供给学派税收理论简介
外国税收理论学派
外国税收理论学派资本主义生产方式经历了资本原始积累、自由竞争和垄断统治三个阶段，在不同的历史阶段中，出理了不同的税收理论学派：1．重商主义税收理论：是西欧资本原始积累时期代表商业资产阶级利益要求的税收理论。
产生于15世纪，流行于16、17世纪，衰弱于18世纪下半叶，其代表人物有英国的托马斯·霍布斯、托马斯·曼，法国的财政总监柯尔培尔，意大利的斯卡卢非等。
认为财富来源于流通领域，商业是致富之源。
主张政府干预经济，把税收作为政府干预经济、指导经济发展的重要工具。
2．重农学派的税收理论：是法国资本主义建立时期的资产阶级税收理论。
产生于18世纪下半叶的法国，其代表人物主要是法国的布阿吉尔贝尔和魁奈。
认为农业是社会财富的真正源泉，只有农业才能使物质财富增加。
主张经济自由放任、废除包税制的征收制度，反对国家干预经济生活，提出公平合理的税收原则。
3．古典学派的税收理论：是17世纪中叶代表资本主义上升时期新兴的产业资产阶级利益的税收理论。
产生于17世纪中叶，完成于19世纪初，其代表人物是英国的威廉·配弟，经过亚当·斯密的发展，最后由大卫·李嘉图完成。
认为国家经费属于非生产性费用，要压缩经费，实行廉价政府。
主张经济自由放任、自由竞争，反对国家干预经济，提出了税收转嫁与归宿的理论。
4．凯恩斯学派的税收理论：是流行于当代帝国主义时期的一种资产阶级经济学派。
其代表人物主要是凯恩斯、萨谬尔逊、琼·罗宾逊等。
认为社会失业和经济危机是由于人们心理作用引起有效需求不足所造成的。
主张国家干预经济，由政府运用财政、税收和货币政策来弥补市场机制的缺陷。
5．货币学派的税收理论：是20世纪50年代至60年代在美国出现的税收理论。
其创始人是美国芝加哥大学的经济学教授米尔顿·弗里德曼，认为引起物价和经济流动变化的最根本原因，应归结为货币供应量的变动。
主张货币供应量的年增长率应与预期的经济增长率相适应。
供给学派的政策主张及启示
供给学派的政策主张及启示供给学派是经济学中的一个重要流派，强调供给侧的经济增长和资源配置的重要性。
本文将围绕供给学派的政策主张及启示展开，分为以下几个部分。
供给学派起源于20世纪70年代的美国，当时美国经济出现了严重的滞胀现象。
供给学派强调供给侧的经济增长，认为过度的政府干预和管制是导致经济滞胀的主要原因。
因此，供给学派主张减少政府干预，解放生产力，提高经济效率。
供给学派认为，过度的政府干预限制了市场机制的作用，导致资源无法得到有效配置。
因此，他们主张减少政府干预，让市场机制发挥更大的作用。
具体措施包括降低税收、减少管制、鼓励企业家精神等。
供给学派认为，市场机制是实现资源有效配置的重要手段。
他们主张鼓励市场机制，推动竞争和创新，提高经济效率。
具体措施包括推进私有化、鼓励风险投资、支持创新创业等。
供给学派认为，供给侧的改革是提高经济增长的关键。
他们主张增加供给侧改革，通过优化生产要素的配置、提高生产效率、推动技术进步等方式，增加有效供给，提高经济增长的质量和效益。
供给学派的政策主张强调供给侧的经济增长和资源配置的重要性，这对国家经济工作提供了重要的启示。
减少政府干预和鼓励市场机制可以激发市场主体的活力和创造力，提高经济效率。
增加供给侧改革可以优化生产要素的配置，提高生产效率和技术进步，推动经济增长的高质量发展。
当前，我国经济正处于转型升级的关键时期，供给学派的思想对我国的经济工作具有一定的启示。
我国应该加快推进供给侧结构性改革，优化产业结构，提高生产效率和技术进步。
我国应该加大对小微企业和创新型企业的支持力度，激发市场主体的活力和创造力。
我国还应该通过降低税收、减少管制等措施，为企业创造更加宽松和公平的营商环境。
供给学派的政策主张对其他国家经济工作也具有一定的启示。
其他国家应该重视市场机制的作用，减少政府干预和管制，激发市场主体的活力和创造力。
其他国家应该加强对小微企业和创新型企业的支持力度，鼓励创新创业和技术进步。
供给学派的定义
供给学派的定义供给学派的定义一、引言供给学派是20世纪初期在经济学领域兴起的一种新的思潮，它主张通过自由市场机制来调节资源配置和价格形成，以实现经济发展和社会福利的最大化。
本文将从供给学派的基本理论、主要代表人物、核心观点和现实意义等方面对其进行全面详细的定义。
二、基本理论1.市场机制供给学派认为，市场机制是调节资源配置和价格形成的最有效方式。
在自由市场体系中，生产者根据消费者需求来决定生产什么产品以及产品数量，并通过竞争来确定产品价格。
这样可以使得资源得到优化配置，生产效率得到提高，同时也能够满足消费者多样化的需求。
2.价格弹性供给学派认为，价格弹性是影响市场供需关系的重要因素。
当商品价格上涨时，消费者会减少购买量或转向其他替代品；而当商品价格下跌时，则会增加购买量或选择更高价位的品牌。
这种变化反映了消费者对于商品价格变动的敏感程度。
3.边际效用递减供给学派认为，边际效用递减是决定消费者需求的基本原理。
即随着消费量的增加，每一单位消费所带来的满足程度逐渐降低。
这意味着，当商品价格上涨时，消费者会减少购买量；而当商品价格下跌时，则会增加购买量。
三、主要代表人物1.阿尔弗雷德·马歇尔马歇尔是供给学派的奠基人之一，他在《经济学原理》中提出了“需求曲线”和“供给曲线”的概念，并强调市场机制对于资源配置和价格形成的重要性。
