财政与税收 第一章 财政概论 ppt
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财政概论与税收概论
3、国家信用――国家财政体系的辅 助环节。
4、国有企业财务――国家财政体系 的基础。
1．2 财政的职能
一、资源配置的职能
• 是指政府通过财政资金的分配及其对 社会其他资源流向的引导，最终形成 一定的资产结构和产业结构的功能。
二、调节收入分配的职能
• 是指财政利用各种手段来调节各分配 主体之间的物质利益关系，实现收入 公平合理分配的目标。
三、经济稳定和发展的职能
• 是指运用财政政策和收支分配手 段，对宏观经济加以调控，达到 经济稳定和发展的目标。
1．3 财政在社会再生产中的地位
一、社会再生产中的财政 （一）财政分配与生产的关系 （二）财政分配与交换的关系 （三）财政分配与消费的关系
二、国民收入分配中的财政
（一）财政参与社会产品分配的过程 （二）财政在国民收入分配中的地位 • 财政在国民收入的分配中，处于主
财政与税收
南航大 经济与管理学院
杨晓明 2002.11.
第一章 财政概论
1．1 财政及其特征 1．2 财政的职能 1．3 财政在社会再生产中的地位
1．1 财政及其特征
一、从财政现象认识财政概念 • 财政是政府的收支活动，并通过
其收支来决定收入分配和资源配 置。 二、从财政特征认识财政概念 （一）财政一般特征 1、财政分配以国家为主体。
（二）维持性支出的数量界限 1、消费维持性支出的最低限=前期消费
支出量+政府增加服务所必须增加的消 费性支出。 2、积累维持性支出的最低限 （1）非生产性支出=前期量+本期增加量 （2）生产性支出=社会投资增量 - 企业、 个人投资增量
（三）发展性支出的数量界限 发展性支出的最大量=财政支出总量
2、财政分配以社会剩余产品价值为 主要对象。
4、国有企业财务――国家财政体系 的基础。
1．2 财政的职能
一、资源配置的职能
• 是指政府通过财政资金的分配及其对 社会其他资源流向的引导，最终形成 一定的资产结构和产业结构的功能。
二、调节收入分配的职能
• 是指财政利用各种手段来调节各分配 主体之间的物质利益关系，实现收入 公平合理分配的目标。
三、经济稳定和发展的职能
• 是指运用财政政策和收支分配手 段，对宏观经济加以调控，达到 经济稳定和发展的目标。
1．3 财政在社会再生产中的地位
一、社会再生产中的财政 （一）财政分配与生产的关系 （二）财政分配与交换的关系 （三）财政分配与消费的关系
二、国民收入分配中的财政
（一）财政参与社会产品分配的过程 （二）财政在国民收入分配中的地位 • 财政在国民收入的分配中，处于主
财政与税收
南航大 经济与管理学院
杨晓明 2002.11.
第一章 财政概论
1．1 财政及其特征 1．2 财政的职能 1．3 财政在社会再生产中的地位
1．1 财政及其特征
一、从财政现象认识财政概念 • 财政是政府的收支活动，并通过
其收支来决定收入分配和资源配 置。 二、从财政特征认识财政概念 （一）财政一般特征 1、财政分配以国家为主体。
（二）维持性支出的数量界限 1、消费维持性支出的最低限=前期消费
支出量+政府增加服务所必须增加的消 费性支出。 2、积累维持性支出的最低限 （1）非生产性支出=前期量+本期增加量 （2）生产性支出=社会投资增量 - 企业、 个人投资增量
（三）发展性支出的数量界限 发展性支出的最大量=财政支出总量
2、财政分配以社会剩余产品价值为 主要对象。
财政与税收第一章PPT课件
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23
◆奴隶制国家财政
性质——体现了以国王为代表的奴隶主直接剥削 奴隶劳动的分配关系。
财政的内容：
财政收入
①皇室土地收入
②战争缴获的财 物及对战败国的 强制贡赋收入
③捐税收入
财政支出
①皇室支出 ②祭祀支出 ③军事支出 ④国家机关支出
特征
①国家收支与国王个人收支不分 ②财政收入主要源于直接剥削和占有 奴隶劳动所得 ③支出主要用于祭祀活动和战争 ④财政分配形式基本上是实物和劳役
西藏从1951年和平解放经1965年自治区建立至今，共 掀起五次建设浪潮，每一次都使西藏经济实现飞跃。
第一次，上世纪50年代，由东向西的川藏公路、由北向 南的青藏公路、由拉萨通往南亚的中尼公路相继建成通车 及拉萨贡嘎机场建成通航，使西藏交通闭塞的状况有了根 本的改观。
第二次，1985年，由国家投资、全国9个省市援建的43 项工程，揭开了西藏现代化建设的序幕。
“国家分配论” “公共需要理论”
-
28
财政——是国家为了实现其职能,并以其为主体参
与一部分社会产品分配的活动。其实质是社会产品 分配中所形成的以国家为主体的分配关系。
——国家分配论的观点
财政基本概念的理解
-
29
● 财政分配的主体是国家
● 财政分配的依据是国家权力，主要是政治权力
● 财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品
任何社会形态的国家财政都具有以上财政
的基本职能。
-
40
1、计划经济时期财政的职能
❖ 分配职能——组织收入、安排支出 ❖ 调节职能——调节生产、消费、调节企
业的收入分配 ❖ 监督职能
-
41
2、现代商品经济社会里财政的职能
财政与税收》课件
（3）影响财政收入的因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对
