会计档案培训课件.pptx
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• 2、为了体现“三重一大”、权利分散管理， 大额支付必须经项目中层会签。
• 3、应要求对方开具收据。
四、协作队伍支付会签单
• 在协作队伍借劳务款的时候，因项目自身 特点，合同和材料部门的数据可能不能及 时在财务上反映，造成了财务上不能真实 的反映债权债务，因此用下面这张表来弥 补这一不足。但此表要求合同和材料等部 门建立台帐并及时准确地登记台帐。
注意事项
• 1、审核凭证时应打印出来，审核一张就盖 上审核人的章；
• 2、如果在帐套中，个人用户名设置了密码 的，审核后，也可将审核人直接打印在对 应的地方，不盖个人章；
七、装订凭证
注意事项
• 1、附件较多，可单独装订成册，注明记账凭证 编号。在记账凭证上注明“附件另存”及附件 编号，应与凭证放在一起；
• 常用模板.xls
五、原始凭证处理单
• 项目上原始凭证处理单一般包括普通报销单、 行政车辆费用报销单、机材上提供的设备外 修单、机械使用费结算单、材料入库验收单、 材料调拨单、材料消耗表、合同科提供的协 作队伍结算单及预结算单等,材料和合同部门 提供的单据，财务部门对其数据及其合理、 合法性进行审核；
附件
2012 年 08月 098#
附件
现金付讫 银行付讫
2012 年 08月 098#
2012 年 08月 098#
附件
附件
2012 年 08月 098#
附件
ZZ
YY
XX
注意事项
• 1、签字要完善，严格执行双签字制度； • 2、单笔报销金额不宜过大； • 3、报销烟酒、办公用品等需附购买计划、
领用表，报销需要公司审批的办公用品需 附报告及公司回复文件； • 4、严格执行国家及公司相关规定，严禁购 买高档烟酒等专控物品； • 5、领现金需盖付现章，冲帐需开收据或冲 帐单；
• 5、不宜装订过厚，2CM为宜。
八、电子资料
• 电子资料指我们进行财务管理过程中使用的软件 程序、文件和会计数据；
• 1、保管好K3帐套和资金管理系统的用户名密码； • 2、正确使用电脑和程序，避免程序感染病毒，导
致财务数据的丢失； • 3、网银U盾及密码；
九、其他资料
1、现金日记账、银行存款日记账 及时登帐，发生一笔登一笔，并注意登记的格式
施工项目上常用的会计档案
• 收据 • 借（领）据 • 支付申请单 • 协作队伍支付会签单 • 原始凭证处理单 • 记账凭证封面 • 装订凭证 • 电子资料 • 其他资料
一、收据
2012 年 08月 098#
现金收讫 银行收讫
四川路桥建设股 份有限公司公路 隧道分公司XX 项目财务用章
收据的注意事项
• ①中文大写金额数字应用正楷填写，如壹、 贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等 字样，金额应和小写金额相等，不得涂改；
• ②正文要注明具体事项 • ③落款一般要求写上收钱物的个人姓名或单
位名称，署上收到的具体日期，并加盖财务 章或公章； • ④收据必须连号，且每份收据需复写,存根联 装订成册。 • ⑤要求支付款项时，协作队伍及材料供应商 开具收据。
• 原始凭证按记账凭证的面积尺寸，先自下向 上，再自右向左推进，分类错层粘贴，布局 合理；
• 盖附件章、号码戳；
普通费用报销单
2012 年 08月 098#
附件
2012 年 08月 098#
附件
2012 年 08月 098#
附件
2012 年 08月 098# 领款金额： 冲账金额： 报20账12 人年：08月 098#
行政车辆费用报销单
2012 年 08月 098#
领款金额： 冲账金额： 报 账 人：
现金付讫 银行付讫
注意事项
• 1、每月规定报账时间和时限； • 2、核定油耗，并对油耗进行对比； • 3、日常维修保养需报综合办审批，大修需
报公司审批，报销时附报告及回复文件； • 4、附修理费清单；
六、记账凭证
派工单及结算单，领工地赔偿费用，需附赔偿协议、相应 说明及领款人身份证复印件，并盖宣章或手印。
三、支付申请单
银行付讫
2012 年 08月102#
• 1、支付申请一般用于大额支付款项（10万 以上），申请单上需注明我方账户、对方 账户、款项性质、金额、付款方式，并将 银行回单及支票存根贴在申请单后面。
