风险导向内部审计
风险导向审计在内部控制审计中的运用研究
风险导向审计在内部控制审计中的运用研究一、风险导向审计的概念及特点风险导向审计是指以风险为导向，依据风险评估结果为依据进行审计，主要包括以下特点：1.基于风险评估的审计：风险导向审计主要根据企业的风险评估结果，确定审计的重点和范围，以确保审计的最终效益。
2.注重风险管理：风险导向审计不仅仅是检查和发现问题，更重要的是能够提出风险防范和管理的建议和措施，以降低企业的风险水平。
3.综合使用多种审计方法：风险导向审计通常采用多种审计方法，如数据分析、样本检测、文件审查等多种手段，以尽可能地保证审计的全面性和准确性。
内部控制审计是企业风险管理的核心环节之一，风险导向审计在内部控制审计中的应用主要包括以下几个方面：4.审计报告：风险导向审计在审计结束后，及时出具审计报告，明确说明审计的结果、重点问题和建议措施，以及风险评估的结论。
风险导向审计在内部控制审计中的运用，不仅可以提高审计的效度和效用，更能够提高内部控制的水平和风险管控的能力，为企业的可持续发展提供有力支持。
1.提高审计的针对性和深度：风险导向审计在内部控制审计中，通过对企业风险的评估和分析，确定审计的重点和难点，从而提高审计的针对性和深度。
2.提高审计的全面性和准确性：风险导向审计采取多种审计方法，跨出逐项审计的狭隘局限，以确保审计过程的全面性和准确性。
四、结论风险导向审计是一种创新的审计方法，有着显著的优势和特点，在内部控制审计中的运用不断升级和深化。
通过对企业风险的评估和分析，确定审计的重点和范围，以提高审计的全面性和效度，在提高企业内部控制水平和风险管控能力方面具有显著作用。
企业应重视风险导向审计在内部控制审计中的运用，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计的理念和模式主要体现在以下几个方面：风险导向型内部审计着重强调风险导向的思维方式。
传统的内部审计往往更关注过去的问题和错误，而风险导向型内部审计更关注未来的风险和机遇。
它通过对企业内部控制和流程的评估，识别出各种风险因素，并提出相应的风险管理方案，以减少风险的发生和影响。
风险导向型内部审计注重强化内部控制和监督机制。
风险导向型内部审计的核心目标是建立和完善企业的内部控制和监督机制，确保企业的运营和管理过程中风险的有效防范和控制。
通过对企业内部控制和流程的评估，识别出潜在的风险问题，并提出相应的改进建议，提高企业的内部控制水平。
风险导向型内部审计强调持续改进和学习。
风险导向型内部审计认为，风险管理是一个动态的过程，需要不断地迭代和优化。
在实施过程中，需要不断地总结经验教训，发现和解决问题，并及时调整和改进内部审计的方法和策略，以适应不断变化的外部环境和内部需求。
建立完善的风险管理体系。
包括制定和实施风险管理的相关政策和规章制度，建立并完善风险管理的组织结构和职责分工，确定风险管理的目标和指标，并建立相应的风险评估和监控机制。
这些都是实施风险导向型内部审计的基础和保障。
加强风险导向型内部审计的人员培训和能力建设。
风险导向型内部审计需要具备一定的专业知识和技能，能够熟练运用风险评估和控制的方法和工具。
企业应该加大对内部审计人员的培训力度，提高他们的专业素质和综合能力，使其能够胜任风险导向型内部审计的工作。
推动风险导向型内部审计与企业战略的有效对接。
风险导向型内部审计不仅仅是一个纯粹的内部控制和监督工具，更应该与企业的战略目标和发展方向相一致。
在实施过程中，需要与企业的战略管理结合起来，将风险导向型内部审计与企业的战略目标相结合，从而更好地支持和推动企业的发展和增长。
加强对风险导向型内部审计的监督和评估。
企业需要建立相应的监督和评估机制，对风险导向型内部审计的实施情况进行定期和全面的监督和评估，及时发现问题和不足，并及时采取相应的措施加以解决。
论风险导向内部审计的实际应用
论风险导向内部审计的实际应用随着全球经济的快速发展，企业的经营环境变得越来越复杂和不确定。
在这样的环境下，内部审计的重要性变得不可忽视。
而在内部审计中，风险导向的方法越来越受到关注，因为它能够帮助企业更好地理解和管理风险。
本文将探讨风险导向内部审计的实际应用。
一、风险导向内部审计的基本概念风险导向内部审计是以风险为导向的内部审计方法。
它强调在内部审计活动中要优先关注重要的风险，找出并评估这些风险可能对企业产生的负面影响，并采取相应的控制措施来降低这些风险。
这种内部审计方法的核心在于强调风险管理的理念，使内部审计的实践更加切合企业的实际需要。
二、风险导向内部审计的实际应用1. 确定重要的风险在风险导向的内部审计中，首要任务是识别和评估风险。
通过对公司内部流程的了解，内部审计人员可以帮助公司确定其最大的财务和操作风险。
例如，内部审计人员可以跟踪而不是查找与公司相关的变化，例如核心供应商的变化、自然灾害和新的法规要求等等。
分类并排名可以使公司更加了解哪些风险可能会影响公司的日常业务。
2. 评估和监控控制措施随着风险的评估，内部审计人员还应该建立相应的控制措施，并在日常基础上进行监视。
这些控制措施可能会包括管理管制战略，系统访问控制措施等等。
由于特定的控制措施不适用于所有公司，内部审计人员还应该确保控制措施切合实际，确保公司高效地解决重大风险。
3. 维护合规性通过遵守适用于公司的法规和规定，风险导向内部审计可以确保公司在日常业务中维持遵守合规性。
为此，内部审计人员应确保公司遵守特定法规的所有方面，例如企业治理和信息风险管理等。
4. 帮助公司解决问题在日常活动中，公司会遇到许多问题。