表 现
财政收入的影响 是基础性的（根 与叶、源与流）
加快经济发展，
措 大力增加社会财
施
富总量，保证国 家财政收入的持
续增长
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
②利润收入：国家的利润收入主要包括国有企业税 后利润中按规定上缴给国家的部分，国家从参股 企业中取得的分红收入。
③债务收入：是国家通过借贷的方式，从国内外取 得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向 外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。
④其他收入：泛指税、利、债以外的财政收入，主 要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴给国家 的部分。
A
B．要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则
C．效率是公平的物质前提
D．初次分配和再分配都要注重公平
国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政财政收入稳步增 长，又促进企业的持续发展和人 民生活水平的不断提高
把“蛋糕”做
把“蛋糕”切
3.财政支出
（1）含义：
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分 配和使用的过程
（2）构成
财政支出
经济建设支出
科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出
社会保障支出 债务支出
财政与税收》课件
05.05.2021
生产计划部
第一框 国家财政
一 财政及其作用
1.财政的含义：国家的收入和支出
目的
国家履行对内对外职能
1. 财政是国家凭借政治权力而进行的社 会产品分配。财政的本质是
财政与税收教学讲义(PPT 124页)
10
（一）市场经济是以市场机制的作用为基础 来配置资源的
• 市场通过供给、需求、价格、竞争、风险等因素 及其相互作用，通过市场的交易来满足人们的需 求欲望。就微观经济主体的个人和家庭来讲，农 民、工人、国家公务人员、个体工商户和其他劳 动者依靠自己的诚实劳动或合法的经营取得货币 收入(工资、奖金、劳务收入、经营收入等)，并 用这些货币收人通过市场换回生活所需的商品或 劳务；
9
第一章 财政的概念和财政的职能 第一节 政府和市场 一、财政现象和财政问题
• 【案例】中央电视台焦点访谈栏目1999年 11月10日报道,吉林省四平市政府为了扶持 本市的利税大户、重点企业--四平卷烟厂, 专门召开各县区负责人会议,在会上下达 了销售四平烟厂生产的吉牌香烟的指导任 务,这些任务由市分配到县,由县分配到镇, 再由镇分配到村,最后都摊派到人头上,烟 钱直接从工资里扣发,对无工资的农民则 动员他们掏钱买吉烟。四平市的"吉烟现 象",引起了我们对社会主义市场经济中政 府经济行为的规范必要性的思考。
• 政府采取宏观调控，以弥补市场的不足和限制市 场消极作用的发挥
• 政府可以通过财政资金的分配以区别于市场的方 式和目的来满足人们的需求，并对市场运行机制 进行调节，使经济社会处于一个相对均衡的状态 中。
• 我国每年新创造的国民收人大约有四分之一是由 财政资金分配的。
12
例如
• 我国目前规模宏大、科技领先、管理现代化的发 电站、煤矿、钢铁公司等基础产业、横跨江河的 大型桥梁，分布全国的铁路、公路网，城镇的给 水、排水、供气以及大型公共基础设施(立交桥、 高架路、公路交通)，农业的大型防洪排涝水工 程、排灌系统，长江三峡工程、小浪底工程、核 电站工程等等，主要是由国家财政资金资助兴建 的；国家的稳定和社会治安的维护(国防、公安、 检察、司法等)，是靠财政资金维持的；一个国 家的科、教、事、卫、体，也是靠财政拨款来维 持和发展的；城镇居民和农村劳动力都不同程度 地享受由财政支付的各种福利和补贴；同时，为 了保证国家各项职能的履行，企业、单位、个体 工商户等，都必须依法履行纳税义务，向政府缴 纳税金等等。
（一）市场经济是以市场机制的作用为基础 来配置资源的
• 市场通过供给、需求、价格、竞争、风险等因素 及其相互作用，通过市场的交易来满足人们的需 求欲望。就微观经济主体的个人和家庭来讲，农 民、工人、国家公务人员、个体工商户和其他劳 动者依靠自己的诚实劳动或合法的经营取得货币 收入(工资、奖金、劳务收入、经营收入等)，并 用这些货币收人通过市场换回生活所需的商品或 劳务；
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第一章 财政的概念和财政的职能 第一节 政府和市场 一、财政现象和财政问题
• 【案例】中央电视台焦点访谈栏目1999年 11月10日报道,吉林省四平市政府为了扶持 本市的利税大户、重点企业--四平卷烟厂, 专门召开各县区负责人会议,在会上下达 了销售四平烟厂生产的吉牌香烟的指导任 务,这些任务由市分配到县,由县分配到镇, 再由镇分配到村,最后都摊派到人头上,烟 钱直接从工资里扣发,对无工资的农民则 动员他们掏钱买吉烟。四平市的"吉烟现 象",引起了我们对社会主义市场经济中政 府经济行为的规范必要性的思考。
• 政府采取宏观调控，以弥补市场的不足和限制市 场消极作用的发挥
