审计学试卷试题库含答案总结

审计学试卷试题库含答案一、单项选择题1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（）A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动C财务收支D会计资料和其他相关资料2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费C 不以个人名义承接业务D 的父亲拥有委托单位1000股股票4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制A董事会及其下设的审计委员会 B总经理C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D2357. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（）A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以9. 下列各项中，属于永久性档案的是（）A应收账款账龄分析表B存货监盘表C内部控制问卷调查表D审计报告书副本10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。

A审计具体目标B审计总目标C审计对象D会计报表认定二、多项选择题1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。

这种区别主要表现在（）A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同2对客户所负的特殊责任有（）A 提交管理建议书B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费3．下列情况中，影响独立性的事项有（）A 两年前曾在委托单位任职B 的妻子在委托单位有经济利益C 担任委托单位常年会计顾问D 的叔叔是委托单位的财务负责人4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（）A实物证据 B书面证据 C口头证据D环境证据5. 注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括（）A保留意见 B否定意见C非标准无保留意见 D无法表示意见三、判断题1、注册会计师实施的计算程序不一定按照被审计单位原先的计算形式、方法和顺序进行.（）2、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离. （）3、06《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查. （）4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程. （）5、审计意见类型中，无法表示意见有时可以代替否定意见。

（）6、对分析性复核发现的异常变动项目，注册会计师应认为该项目存在错弊. （）7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性. （）8、监盘可获得实物证据，观察不仅可获得实物证据，也可获得环境证据. （）9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分. ( )10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的. ( )四、概念辨析题1.重大错报风险与检查风险2.审计证据与审计工作底稿五、简答题1、试简要说明被审计单位对会计报表所作的认定与审计目标的关系，并以长期借款为例，列举二项重要的认定和与之对应的审计目标，以及实现各目标应实施的审计程序。

2.注册会计师李明在对东海零售公司2005年度的会计报表审计时，发现“应收账款”项目存在重大的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按《企业会计准则》和相关财会法规的要求调整。

请问：（1）根据我国《审计基本准则》的规定，被审计单位的会计责任是什么？注册会计师的审计责任是什么？（2）针对东海零售公司2005年度会计报表审计中发现的错误与舞弊，说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。

六、分析题1、注册会计师张力在一家规模不大的会计师事务所工作。

有一天，当客户东方电子公司聘请张力进行年度会计报表审计时，对其提出一个要求，即希望从委托之日起，半个月完成所有的审计业务，并出具审计报告，以向公司股东大会汇报。

否则，超过一天不仅不付审计费用，而且，会计事务所还要赔偿；如果提前，公司可以额外加付审计费用。

张力同意了这一条件。

为了及时完成任务，张力临时雇用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。

由于张力手上还有一个项目没有完成，因此，她对这些学生进行应急培训之后，即告诉他们如何核对账册，检查凭证等，就请他们自己去客户的现场审计，还指派了一名学习成绩较好的学生作为该项目临时负责人，她自己则在另一家客户之处进行电话指挥。

10天之后，这些学生带会厚厚一叠工作底稿，张力将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在委托之日起两周以内，递交给东方电子公司。

要求：请分析说明张力违背独立审计基本准则的行为。

参考答案及评分标准一、单项选择题1、B2、D3、C4、D5、C6、D7、B 8、B 9、D 10、A二、多项选择题1、2、3、4、5、三、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、√9、√10、×四、概念辨析题1、两者都是审计风险的组成部分。