风险导向的内部审计可以帮助解决这些问题，例如减少对内部流程的干预和彻底评估公司的财务报告。
通过这样的方法，内部审计人员可以提供有价值的建议，帮助公司更好地管理风险，并降低公司面临的所有潜在风险和损失。
5. 贡献内部审计管理风险导向的内部审计可以直接促进企业的内部审计管理，这有助于确保内部审计流程的合理性和准确性。
内部审计工作风险导向审计方法
内部审计工作风险导向审计方法在当今复杂多变的商业环境中，内部审计工作的重要性日益凸显。
风险导向审计方法作为一种先进、有效的审计手段，正逐渐成为内部审计的主流模式。
它能够帮助企业更好地识别、评估和应对风险，为企业的稳健发展提供有力保障。
一、风险导向审计方法的内涵风险导向审计方法是以风险评估为基础，通过对企业内外部环境、业务流程、内部控制等方面的分析，确定审计的重点领域和审计程序，从而提高审计效率和效果的一种审计方法。
与传统审计方法相比，风险导向审计方法更加注重对风险的前瞻性分析和预测。
它不仅仅关注财务报表的准确性，更关注企业所面临的各种风险对企业目标实现的影响。
通过对风险的评估，审计人员能够更加有针对性地制定审计计划，合理分配审计资源，将审计重点放在高风险领域，从而提高审计的质量和价值。
二、风险导向审计方法的实施步骤（一）风险识别风险识别是风险导向审计的第一步。
审计人员需要对企业的内外部环境进行全面的了解和分析，包括宏观经济环境、行业竞争状况、企业战略规划、组织架构、业务流程等方面。
通过收集相关信息，识别出可能影响企业目标实现的各种风险因素。
在风险识别过程中，可以采用多种方法，如问卷调查、访谈、研讨会、案例分析等。
同时，还可以借鉴行业经验和相关研究成果，以确保风险识别的全面性和准确性。
（二）风险评估风险评估是对识别出的风险进行量化和定性分析，确定风险的可能性和影响程度。
风险评估的方法包括风险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟等。
在评估风险时，需要考虑风险发生的概率、风险可能造成的损失金额、风险的持续时间等因素。
根据风险评估的结果，将风险划分为高、中、低不同的等级，为后续的审计决策提供依据。
（三）确定审计重点根据风险评估的结果，确定审计的重点领域和关键环节。
对于高风险领域，应投入更多的审计资源，进行深入细致的审计；对于中低风险领域，可以适当减少审计资源的投入，采取较为简化的审计程序。
在确定审计重点时，还需要考虑企业的管理需求和审计目标。
风险导向内部审计意义
风险导向内部审计意义1. 引言内部审计是指组织内部独立的、客观的评估和改进组织风险管理、控制和治理过程的活动。
在现代企业管理中，内部审计起着至关重要的作用。
而风险导向的内部审计则更加强调识别、评估和处理组织内外部风险。
2. 什么是风险导向内部审计？风险导向的内部审计是指在内部审计活动中，将风险管理的理念和方法融入到审计过程中。
其核心思想是以风险为导向，帮助组织识别并解决可能对组织目标达成产生负面影响的风险。
通过强调风险评估、风险控制和风险报告，风险导向的内部审计可以有效提升组织的风险管理水平。
3. 风险导向内部审计的意义3.1 提供独立客观的评估风险导向的内部审计在组织内部扮演着独立、客观的角色。
通过对组织的各项风险进行评估，内部审计能够为管理层提供独立的意见和建议，帮助管理层全面了解组织的风险状况，从而制定相应的风险管理策略。
3.2 保障组织的资产安全组织的资产是企业的重要资源，而风险导向的内部审计有助于发现潜在的资产风险。
通过审计各项业务流程和控制措施，内部审计可以帮助组织识别并解决可能导致资产损失的风险，有效保障组织的资产安全。
3.3 优化风险管理流程风险导向的内部审计以风险为导向，注重风险的识别和评估。
通过对组织内部控制措施和风险管理流程的审计，内部审计可以帮助管理层识别潜在的风险并优化风险管理流程，提高组织的风险管理水平。
3.4 改进业务流程和控制措施通过对组织的业务流程和控制措施进行审计，风险导向的内部审计可以发现业务流程中存在的弱点和不足之处，并提出相应的改进意见。
通过改进业务流程和控制措施，内部审计可以帮助组织提高效率和效益，降低各项风险的发生概率。
3.5 促进信息共享和沟通风险导向的内部审计作为独立的评估机构，可以促进组织内部各个部门之间的信息共享和沟通。
通过审计的过程，内部审计可以帮助不同部门之间了解彼此的工作情况，共同面对和解决组织面临的风险问题，提升组织的整体风险管理能力。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是一种新的审计理念和方法论，它与传统的计划导向型审计有着明显的区别。
传统的审计方法往往注重执行计划和程序的合规性，强调审计程序的严密性和效果，而风险导向型内部审计则更加关注风险管理和治理的有效性，注重预测和预防风险，实现风险与收益之间的平衡。
下面将对风险导向型内部审计的模式和实施进行浅谈。
风险导向型内部审计的模式一般包括风险评估、风险监测和风险管理三个环节。
风险评估是指对组织内部存在的各类风险进行全面和系统的评估，包括风险的概率和影响程度。
通过风险评估，可以确定组织内部的重大风险并制定相应的预防和处理方案。
风险监测是指对组织内部风险状况的持续跟踪和监测，可以通过设立风险监控指标、建立风险监测系统等方式进行。
风险管理是指根据风险评估和风险监测的结果，制定相应的风险管理策略和措施，对已经发生的风险进行处理和控制。
风险导向型内部审计的实施需要具备以下条件：一是组织内部需要有一套完整的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险监测和风险处理等环节。