2.亨利·乔治乔治是供给学派的另一位代表人物，他在《土地问题》中提出了“单税论”，主张通过对土地征收单一税收来促进资源合理配置和社会公平。
3.弗里德里希·哈耶克哈耶克是20世纪后期供给学派的代表人物之一，他在《通货膨胀：其原因与后果》中提出了通货膨胀对经济发展的负面影响，并主张通过自由市场机制来保护货币价值和稳定经济发展。
四、核心观点1.自由市场机制是调节资源配置和价格形成的最有效方式。
2.价格弹性是影响市场供需关系的重要因素。
3.边际效用递减是决定消费者需求的基本原理。
供给学派减税理论与政策评析
供给学派减税理论与政策评析供给学派减税理论是一种经济学观点，主张通过减少税收来刺激供给、增加经济增长。
在本文中，我们将评析供给学派减税理论的基本原理、优势和不足，以及减税政策的效果。
供给学派减税理论认为，过高的税收会抑制经济增长，因为税收增加了企业成本，减少了个人收入，从而降低了供给。
通过减少税收，可以刺激供给、增加产出和就业，进而推动经济增长。
该理论主要于供给侧因素，强调税收对生产者和投资者的激励作用。
供给学派减税理论的优势在于其强调了供给侧因素在经济增长中的重要性。
减少税收可以增加企业和个人的可支配收入，提高投资和生产的积极性。
然而，该理论也存在一些不足。
单纯依靠减税并不一定能实现经济增长，还需要考虑需求侧因素。
减税政策可能会造成财政收入减少，政府可能无法提供足够的公共服务。
供给学派减税政策主张大幅度降低所得税税率，以刺激供给、增加经济增长。
这一政策在美国里根政府时期得到了实施，主要措施包括：降低个人所得税税率、减少企业所得税税率、简化税收制度等。
这些政策旨在提高劳动力和资本的利用率，激发创新活力，促进经济增长。
供给学派减税政策的效果因具体实施情况和国情不同而有所差异。
在里根政府时期，美国实施了大规模的减税政策，促进了经济增长，提高了劳动力和资本的利用率。
然而，也有一些国家在实施减税政策后并未实现经济增长，反而导致了财政赤字增加和社会福利削减。
供给学派减税理论与政策存在一定的关系。
理论上，供给学派减税理论为减税政策的制定提供了依据；政策上，减税政策的实施进一步验证了供给学派减税理论的正确性。
然而，单纯依靠供给学派减税理论和政策并不能解决所有经济问题。
在实际操作中，还需要考虑需求侧因素、财政可持续性以及社会效应等问题。
在供给学派减税理论和政策存在的问题方面，主要集中在以下几个方面：一是忽略了需求侧因素对经济增长的影响；二是在财政可持续性方面，减税政策可能导致财政赤字增加；三是在社会效应方面，减税政策可能加剧社会贫富差距。
西方经济学中的税收理论与税收政策
西方经济学中的税收理论与税收政策税收是一国财政收入的重要来源，也是国家实施经济调控和公共服务的重要手段。
在西方经济学中，税收理论与税收政策的研究日益深入，并在不同的经济体系中得到广泛应用和实践。
本文将分析西方经济学中的税收理论和税收政策，并探讨其对实际经济发展和政策制定的影响。
首先，西方经济学中的税收理论主要包括公共财政理论和税收原理。
公共财政理论研究国家财政收入的来源、支出的分配以及财政平衡的问题。
其中，杜温姆-斯坦哲尔模型提出了公共财政与经济增长之间的关系，认为合理的税收政策有助于促进经济增长和社会福利的提升。
税收原理主要探讨税收的目的、原则和效率问题。
凯恩斯在《就业、利息和货币通论》中提出的凯恩斯主义税收理论认为，税收不仅可以调节经济活动，还可以通过改变公共支出对经济进行干预，实现国家宏观调控的目标。
其次，西方经济学中的税收政策与税制改革密切相关。
税收政策是国家在税收领域采取的宏观调控措施，旨在实现经济增长、社会公平和资源分配的目标。
西方国家普遍采用渐进税率制度，即高收入者纳税比例高于低收入者，以实现财富再分配和减轻贫富差距。
此外，西方国家还普遍实行企业税和个人所得税，并对特定行业和商品征收消费税和关税。
近年来，西方国家面临着财政赤字和增长减缓的挑战，税收政策的焦点逐渐转向减税和改革。
降低税率、简化税制、加强征收管理成为西方国家税收政策的重要方向。
然而，税收理论与税收政策的研究也面临着一些争议和挑战。
例如，供给学派主张降低税率和税基扩大，以激发经济活力和增加财政收入；需求学派则主张通过增加公共支出和提高福利水平，来刺激经济增长和减少贫困。
此外，税收改革也要面对公平与效率的平衡问题。
过高的税率和复杂的税制可能导致经济失真和税收逃避行为，而过低的税率则可能使财富分配更加不平衡。
综上所述，西方经济学中的税收理论和税收政策对于实际经济发展和政策制定具有重要意义。
税收理论的研究为我们提供了分析税收问题和制定税收政策的理论基础，而税收政策的实践也在一定程度上验证了税收理论的有效性。
供给学派对中国结构性减税的启示
供给学派对中国结构性减税的启示论文报告关于供给学派对中国结构性减税的启示一、引言现代经济学中，供给学派是一种经济理论和政策所依据的基础。
在中国，供给侧改革已成为国家经济政策的关键词汇之一。
因此，本文旨在通过分析供给学派的经济理论，展示如何将其引入到中国结构性减税的政策制定之中。
二、供给学派理论的启示供给学派的理论包含三个方面：减税政策的效果、资源配置的重要性以及市场经济的自行调节机制。
