海正药业：关于确认开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备的公告

股票简称：海正药业股票代码：600267 公告编号：临2020-36号债券简称：15海正01 债券代码：122427

债券简称：16海正债债券代码：136275

浙江海正药业股份有限公司

关于确认开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备的

公告

浙江海正药业股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月28日召开公司第八届董事会第十一次会议、第八届监事会第六次会议审议通过了《关于开发支出转费用化处理及计提资产减值准备的议案》，为了更加客观、公正地反映公司财务状况和资产价值，根据《企业会计准则》等相关规定，结合企业实际经营情况和资产现状，本着谨慎性原则，公司确认部分研发项目开发支出转费用化处理，以及对控股子公司云南生物制药有限公司（以下简称“云生公司”）部分资产计提资产减值准备，现将具体情况公告如下：

一、本次确认研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备情况概述；

公司管理层对目前在研研发项目的持续跟进，并且结合各专业部门的意见定期对于研发项目进行评估更新。根据公司最新的研发评估情况梳理发现，有以下几点导致公司项目重新研究、暂停或终止：1、随着欧盟整改的持续推进，部分制剂研发项目所配套原料药生产场地发生变化，公司目前无法匹配相配套原料药生产线，同时亦未找到国内配套的原料药其他生产商，导致项目无法顺利推进，项目暂停；2、部分按现有研发方案后期研发投入较大，且原研产品项目进入临床阶段，后续公司研发方案存在不确定性，将视原研上市情况调整，项目暂停；3、部分研发项目因前期原料药研究与新的标准有较大差异，导致其生产工艺将从源头改变，导致前期研发投入无效，前期资本化投入转入费用化处理。结合上述几点原因，相关资本化支出需转费用化处理，合计金额为5,498.05万元，上述费用化研发支出对公司归母净利润影响额为5,498.05万元。

同时，公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策对截止到2019年12月31日的相关资产进行减值测试，根据测试结果，公司控股子公司云生公司存在减值的情形，拟计提商誉减值3,892.86万元，无形资产减值2,945.41万元、固定资产减值2,088.93万元和在建工程减值525.85万元；根据公司持有云生公司68%股权，上述资产减值准备的计提对公司归母净利润影响额为6,428.07万元。

本次开发支出转研发费用及计提资产减值准备计入公司2019年度报告期。

二、本次确认研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备的情况说明；

（一）公司对于研发项目资本化确认时点为进入临床试验或者进入申报期（已有国家药品标准的原料药和制剂）即确认研发项目资本化。根据研发项目梳理结果，对于管理层确认终止、或根据最新研发进展评估研发成功率较低、风险较高的研发项目，相关资本化支出需转费用化处理，合计金额为5,498.05万元。

本次终止或高风险研发项目评估情况见下表：

（单位：万元）

（二）根据北京亚超资产评估有限公司出具的《浙江海正药业股份有限公司实施财务报告商誉减值测试拟确定云南生物制药有限公司资产组（含商誉）可收回金额资产评估报告》（北京亚超评报字（2020）第A105号），云南生物制药有限公司申报评估的资产组（含商誉）可收回金额评估价值为12,221.79 万元（大写：壹亿贰仟贰佰贰拾壹万柒仟玖佰元整），与上一年度商誉减值测试评估结论形成的差异主要原因为：（1）2019 年全国大范围爆发非洲猪瘟疫情，致使全国各地中小型养殖户及散户大幅减少，猪存栏量下降明显，整个猪疫苗生产行业均受到较大冲击。（2）产权持有单位二期灭活疫苗车间建设进度及新兽药研发进度均受非洲猪瘟的影响，整体推迟超过 1 年时间。（3）2019 年

底，产权持有单位更换总经理，重新对疫苗产品进行规划，原设计产品进行调整，对未来预测的数据变动较大。

根据减值测试结果，公司持有的云生公司的商誉发生减值2,647.14万元。本次计提商誉减值后，公司持有的云生公司商誉账面价值为0。云生公司的无形资产减值2,945.41万元、固定资产减值2,088.93万元和在建工程减值525.85万元。

三、2019年度开发支出转费用化处理及计提资产减值准备总体情况以及对公司的影响

1、公司于2019年12月10日召开的第八届董事会第六次会议、第八届监事会第四次会议审议通过了《关于研发项目开发支出转费用化处理及计提外购技术相关无形资产减值准备的议案》、《关于计提在建工程（或固定资产）资产减值准备的议案》和《关于计提存货跌价准备的议案》，公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策，以及公司的实际业务情况，对公司相关资产进行综合评估以及减值测试。根据评估和测试结果，公司部分资产存在减值的情形，其中对公司研发项目开发支出转费用化处理41,153万元及计提外购技术相关无形资产减值准备10,154万元；对公司在建工程/固定资产计提资产减值准备94,105万元；计提存货跌价准备27,397万元。

2、公司本次开发支出转费用化处理5,498.05万元以及计提资产减值准备6,428.07万元。

经年审会计师事务所审计，2019年度公司确认开发支出转费用化处理47,453.58万元及计提资产减值准备145,902.24万元，减少了公司2019年度的净利润和归属于母公司股东的所有者权益。

四、董事会关于本次确认研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备的合理性说明；

公司本次开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备，符合公司资产实际情况和相关政策规定，能够更加公允的反映公司的资产状况，可以使公司资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性。

五、独立董事关于本次确认研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备的意见；

公司确认研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备是基于谨慎性原

则，符合《企业会计准则》等相关规定和公司资产实际情况，没有损害公司及中小股东利益。确认研发项目开发支出转费用化处理以及计提减值准备后，能够更加公允地反映公司的财务状况，同意本次确认开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备。

六、监事会关于本次确认研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备发表的意见；

监事会认为，公司董事会在审议本次确认研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备的议案时，程序合法。公司此次确认研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备公允反映公司的财务状况以及经营成果，没有损害公司及中小股东利益，同意本次确认研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备。

特此公告。

浙江海正药业股份有限公司董事会

二○二○年四月三十日