二是组织需要具备完善的内部控制机制，通过内部控制来保障风险管理的有效实施。
三是组织需要具备一定的风险管理文化，包括风险意识、风险责任和风险管理能力等方面。
四是组织内部需要有一支专业的风险管理团队，包括风险管理专家和风险管理从业人员等。
风险导向型内部审计的实施应该遵循几个原则。
首先是风险导向，即审计工作的重点应该是对风险管理和治理的评估，通过对风险的识别和分析，为组织提供风险管理和决策的依据。
其次是客观公正，内部审计应该独立于被审计业务部门，避免利益冲突，确保审计结果的客观和公正。
再次是持续改进，风险导向型内部审计应该不断优化和完善审计方法和程序，提高审计效果和价值。
风险导向型内部审计是一种新的审计理念和方法论，通过对风险的评估、监测和管理，实现风险与收益之间的平衡，提高组织的风险管理能力和治理水平。
在实施过程中，需要具备一套完整的风险管理体系、完善的内部控制机制、风险管理文化和专业的团队，同时遵循风险导向、客观公正和持续改进等原则。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施随着市场经济的发展，企业内部管理和控制问题日益凸显，为了更好地把控企业的风险，提高企业的竞争力，风险导向型内部审计已成为企业管理的一个重要环节。
风险导向型内部审计是一种以风险为导向，以预防和控制风险为目标的审计方式，它能够帮助企业更好地识别和控制风险，为企业的持续发展提供有效的支持。
本文将分析风险导向型内部审计的新理念模式及实施，以期为广大企业提供一些参考和借鉴。
1. 风险管理理念下的内部审计模式风险管理是企业内部控制的核心要素，风险导向型内部审计是一种基于风险管理理念下的审计模式。
传统的内部审计主要关注财务、会计等方面的审计，而风险导向型内部审计注重的是整个企业运营过程中的风险，包括市场风险、财务风险、管理风险等方方面面的风险。
在风险管理理念下，内部审计部门需要与企业各个部门密切合作，了解企业的经营状况和存在的风险点，通过分析、评估、监控等手段，帮助企业做好风险管理工作。
风险导向型内部审计的模式就是在风险管理的框架下，建立起以风险为导向的审计流程和方法，从而更好地服务于企业的发展。
2. 数据驱动的内部审计模式在信息化时代，数据已成为企业经营管理的重要依据，数据分析在风险导向型内部审计中发挥着举足轻重的作用。
数据驱动的内部审计模式是指内部审计部门通过对企业数据进行采集、整理、分析，发现存在的潜在风险和问题，并针对性地提出解决方案。
这种模式下，内部审计部门需要具备较高的数据分析能力和技术水平，能够运用各种数据挖掘、风险评估等工具和方法完成审计任务。
数据驱动的内部审计模式将大大提高内部审计的效率和准确性，能够更快地发现风险点，提前预警，为企业提供更加及时、准确的风险管理建议。
综合风险评估的内部审计模式需要内部审计人员具备较高的综合素质和能力，能够全面把握企业的经营状况和存在的风险，为企业提供精准的风险管理建议。
1. 加强内部审计团队建设实施风险导向型内部审计的新理念，首先要加强内部审计团队的建设。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是基于企业风险管理思想和实践的一种内部审计理念和方法，旨在通过将风险管理与内部审计相结合，为企业提供有价值的风险管理建议和审计策略，帮助企业实现业务目标的有效实施。
风险导向型内部审计的模式主要包括以下三个方面：一、风险管理的整合风险导向型内部审计需要将风险管理全面地整合到企业内部审计过程中。
具体操作包括，首先要在审计计划制定阶段，将风险评估纳入审计计划的制定过程中，对企业的风险进行全面的筛选；其次，在实施过程中，利用风险评估的结果，对重点审计对象进行更为深入地审计，对涉及较高风险的业务和操作进行详细和全面的检查和评估；最后，在检查和审查的过程中，要重点关注风险管理措施的执行情况，通过评价其有效性和实现程度，提出可行性评价和建议。
二、审计风险评估的深化审计风险评估是风险导向型内部审计的重要组成部分。
在现代企业经营模式下，管理的复杂性和动态性远远超过传统模式，检查的基础数据也有了大量的变化，因此，风险评估需要一个更体系化的方法来分析实际的风险情况。
对于复杂业务和操作，风险评估可以采用更为深入的方法，例如采用定量和定性相结合的方法对关键业务、流程和操作进行深入和全面的风险识别和评估。
三、风险管理与审计结合风险导向型内部审计需要实现风险管理和审计相结合，强调从风险的角度查看业务和操作问题，并从改善风险管理的角度，提出解决方案和改进意见。
在实际操作中，风险管理和审计的衔接应该具体化到具体的要素上，首先需要梳理企业风险管理的制度和流程，再在内部审计中设置相应的审计点和检查标准，以从全面的视角分析风险，并提出定向的改进措施。
此外，审计过程中，风险管理人员也应该参与到风险评估和审计任务中，为审计人员提供相应的风险管理支持和及时的建议。
综上所述，风险导向型内部审计是以风险管理为理念和方法，结合审计实践，突出风险管理与审计之间的紧密联系，进而提出可行性建议的一种审计模式。
基于风险导向的内部审计
基于风险导向的内部审计内部审计是审计监督体系的有机组成部分。
随着我国市场经济的不断发展和审计环境的不断变化,企业管理风险不断加大,传统的内部审计也已经不能满足规避风险的要求,风险导向内部审计已成为主要发展趋势。
只有全面、深刻地认识这一间题,才能有效地促进我国企业内部审计的健康发展。
