经济发展提供必要的社会基 础设施，如公路、铁路、电力、教育等。当进入中期阶段之后， 政府投资便开始转向对私人投资起补充作用的方面，公共投资规 模虽有所减少，但由于这一时期，市场失灵问题日趋突出，从而 要求政府部门加强对经济的干预。对经济的干预显然要以公共支 出的增加为前提。进入成熟阶段后，公共支出的结构会发生相应 的转变。从以社会基础设施投资为主的支出阶段，逐步转向以教 育、保健和社会福利为主的支出结构。这些旨在进行福利再分配 的政策性支出的增长会大大超过其它项目的公共支出的增长，这 又进一步使得公共支出的增长速度加快，甚至快于GDP的增长速 度。由上述可见，该模型实际上是关于公共支出的结构在长时期 中的变化模型。这也正是将其称作“公共支出增长发展模型”的 原因所在。
第5章 公共支出
C
教育
收入补助对个人教育消费的影响
其他产品
I„ I A G
E‟ E
0
D
D„
B
C
教育
定额补助对个人E„
E”
A E I
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0
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D“
B
C
教育
收入补助与定额补助对个人教育消费的影响
第三节关于公共支出增长现象的解释
一、公共支出的增长趋势
二、西方经济学家对公共支出增长趋势的理论
阐释 （一）瓦格纳的“政府活动扩张法则” （二）皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致 说” （三）马斯格雷夫和罗斯托的“公共支出增长 的发展模型” （四）鲍莫尔的“非均衡增长模型”
三、影响公共支出规模的主要因素 （一）国家职能和国家机构的扩张
现代市场经济和社会化大生产，客观上需 要加强国家的经济干预和经济调控功能，其调 控的重要方式之一，就是扩大政府的公共支出。 （二）军事支出的扩大 资本主义进人垄断阶段以后，在世界范围内争 夺原料、资本和投资市场的斗争也随之而愈演 愈烈，致使国家财政用于军事方面的支出不断 上升。 （三）社会福利事业的扩大
全、社会稳定，二是用于社会福利支出。
(三)公平原则 公共支出的公平原则包括横向和纵向两个方面。 横向公平，指的是同等情况同等对待；纵向公 平，指的是不同情况不同对待。 公共支出的公平原则又涉及到个人的受益能力 问题。受益能力指的是个人对政府提供的公共 服务具有不同的享受能力。 （ 四）厉行节约、讲求效益的原则
2、按照公共支出的目的性来分类，可分为预防
性支出和创造性支出 3 、按照政府对公共支出的控制能力来分类， 可分为可控制性支出与不可控制性支出。 4 、按照公共支出的受益范围来分类，可分为 一般利益支出与特殊利益支出。
05章 公共支出结构分析PPT课件
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一、按支出用途分类
公共支出按社会总产品的价值构成归类： ➢属于补偿性支出的：企业挖潜改造资金 ➢属于积累支出的：基本建设支出、增拨企业流动
资金、支援农村生产支出以及科技三项费用、地 质勘探费、工业交通商业等部门的事业费、农林 水利气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费 等支出中增加固定资产的部分。 ➢属于消费性支出的：抚恤和社会福利救济费、行 政管理费、国防费、价格补贴支出以及科技三项 费用、地质勘探费、工业交通商业等部门的事业 费、农林水利气象等部门的事业费、文教科学卫 生事业费等支出中非增加固定资产的部分。
行政管理费 15.7%
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（一）政府职能的两种观点 ➢市场主导型观点 ➢政府主导型观点
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（二）公共支出结构的变化
➢随着我国社会主义市场经济体制的建立，政府 的经济管理职能逐渐弱化，社会管理职能日益 加强。伴随着政府职能的这种转变，公共支出 结构发生了很大变化。经济建设支出占公共支 出总额的比重从改革前的平均60%左右下降到 “九五”时期的40%，下降了近20个百分点；相 反，社会管理支出比重则大幅度提高，从40% 左右上升到60%左右。
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二、按费用类别分类
社会文教费包括：
用于文化、教育、科学、卫生、出版、通 信、广播、文物、体育、地震、海洋、计 划生育等方面的经费、研究费和补助费等。
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二、按费用类别分类
国防费包括：
各种武器和军事设备支出、军事人员给养支 出、有关军事的科研支出、对外军事援助支 出、民兵建设事业费支出、用于实行兵役制 的公安、边防、武装警察部队和消防队伍的 各种经费、防空经费等。
第五章 公共支出
评估分配结果
• 不同的人从一个特定的政府项目中得到的 利益是不同的。 • 当穷人从一个项目中得到的收益超过了通 过税收制度贡献的成本时，这种分配效应 是积极的（progressive)，而当富人得到的 收益超过了其贡献的成本时，这种分配效 应就是负面的（regressive）
讨论：政府对高等教育的补贴是正 面的还是负面的？
百 事 可 乐 数 量
收 入 效 应 替 代 效 应
收入与替代效应
C
B A
I2 I1
O
替代效应 收入效应
比萨饼数量
现金与实物转移
食物 食物
B A I2 I1 O
