【人教版高中政治必修】收入与分配PPT教学课件1

【提醒】 理解税收的本质,要抓住以下关键信息:主体是国家,目的是实现
国家职能,方式是凭借政治权力依法取得,与财政收入的关系:是取得财政
收入的基本形式。
2.税收的基本特征
(1)税收具有强制性:国家凭借政治权力强制征税。 纳税, 税务机关 必须依法征税。
纳税人
必须依法
(2)税收具有无偿性:国家取得税收收入,既不需要 返还给纳税人 ,也不
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【方法示例】 老王2018年4月薪金收入缴纳了个人所得税445元,由于我国个人薪 金所得采用超额累进税率进行征税,那么老王该月的薪金收入是( )
我国个人所得税税率表(起征点:3 500元人民币)
级别 1 2 3 4 5 6 7
含税级距(元/人民币) 0-1 500
1 500-4 500 4 500-9 000 9 000-35 000 35 000-55 000 55 000-80 000 80 000以上
A.8 500元人民币 B.5 752元人民币 C.9 500元人民币 D.2 252元人民币
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【拓展提升】 依法纳税
原因
要求 违反税法
的行为
①我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依 法纳税。②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各 种税收作为物质基础。③每个公民在享受国家提供的各种 服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税
企业的偷漏税行为
实现社会公平的有效手段
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【巩固练习1】个人所得税改革成为下一步税收的重点,我国个人所得税将 把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税,此外,养老、二孩、房贷 利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这一改革有利于( ) A.优化国家税种结构 B.降低纳税人负担 C.必然减少财政收入 D.避免重复征税
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基本税 率及 特点
作用
固定税率
实行超额累进税率和比例税 率;超额累进税率特点:纳税 人所得越高,税率越高;所得 越低,税率越低
①避免对一个经营额重复征 ①是国家财政收入的重要来
税;②防止前一生产经营环节 源;②是调节个人收入分配、
第二框 征税和纳税
课前预习
学习目标
知识条目 1.税收的基本特征 2.增值税和个人所得税 3.依法纳税是公民的基本义务 4.违反税法的行为及应承担的法律责任
考试要求
a b c a
知识梳理
一、税收的基本特征
1.税收的含义 人们习惯将税和税的征收合称为 税收 。从本质上看,税收是国家为实
现其职能,凭借 政治权力 ,依法取得财政收入的 基本形式 。
知识体系
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课堂探究
情境探究
探究点一 增值税与个人所得税 情境 2018年3月30日,财政部部长助理表示,截至2017年底,中国营改增 已累计实现减税2.1万亿元人民币,实现了增值税对货物和服务的全覆盖。 不仅如此,国务院确定了深化增值税改革的措施,决定自2018年5月1日起 实施。
【提醒】 税收的强制性,不仅体现在纳税人必须依法纳税上,还体现在税
务机关必须依法征税上;税收的固定性,不是说税收是固定不变的,而是指
其不经国家有关部门批准不能随意改变。
二、增值税和个人所得税
1.增值税:是以生产经营中的 增值额 为征税对象的一种税。可以避免对
一个经营额重复征税 ,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税 行
解析:B 材料只是体现了个人所得税的改革,而仅是个人所得税的改革无 法体现国家优化税种结构,A不选;养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有 望纳入抵扣,这一改革有利于降低纳税人负担,B正确;这一改革并不会必然 减少财政收入,C不选;避免重复征税是增值税的特点,不是个人所得税的特 点,D不选。
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个人所得
纳税人
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单 位和个人
在我国境内有住所,或者无住所而 在境内居住满一年的个人,从我国 境内外取得的所得,在我国境内无 住所又不居住或在境内居住不满一 年的个人,从我国境内取得的所得, 都应缴纳个人所得税
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【拓展提升】 增值税与个人所得税的比较
增值税
个人所得税
含义
增值税属于流转税,是以 生产经营中的增值额为 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象的一种税
征收对象 生产经营中的增值额
为。
个人所得
2.个人所超得额税累:进是国家对 比例 征收的一种税。它按应税重项要目来不源同,分
别实行
税率和实现社会税公率平。它是国家财政收入的
,也
是调节个人收入分配、
的有效手段。
【提醒】 增值税起征点提高,有利于减轻企业税负。个人所得税起征点提
高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平。 三、依法纳税是公取民之的于基民本、义用务之于民
①个人:增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法纳税,以主 人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。②国家:完 善税收和财政制度;加大稽查处罚力度,严惩违反税法的行 为;加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税
偷税、欠百度文库、骗税、抗税
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方法慧引