二、借（领）据
现金付讫 银行付讫
2012 年 08月 098#
借（领）据的注意事项
• ①数字的填写方式与收据基本一样； • ②借款、领款事由必须写清楚，在上账的时候现金流量才
能准确填写； • ③借（领）据一般针对内部职工使用，签字必须完善； • ④附件必须齐全，如银行付款，应把银行回单粘贴在借
（领）据后面，支票则需附存根和进账单回单； • ⑤作为领据的时候，必须附相应资料，如领人工费，需附
2、总账账簿、明细账账簿； 年度终了后15日内打印出来，并装订成册；
3、财务报告 财务报告包括：会计报表、附注、财务状况说明书。在每 次报表结束后，打印并装订成册，签字并盖章，永久保存；
4、合同 包括材料合同、劳务合同、设备租赁合同、聘用合同等， 财务处必须有相应的原件，并定期整理装订成册；有委托 情况的绝对Hale Waihona Puke Baidu能再委托，委托人与被委托人必须当面签字， 并附盖公章的双方身份证复印件。
项 目 常 用 合 同
• 2、会计凭证封面及凭证盒正面、盒脊相应项目 要填写正确；凭证盒的全宗号是指分公司以上 以年为单位的编号（项目上指竣工后最后一本 的号数），目录号是指本月凭证册数编号，案 卷号是指填写盒号，即会计档案盒的流水编号。
• 3、在装订时，每本凭证的科目汇总一定要打印 出来；
• 4、在装订前，每份凭证应粘贴整齐，修剪整齐， 按K3上顺序排列；
会计档案
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务 会计报告等会计核算专业资料。它是记录和反 映经济业务的重要史料和证据。会计档案是国 家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档 案，它是对一个单位经济活动的记录和反映。 通过会计档案，可以了解每项经济业务的来龙 去脉；可以检查一个单位是否遵守财经纪律， 在会计资料中有无弄虚作假、违法乱纪等行为； 会计档案还可以为国家、单位提供详尽的经济 资料，为国家制定宏观经济政策及单位制定经 营决策提供参考。
• 3、应要求对方开具收据。
四、协作队伍支付会签单
• 在协作队伍借劳务款的时候，因项目自身 特点，合同和材料部门的数据可能不能及 时在财务上反映，造成了财务上不能真实 的反映债权债务，因此用下面这张表来弥 补这一不足。但此表要求合同和材料等部 门建立台帐并及时准确地登记台帐。
注意事项
• 1、审核凭证时应打印出来，审核一张就盖 上审核人的章；
• 2、如果在帐套中，个人用户名设置了密码 的，审核后，也可将审核人直接打印在对 应的地方，不盖个人章；
七、装订凭证
注意事项
• 1、附件较多，可单独装订成册，注明记账凭证 编号。在记账凭证上注明“附件另存”及附件 编号，应与凭证放在一起；
• 常用模板.xls
五、原始凭证处理单
• 项目上原始凭证处理单一般包括普通报销单、 行政车辆费用报销单、机材上提供的设备外 修单、机械使用费结算单、材料入库验收单、 材料调拨单、材料消耗表、合同科提供的协 作队伍结算单及预结算单等,材料和合同部门 提供的单据，财务部门对其数据及其合理、 合法性进行审核；
附件
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现金付讫 银行付讫
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• 1、签字要完善，严格执行双签字制度； • 2、单笔报销金额不宜过大； • 3、报销烟酒、办公用品等需附购买计划、
领用表，报销需要公司审批的办公用品需 附报告及公司回复文件； • 4、严格执行国家及公司相关规定，严禁购 买高档烟酒等专控物品； • 5、领现金需盖付现章，冲帐需开收据或冲 帐单；
• 5、不宜装订过厚，2CM为宜。
八、电子资料
• 电子资料指我们进行财务管理过程中使用的软件 程序、文件和会计数据；
• 1、保管好K3帐套和资金管理系统的用户名密码； • 2、正确使用电脑和程序，避免程序感染病毒，导
致财务数据的丢失； • 3、网银U盾及密码；
九、其他资料