A
B
300元 I2 I1
非食物消费
非食物消费
O
约束不受限制的情况，此时不管补贴的形式如 何，被补贴者的食物消费都会大于1000元。
现金与实物转移
住宅 价格 短期供给曲线
P1 P0
O
S1
补贴后的 住宅 需求曲线 价格 补贴前的 需求曲线
S1
长期供给曲线
补贴后的 需求曲线 补贴前的 需求曲线 住宅数量
P1 P0
O
Q0 Q1
Q0
Q1 住宅数量
短期内，政府对穷人私人住宅的补贴只是提高了住宅的价格，实 际受益者是平民区的房东，而不是穷人。长期来看，承租人的处 境得到改善。
• 在1996年的选举中，克林顿总统提议实行1 500 美元学费税收抵免．在大学头两年，平均分为B 的学生可以获得该抵免．平均分为B的要求旨在 鼓励学生认真学习．实行学费税收抵免，中等收 入的家庭为上大学的女儿支出2 000美元大学学 费，能够减少1 500美元的税单； • 虽然学费税收抵免的意图是帮助有小孩上大学 的中产阶级家庭，提高入学率，鼓励更好的学习 成果，但是关于其真正的归宿有着相当大的争论。
5第五章公共支出理论
，意味着人们对未来的责任感减弱，说明人们只追求眼前利益。变得 鼠目寸光。商业上的毁约，政治上的失信，对设备保养掉以轻心，对 环境破坏无动于衷，对下一代人不负责任，甚至今朝有酒今朝醉，都 是社会贴现率高所表现的心态。所以社会贴现率上升是一个危险的信 号，它导致社会的不稳定，人与人的联系减弱，机会主义的泛滥。PDV NhomakorabeaR0
R1 1 r
R2 (1 r) 2
(1
Rt r)
t
RN (1 r) N
PDV 105 100 1 0.05
PDV 100 95.238095 1 0.05
PDV是贴现值的缩写，Rt是某一投资在t时期获得的净收益，r是利 率。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第二节 公共支出的“成本-收益”分析
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
三、公共支出的微观模型 一般而言，从微观的角度分析，可以根据以下一些因素来解
释公共支出的增长： 1、产出水平决定 公共部门的产出水平是由中间投票人的效用函数所决定的。 2、服务环境因素 公共支出的增加，有时并不是由于服务水平或效率下降所致， 而是由于社会环境恶化所引起，当现实生活中出现这种情况时 ，增加公共支出水平是一种合理的决定。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
财政挤出效应 指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。 它意味着这类公共支出的机会成本是其他部门的产出量。 并且，由于公共部门的低效率，挤出效应对于社会来说将 会产生负面影响。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
或用死亡估算法 如果公共支出有助于减少工作中的伤亡事故或降低相关风险，那 么，由此而避免的经济损失也就成为该项公共支出的收益。
R1 1 r
R2 (1 r) 2
(1
Rt r)
t
RN (1 r) N
PDV 105 100 1 0.05
PDV 100 95.238095 1 0.05
PDV是贴现值的缩写，Rt是某一投资在t时期获得的净收益，r是利 率。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第二节 公共支出的“成本-收益”分析
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
三、公共支出的微观模型 一般而言，从微观的角度分析，可以根据以下一些因素来解
释公共支出的增长： 1、产出水平决定 公共部门的产出水平是由中间投票人的效用函数所决定的。 2、服务环境因素 公共支出的增加，有时并不是由于服务水平或效率下降所致， 而是由于社会环境恶化所引起，当现实生活中出现这种情况时 ，增加公共支出水平是一种合理的决定。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
财政挤出效应 指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。 它意味着这类公共支出的机会成本是其他部门的产出量。 并且，由于公共部门的低效率，挤出效应对于社会来说将 会产生负面影响。
公共经济学 第五章 公共支出理论
第一节 公共支出水平的决定
或用死亡估算法 如果公共支出有助于减少工作中的伤亡事故或降低相关风险，那 么，由此而避免的经济损失也就成为该项公共支出的收益。
第5章 公共支出理论
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二,公共支出的分类 (四)按公共支出的控制能力分类
规定性支出: 规定性支出:指根据现行法律和契约所必须实施的 支出. 支出.这类支出在法律或契约的有效期内必须按照 规定准时如数支付,不得任意停付或逾期支付, 规定准时如数支付,不得任意停付或逾期支付,也 不得任意削减其数额,如失业救济,债务利息等. 不得任意削减其数额,如失业救济,债务利息等. 主动性支出:指不受法律和契约的约束, 主动性支出:指不受法律和契约的约束,可由政府 部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减 的开支. 的开支.它反映出政府可以根据经济形势的变化和 公共收入的可能对公共支出进行调整的余地. 公共收入的可能对公共支出进行调整的余地.