一、风险导向内部审计的概述1.风险导向内部审计的含义风险导向内部审计一般是指:内部审计人员在审计过程中自始至终都以企业风险分析评估为导向,无论审计项目优先次序,还是审计范围与重点确定,都以风险评估为依据,对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价,进而提出建设性意见和建议,协助企业规避风险,实现企业价值增值的独立、客观的签证和咨询活动。
国际内部审计协会对“风险”定义为:可能对目标的实现产生影响的事件发生的不确定性,并指出风险要由它造成的后果与可能性来衡量。
2007年召开的国际标准化组织技术管理局风险管理工作组第四次工作组会议,采纳了我国代表提出的”风险”定义:不确定性对目标的影响。
2.风险导向内部审计的作用风险导向内部审计的作用体现在:根据企业风险管理的不同水平,展开相应的风险管理方法。
企业在未采取任何风险管理方法的情况下,风险导向内部审计可以在风险暴露时协助企业采用风险管理方法;在企业没有零星的风险管理方法条件下,当察觉到风险时,风险导向内部审计会协助企业建立企业范围的风险管理方法;如果审计能够促进风险管理战略和政策的实施;已建立企业范围的风险管理框架的企业可以利用风险导向内部审计对风险管理过程进行审计。
在上述情况下,内部审计建立在审计风险评估及管理层的风险评估基础上。
3.国际风险导向内部审计的发展趋势从20世纪90年代末开始内部审计进入了风险导向阶段。
2001年,国际内部审计协会在其发布的《内部审计实务标准》中对内部审计的定义,就是风险导向内部审计的体现。
根据该定义,推行风险导向内部审计就是要求内部审计以内部控制作为生存与发展的基础,以公司治理作为参与风险管理的前提条件,以对组织风险的评估与改善作为基本目标。
风险导向内部审计在行政事业单位中的实施研究
风险导向内部审计在行政事业单位中的实施研究一、引言二、风险导向内部审计的概念风险导向内部审计是指在开展内部审计工作时，将风险管理置于首要位置，通过识别、评估和管理组织面临的风险，从而提高内部审计的效果和实施效果。
风险导向内部审计将风险管理理念融入到内部审计的全过程中，注重对组织的内部控制和风险管理情况进行全面和深入的评估，不仅关注过去的问题，更加重视未来的风险，从而帮助组织及时发现和解决内部存在的潜在风险。
1. 行政事业单位内部管理问题突出行政事业单位作为政府的一部分，其管理工作涉及面广，工作复杂，管理缺乏规范和标准。
由于政府组织的特殊性，历来都存在着机构繁杂、制度不完善、管理腐败等问题，给内部管理带来了很大的挑战。
开展风险导向内部审计有助于帮助行政事业单位加强内部管理，规范工作流程，提高工作效率。
2. 风险导向内部审计有助于提高风险管理能力3. 风险导向内部审计有助于改善内部控制体系行政事业单位的内部控制体系一直存在着各种不完善和薄弱的地方，这些问题往往对组织的正常运转和发展带来了很大的影响。
风险导向内部审计有助于发现内部控制体系存在的问题并加以解决，从而改善内部控制体系，提高组织的运行效率和管理水平。
1. 行政事业单位机构繁杂、管理制度不完善行政事业单位通常由多个部门、机构组成，管理制度繁杂，各部门之间的协调和沟通存在着较大的困难，使得内部审计难以开展。
行政事业单位的管理制度往往不够完善，规范不够，使得内部审计难以进行深入。
2. 人员素质不高、专业技能不足行政事业单位的内部审计人员素质参差不齐，专业技能不足，难以胜任复杂的内部审计工作。
行政事业单位对内部审计的重视程度不够，导致内部审计人员缺乏积极性和工作热情，难以发挥出应有的作用。
3. 经费不足、资源匮乏行政事业单位的经费来源有限，资金、人力、物力等资源都比较匮乏，对内部审计的开展带来了一定的困难。
行政事业单位的管理层对内部审计的重视程度也不够，经费投入不足，导致内部审计难以开展。
风险导向内部审计概念
风险导向内部审计概念全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：风险导向内部审计是指内部审计工作围绕风险管理开展，以确保组织有效识别、评估和应对可能影响目标实现的风险。
这种审计方法将风险管理融入到内部审计过程中，不仅关注组织的财务和运营风险，还关注战略、合规和声誉风险，从而帮助组织建立更加健全的风险管理体系，提升整体绩效和价值。
风险导向内部审计的基本理念是在审计过程中将风险管理视为核心，而非仅仅是一个附加的内容。
在传统的内部审计中，审计师常常只关注事后检查和核查过程，对于风险影响的预防和管理比较被动。
而风险导向内部审计则强调在审计开始之前就需要对潜在风险进行评估和识别，并在整个审计过程中持续关注和跟踪风险的影响，以便及时采取措施加以防范或处理。
在实施风险导向内部审计时，需要注意以下几点：第一，建立适当的风险管理框架。
组织需要明确风险管理的目标、范围和责任，制定相应的政策、流程和程序，明确风险管理相关职能的权限和责任，并建立有效的风险监控和报告机制。
第二，明确定义审计目标和范围。
内部审计部门在制定审计计划时，需要根据组织的风险特征和整体风险管理框架，明确定义审计目标和范围，确保审计工作与风险管理目标保持一致。
采用适当的审计方法和技术。
风险导向内部审计强调综合运用不同的审计方法和技术，例如数据分析、模型模拟、风险评估等，以发现和评估潜在风险，提升审计效率和质量。
第四，重视审计结果报告和跟踪。
内部审计应充分沟通和共享审计结果，及时向管理层汇报潜在风险和建议的解决方案，并跟踪和监控实施效果，确保控制措施有效推进和见效。
风险导向内部审计是一种新型的审计方法，旨在帮助组织更好地管理风险，保护组织的利益和价值。