计算类选择题解题方法点拨 1.题型综述:经济生活的计算题常以现实生活中的具体素材为命题切入点, 设置计算情境和条件,考查对经济学知识的理解和运用能力。解题不仅需 要一定的数学基础,还要求把握经济生活中的相关知识及其内在联系。在 答题时,学生由于对概念的外延界定不准确,对概念之间的关系不清楚,对 计算公式把握不准,不能按题目要求分步计算、转换,而常常出错。
【巩固练习2】 H公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,逐步虚增二极 管等商品的价格,并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换 为二极管等商品,虚报出口价格。从税法的角度来讲,该公司的这种行为属 于( ) A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税
解析:C 骗税是指纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。题中 H公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,虚报出口价格,以骗取国家 税收减免的行为,属于骗税,因此C正确;材料没有涉及偷税、欠税和抗税 ,因此A、B、D三项不符合题意。
1.违反税法的行为 (1)偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用 欺骗 、 隐瞒 等方
式不缴或少缴应纳税款的行为。 (2)欠税:欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有 按时 缴
纳而拖欠税款的行为。 (3)骗税:骗税是指纳税人用 欺骗 方法获得国家税收优惠的行为。 (4)抗税:抗税是指纳税人以 暴力 、 威胁 等手段拒不缴纳税款的行为。
【思考】 某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。这一行为属于违反税 法的哪种行为? 提示:骗税。 2.应承担的法律责任 如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为,税务机关在追缴税款的 同时, 要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑 事责任。
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问题:1.什么是增值税?它的纳税人、征收对象是一回事吗? 2.推动税收制度改革,把营业税改征增值税有何积极意义?
答案:1.(1)增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值 税属于流转税。 (2)不是一回事。征收对象是对什么征税,增值税的征收对象是生产经营 中的增值额;增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人。 2.(1)避免对一个经营额重复征税。 (2)防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
需要对纳税人直接付出任何代价。 (3)税收具有固定性:国家在征税之前就以 法律
的形式,预先规定
了 征税对象 和税率,不经国家有关部门批准不能 随意 改变。
(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它 具有 强制性 , 强制性 是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有 固定性 。
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问题:1.材料一、二中的有关行为属于违反税法的哪种行为? 2.结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识。 答案:1.偷税、抗税。 2.我国税收取之于民、用之于民;税收是国家职能实现的物质基础,公民在 享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉承担纳税的义务。
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探究点二 正确区分违反税法的行为 情境 材料一 见右边漫画。
材料二 某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合, 而且采取藏匿、转移等手段,逃避检查,更加严重的是王某伙同他人打伤了 几名税务工作人员。
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税率(%) 3 10 20 25 30 35 45
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解析:A 根据题中表格可算出:扣除起征点3 500元人民币后“级别1”、 “级别2”、“级别3”分别应缴纳1 500×3%=45元人民币、3 000×10%= 300元人民币、4 500×20%=900元人民币。据此可以推测出老王的薪金收 入应该处于扣除起征点3 500元人民币后的4 500～9 000元人民币区间。 故可以设老王薪金收入为X元,那么1 500×3%+3 000×10%+(X-3 500 4 500)×20%=445元人民币,通过计算可得出X=8 500元。故答案选A。
1.在我国,税收
,国家利益、集体利益、个人利益
在根本上是一致的。
2.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关, 国家各项职能 的 实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础 。 3.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉 诚 .
信纳税 。
四、违反税法的行为及应承担的法律责任
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2.解题方法点拨:政治学科的计算题多与经济生活有关,如货币流通规律、 商品价值量、利率和汇率计算等。解答计算类试题的前提是要夯实基础知 识,准确掌握相关变量之间的内在联系及相关公式,并能准确解读材料信息, 同时要引入数学思维。解题的主要方法有以下两种: (1)代入法。代入数值法:如数值未定,可为方便计算自行设定;代入参照物 法:为避免推理失误,降低脑力消耗,可借用参照物。 (2)公式法。正比用“×”,反比用“÷”,增、升用“+”,减、降用“-”; 可一步到位,也可分步计算;计算方法是,若成正比,那么,变化后的数值=变 化前的数值×(1±变化值);若成反比,那么,变化后的数值=变化前的数值 ÷(1±变化值)。