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全国政府采购工程类采购明细表(表二)单位:亿元
2003 年 建筑物 市政建设工程 环保, 环保,绿化工程 水利, 水利,防洪工程 交通运输工程 修缮, 修缮,装饰工程 其他各类工程 工程类合计 198.8 133.0 25.3 46.6 54.5 67.5 133.0 658.7
2004 年 291.2 200.3 52.5 86.1 95.3 87.0 135.9 948.3
2003 年 土地 建筑物 一般设备 办公消耗用品 建筑, 建筑,装饰材料 专用设备 系统集成, 系统集成,网络设备 交通工具 其他货物 货物类合计 6.4 6.4 232.0 20.0 9.9 217.0 44.3 196.4 164.8 897.2 2004 年 7.1 12.1 263.5 23.2 45.6 257.9 67.2 203.8 168.3 1048.7 增长率 11% 89% 14% 16% 361% 19% 52% 4% 2% 17%
11
二,公共支出的分类
在实践中, 在实践中 ,按政府职能或机构分类往往在复式预算 编制方法下与按支出经济特征分类交叉使用. 编制方法下与按支出经济特征分类交叉使用. 根据 国际货币基金组织和一些发达的市场经济国家的经 我国的财政支出逐步调整为以下内容: 验,我国的财政支出逐步调整为以下内容: 一般的行政事业支出. 国防支出. ⑴一般的行政事业支出 .⑵ 国防支出 .⑶ 维持社会 治安和社会秩序的支出,主要是警察,法院, 治安和社会秩序的支出 ,主要是警察 ,法院, 检察 院的支出. 外交外事支出. 教育科学文化支出. 院的支出 .⑷外交外事支出 .⑸教育科学文化支出. 社会保障支出. 商等部门的事业支出. ⑹社会保障支出 . ⑺工, 交 ,商等部门的事业支出. 农业支出,包括农业综合开发支出. ⑻农业支出, 包括农业综合开发支出 .⑼ 国家储备 支出.⑽ 支援贫困地区支出.⑾ 价格补贴支出.⑿ 支出. 支援贫困地区支出. 价格补贴支出. 公共工程支出. 环境保护支出. 公益事业支出. 公共工程支出. ⒀ 环境保护支出.⒁ 公益事业支出. 债务还本付息支出. ⒂债务还本付息支出. 12
二,公共支出的分类 (四)按公共支出的控制能力分类
规定性支出: 规定性支出:指根据现行法律和契约所必须实施的 支出. 支出.这类支出在法律或契约的有效期内必须按照 规定准时如数支付,不得任意停付或逾期支付, 规定准时如数支付,不得任意停付或逾期支付,也 不得任意削减其数额,如失业救济,债务利息等. 不得任意削减其数额,如失业救济,债务利息等. 主动性支出:指不受法律和契约的约束, 主动性支出:指不受法律和契约的约束,可由政府 部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减 的开支. 的开支.它反映出政府可以根据经济形势的变化和 公共收入的可能对公共支出进行调整的余地. 公共收入的可能对公共支出进行调整的余地.