通过建立有效的风险管理框架和流程，内部审计可以帮助组织识别和应对潜在风险，提高组织的绩效和价值。
在实施风险导向内部审计时，组织需要确立适当的风险管理框架，明确定义审计目标和范围，采用适当的审计方法和技术，重视审计结果报告和跟踪，才能取得良好的审计效果和实现风险管理的最大化。
风险导向内部审计
风险导向内部审计一、风险导向内部审计产生的背景分析(一)企业经营风险是风险导向审计产生的直接原因随着经济世界化发展，企业生存和发展在面临机遇和挑战的同时，企业不但受到本国政治经济环境的影响，还受到国际政治环境和金融形势的影响。
企业经营环境越来越难以预测，其面临的经营风险也持续增大。
经营的不确定性导致盈利水平、偿债水平和持续经营水平等状况的不确定性，所以，近年企业破产或被兼并的现象屡见不鲜。
风险现在已成为影响企业目标实现的重要因素，管理与控制风险变得更加重要。
内部审计组织实行的风险导向审计是通过管理和控制风险，协助企业在充满风险的竞争环境中生存和发展的。
在风险导向内部审计模式下，内部审计组织不但通过风险分析、风险评估来确定审计计划和具体项目审计重点，还使用一定的方法实行风险管理。
首先即时了解影响经营业绩的关键性风险的性质，确定产生风险的根本原因，制定排除、防止或减轻风险的措施；其次更好地分析有着不同风险与收益的战略决策，比较各种投资或筹资方案；最后对存有严重风险的部门、地区或环节加以控制，同时为企业管理者制定经营决策、方针和计划提供参考。
正是这种以风险评价为基础的审计模式使内部审计组织能够即时协助企业管理者了解风险信息，并在风险与机遇中寻求均衡点，也正是这种审计模式使整个企业在风险环境中由被动受损到主动控制和排解风险，从而能够谨慎快速地在风险环境中发展壮大。
(二)传统审计方法的内在缺陷是风险导向审计产生的内在原因我国企业内部审计绝绝大多数使用着账项基础审计模式和制度基础审计模式。
而这两种审计模式因为本身固有的缺陷使得内部审计的审计效率低下、审计结论缺乏可操作性。
在账项基础审计模式下，审计人员将精力主要放在被审计单位会计记录及其相关凭证的审查上，着重去验算其会计金额，以证实账簿和报表数字的准确性。
这种审计方式只适用于小规模企业的财务审计，要使用其对规模较大的企业实行内部审计，则存有着严重的缺陷：首先，审计效率低下。
风险导向内部审计概念
风险导向内部审计概念风险导向内部审计是一种审计方法，旨在帮助组织有效管理和控制风险，以实现组织的目标和使命。
这种审计方法强调识别、评估和应对组织面临的各种内部和外部风险，以确保组织在日常运营中能够达到预期的结果，并能够在变化的环境中灵活应对。
以下是风险导向内部审计的主要概念和特点：
风险导向：这种审计方法的核心是将风险纳入审计活动的范围之内，并将风险评估作为审计的重要步骤之一。
审计人员通过分析组织面临的各种内部和外部风险，确定风险的影响程度和概率，并据此确定审计重点和优先级。
综合性：风险导向内部审计不仅关注财务方面的风险，还包括战略、运营、合规和信息技术等方面的风险。
审计人员需要综合考虑各个方面的风险，以全面评估组织的风险暴露程度。
前瞻性：风险导向内部审计强调预防和预见性，不仅要识别当前存在的风险，还要预测未来可能发生的风险，并提出相应的控制措施和建议，以避免或降低风险对组织的影响。
合作性：这种审计方法倡导内部审计部门与组织内部的各个部门和业务单位密切合作，共同识别、评估和应对风险。
审计人员需要与各个业务部门进行沟通和合作，了解其特定领域的风险情况，并协助其制定有效的风险管理措施。
持续性：风险导向内部审计是一个持续性的过程，而不是一次性的活动。
组织需要建立持续的风险管理机制和内部控制体系，定期
评估和监测风险的变化情况，并根据需要进行调整和改进。
通过采用风险导向内部审计方法，组织可以更好地识别、评估和管理风险，提高组织的抵御风险能力，从而更好地实现其长期发展目标。
内部审计工作风险导向方法
内部审计工作风险导向方法在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业管理的重要组成部分，其作用日益凸显。
风险导向方法的引入，为内部审计工作带来了新的思路和方法，有助于提高审计的效率和效果，更好地为企业的发展保驾护航。
一、风险导向内部审计的概念风险导向内部审计是一种基于风险评估的审计方法。
它将审计资源重点分配到高风险领域，通过对风险的识别、评估和应对，为企业提供有价值的审计意见和建议。
与传统的内部审计方法相比，风险导向内部审计更加注重前瞻性和预防性，强调从源头上防范风险。
二、风险导向内部审计的重要性1、提高审计效率和效果通过对风险的评估，能够有针对性地选择审计项目和审计重点，避免审计资源的浪费，提高审计工作的效率。
同时，关注高风险领域能够更有效地发现问题，提高审计的效果。
2、增强企业的风险管理能力内部审计人员在进行风险评估和审计的过程中，能够发现企业风险管理体系中的薄弱环节，并提出改进建议，帮助企业完善风险管理体系，增强企业的风险管理能力。
3、促进企业目标的实现风险导向内部审计能够为企业提供有关风险的信息和建议，帮助企业管理层做出科学的决策，从而促进企业战略目标的实现。
三、风险导向内部审计的流程1、风险识别这是风险导向内部审计的第一步。
内部审计人员需要通过各种途径，如查阅企业的战略规划、财务报表、业务流程文档等，了解企业的内外部环境，识别可能影响企业目标实现的风险因素。
2、风险评估在识别出风险因素后，需要对其发生的可能性和影响程度进行评估。
可以采用定性和定量相结合的方法，如问卷调查、专家评估、风险矩阵等。