因此，这些理论可以对中国结构性减税政策的设计与实施提供指导。
1. 减税政策的效果供给学派认为，减税能够提高资源配置的效率，增加社会财富和生产力。
在中国，由于过高的税负和税收制度不完善，企业的竞争力和创新能力受到严重的制约，因此国家应该采取减税措施，以实现优化资源配置的目的。
2. 资源配置的重要性供给学派认为，资源的分配对于经济效益和社会福利具有重要的影响。
在中国，减税措施可以优化资源的分配，促进资源的流动和再分配，避免一些非优势性产业的浪费，从而提高经济效益和获得更多的社会福利。
3. 市场自行调节机制供给学派认为，市场经济是自行调节的，能够自适应环境和灵活分配资源。
中国的减税政策应该建立在市场机制的基础之上，尽可能利用市场机制来调节资源的分配和流动。
因此，国家应该推行减轻税负的政策，例如减免企业所得税、增值税等。
三、案例分析1.南京一汽车零部件公司南京一汽车零部件公司作为一家民营企业，自2018年以来，连续三年实行减税政策，积极优化资源配置。
根据该公司的财务报表，该措施直接导致公司利润增加20%。
2.济南市某市政公用公司济南市某市政公用公司一直面临着资金链紧张的问题。
通过减免企业所得税和地方教育附加费，政府帮助该公司缓解了资金压力，推动了企业的发展。
3.天津某生产型企业某生产型企业，在接受减税政策后，能够从原来的80%利润比提高至85%，为企业面临的资金压力和市场竞争提供了有力的支撑。
4. 黑龙江某大型实业企业该企业能够通过网络销售，实现产品全球销售，减税政策的实施大大缓解了企业税负问题，提高了企业竞争能力。
供给学派税收理论简介
这段时期 内，美 国的通货膨胀率和失业率都 比较低，其他资
本主义 国家也 出现 Ｊ类似的黄金增 长ｕ － 。 ， ｌ ￣ ， ｆ
和储蓄，这样就相应地会刺激 生产与扩火供给 ；如果消费的
机会成本／，ｌ Ｊｌ 相对价格 低，人们就会把收入多用于现期消费 ＇ｉ
但是进Ａ ７ 年代以后， ．ｏ 西方资本主义经济开始形成 “ 滞 胀”的局面 ，政府赤字庞人，通货膨胀Ｉ ］ ，居民税收负担 ｍ－ Ｉ 加币： 实际收入水平下降，经济停 滞不前。面对 这种局面，
摘 要：本 文试 图从供给 学派所 阐述 的财税 理论入 手 ，结合 西方发 达 国家 的减 税经验 ，来分 析 中国 目前 的税收政策 第一部分析 了供 给学派税 收理论产生 的历史条件 ，第二部分介绍 了供给学派主要理论 ，第三部分分析 了美 国经济在 ２ ０世纪 ８ ０年代 实施供给 学派减税 后对经济产 生的影 响， 第四部分结合 我国现 阶段国情说 明了供 给学派税收理论对 我国的启 示。 关键词 ： 供给学派；拉弗曲线： 减税
的政策， 即 “ 需求管 政策 ” 。第二次世界大战后 西方各主
供给学 派是在 ２ 世纪７ 年代西方 国家经济 出现 “ ｏ ｏ 滞胀 ” ， 凯恩斯 主义经济学陷入危机时兴起 的一个 经济学流派， 其主 要代表 人物包括南加利福尼亚大学 的阿瑟 ・ 弗，哈佛大学 拉 教授马丁 ・ 费尔德斯坦， 华 尔街 日报 的副主 编裘德 ・ 万 尼斯基等人 。 其主要 的税收理论包括 “ 相对价格 ” 理论和 “ 拉 弗曲线” 。 ２１ “ ． 相对价格”理论 罗伯茨的 “ 相对价格”理论主要从税率、税收弹性与微 观经济活动的关系上分析宏观经济政策对微观经济活动的影 响，以及经济政策与市场 机制的关系及其在 调节经济活动巾 所起的作用。罗伯茨认为 ，税收影响消费的机会 成本和闲暇 的机会成本，即影响两者 的相对价格，而相对价格的变动又
论述税收理论的主要内容
论述税收理论的主要内容一、税收的基本概念税收也称为“税赋”。
它是一个古老的财政范畴，是人类社会发展到一定阶段的产物。
国家的产生是税收产生的前提，有国家才有税收。
在现代经济生活中，税收几乎渗透到我们生活中的每一个角落。
因此，税收已越来越受到人们的关注和重视。
税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法定标准，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的一种手段。
1．征税的目的是为了履行国家公共职能的需要。
国家是阶级统治的工具，为了行使其职能，维护国家机器的正常运转，必然要耗用一定的物资和资金，因而必须采取适当方式取得财政收入，而税收正是这样一种方式。
2．国家征税凭借的是其政治权力。
国家的权力有两种：一种是财产权力；另一种是政治权力。
国家取得财政收入不是凭借财产权力，而是凭借政治权利，采取多种形式参与社会产品的分配，并运用政治强制手段，集中一部分社会产品归其支配。
3．税收属于分配范畴。
国家税收就是把一部分社会产品由其他社会成员所有，强制地转变为国家所有，由国家分配使用。
二、税收原则理论现代税收原则是在古典原则的基础上发展起来的，它强调应当如何征税来提高经济效率，促进收入的公平分配。
1.1 古典税收原则（1）斯密税收四原则：平等原则、确定原则、便利原则、最小征收费用原则。
（2）瓦格纳税收四大原则：财政收入原则、国民经济原则、社会正义原则、税收行政原则1.2 现代税收原则：效率原则、公平原则、稳定原则。
