医院管理案例分享：预算绩效管理在医院全面预算管理的应用研究

事后
通过预算分析、预算绩效考核、预算报告等 对预算进行事后控制
医院预算管理现状
5、预算分析
“
• 预算工作委员会每季度开展预
算分析及时上报医院预算工作委 员会。 • 约谈预算支出进度异常的部门 科室负责人，要求提出整改方案。 • 自2013年起通过预算工作会议 的形式进行预算信息公开报告。 •充分发挥了职工代表大会的作用， 每年由医院总会计师在职工代表 大会上汇报医院整体预算执行情 况和预算分析结果，鼓励全院参 与预算管理。
国家杰出青年基金获得者6人
11人被授予卫生部“卫生系统
突出贡献中青年专家”称号
初步建成优秀医学人才高地
学科及平台建设步伐加快
教育部重点实验室：1个 卫生部重点实验室：1个
湖北省重点实验室：2个
国家重点（含培育）学科：10个 国家临床重点专科：25个 国家科技进步二等奖：4项
国际化进程Hale Waihona Puke Baidu速推进
英国牛津大学、 帝国理工大学、 格拉斯哥大学、 斯旺西大学等
德国洪堡医学院、 海德堡大学、慕尼黑工业 大学、弗莱堡大学医学院 美国杜兰大学、 匹茨堡大学、 密歇根大学、 西南大学
韩国首尔大学
法国第七大学、巴 黎理工大学等
日本金泽 大学
悉尼大学、 麦考瑞大学
已与美、英、德、法、日、韩等国家的著名院校和 科研机构建立广泛的合作关系
项目改造完成后，同时大力推进了临床技能的 教学改革，提高各级医学生的临床技能水平。
预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例
（2）预期总目标
图一 老门诊楼改造项目绩效指标一览表
预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例
（3）阶段性目标
2） 项目申请中央 1）合理安排组织施 工方案，项目建设 期不超过1年，力争 早日完成，发挥两 个效益。 财政资金1000万 元，其余资金由医
01
02
院自筹解决。
3）做好工程材料
阶段性目标
的选材，严把质量
05
5）加强项目管理，
03
04
关，保证项目质量 要求。 4）加强项目财务 管理，在保证项目 质量的前提下，尽 可能的降低项目成 本。
确保项目顺利实施
及顺利投入正常营 运。
预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例
（4）项目介绍
项目基本性质
本项目为改造工程类项目。
项目用途
项目的实施有利于改善提升医院病员收治条件和环境，为人民群
13.8 15.8 17.5
18.6
出院量·全国前列
医疗工作量稳居全国前列
手术量（万台）
11.5
10 9
8 7 6 5
6.1 8.4 10.3
7.2
4
手术量·全国前列
新技术新业务层出不穷
疑难重症高尖端手术连续开展 国内领先
国际/国内记录
心肺联合移植 ·骨髓移植· 巨结肠切除 乳腺甲状腺疾病诊疗· 胰腺疾病治疗 2015、2016年心脏移植分别达到102、100台 迄今开展连体婴儿分离2例 心肝移植1例 创造一天3台心脏移植国内纪录
西院区
本部
肿瘤中心
医院由本部、西院区、肿瘤中心和金银湖国际医院（筹建）组成， 编制床位5000张，
医疗工作量稳居全国前列
门急诊量（万人次）
523.0
500
471.3 405.0 330.4 351.3
450 400
350
门急诊量 · 全国前列
医疗工作量稳居全国前列
出院量（万人次）
20.5
20 18 16 14 12 10
”
医院预算管理现状
6、预算绩效考核
年底通过预算绩效 考核，全面总结评价 各部门预算的执行情 况，预算执行情况与 预算责任人年终绩效 挂钩。
预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例
1、发现问题
项目预算执行力度较差，
项目执行随性 预算管理精细 难以达到年初设定的目标，较大 化程度不
影响医院战略实现与落地。
医院预算管理现状
3、预算执行
预算调整
• • 预算调整审批流程 预算执行控制
预算使用
• • • 预算使用审批权限 预算实时查询系统 用款计划管理
医院预算管理现状
4、预算控制
《协和医院财务会计内部控制管理规定》
事前
《协和医院差旅费管理办法》等
事中
通过财务系统对预算经费进行系统控制， 实现系统实时在线控制
医院预算管理现状
1、预算编制
编制原则
医院收入预算编制遵循实事求 是、积极稳妥、量力而行的原 则；支出预算编制遵循归口管 理、统筹兼顾、突出重点、量 入为出的原则。
编制内容
收入预算包括医疗收入预算、其 他收入预算、财政补助收入预算 和科教项目收入预算；支出预算 包括一般经费预算、资产购置预 算、基建预算和人员经费预算。
Union hospital
武漢協和醫院
预算绩效管理在医院全面 预算管理的应用研究
华中科技大学同济医学院附属
协和医院 2017年
01
医院简介
Contents
02
医院预算管理现状
目录
03
预算绩效管理的应用研究 -以老门诊楼改造工程为例
始建于1866年，是扎根武汉历史最悠久的 一所集医疗、教学、科研于一体的国家卫生计 生委直管的大型综合性教学医院，是湖北省急 救中心、湖北省远程医学中心挂靠单位，系国 家首批三级甲等医院、全国百佳医院,多次荣获 全国医院管理年先进集体、全国五一劳动奖和 全国文明单位等国家级荣誉。
预算管理精细 预算绩效管理 化程度不够 工作认识不足
项目执行 随意性较大
预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例
P
预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例
2、解决方案
（1）老门诊楼概况
历史因素：
设施老化、 故障频发等
改造建设 多元化需求： 新门诊大楼 投入运行
面积小、床位紧 张、环境较差等
机械瓣膜移植存活33年 再次换生物瓣成功 连体姐妹坐骨分离
世界第一例
成人裸露心脏回纳手术 结肠代阴道微创手术
世界首例 国内首创
国内首例
心肺联合移植
全国第四例
人才质量稳步提升
博士生导师191人 硕士生导师536人
3名长江学者
引进双聘院士5人
95人享受国务院政府
973首席科学家1人
人才高地
津贴专家
编制程序
医院预算编制采取“二上二下” 的编制批准程序。
编制方法
预算编制综合运用预算编法，采 用零基预算、滚动预算等相结合 的方式编制预算。
医院预算管理现状
2、预算审批
预算工作委员会是医院预算批准的最高权力机构 医院年度预算编制和执行情况必须经过医院职工代表大会讨 论通过。 一经批准确定，具有严肃性和约束性，除确需调整预算外， 不得随意变动。