3、制定审计计划根据风险评估的结果，确定审计的重点领域和审计项目，合理分配审计资源，制定详细的审计计划。
4、实施审计按照审计计划，运用适当的审计方法和技术，收集审计证据，对审计项目进行审查和评价。
5、报告审计结果将审计发现的问题和风险情况以审计报告的形式向管理层汇报，提出审计意见和建议。
6、跟踪审计整改对审计提出的问题和建议的整改情况进行跟踪，确保审计成果得到有效落实。
内部审计如何开展风险导向审计
内部审计如何开展风险导向审计内部审计是企业风险管理体系中的一项重要工作，其目的在于帮助企业加强内部控制，保证业务运营的安全性和有效性，促进企业的可持续发展。
而风险导向审计则是内部审计工作的重要内容，它通过对企业内部风险进行全面识别、评估和控制，帮助企业实现风险管理与控制的全面升级。
本文将从以下几个方面介绍内部审计如何开展风险导向审计。
一、确定审计对象审计对象是风险导向审计的基石，只有准确明确审计对象，才能开展有针对性的审计工作。
在进行审计对象确定的时候，审计人员应当以业务流程、组织结构、信息系统应用、重要财务指标等为关键指标，统筹考虑并梳理出适合企业实际风险管理需要的审计对象。
二、建立风险评估模型在确定审计对象之后，审计人员应当建立风险评估模型，通过分类、定级、划分风险主体等方式，对审计对象内部潜在风险进行全面考量。
在建立风险评估模型的同时，还应当充分考虑到企业实际运营情况，切实把握主要风险信息。
三、制定审计计划审计计划是风险导向审计的基本指导，它包括审计工作的时间、地点、分工以及具体工作内容等。
审计计划的制订应当密切结合风险评估模型，通过对风险级别的定位，确定具体的审计检查点和检查依据。
四、执行审计工作执行内部审计工作时，需要根据预定审计计划进行实施，切实把握风险的来源、发生机制和影响程度，针对性地分析企业运营周期中存在的重要风险环节和内部控制漏洞，进而提出合理建议和控制措施，助力企业控制风险并持续提升风险管理水平。
五、形成审计报告在完成审计工作后，审计人员应当撰写审计报告并及时向企业管理层反馈风险管理检查结果，具体内容应当包括风险评估结果、审计结果、风险控制建议及落地方案等。
建议在报告中注重分析存在风险的具体原因和现存漏洞，提供实用性强的风险治理建议，并且重视建议执行效果的评估，为下一步的风险管理工作提供有益参考。
六、跟踪监测跟踪监测是内部审计工作的重点之一，它通过对风险治理建议的实施情况、风险控制效果的检验、环境变化时的适时调整和更新等方式，对企业内部风险管理绩效进行实时监测和持续评估，从而保障企业持续发展和风险管理水平的全面提升。
风险导向内部审计
风险导向内部审计日期:目录•风险导向内部审计概述•风险导向内部审计的核心概念•风险导向内部审计的实践应用•风险导向内部审计的挑战与解决方案•风险导向内部审计案例研究风险导向内部审计概述定义风险导向内部审计是一种以企业整体风险为重点的审计方法，通过对企业面临的风险进行评估，为企业提供全面的风险管理和治理支持。
特点风险导向内部审计将审计重心放在企业整体风险上，通过评估和应对风险，促进企业的发展和战略目标的实现。
它具有全面性、预防性和战略性等特点。
定义与特点增强内部控制内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，通过实施风险导向审计，可以发现和纠正内部控制的缺陷，提高内部控制的有效性和执行力度。
提供风险管理支持通过识别、评估和管理企业面临的风险，风险导向内部审计有助于降低企业的风险敞口，提高企业的稳健性和抵御风险的能力。
促进企业治理内部审计通过监督和评估企业的治理结构和过程，发现治理缺陷并提出改进建议，有助于完善企业的治理体系，提高企业的治理水平。
风险导向内部审计的重要性自20世纪90年代开始，随着企业面临的风险日益复杂化，风险导向内部审计逐渐成为内部审计的主流方法。
国际内部审计师协会（IIA）在2001年提出了风险导向内部审计模型，标志着风险导向内部审计的正式确立。
历史近年来，随着企业治理结构的不断调整和经营环境的不断变化，风险导向内部审计在实践中得到了不断发展和完善。
现代内部审计不仅关注传统的财务报表审计，还涉及企业战略、风险管理、组织治理等多个方面。
发展风险导向内部审计的历史与发展风险导向内部审计的核心概念识别企业面临的各种风险风险导向内部审计首先需要识别企业所面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
评估风险的重要性在识别风险后，需要对这些风险进行评估，确定它们对企业的重要性。
评估需要考虑风险发生的可能性和影响程度。
风险识别与评估风险应对策略制定应对措施根据风险识别和评估的结果，企业需要制定相应的应对措施，包括规避风险、降低风险、分担风险等。
风险导向型内部审计研究
风险导向型内部审计研究在世界经济一体化进程不断加快，市场竞争日渐激烈的环境下，上市公司正在面临着企业内外的各种风险与挑战，需要满足新的管理要求，尤其应该加强企业的全面风险管理。
内部审计在在内部控制中扮演重要角色，在现代企业管理中作用显著。
本文采用规范研究的方式，从内部审计定义、历史演变、风险导向型内部审计定义等方面详细说明，随后对风险导向型内部审计的模式、特征、对象、职能及程序等概念进行辨析，希望能为其他公司提供有价值的参考。
标签：风险管理;内部审计;风险导向一、风险导向型内部审计概述（一）风险导向型内部审计的内涵本文认为，风险导向型内部审计的实质是以风险评估作为最基本的方法，制定系统规范的审计计划，按照企业面临的风险重要性程度，合理分配内部审计资源，有侧重地开展审计工作，达到内部审计改善风险管理、全面降低企业风险的目的。