• 政府可以通过财政资金的分配以区别于市场的方 式和目的来满足人们的需求，并对市场运行机制 进行调节，使经济社会处于一个相对均衡的状态 中。
• 我国每年新创造的国民收人大约有四分之一是由 财政资金分配的。
12
例如
• 我国目前规模宏大、科技领先、管理现代化的发 电站、煤矿、钢铁公司等基础产业、横跨江河的 大型桥梁，分布全国的铁路、公路网，城镇的给 水、排水、供气以及大型公共基础设施(立交桥、 高架路、公路交通)，农业的大型防洪排涝水工 程、排灌系统，长江三峡工程、小浪底工程、核 电站工程等等，主要是由国家财政资金资助兴建 的；国家的稳定和社会治安的维护(国防、公安、 检察、司法等)，是靠财政资金维持的；一个国 家的科、教、事、卫、体，也是靠财政拨款来维 持和发展的；城镇居民和农村劳动力都不同程度 地享受由财政支付的各种福利和补贴；同时，为 了保证国家各项职能的履行，企业、单位、个体 工商户等，都必须依法履行纳税义务，向政府缴 纳税金等等。
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
财政与税收(第五版) 配套课件
第一节 财政及其特征
❖ 三、财政的一般概念 ❖ （一）“财政”一词的来源 ❖ （二）财政的特征 ❖1. 财政分配的主体是国家 ❖2. 财政分配对象是社会产品且主要是剩余产品 ❖3. 财政分配目的是满足社会公共需要 ❖ （三）财政概念的一般表述 ❖ 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社
会产品进行的集中性分配，可以简称为“以国家 为主体的分配”。
第二节 政府与市场
❖ 二、市场失灵及其表现 ❖ 市场失灵是指市场本身无法有效配置资源，从而
引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
1. 公共产品 2. 外部效应 3. 自然垄断和规模经济
4. 信息不充分和不对称 5. 收入分配不公平 6. 宏观经济不稳定
第二节 政府与市场
❖ 三、政府失灵及其表现 ❖1. 政府决策失效 ❖2. 政府机构和公共预算的扩张 ❖3. 公共物品供给的低效率 ❖4. 政府的寻租活动
❖量出为入是指应考虑国家最基本的财政支 出需要来确定收入规模。量出为入肯定了 政府公共支出保持必要数量的重要作用。
2．公平与效率兼顾原则
❖兼顾公平与效率是评价一切社会经济活动 的原则。在财政支出活动中也存在公平和 效率，也应该遵循公平与效率兼顾的原则， 不能只顾某一方面而忽视另一方面，但是 在具体的政策实施中，一国政府可以根据 一定时期的政治经济形势侧重于某一方面。
配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市 场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 配置资源中的特殊机制和手段。 ❖在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标 （如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的 “景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主 要是采取GDP增长率指标。
第三节 财政的职能
❖ （三）财政资源配置职能的主要内容 ❖1. 调节资源在产业部门之间的配置 ❖2. 调节资源在不同地区之间的配置 ❖3. 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配
财政与税收PPT课件
B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 C 它可以反映政府的政策 D 它是预算支出的财政资金
22
23
税收的含义：税和税的征收 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政
治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义：国家通过税收组织财政收入，
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障：税法
社会保障支出
债务支出
15
> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源 没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态，说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋，靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分
16
中国财政部向十一届全国人大四次会议提交 的预算报告显示，2011年公共财政预算主要 指标拟安排为：全国财政收入89720亿元人 民币，加上从中央预算稳定调节基金调入 1500亿元，可安排的收入总量为91220亿 元，支出100220亿元。
全国财政收支差额9000亿元，占GDP的 比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中， 中央财政赤字7000亿元，比2010年预算数 减少1500亿元。