税收中的效率原则又分为税收的财政原则、税收中性原则、税务行政效率原则；税收中的公平原则又分为横向公平与纵向公平、受益原则、纳税能力原则、两种衡量标准的权衡。
三、税收效应理论税收效应理论具有三个部分：1.税收效应概述。
2.税收的微观经济效应。
3 税收的宏观经济效应。
（1）税收效应的概念：税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的税收调节作用或效用。
（税收效应是与税收中性相对应的一个概念）税收效应的分类：正效应与负效应；中性效应与非中性效应；收入效应与替代效应。
公共经济学——税收理论(1)
7 税收理论（1）
7.1 税收概述
西谚：只有死亡和税收是不可避免的。 “取之于民，用之于民” 纳税是每个公民应尽的义务 税收是怎么来的？ Olson的思想试验爱恨情仇 复杂的税收
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7 税收理论（1）
7.1.1 税收概念
税收、赋税［田赋历史上是重要的财政收入来 源，台湾地区至今还常用“赋税”］ 税收价格 税收：什么样的政府收入？ 形式特征
7 税收理论（1） 19
税式支出
税式支出（税收支出），就包括减税、 免税、退税、税收抵免等税收优惠措施。 税式支出是基于税收优惠政策管理角度 提出的概念。其目的是想要采取类似于 支出管理的方式，将税收优惠所带来的 税收减少的数量列入专门的预算（税式 支出预算），以加强税收优惠的管理。
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7 税收理论（1）
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7 税收理论（1）
7.1.4税制结构
经济发展水平不同的国家，之所以形成不同的 税制结构，主要是因为不同的税类有着不同的 特点，适应于不同的社会经济财政情况的要求 所决定的。 （1）财政收入的原因： 商品税的税基较广，可以较好地保证政府收入 的稳定性。所得税是对所得额的课税，收入要 扣除掉成本才能对之征税，以此为基础的税收 难以保证政府收入的稳定性。发展中国家多选 择商品税为主体的税收制度；发达国家多选择 所得税为主体的税收制度。
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7 税收理论（1）
起征点和免征额
起征点。所谓起征点，是征税对象达到征税数额 开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点 时不征税。而一旦征税对象的数额达到或超过起 征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对 其超过起征点的部分征税。 免征额。所谓免征额是在征税对象总额中免予征 税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中 预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过 免征额部分征税。
供应学派税收思想
供应学派税收思想本世纪70年代兴起于美国的税收思想和政策主张。
该学派是在凯恩斯主义经济学面对生产停滞、严重失业和通货膨胀并存的“滞胀”局面束手无策的背景下产生的。
这个学派的理论认为，在不受干预的市场经济中，供给能自动创造需求。
国民生产增长率的主要决定因素是一个国家中劳动力和资本的配置及其有效利用。
企业和个人提供生产要素和从事生产经营活动，都是为了谋取报酬，取得税后的实际收入，政府应该改变税收政策对供应者的刺激，使其成为刺激供应，增加实际收入的工具。
用改变报酬的方式来使人们喜欢工作胜过闲暇，乐于投资胜于消费，使生产的源泉胜过财富的坑洼，并使纳税活动胜过不纳税活动，这样政府就能直接而有力地促进真正的需求和收入的扩大。
供应学派主要代表人物有：里根政府的总统经济顾问委员会成员、南加利福尼亚大学教授阿瑟·拉弗；美国国会众议员T·F·肯普；美国经济学家、哥伦比亚大学教授R·A·孟德尔；哈佛大学经济学教授M·弗尔德斯坦；里根政府的财政部副部长N·B·图雷等。
其中，拉弗和肯普被认为是供应学派的激进派人物。
供应学派税收理论同凯恩斯主义的税收理论相比，有三个明显的变化，即由强调刺激需求改变为强调刺激供给；由强调实行“收入再分配”，改变为强调鼓励生产、工作效率和扩大收入差距，由强调政府干预改变为强调运用市场机制。
供应学派的税收理论，可以概括为四点：（1）税率与税收收入之间关系的理论。
其依据是拉弗提出的著名的“拉弗曲线”。
这条曲线的简明含义是，在税率和税收收入之间存在着密切的关系。
当税率为100％的时候，企业没有任何利益，税收就成为乌有；相反，如果税率为0，政府收入难以保持，自然使政府陷于瘫痪。
因此，在这条曲线上一定有一个最佳税率点，这个点表示的税率可以取得最大的税人和预期的最佳的国民生产总值。
（2）降低累进税率与边际税率。
在70年代初，供应学派认为美国经济中的根本问题是税收制度。
供给学派的税收思想
饱受争议的拉弗曲线