其重点是要在审计过程中贯彻风险评估，优化资源配置。
（二）风险导向型内部审计的特征1、风险评估为审计工作的核心传统的内部审计工作模式按照“控制—风险—目标”的工作思路展开内审工作，具体为首先测试企业的内部控制，根据控制测试的结果对企业相应的内部控制水平与质量做出判断，试图发现其中存在的问题或薄弱环节，即控制风险较高的环节，然后采取措施针对性地加强相应的控制，达到降低风险的目的。
传统的内部审计模式，虽然也能强化企业的内部控制，但是耗费大量的资源，取得的效果却并不一定尽如人意。
而风险导向型内部审计则是采取不同的审计思路，即遵循“目标—风险—控制”的工作思路。
第一，充分了解企业管理层制定的战略目标，随后针对既定的目标，判断是否存在某些风险因素会带来不利效应以及企业已经采取的应对措施能够将风险降低到较低水平，从而对企业的风险应对措施是否有效进行进一步评估，并附相关的建议。
新的内部审计工作思路，围绕企业的战略目标，对可能带来风险的因素不断地评估，意味着风险评估以及成为目前内部审计工作的核心，帮助企业，尤其是内部审计人员更加及时地发现风险信息，并提出降低相关风险的建议，从而帮助企业实现战略价值。
现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题分析
现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题分析一、市场竞争激烈，企业面临更多的风险挑战随着市场竞争的激烈化，企业面临着更多的经营风险。
在这样的环境下，传统的审计模式已经无法满足企业对风险管理的需求。
传统审计更多地关注企业的财务和合规性问题，忽视了对于市场风险、经营风险、战略风险等更为重要的问题的关注。
而在风险导向审计模式下，企业内部审计需要更加全面地审视企业所面临的各种风险挑战，及时识别并采取相应的控制措施。
二、对审计人员的要求更高传统审计模式下，审计人员更多地是侧重于会计和财务方面的专业知识。
在风险导向审计模式下，审计人员需要拥有更为全面的专业知识和技能。
他们需要了解企业面临的各种风险类型和潜在的风险来源，同时还需要具备一定的战略思维能力和业务洞察力，能够帮助企业发现潜在的风险点，并提出相应的解决方案。
企业需要加强对审计人员的培训和专业能力的提升，以满足风险导向审计模式下的要求。
三、数据分析和信息技术的运用在风险导向审计模式下，数据分析和信息技术的运用也变得尤为重要。
审计人员需要具备运用数据分析工具和信息技术手段的能力，能够对大量的数据进行分析和挖掘，从中找出潜在的风险和问题。
企业需要加强对数据分析和信息技术方面的投入，提升相关的设备和系统，同时也需要加强对审计人员的培训，提高他们运用数据分析和信息技术的能力。
四、企业内部审计与风险管理的结合问题风险导向审计模式下，企业内部审计需要与风险管理更加紧密地结合在一起。
审计不再仅仅是为了查漏补缺和问题整改，更需要充分参与到企业的风险管理过程中。
审计部门需要与企业的风险管理部门和其他相关部门更加紧密地协作，共同制定和实施风险管理策略和控制措施，保障企业的风险得到有效管理和控制。
这需要企业建立起一套有效的沟通机制和合作机制，使得审计工作更加具有实际的指导意义和价值。
现代企业内部审计在风险导向审计模式下面临了一系列新的问题和挑战。
企业需要不断加强对审计工作的重视，建立起一套完善的审计体系和机制，提高审计人员的专业能力和技术水平，以更好地适应风险导向审计模式下的要求。
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（3）风险的量化及排序
内控 管理人 管理人 会计系 资产流 风险总 排序
员能力 员道德 统变动 动性 分
A 3 1 2 5 1 12 4
B1 1 1 2 1 6 6
C 4 5 4 5 4 22 1
D 5 2 2 5 2 16 2
E 2 3 1 5 2 13 3
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（2）重要风险识别
内控系统质量 管理人员能力 管理人员道德 单位的规模 会计系统近期变动 经营业务复杂程度 要职人员的近期变动 资产的流动性 单位经济环境的恶化
快速增长 业务处理的电子化程度
距离上次内部审计的时间间 隔 管理人员对完成目标的压力 政府法规的影响 员工的士气 注册会计师的审计计划 对公众的公开程度 与总部（母公司）的距离
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4
内审究竟应当以财务、合规作为 关注的重点，还是应当以经营、 管理的效率效果为关注的重点？
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一、内部审计模式的历史演变
1、财务导向内部审计 ✓ 对象：财务事项，会计记录 ✓ 目标：查错防弊 ✓ 职能：监督
F 2 2 1 2 3 10 5
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风险导向内部审计 若干基础问题
主讲人：严 晖 管理学（会计学）博士 厦门大学会计系审计教研室主任 中国内部审计协会准则委员会委员兼秘书
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主要内容
一、内部审计模式的历史演变 二、风险导向内部审计的基本理念 三、风险导向内部审计实务简介 四、风险导向内部审计的新要求