16
全国政府采购工程类采购明细表(表二)单位:亿元
2003 年 建筑物 市政建设工程 环保, 环保,绿化工程 水利, 水利,防洪工程 交通运输工程 修缮, 修缮,装饰工程 其他各类工程 工程类合计 198.8 133.0 25.3 46.6 54.5 67.5 133.0 658.7
2004 年 291.2 200.3 52.5 86.1 95.3 87.0 135.9 948.3
2003 年 土地 建筑物 一般设备 办公消耗用品 建筑, 建筑,装饰材料 专用设备 系统集成, 系统集成,网络设备 交通工具 其他货物 货物类合计 6.4 6.4 232.0 20.0 9.9 217.0 44.3 196.4 164.8 897.2 2004 年 7.1 12.1 263.5 23.2 45.6 257.9 67.2 203.8 168.3 1048.7 增长率 11% 89% 14% 16% 361% 19% 52% 4% 2% 17%
11
二,公共支出的分类
在实践中, 在实践中 ,按政府职能或机构分类往往在复式预算 编制方法下与按支出经济特征分类交叉使用. 编制方法下与按支出经济特征分类交叉使用. 根据 国际货币基金组织和一些发达的市场经济国家的经 我国的财政支出逐步调整为以下内容: 验,我国的财政支出逐步调整为以下内容: 一般的行政事业支出. 国防支出. ⑴一般的行政事业支出 .⑵ 国防支出 .⑶ 维持社会 治安和社会秩序的支出,主要是警察,法院, 治安和社会秩序的支出 ,主要是警察 ,法院, 检察 院的支出. 外交外事支出. 教育科学文化支出. 院的支出 .⑷外交外事支出 .⑸教育科学文化支出. 社会保障支出. 商等部门的事业支出. ⑹社会保障支出 . ⑺工, 交 ,商等部门的事业支出. 农业支出,包括农业综合开发支出. ⑻农业支出, 包括农业综合开发支出 .⑼ 国家储备 支出.⑽ 支援贫困地区支出.⑾ 价格补贴支出.⑿ 支出. 支援贫困地区支出. 价格补贴支出. 公共工程支出. 环境保护支出. 公益事业支出. 公共工程支出. ⒀ 环境保护支出.⒁ 公益事业支出. 债务还本付息支出. ⒂债务还本付息支出. 12
第五章 公共支出理论
经济发达国家，政府有条 件比较少地直接参与投资与 生产活动，同时还能获取充 裕的财政收入。其转移性支 出占总支出的比重较大。
发展中国家则因其 政府直接参与或指导经 济活动，购买性支出所 占的比重较大。
三、公共支出的分类（结构）
2.按公共支出的目的性分类
（1）预防性支出——政府用于维持社会秩序和保卫国 家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯， 以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。包括 国防、警察、法庭、监狱与政府行政部门的支出。 （2）创造性支出——政府用于促进经济稳定、协调发 展和改善人民生活等方面的支出。包括政府用于基 础设施和公益性项目的投资支出，以及科教文卫、 环境保护和社会保障及福利等项支出。 这种划分，可揭示公共支出的具体用途、目标及其 在经济社会发展和人民生活改善方面所起的作用。
凯恩斯国民收入决定理论 国民收入=消费+投资 Y=C+I 则：国民收入增长 △Y= △C+△I 推导：1= △C/△Y+ △I/△Y △I/△Y=1-△C/△Y 结果：
△Y △I △C
△Y
=
1-
1 △C
△Y
= K （支出乘数）
= b（边际消费倾向）则：ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ=1/1-b
如：书P111实例。
乘数效应（Multiplier Effect） 是一种宏观的经济效应，是指经济活动中某一变 量的增减所引起的经济总量变化的连锁反应程度。 ④公共购买性支出对国民经济的作用 一是当政府购买性支出增加时，支出所引起的 （国民）收入的增加大于所增加的支出。促进了 国民经济的增长。 另一方面，当政府购买性支出减少时，减少所引 起的（国民）收入的增减少大于所减少的支出。 使国民经济的增长速度减缓。
宁夏大学 公共经济学第五章公共支出