17
1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用， 属于财政收入的（ ）
A 利润收入 B 税收收入 C 债务收入 D 其他收入 2、我国2007年用于国防及行政管理的财政支出
已接近7000亿人民币，正是依靠这笔支出，使得 我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安 等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面 的财政支出充分反映了财政具有（ ） A 经济稳定作用 B 收入分配作用 C 资源配置 作用 D 经济发展作用 E 社会稳定作用
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税收的含义：税和税的征收 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政
治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义：国家通过税收组织财政收入，
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障：税法
社会保障支出
债务支出
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> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源 没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态，说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋，靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分
16
中国财政部向十一届全国人大四次会议提交 的预算报告显示，2011年公共财政预算主要 指标拟安排为：全国财政收入89720亿元人 民币，加上从中央预算稳定调节基金调入 1500亿元，可安排的收入总量为91220亿 元，支出100220亿元。
全国财政收支差额9000亿元，占GDP的 比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中， 中央财政赤字7000亿元，比2010年预算数 减少1500亿元。
17
1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用， 属于财政收入的（ ）
A 利润收入 B 税收收入 C 债务收入 D 其他收入 2、我国2007年用于国防及行政管理的财政支出
已接近7000亿人民币，正是依靠这笔支出，使得 我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安 等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面 的财政支出充分反映了财政具有（ ） A 经济稳定作用 B 收入分配作用 C 资源配置 作用 D 经济发展作用 E 社会稳定作用
财政学——1财政与税收
三 政府的干预与政府失灵*
如何处理政府与市场的关系？ 古典经济学关于政府地位的观点 凯恩斯的关于政府地位的观点 新制度经济学派关于政府地位的观点
（诺斯的“暴力潜能分配论”和 诺斯悖理）
四 公共财政的特征
1.弥补市场缺陷的财政 2.非营利性的财政 3.提供公正服务的财政 4.是民主的、法制化的财政
国家预算的五项原则
完整性 统一性 真实性 公开性 年度性
三 国家预算分类
单一预算和复式预算 增量预算和零基预算 中央预算和地方预算
等等
第二节 预算编制的程序和决算
编制：财政部或专门编制预算的机关。 批准：立法机关（我国是人大）。 执行：财政、税务、海关等部门。 监督：人大或议会。 决算：各级政府、部门。 我国“预算简单化，决算复杂化”的局面。
第二节 投资性支出
1.基础产业支出 经济投资支出 事业投资支出 财政投融资： 财政投资与其他融资方式相结合。
2.农业支出
第三节 约束政府支出规模的三种机制
一 政府采购制度 二 国库集中支付制度 三 部门预算
（P71 - 76）
第四章 转移性支出
一 社会保障支出 1.社会保险支出：养老保险、医疗保险、失业
二 论公共产品
公共产品是用来满足公共需要的物品，包 括有形和无形的物品。其特征是非竞争性和 非排他性。 “免费搭车”（Free-rider）、“航标灯效 应”
典型的公共产品是公共安全，市场缺陷是 公共产品产生的理由。
市场缺陷*
市场缺陷也称市场失灵，主要表现为： 1.公共产品的提供 2.外部效应 3.市场不完全或垄断 4.信息不对称、不充分 5.收入分配不公 6.经济波动 7.偏好不合理（等等）*
全额累进税率 超额累进税率
第一章财政与税收
• 3．财政学作为一门应用经济理论课程，在 财政专业知识体系中起着衔接一般经济理论 课程与财政业务课程的重要作用。
• 思考：你还能举出那些财政税收现象？
1.1 财政的概念
• 二、财政的起源与发展
• （一）财政的起源
1、财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一 定历史阶段的产物。这是“国家分配论”的财政起源 观点：