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Y’
当税率为零时，税收亦为零 中线以左，随着税率升高,税 收逐渐增加 税率超过X′后，高税率阻碍 经济主体经营活动，使税收基 础缩小，税收因而减少。税率 升至100％,税收将因无人愿意 从事经济活动而降为零。
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拉弗称X′Y′X″为税制“禁 区”。
供给学派对拉弗线的解释 • 减税，特别是降低边际税率可以促进生产增长，并能抑制 通货膨胀。拉弗、万尼斯基、肯普等坚信美国税制已进入 禁区，并且宣扬正是高税率挫伤了人们的劳动热情，阻碍 了个人和企业的储蓄与投资，这就必然导致生产率增长缓 慢、生产呆滞，出现商品供给不足、物价上涨。再加上人 为地扩大需求，通货膨胀势必加剧。通货膨胀又使储蓄和 投资进一步萎缩，生产更加呆滞；又使纳税人进入高税率 等级，而实际收入并未增加，纳税负担反而更重。 • 因此，供给学派竭力主张大幅度减税，特别鼓吹降低边际 税率的作用。他们认为减税能刺激人们多做工作，更能刺 激个人储蓄和企业投资，从而大大促进经济增长，并可抑 制通货膨胀。他们还宣称，减税后政府税收不致减少，还 会增多。即使出现财政赤字，对经济也无关紧要。经济增 长后，赤字自然缩小和消失。
供给学派认为：减税可以有效地刺激经济潜力的发挥。 企业所得税的削减，会使投资增加，进而增加对劳动力的 需求 个人所得税的削减，有利于刺激劳动者工作的经济潜力， 劳动的供给随之增加，从而有利于增加社会总产品的供给。 个人所得税的减低有利于抑制消费，增加储蓄。储蓄的增 加又使利率下降，进而刺激投资的增加 社会保险税的降低，将减少社会对劳动力使用的成本，从 而导致社会对劳动需求的上升，失业率随之下降。 上述三者的综合效应是增加总供给、降低物价水平和降低 失业率，最终帮助经济走出"滞胀"的泥潭。
西方经济学供给学派的主要思想和政策主张
西方经济学供给学派的主要思想和政策主张西方经济学供给学派的主要思想和政策主张供给学派是20世纪70年代在美国兴起的一个经济学流派，该学派的主要理论渊源是古典经济学，该学派的主要代表人物有拉弗等。
其主要思想和政策主张如下：第一，该学派的主要理论思想是恢复“萨伊定律”，强调供给第一。
萨伊定律是指，供给创造了它自身的需求，更多的供给表示有更多的需求，需求量始终与供给量同比例增加，总供给和总需求是恒等的，所以不存在需求不足，不会出现普遍的生产过剩和大量的失业。
据此，供给学派认为,社会的供给能力越强,需求就越大,在信用货币制度下,不会出现购买力不足而发生商品过剩的问题。
供给学派不仅把萨伊定律奉为其理论和政策的基础,而且以此为武器,否定凯恩斯主义需求决定供给的理论和需求管理政策,他们认为经济发生滞胀完全是由于需求管理政策造成的,是需求过度和供给衰退的必然结果,其祸根就是凯恩斯需求决定供给的理论,因此必须坚决摈弃。
他们还认为经济发展的标志是供给的水平和能力,经济学的首要任务应当是研究如何促进生产、增加供给,仅仅在需求和分配上做文章是远远不够的。
第二，该学派提出了供给管理的政策主张，其核心是强调激励的作用，即通过激励来提高人们的工作、储蓄和投资的积极性，以免造成供给不足，从而导致失业和通货膨胀同时出现。
为了增强激励，就需要减税，尤其是要降低边际税率。
这是因为，高边际税率会妨碍工作、储蓄、投资和创新的积极性，从而不利于提高劳动生产率，而减税则可以鼓励储蓄和投资，并有利于提高劳动生产率，降低产品成本，缓和通货膨胀，从而使消费、产出和就业增加。
另外，供给学派认为减税不仅能将国民收入更多地积累在企业和个人手里,用以扩大储蓄与投资,增加供给,而且也不会影响政府的税收收入。
因为决定税收总额的因素不仅是税率的高低,更主要的是课税基数的大小。
高税率不一定使税收额增加,却常因压抑了经济主体的活动而缩减了课税基数,反而使税收额减少。
西方经济学供给学派的主要思想和政策主张
西方经济学供给学派的主要思想和政策主张供给学派是20世纪70年代在美国兴起的一个经济学流派，该学派的主要理论渊源是古典经济学，该学派的主要代表人物有拉弗等。
其主要思想和政策主张如下：第一，该学派的主要理论思想是恢复“萨伊定律”，强调供给第一。
萨伊定律是指，供给创造了它自身的需求，更多的供给表示有更多的需求，需求量始终与供给量同比例增加，总供给和总需求是恒等的，所以不存在需求不足，不会出现普遍的生产过剩和大量的失业。
据此，供给学派认为,社会的供给能力越强,需求就越大,在信用货币制度下,不会出现购买力不足而发生商品过剩的问题。
供给学派不仅把萨伊定律奉为其理论和政策的基础,而且以此为武器,否定凯恩斯主义需求决定供给的理论和需求管理政策,他们认为经济发生滞胀完全是由于需求管理政策造成的,是需求过度和供给衰退的必然结果,其祸根就是凯恩斯需求决定供给的理论,因此必须坚决摈弃。
他们还认为经济发展的标志是供给的水平和能力,经济学的首要任务应当是研究如何促进生产、增加供给,仅仅在需求和分配上做文章是远远不够的。
第二，该学派提出了供给管理的政策主张，其核心是强调激励的作用，即通过激励来提高人们的工作、储蓄和投资的积极性，以免造成供给不足，从而导致失业和通货膨胀同时出现。