公共经济学 宏观经济学
一、公共支出的定义和分类 （二）公共支出的分类：理论分类法和预算分类法 公共支出的分类：
按公共支出的用途分：基本建设支出、流动资金、各项事业 费、行政管理费、国防费、债务支出、价格补贴等。
预 算 分 类 法
按费用类别 划分
国防支出 外交事务支出 行政管理支出 经济建设支出 社会文教支出 保护环境和自然资源支出 政府债务支出 其他支出
公共经济学 宏观经济学
一、公共支出的定义和分类 1）行政管理支出 ）
行政管理支出是公共用 于国家各级权力机关、行政 管理机关和外事机构行使其 职能所需的费用支出。它包 括行政支出、公安支出、国 家安全支出、司法检察支出 和外交支出等。 行政管理支出是维持国 家政权存在、保障各级国家 管理机构正常运转必需的费 用，是纳税人必须支付的成 本。行政经费的合理安排， 对于建立卓有效率的政权机 关及其他各类管理机关具有 重要作用。
教育
教育支出统计口径
国际上通用的“教育支出”概念， 按联合国科教文组织《统计年鉴》 所作的解释，“公共教育支 出”(Public Expenditure on Education)包括根据国家宪法构成 的各级政府部门的教育经费支出， 不包括私人和企业的教育投资及国 外提供的教育贷款和援助。公共教 育支出又可细分为两部分：其一， 教育经费，又称教育事业费。指用 于学校的日常运行所需的教职工薪 金、学校图书设备、学生奖学金、 福利服务、校舍维修、校园绿化等 方面的支出。其二，教育基本建设 费指用于购买房地产、校舍建筑、 大型教学设备等方面的支出。
公共经济学 宏观经济学
一、公共支出的定义和分类 2）国防支出 ）
武器装备的更新对国防 费支出的影响 随着武器装备科 技含量的增加，更新 武器装备所需费用也 相应增大。表现在以 下三个方面。 1.研制开发费上升 2.价格日益昂贵 3.维修费用增多
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讨论题
• 讨论题：对地铁票价进行补贴，最后的受益 者是谁？是乘客、地铁公司还是地铁沿线的 房东？
• 结论：政府项目的利益经常资本化在与获得 这些利益(靠近地铁站)相关的稀缺资产的价 值当中，在那种情形中，真正的受益者是那 些当项目宣布(或者通过，或者开始相信项目 会通过时)时拥有资产的人．
案例：美国教育税收抵免的归宿
案例：美国教育税收抵免的归宿 对州纳税人的影响
• ●如果各州真的提高学费，那么至少州政府会得 到一些利益，而不是纳税人。这是‘真正的’归 宿．如果州把大部分增加的学费收入用于教育， 教育仍然可能得到帮助，但另一方面，州可能减 少教育支出，对纳税人进行减税．那么真正的归 宿总的来说是州的纳税人，不仅仅是有孩子上大 学的人．如果州对高收入者减税，那么转移的结 果是，一个看来是对中产阶级的税收减免就变成 了对较高收入的个人的税收减免．
英国政府各项支出占国内生产总值 的比重
政府消费性支 出 转移性支出 资本性支出 利息支出 补贴性支出
资料来源：OECD Historical Statistics，1996； 转引自克诺里、曼诺：公共部门经济学第3页
公共支出的理论分类
• 按照公共支出的性质划分： 消耗性支出（Exhaustive expenditure）表 现为政府购买物品或服务的活动，包括购 买日常政务活动所需的或用于国家投资所 需的物品或服务支出。 转移性支出（Transfer expenditure）表现 为资金无偿的、单方面的转移，这类支出 主要包括政府部门用于养老金、补贴、债 务利息、失业救济金等方面的支出。
案例：美国教育税收抵免的归宿 对私立学校的影响 • 同样地，私立学校可能被诱导提高学费， 使得他们可以支付更高的教师工或支持更 多的研究．再一次，归宿明显不同于预 期．
案例：美国教育税收抵免的归宿 结论 • 由于担心某些这样相反的激励效应以及 实施的复杂性，当1997年学费税收实施时， 平均分为B的要求被删掉．现在要断定学费 税收抵免会导致较高的学费还为时过早。
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私人部门的反应
• 计算私人部门对政府项目的反应是公共支 出项目中最难的一个方面。