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2、业务导向内部审计 ✓ 对象：业务活动，内部控制 ✓ 目标：兴利 ✓ 职能：评价
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3、管理导向内部审计 ✓ 对象：管理活动和决策 ✓ 目标：高层次的兴利 ✓ 职能：评价
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风险导向内部审计逻辑顺序：
✓ 注重事前的风险分析、评价风险管理机制，协助 改进
✓ 导致的结果：适当的、有针对性的控制 将风险控制在可接受水平内，并愿
意冒一定风险从而抓住机会－－增值
组织目标
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3、内部审计的职能
8
4、风险导向内部审计
（1）20世纪末企业管理实践特点：
✓
信息技术 ；
✓
全球化经营 ；
✓
以顾客为中心，从大规模生产转向
个性化定制
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（2）20世纪末流行的管理理论 ✓ 战略管理理论 ✓ 企业再造理论
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二、风险导向内部审计的基本理念
1、国际内部审计协会对内部审计的定义 旧定义：内部审计是在一个组织内部建立的一种 独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审 查和评价的一种服务。内部审计的目的是协助该 组织的管理成员有效履行他们的职责。
新定义：内部审计是一种独立、客观的确认工作 与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高 机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法 来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高 它们的效率，从而帮助实现机构目标。
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内审人员在行动……
世界通信（Worldcom）公司惊天会计丑闻 的揭露 －－三位内审人员被誉为三个火枪手
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3
杜邦公司内部审计创新－－内审系列产品 的提供
－－内审被誉为公司变革的推进器
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2、风险导向内部审计逻辑顺序
传统内部审计的逻辑顺序： ✓ 注重内控的审查并提出改进建议 ✓ 导致的结果：控制的层次累加和冗余；
增值过程的障碍
了解确 定内控
评估 风险
评价对组织 目标的影响
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增加组 织价值
确认与咨询
评价
监督
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4、增值型内审的特征
第一，内部审计人员有着广泛的专业面 第二，挑战性的工作环境 第三，根据组织结构协调内审业务 第四，进行参与性的、高质量的、实时的 风险评估 第五，内部审计服务形成了系列产品
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（3）传统内审存在的问题 ✓ 进行的是事后评价，没有面向未来 ✓ 着眼于管理决策，并非根本 ✓ 无法成为企业价值链上一个环节
风险导向内部审计的目标：增值
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结论：内审应当像一面镜子， 随着企业的变化而变化
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1、内部审计年度计划的制定－－根据组织风险，切合组织战略规划
确定组织目标
确认识别组织风险
组织的战略规划
组织的审计规划
组织的年度计划
年度审计计划
单项工作目标
具体的经营管 理活动内控
评价经营管理活动
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2、内审年度计划例示
（1）将组织细分为不同的情况 ✓ 分公司、工厂、商店、厂房资产等座落地点； ✓ 与每一地点或每一营运类型相关的总金额； ✓ 各种活动、营运作业与过程的复杂性； ✓ 审计部门可供使用的人力资源； ✓ 管理阶层的关心程度； ✓ 功能性的组织单位； ✓ 交易循环； ✓ 决策中心
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美国杜邦公司内部审计8大产品
系统实施审查
改善经营过程
调查 过程审计
风险
内部控制教育
自我评价
咨询
内部控制评价
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三、风险导向内部审计实务简介
流程： 计划――实施――报告――后续审计
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