为了增强激励，就需要减税，尤其是要降低边际税率。
这是因为，高边际税率会妨碍工作、储蓄、投资和创新的积极性，从而不利于提高劳动生产率，而减税则可以鼓励储蓄和投资，并有利于提高劳动生产率，降低产品成本，缓和通货膨胀，从而使消费、产出和就业增加。
另外，供给学派认为减税不仅能将国民收入更多地积累在企业和个人手里,用以扩大储蓄与投资,增加供给,而且也不会影响政府的税收收入。
因为决定税收总额的因素不仅是税率的高低,更主要的是课税基数的大小。
高税率不一定使税收额增加,却常因压抑了经济主体的活动而缩减了课税基数,反而使税收额减少。
供给学派常用著名的“拉弗曲线”来说明税收与税率之间的函数关系。
供给学派的主要论点和政策主张
供给学派的主要论点和政策主张(2013-06-06 12:08:40)转载▼分类：全球经济标签：供给主义理论观点政策体系财经供给学派还没有建立其理论和政策体系，只是学派的倡导者对于资本主义经济机制、产生“滞胀”的原因及政策主张有些共同的看法。
1.恢复“萨伊定律”，强调“供给第一”供给学派是以重视供给分析为标榜的。
所谓供给，也就是指生产，所以供给学派又被称为生产学派。
但供给学派主张增加的供给有特定的含义，是指听任市场机制充分发挥调节作用条件下的供给的增加。
在供给学派看来，凯恩斯的“需求会自行创造供给”的观点是错误的，凯恩斯所主张“需求管理政策”是造成“滞胀”的根源。
这是因为，需求增大不一定造成实际产量增长，很可能只是单纯增加货币量，引起物价上涨，储蓄率下降，这又必然引起利息率上升，影响投资的增长和设备更新，技术变革的延缓。
只要需求的扩大超过实际生产的增长，通货膨胀就不可避免，而在这种情况下，生产必然出现停滞或下降，从而造成滞胀的局面。
因此，供给学派认为凯恩斯把促进经济增长的措施归结为刺激需求，这是根本错误的。
相反，促进经济增长的着眼点，应是刺激国民收入核算方程式中的生产（供给）方面，强调“供给第一”，因而他们提出要回到“萨伊定律”那里去。
在他们看来，萨伊定律即“供给自行创造需求”是真理。
萨伊定律之所以正确，是因为供给是需求的惟一可靠的源泉，没有供给就没有需求，没有出售产品的收入，也就没有可以用来购买商品的支出。
只要依据萨伊定律，通货膨胀与失业并发症就会自然趋于消失。
供给学派论述道：由于供给自行创造需求，所以只要国家不干预私人经济活动，让市场机制充分发挥作用，产品就不会过剩，失业就不会存在。
至于通货膨胀，那是由于投资大于储蓄造成的。
在市场机制充分发挥作用的条件下，利息率的升降会使储蓄全部转化为投资，从而抑制对资本品的过度需求。
现在由于政府采取了人为地刺激需求，干预利息率的变化，干预私人经济活动，导致储蓄与投资不能相适应。
供给学派的渊源、产生背景及代表观点
供给学派的渊源、产生背景及代表观点摘要:在经济学上，衡量某一学派的历史地位，评判标准应是其对当时社会经济的实际影响：该学派的政策主张是否起到促进经济发展的作用，其经济理论是否值得深入研究。
毫无疑问，供给学派在里根时代对于美国经济从萧条转向繁荣发挥了巨大作用，本文总结归纳供给学派的思想渊源、产生背景以及主要观点。
关键词：供给学派；思想渊源；政策主张1.思想渊源供给学派强调市场机制在资源配置中发挥主要调节作用，属于新自由主义经济学，其有四大思想渊源头：（1）18世纪50～70年代的法国重农学派。
当时法国重农学派在“纯产品”学说的基础上，提出了废除其他赋税只征收一种单一地租税的主张，“国家和教会大约只需1/3的纯产品就可以正常地行使其职能……如果国家占用过多，再生产和纯产品就下降。
”重农学派强调提高农业产出，降低高税率。
（2）亚当·斯密。
斯密认为增加财富有两种方式：一增加生产劳动，二提高劳动生产率。
同时，斯密的税收四原则中就有费用最少原则。
（四原则：'平等'、'确定'、'便利'和'最少费用'）（3）萨伊定律。
“供给自选创造需求”，这可以称为供给学派的直接思想源头。
供给学派也认为其理论只不过是“萨伊市场定律的重新发现。
（4）克拉克的计量分析。
英国统计学家科林·克拉克曾用经济计量学的方法提出一个命题:税收负担若超过25%，将导致通货膨胀。
2.产生背景（1）需求刺激政策失效二战后，美国采用凯恩斯主义的的需求刺激政策，积极扩充社会总需求，以克服有效需求不足。
到20世纪60年代后半期，美国由于过度使用财政政策，加上越南战争和社会福利项目两项巨额财政支出，导致庞大的财政赤字。
1968年，财政赤字达到150亿关元。
这一时期，劳动生产率下降，单位劳动消耗增加，失业人数增多，消费物价指数不断攀升，美国60年代长期的繁荣宣告结束。
（2）国内国际危机进入70年代，美国经济继续恶化，经济停滞和通货膨胀并存。
供给学派税收主张分析
学派概况 税收主张
1
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税收主张在国外应用
税收主张在国内应用及意义
结语
1
学派概况
古典宏观经济学 （17世纪中叶-20世纪30年代） 批 判 凯恩斯主义宏观经济学 （1936年-20世纪70年年代） （ 新 古 世 典 纪 综 合 学 派 年 代 兴 起 ） 继 承 发 展 分歧 （ 新 剑 世 桥 纪 学 派 年 代 兴 起 ） 20
19
Thank You!