1、现金日记账、银行存款日记账 及时登帐，发生一笔登一笔，并注意登记的格式
施工项目上常用的会计档案
• 收据 • 借（领）据 • 支付申请单 • 协作队伍支付会签单 • 原始凭证处理单 • 记账凭证封面 • 装订凭证 • 电子资料 • 其他资料
一、收据
2012 年 08月 098#
现金收讫 银行收讫
四川路桥建设股 份有限公司公路 隧道分公司XX 项目财务用章
收据的注意事项
• ①中文大写金额数字应用正楷填写，如壹、 贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等 字样，金额应和小写金额相等，不得涂改；
• ②正文要注明具体事项 • ③落款一般要求写上收钱物的个人姓名或单
位名称，署上收到的具体日期，并加盖财务 章或公章； • ④收据必须连号，且每份收据需复写,存根联 装订成册。 • ⑤要求支付款项时，协作队伍及材料供应商 开具收据。
• 原始凭证按记账凭证的面积尺寸，先自下向 上，再自右向左推进，分类错层粘贴，布局 合理；
• 盖附件章、号码戳；
普通费用报销单
2012 年 08月 098#
附件
2012 年 08月 098#
附件
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2012 年 08月 098# 领款金额： 冲账金额： 报20账12 人年：08月 098#
行政车辆费用报销单
2012 年 08月 098#
领款金额： 冲账金额： 报 账 人：
现金付讫 银行付讫
注意事项
• 1、每月规定报账时间和时限； • 2、核定油耗，并对油耗进行对比； • 3、日常维修保养需报综合办审批，大修需
报公司审批，报销时附报告及回复文件； • 4、附修理费清单；
六、记账凭证
派工单及结算单，领工地赔偿费用，需附赔偿协议、相应 说明及领款人身份证复印件，并盖宣章或手印。
三、支付申请单
银行付讫
2012 年 08月102#
• 1、支付申请一般用于大额支付款项（10万 以上），申请单上需注明我方账户、对方 账户、款项性质、金额、付款方式，并将 银行回单及支票存根贴在申请单后面。
二、借（领）据
现金付讫 银行付讫
2012 年 08月 098#
借（领）据的注意事项
• ①数字的填写方式与收据基本一样； • ②借款、领款事由必须写清楚，在上账的时候现金流量才
能准确填写； • ③借（领）据一般针对内部职工使用，签字必须完善； • ④附件必须齐全，如银行付款，应把银行回单粘贴在借
（领）据后面，支票则需附存根和进账单回单； • ⑤作为领据的时候，必须附相应资料，如领人工费，需附
2、总账账簿、明细账账簿； 年度终了后15日内打印出来，并装订成册；
3、财务报告 财务报告包括：会计报表、附注、财务状况说明书。在每 次报表结束后，打印并装订成册，签字并盖章，永久保存；
4、合同 包括材料合同、劳务合同、设备租赁合同、聘用合同等， 财务处必须有相应的原件，并定期整理装订成册；有委托 情况的绝对Hale Waihona Puke Baidu能再委托，委托人与被委托人必须当面签字， 并附盖公章的双方身份证复印件。
项 目 常 用 合 同
• 2、会计凭证封面及凭证盒正面、盒脊相应项目 要填写正确；凭证盒的全宗号是指分公司以上 以年为单位的编号（项目上指竣工后最后一本 的号数），目录号是指本月凭证册数编号，案 卷号是指填写盒号，即会计档案盒的流水编号。
• 3、在装订时，每本凭证的科目汇总一定要打印 出来；
• 4、在装订前，每份凭证应粘贴整齐，修剪整齐， 按K3上顺序排列；
会计档案
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务 会计报告等会计核算专业资料。它是记录和反 映经济业务的重要史料和证据。会计档案是国 家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档 案，它是对一个单位经济活动的记录和反映。 通过会计档案，可以了解每项经济业务的来龙 去脉；可以检查一个单位是否遵守财经纪律， 在会计资料中有无弄虚作假、违法乱纪等行为； 会计档案还可以为国家、单位提供详尽的经济 资料，为国家制定宏观经济政策及单位制定经 营决策提供参考。