财政学复习提纲附答案
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
公共财政学复习提纲
公共财政学复习提纲一、亚当•斯密的代表作《国民财富的性质和原因的研究》，被认为是财政学的开山之作。
二、财政的含义：①财政从实际意义来讲，是指国家的一个经济部门，即财政部门，它是国家的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家的职能。
②从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配与经济稳定和发展的目标。
三、财政的四个方面的特征：①弥补市场失效。
市场在资源配置中占主导地位，当市场机制不能完全发挥作用时，政府借助公共权力强制实行相关的财政政策弥补市场损失。
②财政政策必须体现其公平性。
通过财政手段对社会资源进行再分配，从而实现比较公平的分配；财政政策要奉行一视同仁的原则，一视同仁的对待所有市场经济活动的主体。
③非营利性，政府作为国家的服务机构，应体现其非营利性的特点。
④法制化，市场经济是法制经济，国家的公共性在市场条件下表现为通过一定的民主政治秩序和法律体系对国家公共权力进行约束。
四、帕累托最优：帕累托最优是资源分配的一种理想状态，它是指在不使其他任何人境况变差的情况下，不能再改善某些人的处境。
五、福利经济学第一定理：在完全竞争的市场经济中，不需要外界的干涉，市场资源配置就能够自动实现帕累托最优。
六、福利经济学第一定理：在消费者个人效用为凸函数，生产函数也为凸函数的情况下，任何帕累托最优状态都可以通过对初始资源配置的调整来完成。
七、影响公平的因素：效率。
社会福利。
分配。
八、基尼系数：①基尼系数为1，所有的国民收入都分配给了一个家庭，社会收入的分配完全不平等。
②0和1之间，越靠近0说明收入分配越均匀，社会越公平；越靠近1说明收入分配越不均匀，社会越不公平。
九、基尼系数为0.4被定为收入分配不均的警戒线。
①如果基尼系数低于0.4，社会收入的分配较为合理；②如果基尼系数超过0.4，收入分配的不平等超出了合理的范围。
财政学复习题含参考答案
财政学复习题含参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、农产品的是一种( )蛛网市场。
A、收敛型B、发散型C、螺旋型D、封闭型正确答案：B2、社会保障制度的核心是（）。
A、社会救济B、社会保险C、社会福利D、社会优抚正确答案：B3、下述( )问题不属于财政学实证分析范畴。
A、我国税收的累进度应该多大?B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体?C、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济?D、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化?正确答案：A4、“就经济论财政”,带有鲜明的“大政府”特色的财政理论是( )A、公共选择学派B、功能财政理论C、货币主义学派D、新古典财政理论正确答案：B5、社会救济属于（）。
A、积累性支出B、购买性支出C、生产性支出D、转移性支出正确答案：D6、公债余额占GDP的比例，称为公债（）。
A、依存度B、债务率C、负担率D、承受率正确答案：C7、以以前财政年度的财政收支为基数，依据新的财政年度经济发展情况加以调整之后确定的预算，称为（）。
A、单式预算B、复式预算C、增量预算D、零基预算正确答案：C8、一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分，这种转嫁方式称为（）A、消转B、后转C、前转D、混转正确答案：D9、我国转移支付制度结构优化的目标是要建立以（）为主体的转移支付制度。
A、税收返还B、专项转移支付C、配套转移支付D、一般性转移支付正确答案：D10、下列属于地方性公共产品的是（）。
A、外交事务B、国防事务C、城市道路D、南水北调工程正确答案：C11、完全竞争市场隐含的特征有( )。
A、生产和消费中存在外部经济B、存在规模经济C、进入或退出市场存在障碍D、消费者和生产者都具有完全信息正确答案：D12、反映财政支出对公债依赖程度的指标是（）。
A、依存度B、承受率C、负担率D、债务率正确答案：A13、公共产品的非竞争性特征,是指( )。
A、不能将一部分人排除在外B、增加一个消费者边际成本为零C、一个人享用时会排斥他人同时享用D、不付费也可以消费正确答案：B14、2018年6月20日全国人大通过新修正的《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资.薪金所得的费用扣除标准提高到5000元，并于2018年10月1日正式施行。
财政学复习提纲
财政学复习提纲财政学复习提纲1.财政（Public Finance）财政产生的原因：（1）市场失灵（Market Failure）指在市场充分发挥其基础性资源配置作用的基础上，市场天然无法有效配置资源或难以正常发挥作用的状态。
包括市场不能有效提供公共物品和外部效应（externalities）。