• 6、要扩大多种形式的国际和地区科技交流合作，有效 利用全球科技资源。
1.1 财政的概念
• （二）财政在社会生产中的地位
• 1、社会再生产的四个环节：生产、分配、交换、 消费；财政处在分配的环节。
• 2、财政分配的理论依据和过程
• 1）马克思主义的社会产品分配原理——社会产 品在分配给个人消费之前，要扣除：补偿基金、积 累基金、后备基金（即企业的成本与利润）后，形 成消费基金；
•
消费基金扣除社会消费基金（行政管理费、社
会共同需要支出、社会保障费、国防建设费等等）
后，剩余部分用于个人消费。
1.1 财政的概念
• 2）财政参与社会产品分配的过程• 初次分配——生产部门之间 Nhomakorabea流通部门之间
• 再分配——财政收入的形成、财政支出的安 排
• 3、财政在分配中的地位 • 1）、社会分配体系——财政、工资、价格、
1.1 财政的概念
• 2、封建制国家财政
• 1）、封建制生产关系
的基本特征
•
封建主占有生产
资料和不完全占有生
产劳动者即农奴，同 时也存在着农民和手
工业者等小私有经济。
1.1 财政的概念
• 2）、封建制国家的财政收入
• （1）官产收入；（2）诸侯贡赋； • （3）捐税田赋；（4）专卖收入； • （5）特权收入等。
• 思考：你还能举出那些财政税收现象？
1.1 财政的概念
• 二、财政的起源与发展
• （一）财政的起源
1、财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一 定历史阶段的产物。这是“国家分配论”的财政起源 观点：
• 6、要扩大多种形式的国际和地区科技交流合作，有效 利用全球科技资源。
1.1 财政的概念
• （二）财政在社会生产中的地位
• 1、社会再生产的四个环节：生产、分配、交换、 消费；财政处在分配的环节。
• 2、财政分配的理论依据和过程
• 1）马克思主义的社会产品分配原理——社会产 品在分配给个人消费之前，要扣除：补偿基金、积 累基金、后备基金（即企业的成本与利润）后，形 成消费基金；
•
消费基金扣除社会消费基金（行政管理费、社
会共同需要支出、社会保障费、国防建设费等等）
后，剩余部分用于个人消费。
1.1 财政的概念
• 2）财政参与社会产品分配的过程• 初次分配——生产部门之间 Nhomakorabea流通部门之间
• 再分配——财政收入的形成、财政支出的安 排
• 3、财政在分配中的地位 • 1）、社会分配体系——财政、工资、价格、
1.1 财政的概念
• 2、封建制国家财政
• 1）、封建制生产关系
的基本特征
•
封建主占有生产
资料和不完全占有生
产劳动者即农奴，同 时也存在着农民和手
工业者等小私有经济。
1.1 财政的概念
• 2）、封建制国家的财政收入
• （1）官产收入；（2）诸侯贡赋； • （3）捐税田赋；（4）专卖收入； • （5）特权收入等。
财政与税收 课件ppt
税收优惠
税收优惠是国家为了鼓励某些产业或行为而采取的减免税收 的措施，如对高新技术企业的所得税减免。
税收减免
税收减免是对某些特定纳税人或特定情况的税收豁免，如对 残疾人的个人所得税减免。
03
财政政策与税收政策
财政政策的目标与工具
目标
财政政策的目标是促进经济增长、控 制通货膨胀、保持国际收支平衡、促 进社会公平等。
背景◢
在全球化和经济一体化的背景下，传统的税 收制度已难以满足现代经济发展的需求，如 税收漏洞、避税和国际税收竞争。
ห้องสมุดไป่ตู้
目标◢
税收改革的目的是建立更加公平、透明和有 效的税收制度，以适应经济全球化和国内经 济发展的需求。这包括改进税制设计、加强
税收管理和国际税收合作。
财政与税收改革的趋势与展望
趋势：在信息化和大数据技术的 推动下，财政与税收改革将更加 注重数据的收集、分析和利用。 这有助于提高财政管理的透明度 和效率，加强税收征管ŏng展望 ：在未来，随着科技的进步和国 际合作的加强，财政与税收改革 有望在以下几个方面取得突破
财政的制度与机构
财政制度
是指国家为了规范财政活动而制定的 法律、法规和政策。主要包括预算法 、税法、国有资产管理法等。
财政机构
是指负责财政活动的政府机构。主要 包括财政部、国家税务总局、国有资 产监督管理委员会等。
02
税收概述
税收的定义与种类
税收定义
税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向居民和经济组织强制征收的财政 收入。
04
财政与税收的关系
财政对税收的影响
财政政策决定税收
财政政策是政府调控经济的重要手段，税收作为财政收入 的主要来源，其规模和结构受到财政政策的直接影响。
《财政与税收第一章》课件
解释税收优惠政策的定义和作用，以促进 经济发展和社会稳定。
介绍不同类型的税收优惠政策及其适用的 行业和企业。
探讨税收优惠政策的具体实施原则和对经 济产生的影响。
六、税收征收管理
税收征收管理的 概述
介绍税收征收管理的基本 内容和目标，以确保税收 的正常征收。
税收征收的程序
详细解释税收征收的程序 和步骤，从征收到缴纳的 全过程。
3财政收入的管理来自介绍财政收入的管理和分配原则，以保障财政的正常运行。
四、税收筹划
税收筹划概述
引导学习者了解税收筹划的基本概念和重要性。
税收规划
探讨税收规划的原则和方法，以提高个人和企业的税收效益。
税收管理
