大型房地产集团公司：固定资产管理制度

大型房地产集团公司固定资产管理制度

发布日期：2009年12月

适用范围：大型房地产集团公司

规定目的：为加强公司固定资产管理，建立规范的固定资产申购、领用等工作秩序，依据财政部各项具体会计准则等有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。

责任部门：综合管理部负责公司固定资产的全面管理。

规定内容：

一、固定资产分类与界定

1、分类

（1）房屋及建筑物

（2）机械设备

（3）运输设备

（4）电子设备

（5）其它设备

2、界定

（1）使用年限超过一年以上，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的的有形资产，均应列为固定资产。固定资产单位价值一般应不低于2000元。

（2）出于实物管理的需要，单价500元以上、有一年以上独立使用价值的有形资产，也应参照本制度来申购、处置或转移（如移动硬盘、家具家电等，详见《固定资产实物类别及编号规则》）。

（3）由营销类费用合同报批产生、并能作为附属物随后续的房产品销售而转让处置的有形资产，可由营销部造单管理、总办备案，财务部监督回款，不必列入公司固定资产（如样板房设施、部分销售案场设施）。不符合以上定义的资产仍应按本制度报批管理。

（4）工程及其他费用类合同可能产生的公司固定资产，能独立报批的均应事先按本制度规定流程报批；确属工程配套设备设施需一体化采购安装的，应在资产到位后登记造册，报总办备案（如各类单体空调、网络及办公设备等）。

（5）短期工作需要配备实物资产及其他具备社会化服务条件的固定资产需求，一律通过租赁形式解决，不得购置。租赁费纳入相关部门的日常行政费用。

二、购置与领用

1、固定资产的购置应由使用部门提出申请，并填写《固定资产购置（调入）申

请表》。按规定的审批权限（详见附件《固定资产购置及处理审核权限流程图》）进行审批后，由综合管理部或其授权人员负责购买、验收。

2、综合管理部固定资产管理员负责资产编号并在固定资产台帐上详细登记资

产编号、资产名称、品牌规格型号、售出单位、购入时间、单价单位数量原值、领用部门及领用人、存放地点及保修信息等，更新的固定资产台帐。

3、固定资产领用部门的资产管理员或使用人核对无误后，在综合管理部固定资

产管理员的资产台帐打印稿上签收。

4、固定资产购置的经办人应在购置完成后持注明相应资产编号的《固定资产购

置（调入）申请表》、及有效发票经综合管理部固定资产管理员完成登记后到财务部办理报帐手续，财务部须查验上述手续是否完备并核对购入固定资产的内容、附（备）件、价格等与合同、发票、单据一致后方能入帐。

5、由于采用分期付款或其他原因，在固定资产验收并投入使用后，尚未取得发

票时，财务部应依据《固定资产购置（调入）申请表》、使用部门签收记录并注明尚未取得发票的原因，预计取得发票的时间，回收发票责任人等后，办理入账手续。回收发票责任人应按预定时间及时收回发票并交给财务部。财务部应督促回收发票责任人及时收回发票。

6、需进行调试安装的设备，应先计入在建工程，待办理结算及验收手续后，方

可转入固定资产。

7、不得以个人名义定购公司固定资产，办理产权登记、注册等。

三、固定资产计价

固定资产成本按以下原则确认：

1、外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现

值之间的差额，除应予资本化的以外，不得计入固定资产成本。

2、自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

3、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

4、非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照财政部颁布的《企业会计准则》相关规定确定。

5、在原有固定资产基础上改造、扩建而形成的固定资产，按原有的固定资产价值加上由于改造、扩建而发生的支出，减去改造、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。

6、盘盈的固定资产按照同类固定资产的重置价格计价（重置新价减累计折旧）。

7、确定固定资产成本时，应当考虑预计弃置费用因素。

四、固定资产折旧

1、固定资产折旧方法采用直线法，按月计提。

2、计提固定资产折旧的范围：

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外的其他所有固定资产均应计提折旧。上述资产包括但不限于：房屋及建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、季节性停用及大修理停用的设备、融资租入的和以经营租赁方式租出的固定资产、公司将开发的营业性配套设施、用于（本公司）从事第三产业经营用房

3、固定资产折旧按规定的残值率和折旧年限计提折旧。各类固定资产的使用年

限、年折旧率和残值率如下：

五、审批权限

1、严格按《关于固定资产购置审批事项的通知》执行

2、各部门每年按需用提出固定资产购置计划报综合管理部，综合管理部同意后

报公司总经理审批，由财务管理部备案。

3、具体购置固定资产时，使用部门根据年实购置计划，填制《固定资产购置（调

入）申请表》，经综合管理部门、财务管理部审核后，报总经理审核同意后执行。单项5万元以上或房屋车辆类资产，还应由公司总经理审批后，报董事长审核批准方可执行。

4、报废、转让固定资产，以及固定资产盘盈、盘亏的处理，由使用部门提出，

办公室同意，财务部审核后报公司行政副总审核后处理。单项5万元以上、车辆房屋类资产还须报董事长批准同意后实施。

5、车辆房屋类固定资产的维修，须由使用部门以书面形式提前申报，综合管理

部、总经理助理审核后方可维修；其他资产的日常维修，由使用部门报综合管理部知会后，综合管理部安排维修，维修费用纳入日常行政费用报批。

六、日常管理

1、资产保管维护原则：固定资产的保管维护责任必须明确到固定资产领用人，

并按办公区域对公共资产就近进行管理的原则。如项目部公共资产由部门文员或指定人员管理；公司公共设备由综合管理部统筹管理，各部门公用资产由部门负责人管理。

2、财务管理部应建立固定资产明细分类帐，详细记录固定资产的购入、调拨、

结存情况。综合管理部应建立固定资产台帐，详细记录固定资产名称、规格型号、使用责任人、投入使用日期、原始金额、维修记录等情况。使用部门应指定责任人，负责使用管理及日常维修、保养。财务管理部、综合管理部、使用部门应至少一年核对一次，核对时间为每年四月份，做到帐、卡、物一致。

3、固定资产实物管理由综合管理部负责。办公室应设置《固定资产台帐》、《资

产转移表》。《资产转移表》记录资产的转移情况，适用于部门内、部门与部门之间。职员调动或离职时，应到综合管理部作好资产移交工作后办理离职手续。

4、坚持年度盘点制度，由综合管理部组织，财务管理部配合，每年至少盘点清

理一次，检查其使用情况，编制固定资产清查盘点明细表，并写出书面报告，