应收账款管理流程图

中油财务管理 信息系统 FMIS7.0

会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位

吐哈油田

财务资产处

确认应收账款，进

行账务处理

MP02.12.02.02 会计业务处理（FM

IS7.0）

KP06.02.07.02.05

货款催收

01

吐哈油田 运销处 （销售事业

部

C KP06.01.10

KP06.02.07.02.03

客户管理

\ 欠款审批

1

A

f

运销处

上报欠款客户信息

油气销售科 销售结算

岗位

_________ /

02

r

审核确认单

通过 运销处 油气销售科 科长

不通过

1.风险

（1）L7.4.1未取得有关欠款凭证等资料、应收账款的计帐凭证和有关资料保管不善；或

未采取有效措施及时清收应收账款

2?控制措施

1）L:未取得有关欠款凭证等资料、应收账款的计帐凭证和有关资料保管不善；或未采取有效措施及时清收应收账款（1）L7.4.1-F指定专人负责应收账款管理，并明确职责；建立应收账款清收核查制度，定期与交易相对方对账，并取得书面对账凭证；建立客户授信管理体系，每年组织对客户进行信用等级评定。

（2）L7.4.1-K及时收集相关凭证资料并妥善保管；及时要求欠款单位提供担保；对未按时还款的单位，采取申请支付令、申请诉前保全并起诉等方式及时清收欠款。

3?流程步骤

4?流程接口

KP06.01.10 客户管理

KP06.02.07.02.03 欠款审批

KP06.02.07.02.05 货款催收

MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0 ）