解释税收管理的目标和要点，以确保税收在实际操作中的有效运行。
五、税收优惠政策
税收优惠政策的概念和意义 税收优惠政策的种类和适用范围 税收优惠政策的实施原则和效果
《财政与税收第一章》 PPT课件
本PPT课件将重点介绍财政与税收的基本概念和职能以及税收的各个方面。通 过本章节的学习，您将会对财政与税收有更深入的了解。
一、财政的概念和职能
财政概念
解释财政的定义和范围，理解财政在经济运行中的重要作用。
财政职能
探讨财政的基本职能和目标，以及财政在宏观调控中的作用。
财政职能的演变过程
分析财政职能的历史演变和对现代财政理论的影响。
二、税收基本原理和分类
税收基本原理
税收分类
介绍税收的基本原理，如公平性、权力和效率。 分类讨论不同类型的税收，如直接税和间接税。
三、财政收入的构成和特点
1
财政收入构成
探究财政收入的来源和构成，如税收、非税收等。
2
财政收入的特点
财政与税收ppt
财政与税收
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
财政与税收.ppt
2019-6-30
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第一节 现实生活中的财税现象
二、财政概述
（一）财政的概念
本世纪40年代中华书局出版的《辞海》这样解释： “财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生 存发展为目的，而获得收入、支出经费之经济行为 也” 。
就现代财政而言，财政是一种国家行为；财政 是一种分配范畴，财政活动是一种分配活动；财政 活动是社会再生产活动的一个有机组成部分。
2019-6-30
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第二节 购买性支出
二、投资性支出
（一） 投资性支出的含义
• 投资性支出是指以政府及其所属机构为决策者、出资者 和收益者的投资。投资性支出的资金来源是通过税收和 国债所筹措的财政预算资金，属于政府投资行为。
• 投资性支出是一国财政支出的重要组成部分，通过投资 建设活动，增加经济体系的生产能力，形成各种实物资 本，为社会经济生活奠定坚实的物质基础，所以投资性 支出是促进一国经济增长的核心支出。
的配置 ⒊ 调节资源在政府部门内部的分配
2019-6-30
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第四节 我国公共财政的职能
二、收入分配职能 政府运用收入分配职能的主要目的，就是
调节社会收入与财富的分配，使之达成公平合 理的分布状态。
2019-6-30
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第四节 我国公共财政的职能
三、经济稳定职能 ⒈ 调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡 ⒉ 调节社会供求结构平衡
一、财政的产生 （一）财政产生的经济条件 （二）财政产生的社会政治条件
2019-6-30
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第二节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （一）奴隶制国家的财政
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1．2 财政的职能
一、资源配置的职能 • 是指政府通过财政资金的分配及其对 社会其他资源流向的引导，最终形成 一定的资产结构和产业结构的功能。 二、调节收入分配的职能 • 是指财政利用各种手段来调节各分配 主体之间的物质利益关系，实现收入 公平合理分配的目标。
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三、财政分配与其他分配形式的关 系 （一）财政分配和价格分配的关系 （二）财政分配与工资分配的关系 （三）财政分配与信贷分配的关系
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三、经济稳定和发展的职能 • 是指运用财政政策和收支分配手 段，对宏观经济加以调控，达到 经济稳定和发展的目标。
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（一）财政参与社会产品分配的过程 （二）财政在国民收入分配中的地位 • 财政在国民收入的分配中，处于主 导地位。
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主要表现在： 1、财政收入占国民收入相当大的比 重。 2、财政分配直接调节消费与积累的 比例关系，并最终调节着未来的 生产结构和消费结构。 3、财政分配制约着价格分配、信贷 分配、工资分配。
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三、财政体系 1、政府预算――国家财政体系的主 导环节。 2、预算外资金――国家财政体系的 补充环节。 3、国家信用――国家财政体系的辅 助环节。 4、国有企业财务――国家财政体系 的基础。
财政与税收
南航大 经济与管理学院
杨晓明 2002.11.