(2分)重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

(2分)检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

(2分)2、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

(2分)审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

(2分) 审计工作底稿是审计证据的载体。

(2分)五、简答题1.被审计单位对会计报表所作的认定是指被审计单位管理当局对其会计报表所作的断言或声明。

审计目标是指注册会计师对各会计报表项目进行审计应达到的目标。

审计目标的确定必须以被审计单位的认定为依据，实质上是对被审计单位认定的验证。

（2分）被审计单位对长期借款的重要认定是：（2分）①完整性;②估价或分摊。

与之对应的审计目标分别是：（2分）①确定长期借款是否已全部入账;②确定已入账的长期借款金额是否正确。

实现上述目标应实施的最重要的审计程序分别是：（4分）①向银行函证;②对长期借款利息进行分析性复核;③获取管理当局和律师声明书;④审查资产抵押情况。

2.⑴管理当局的会计责任包括：①建立健全内部控制；②确保资产的安全与完整；③保证会计资料的真实、正确与完整。

注册会计师的审计责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

（2分）⑵保证会计资料的真实、正确与完整是管理当局的会计责任。

东海零售公司管理当局应对“应收帐款”项目的严重失实负责，注册会计师李明采用适当的审计程序发现了会计报表中的错误与舞弊，东海零售公司已按要求调整，因此李明没有审计责任。

（4分）六、分析题张力违背如下职业道德基本准则：（答对五各要点即可）⑴聘用的会计专业的学生，应属于未充分受过训练的专业人士，缺乏专业胜任能力；（2分）⑵没有对几位学生的工作予以职业关注；（2分）⑶在接受审计委托后，没有编制充分审计计划，也没有对助手进行监督；（2分）⑷没有对内部控制制度进行研究（2分）⑸张力将学生带回的工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，没有以应有的职业道德态度执行审计业务，发表审计意见；（3分）⑹张力在另一家客户之处对学生所作的审计工作进行电话指挥，违背保密原则。

（2分）一、判断题(每题 2分，共20分)1．如果有充分证据证明函证程序是无效的，可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代程序。

（）2．审查应收账款时，往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同凭证，主要是为了降低审计成本，提高审计效率。

（）3．被审计单位X公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位Y公司索取欠款，就此情况向Y公司发函询证，Y公司在向的回函中明确承认欠X公司巨额债务，则X公司可以向索取此回函，并以此为证向法院起诉Y公司。

（）4．抽查是存货监盘程序的主要内容，为了确保抽查程序的顺利实施，编制监盘计划时，审计小组就抽查范围与被审计单位进行充分沟通。

（）5．在对存货实施程序前，应将抽查的范围告知被审计单位盘点人员，以便得到对方的支持。

（）6．堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难，可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。

（）7．在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时，牲畜的移动性往往使计点工作相当困难，可以利用场地的地理位置，房屋，木架等条件，选择较高的位置进行拍照，然后利用照片进行计点。

（）8．通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不能据此验证会计报表上存货余额的真实性。

（）9．职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。

（）10．如果注册会计师在缺乏足够的知识，技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。

（）二、单选题(每题3分，共45分)1．审查应收账款项目时，除非有充分证据表明实施（）程序是无效的，否则必须在实质性测试中实施。

A函证 B 询问 C观察 D计算2．对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证A账龄短且金额大 B账龄短且金额小C账龄长且金额小 D账龄长且金额大3通常只有一次机会通过实施（）程序对该项目作出评价A 函证应收账款 B监盘存货C观察固定资产 D 检查应付账款原始凭证4．汪洋是会计师事务所派往J公司实施存货监盘的外勤人员，在J公司盘点存货之前，汪洋应当（）A跟随被审计单位的盘点人员 B观察存货盘点计划的执行情况C确定存货数量和状况记录的准确性 D观察盘点现场存货的排列情况5．汪洋在对I公司实施监盘程序的过程中应当具体采用观察和抽查两种方法，并在现场观察是汪洋应当（）A确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B跟随存货盘点人员，观察盘点计划的实施情况C向所有权人函证被审计单位受托带存存货的所有权D查明存货应纳入而实际为纳入盘点范围的原因6．货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管B对重要货币资金支出业务，实行集体决策C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D制定专人核对银行帐户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符7．审查W公司的长，短期投资入帐价值时，对于W公司在投资的入帐价值中包含的（）内容，注册会计师应提请W公司进行调整。