效率结果
• 政府项目可能导致产品或服务的低效率。
收入效应、替代效应与引致的低效率
• 替代效应因为改变了物品的相对价格，所 以会影响到资源配置效率。 • 收入效应不改变物品的相对价格，所以不 影响到资源配置效率。
第五章 公共支出理论
公共支出（public expenditures）
• 公共支出(public expenditure)又称财政支出, 是指政府为了履行其职能而支出的一切费 用的总和,是政府行政成本的表现。 • 公共支出是政府活动的一个方面,它直接反 映着政府的政策选择,同时也代表着政府提 供公共物品与服务所造成的耗费。
政府部门的收入与支出
• 收入＝税收＋收费＋财产租赁收入＋财产 转让收入＋借款 • 支出＝转移支出＋政府消费＋补贴＋利息 支出＋资本性支出
公共支出结构
• 公共支出结构(structure of fiscal expenditure)是指各类公共支出占总公共支 出的比重,它直接关系到政府动员社会资源 的程度,从而对市场经济运行的影响可能比 公共支出规模的影响更大。在经济发展的 不同阶段公共支出的侧重点不同,所以应随 经济发展而不断调整,进行结构的优化。
项目的特定设计特征
• 项目的详细条款在决定项目的效率与公平 结果中有着举足轻重的作用。
值得补 助的个 人没有 得到的 数量
较紧管制 当资格标准宽松时，许多 不值得补助的人符合补助 的标准，当标准严格时， 许多值得补助的人没有获 得补助 较松管制
不值得补助 的个人得到 的数量
案例:重庆人和补偿条例
住宅 价格 短期供给曲线
P1 P0
O
S1
补贴后的 住宅 需求曲线 价格 补贴前的 需求曲线
S1
长期供给曲线
补贴后的 需求曲线 补贴前的 需求曲线 住宅数量
P1 P0
O
Q0 Q1
Q0
Q1 住宅数量
短期内，政府对穷人私人住宅的补贴只是提高了住宅的价格，实 际受益者是平民区的房东，而不是穷人。长期来看，承租人的处 境得到改善。
案例：美国教育税收抵免的归宿 对社区学院的影响
许多州的社区学院收费低于1 500美元。有 一种担心，社区学院会(可能渐渐地)提高学费— —毕竟由于1500美元来自联邦政府的税收抵免， 个人可以支付更多的学费．
案例：美国教育税收抵免的归宿 对学生的影响 大学可以给父母没有获得学费税收抵 免的学生提供奖学金，抵消增加的学费成 本．但是它们也可能不会这么做，在这种 情形中，一些孩子会发现大学更加上不 起．由于大部分成绩为A和B的学生已经上 了大学，项目可能不会增加他们中的许多 人的入学率，但是它可能减少成绩为C的学 生的入学率。
转移性支出的经济影响
• 转移性支出对流通领域的影响，是通过其 对社会总需求构成中的私人消费需求和私 人投资需求的作用来实现的。
转移性支出对生产领域的影响
• 如果转移性支出的对象是个人或家庭，其 对生产的影响是间接的。 • 如果转移性支出的对象是厂商，其对生产 的影响是直接的。
转移性支出对分配领域的影响
合理的公共支出范围与公共支出结构
• 财政的公共支出职能是政府职能的一部分, 对公共支出范围的界定离不开对政府职能 的合理定位。 • 凡是市场机制可以发挥作用的领域,政府财 政应该退出;凡是市场机制无法或难以发挥 作用的领域,政府财政才应介入。 • 这也就决定了合理的政府公共支出的范围 应当限定在市场失灵的领域之内。
百 事 可 乐 数 量
收 入 效 应 替 代 效 应
收入与替代效应
C
B A
I2 I1
O
替代效应 收入效应
比萨饼数量
现金与实物转移
食物 食物
B A I2 I1 O
A
B
300元 I2 I1
非食物消费
非食物消费
O
约束不受限制的情况，此时不管补贴的形式如 何，被补贴者的食物消费都会大于1000元。
现金与实物转移
公共支出的理论分类
• 按照公共支出的目的性划分 • 预防性支出：用于维持社会秩序和保卫国 家安全，使其不受到国内外敌对力量的破 坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生 活稳定的支出。 • 创造性支出：用于改善人民生活，使社会 秩序更为良好，经济顺利发展的支出。
公共支出的理论分类