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第一章
财政概论
1．1 财政及其特征 1．2 财政的职能 1．3 财政在社会再生产中的地位
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1．1 财政及其特征
一、从财政现象认识财政概念 • 财政是政府的收支活动，并通过 其收支来决定收入分配和资源配 置。 二、从财政特征认识财政概念 （一）财政一般特征 1、财政分配以国家为主体。
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2、财政分配以社会剩余产品价值为 主要对象。 3、财政分配的目的是为了满足社会 公共需求。 4、财政分配以无偿性分配为主。 （二）概念表述 •财政是以国家（或政府）为主体， 通过参与社会产品分配来满足社会 公共需要的经济活动。 。
1．3 财政在社会再生产中的地位
一、社会再生产中的财政 （一）财政分配与生产的关系 （二）财政分配与交换的关系 （三）财政分配与消费的关系
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二、国民收入分配中的财政
1．2 财政的职能
一、资源配置的职能 • 是指政府通过财政资金的分配及其对 社会其他资源流向的引导，最终形成 一定的资产结构和产业结构的功能。 二、调节收入分配的职能 • 是指财政利用各种手段来调节各分配 主体之间的物质利益关系，实现收入 公平合理分配的目标。
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三、财政分配与其他分配形式的关 系 （一）财政分配和价格分配的关系 （二）财政分配与工资分配的关系 （三）财政分配与信贷分配的关系
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三、经济稳定和发展的职能 • 是指运用财政政策和收支分配手 段，对宏观经济加以调控，达到 经济稳定和发展的目标。
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（一）财政参与社会产品分配的过程 （二）财政在国民收入分配中的地位 • 财政在国民收入的分配中，处于主 导地位。
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主要表现在： 1、财政收入占国民收入相当大的比 重。 2、财政分配直接调节消费与积累的 比例关系，并最终调节着未来的 生产结构和消费结构。 3、财政分配制约着价格分配、信贷 分配、工资分配。
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三、财政体系 1、政府预算――国家财政体系的主 导环节。 2、预算外资金――国家财政体系的 补充环节。 3、国家信用――国家财政体系的辅 助环节。 4、国有企业财务――国家财政体系 的基础。
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南航大 经济与管理学院
杨晓明 2002.11.
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第一章
财政概论
1．1 财政及其特征 1．2 财政的职能 1．3 财政在社会再生产中的地位
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1．1 财政及其特征
一、从财政现象认识财政概念 • 财政是政府的收支活动，并通过 其收支来决定收入分配和资源配 置。 二、从财政特征认识财政概念 （一）财政一般特征 1、财政分配以国家为主体。
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2、财政分配以社会剩余产品价值为 主要对象。 3、财政分配的目的是为了满足社会 公共需求。 4、财政分配以无偿性分配为主。 （二）概念表述 •财政是以国家（或政府）为主体， 通过参与社会产品分配来满足社会 公共需要的经济活动。 。
1．3 财政在社会再生产中的地位
一、社会再生产中的财政 （一）财政分配与生产的关系 （二）财政分配与交换的关系 （三）财政分配与消费的关系
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二、国民收入分配中的财政