L/O/G/O
20
4
主要税收主张（1）
相对价格 （1）边际税率越高，税收弹 性越大，消费的机会成本越低， 即投资越低
（2）边际税率越高，在税收 弹性>0时，闲暇的机会成本越 小，人们趋向少工作而多休息 （3）边际税率越低，在税收 弹性>1时，闲暇的机会成本会 提高，人们趋向多工作而少休 息
相对价格理论主要侧重于分析 宏观经济政策对微观经济活动 会产生的影响， 其提出者保罗•罗伯茨在《供应 学派革命》一书中指出“家庭 向市场提供资本和劳动力的数 量受到边际税率的影响。边际 税率越高，人们利用其资源通 过非市场性活动或地下经济增 加收入的可能性就越大。家庭 经济学的明确含义就是，边际 税率影响着用于生产纳税收入 的劳动力和资本的数量”。
“中国经济必须转型， 改革税制减轻赋税”
迈克尔· 博斯金 （美国斯坦福大学教授、美国总统经 济顾问委员会前主席 ）
16
税制改革，结构性减税（1） 2012.3.18，中国副总理李克强在中国发展高层 论坛指出，中国改革已到攻坚期。在同一场合，财 政部长谢旭人着重阐述了，以推进营业税改增值税 为重点的税收制度改革问题。 结构性减税，有别于全面性减税，其最重要的特点 在于目标的双重性。一方面要通过减税，适当减轻 企业和居民的税收负担水平；另一方面，要通过有 增有减的结构性调整，求得整个税收收入结构的优 化，将减税操作与税制改革的方向相对接，是结构 性减税的应有之义。
供给学派的税收观点
2
宏观税率提高对经济增 长有消极影响，并且对 低收入国家的影响比高 收入国家严重得多。
马斯顿 的数据 结论
3
低税收比率相对高税收 比率更加促进经济增长。
减税政策的现实运用
美国，小布什减税计划，10年 减税1.35万亿美元，降低税率 和增加税收减免政策。
1
加拿大，2010年政府宣布同时削减消费税、
2
税收与经济 发展关系的 理为税收是调节经济和避免 危机的有效手段。
4
20世纪70年代，美国出现 “滞涨现象”，供给学派主 张减税政策。
1
高边际税率会降低人们 的工作积极性，而低边 际税率会提高人们的工 作积极性。
2
高边际税率会阻碍投资， 减少资本存量，而低边 际税率会鼓励投资，增 加资本存量。
税率、税收收入和经济增长之间存在着相 互依存和相互制约的关系。
三、马斯顿的经验分析
世界银行经济学家凯思马斯顿选择了 20 世纪 70 年代具 有可比性的 20 个国家的经验数据，对宏观税率的高低 对经济增长率的影响进行了实证分析。
1
回归分析结果表明：低收入国家 的税收变量系数是-0.34，高收 入国家的税收变量系数是-0.08。
法国，2014年对年收入在1.4万
个人所得税和公司税率。财政部长表示， 5年后加拿大的公司税将成为发达国家中 最低的。
欧元以下的单身低收入群体以
及年收入在2.8万欧元以内的低 收入家庭减税，涉及300万个家 庭。
3
德国，2016年起个人所得税起征点 将上调180欧元至8652欧元，并逐步、 系统化地消除税级攀升，中低收入 者的税务负担会得到减轻。
供给学派的税收观点
04
减 税 政 策 的 现 实 运 用
拉弗税收思想
一、综合类
拉弗税收思想:
拉弗是供给学派的创始人之一。
一生重要著作不多，但拉弗的思想非常开阔。
70年代初，曾设想通过扩大供给的方式来代替扩大需求以增加就业的凯恩斯方案，即摒弃当时占支配地位的凯恩斯理论，主张回归到古典经济学一向重视供给的传统理论。
这是拉弗最基本的观点。
基于此种设想，拉弗和他的挚友《观察家》周刊记者万尼斯基合作拟定了一个以扩大供给理论为指导思想的政治纲领，其主旨主要是为了推动经济成长，以摆脱当时西方经济的“滞胀”局面。
拉弗等人认为，无论马克思主义经济学，或是凯恩斯主义经济学，其立论点主要分布在对日益缩小的经济馅饼进行再分配的基础之上，而拉弗则认为扩大供给才能扩大经济馅饼。
万尼斯基经常利用他的《华尔街日报》社论撰写人身份到华盛顿拉拢一些支持者，得到政府顾问诺尔曼·提尤耳的支持。
于是，拉弗、罗伯茨和提尤耳等组织成为一个松散的三人小组，通过吸收哥伦比亚大学教授蒙代尔重视供给的理论，建立起供给学派。
作为供给学派的另一个突出的理论或政策要求是减税以刺激生产。
这也是拉弗赖以成名的观点。
即提出了以减税为核心的拉弗曲线。