• 按照政府对公共支出的控制能力来分类 • 可控制性支出：不受法律和契约的约束， 可以由政府部门根据每个预算年度的需要 分别决定或加以增减的支出。 • 不可控制性支出：根据现行法律和契约所 必须进行的支出。主要包括最低收入保障、 社会保障支出和政府遗留义务、以前年度 设置的固定支出项目。
项目的必要性
• 考察项目的历史与背景，谁在推动项目进 行？ • 例如：我国社会保险的养老金项目
项目要解决的市场失灵
• 市场失灵：不完全竞争、公共产品、外部 性、不完全市场和不完全信息、分配的公 平性以及个人对自身福利的错误判断
其他替代项目
• • • • 政府行动的三种主要类型： 公共生产 补贴或税收 政府管制下的私人生产
• 以个人或家庭为对象的转移性支出，实质 上是在国民收入已经完成了初次分配的基 础上进行的再分配。 • 以厂商为对象的转移性支出，其资金来源 是税收。会导致纳税人和享受补贴的厂商 在国民收入分配中所占份额的相应变化。
公共支出政策分析的10个步骤
• • • • • • • • • • 项目的必要性 项目要解决的市场失灵 其他替代项目 项目的特定设计特征 私人部门的反应 效率结果 分配结果 公平——效率的权衡取舍 公共政策目标 政治过程
食物
食物
I3 C B A I2 A B I2 I1 非食物消费 1000元
O
I1 非食物消费 O
约束受限制的情况，此时在现金补贴的形式下，食物消费支出小于 1000元，而实物补贴形式下，被补贴者的食物消费等于1000元。
旧式食品券项目的低效率
其 他 B”
B’
食品
公共支出的理论分类
• 按照公共支出的受益范围划分 • 一般利益支出：全体社会成员均可以享受 其所提供的效益的支出。 • 特殊利益支出：对社会中某些特定居民或 企业给予特殊利益的支出。
公共支出的统计分类
• 行政管理支出：国家元首、国家权力机关、国家 行政机关、公安警察机关、司法机关的费用。 • 国防支出 • 社会文教科卫支出 • 社会保障支出 • 经济建设支出 • 外交事务支出 • 保护环境和自然资源支出 • 政府债务支出 • 其他支出
一般而言，对大学的直接支持（如以补贴的方式让大学可 以收取低学费）比学生贷款项目更为累退（regressive）。
平等与分配
• 什么是平等？ 对同一个政府转移支付项目，有人觉得 是平等，而有人觉得是不平等。
公平——效率的权衡取舍
• 对不同政府项目的合意性方面的分歧可能 不仅来自于对平等的价值观的不同，而且 可能来自于对公平与效率的相对重要性有 不同的意见。
评估分配结果
• 不同的人从一个特定的政府项目中得到的 利益是不同的。 • 当穷人从一个项目中得到的收益超过了通 过税收制度贡献的成本时，这种分配效应 是积极的（progressive)，而当富人得到的 收益超过了其贡献的成本时，这种分配效 应就是负面的（regressive）
讨论：政府对高等教育的补贴是正 面的还是负面的？
• 按照重庆市政府1999年颁布的55号令《重庆市征地补偿安置办法》，安置人 员每人可补偿20平方米的房屋；离婚的家庭可以分成两套房屋，多的面积以 750元/平方米购买；如果离婚后再婚，而配偶是城镇居民且无房屋居住的， 还可以征购12平方米的房屋，价格为240元/平方米。 以一个三口之家为例，按照人均20平方米计算，他们可以分到1套60平 方米的2室1厅。如果离婚，分户一方可增购1套40平方米的1室1厅，多出的 房屋面积，以750元单价补缴，成本仅3万，而40平方米的类似房屋，在人和 地区的市场价为8万元左右。 如离婚后再婚，再婚后只有一室一厅的原配偶，可换一套60平方米的2房 1厅。这60平方，有12平方米按240元单价计，另48平方米单价为750元，付 出不到4万元。而同类的2室1厅房屋，在人和的市场价为11万元左右。 如此算来，一个离婚的家庭通过一系列的婚姻形态变更，所得安置房由 一套2室1厅变成了2套，并可多赚7万元。 这样的账，人和三期安置村民都能倒背如流。这是个有着丰厚的获利， 又符合国家政策的捷径，很难不受诱惑。于是从2005年，轰轰烈烈的“婚变” 开始了。 据人和街道民政所统计的数据，第三期安置涉及4000多村民，2005年下 半年，离婚的1789对，结婚的564对，离婚率达98%。