拉弗曲线最初是阿瑟·拉弗于1974年12月一个夜晚在华盛顿的一家餐厅里与两位福特总统助手饮酒时，为兜售自己的观点而在餐桌上用餐巾纸为福特总统助手切尼所画的一条缭草的曲线，主要表明税率过高反而会造成政府税收减少，而当时美国的税率正处于拉弗曲线中的阴影部分，即“禁区”内，由此而发展为著名的“拉弗曲线”。
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供给学派税收理论简介
Ｔａｘ Ｐｏｌｉｃｙ Ｓｙｎｏｐｓｉｓ ｏｆ Ｓｕｐｐｌｙ－ｓｉｄｅ Ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ
甘小军
王
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科技广场
２００８．４
０．８％）的情形相比，可以看出减税措施对于工人劳动供给和劳动生产率的刺激是具有一定作用的。
３．２储蓄和投资率有明显变化
虽然美国在８０年代私人投资和私人储蓄的增长率都不如７０年代高。
但比较明显的是，１９８１年减税法和１９８６年减税法实行后，分别有１９８３年—１９８４年和１９８８年—１９８９年的私人投资和储蓄的较大增加。
美国经济学家阿伦・思南和安德兽・罗斯在一份研究报告中认为，１９８１年减税使商业储蓄在１９８１年—１９８２年中增加了２７０亿美元，个人储蓄增加了４８０亿美元。
如果没有１９８１年的减税，那么在１９８１年—１９８２年的衰退中，美国经济的情况将会更坏，国民生产总值至少还将下降６％。
（见表一）。
表一美国私人部门储蓄与投资（１９７１－１９８９）
资料来源： 美国《总统经济报告１９９１年》第３页
３．３对国民收人产生了积极的影响
根据美国国会联合经济委员会１９８４年的一份证词，１９８１年减税法将边际最高税率从７０降到５０后，占纳税人总数１．３６％的高收入者的纳税额从１９８１年的５８０亿美元增加到１９８２年的６０５亿美元，其纳税额占税收总额比重由１９８１年的２０．４％，上升到１９８２年的２１．８％。
这说明减税增加了这部分人的工作时间和收入。
同时，减税对低收入纳税人的刺激较小，占纳税人总数５０％的低收入者所纳税款从１９８１年的２１７亿美元降到１９８２年的１９５亿美元。
１９８５年美国人口调查局的报告表明： 虽然１９８４年富有阶层收入增长速度远高于低收入阶层。
占美国家庭５％的最富有者得到国民收入的１６％，比上年多获得４０亿美元； 占美国家庭４０％的下层阶层只得到国民收入的１５．７％。
３．４扩大了就业，促进了经济增长
减税对增加就业机会的作用十分明显。
美国８０年代的失业率一直呈下降趋势，从１９８３年—１９８９年，就业增长率平均为２．４５％，高于７０年代水平。
１９８８年哈佛大学的林含从数量经济模型得出，１９８１年的减税政策到１９８５年，共使ＧＮＰ的实际增长率提高了２％以上，并创造了２５０万个就业机会。
４供给学派减税理论对中国的启示
现在，在我国经济学界，希望国家实行减税政策的呼声不时出现。
通过资料显示我国的总体税赋水平和国际上比较相对偏高。
我国增值税的基本税率为１７％，折算成“消费型”的增值税，则税率高达２３％。
而大多数西方国家的税率水平低于２０％。
我国内资企业所得税税率是３３％，高于发达国家的税率水平，比如德国为２５％，澳大利亚为２８％，英国、日本为３０％。
另外改革开放以来，为吸引的外资的需求，我国对外资企业所征收的所得税率仅为１５％，远低于本国企业，另外我国个人工薪所得税最高档４５％的边际税率也高于国外水平。
而且，我们可以清楚地看到，我国与西方国家相比，除了正常的税收以外，在我国还有名目繁多的各种行政事业性收费。
对于民营经济而言，乱罚款、乱摊派、乱收费、“权力寻租”等问题也非常严重。
这些都增加了企业成本，降低了投资的回报率，打击了企业家投资的信心。
因此，在今后，中国可以实行具有中国特色的“减税”政策，必定能达到供给学派所主张的减税政策的效果。
参考文献
［１］维特・Ｐ・甘地等．供应学派的税收政策－与发展中国家的相关性［Ｍ］．北京：中国财政经济出版社，１９９３．［２］马斯格雷夫等．美国财政理论与实践［Ｍ］．北京：中国财政经济出版社，１９８７．
［３］刘大平．从比较角度看世界减税浪潮［Ｊ］．亚太经济，２００３，（４）．
作者简介
甘小军（１９８１—），男，仰恩大学经济学院教师；
王
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