（2）垄断现象（Monopoly Phenomenon）（3）信息不对称（Asymmetric Information）指交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。
（4）市场不完全（Market Incomplete）（5）偏好不合理（Preference Irrational）关于优值品、劣值品问题（6）分配不公平（Allocation Unfair）（7）经济波动（Economic Fluctuation）宏观经济运行出现周期性的经济过热和经济衰退财政的概念：财政属于历史范畴、经济范畴、分配范畴。
要准确理解财政的概念，需从以下几方面认识：（1）财政分配的主体——国家（2）财政分配的客体——一部分社会产品和服务（3）财政分配的依据——国家的政治权力（4）财政分配的目的——满足社会公共需要（5）财政分配的形式——价值、实物和力役形式一般认为是指提供公共物品、克服市场失灵、满足社会公共需要为主要职能的财政。
或者说，是为市场提供公共服务的国家财政。
财政的职能：一、资源配置职能（Resources Allocation Function）通过财政收支活动引导资源的流向，弥补市场的资源配置失效，最终实现全社会资源配置的最有效率状态。
目标：高效率a)在经济学中，通常以帕累托效率作为衡量资源配置高效率的标准。
b)帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
c)帕累托改善（Pareto improvement），指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。
财政学复习提纲
财政学复习题库1、试述分级分税预算管理体制的要点。
答：分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。
（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（财权）范围；（3）收入划分实行分税制，在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度；（4）预算调节制度，即转移支付制度。
有纵向调节（纵向转移）和横向调节（横向转移）两种形式；纵向调节的典型做法是中央对地方的补助金制度；横向调节是实行地区间的互助式调节（5）各国的分级分税预算管理体制是适应本国的政治经济制度和历史传统形成的。
2、评述外部性问题。
外部性又称为外部效应，指某种经济活动所产生的对无关者的影响。
外部性有正外部性与负外部性。
本案例正是由外部正效应所导致的资源过度使用的市场失灵。
如何解决因外部性导致对稀缺资源的过度使用，理论上有福利经济学的庇古主张，即引入政府干预力量来解决市场失灵的问题。
而科斯学派则认为通过产权界定来更有效率的解决市场失灵。
3、论述财政政策与货币政策协调配合的必要性。
一是解释财政政策与货币政策的内涵；二是财政政策与货币政策协调配合的必要性。
(1）财政政策与货币政策的作用机制不同。
财政可以从收入主要是税收与财政支出两个方面影响社会总需求的水平和结构；货币政策主要通过信贷规模的控制影响消费需求与投资。
(2)财政政策与货币政策的作用方向不同。
财政对社会消费的规模与结构具有直接的影响，财政直接影响公共领域的投资需求，间接影响私人经济领域的投资需求；银行主要通过信贷规模的控制来影响投资总量。
(3)膨胀与紧缩需求方面的作用不同。
财政政策对社会总需求具有扩张或紧缩的效应，但财政的这种效应必须借助于信贷机制的传导才能完成。
在财政发生赤字或盈余的情况下，只有银行也同时扩大或紧缩信贷规模，财政的扩张或紧缩才能发生。
金融学专业财政学 复习提纲(含答案)
《财政学》复习提纲一、单项选择题1、（）决定了财政收入的规模A、财政基本需求率B、财政集中率C、劳动生产率2、（）国债的功能之一是A、弥补财政赤字B、扩大外贸规模C、削减行政管理费3、（）我国国库券流通转让的试点工作始于A、1988年B、1989年C、1990年4、（）公共产品的核心特征是A、效用的不可分割性和受益的非排他性B、受益的非排他性和取得方式的非竞争性C、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性5、（）在封建社会末期所产生的财政范畴是A、捐税B、国家预算C、公债6、（）企业固定资产基本折旧基金的支配主体是A、国家B、企业C、个人7、（）财政是一个A、经济范畴B、历史范畴C、历史范畴和经济范畴8、不属于政府财政政策目标的是( )A、充分就业B、物价稳定C、汇率稳定9、( )财政分配包括A、组织收入B、安排支出C、组织收入和安排支出10、（）各国政府偿还国债的基本手段是A、设立偿债基金B、依靠财政盈余C、举借新债二、多项选择题1、（）在资本主义社会产生的财政范畴有A、财政补贴B、公债C、国家预算D、捐税E、社会保障2、（）财政参与国内生产总值分配的主要形式是A、财政拨款B、税收C、规费D、财政贷款E、资产收益3、（）目前，我国预算外资金主要包括A、地方财政部门管理的预算外资金B、行政事业单位管理的预算外资金C、国有企业管理的预算外资金D、国有企业主管部门管理的预算外资金E、未列入预算的企业收入4、（）国家预算法的主要类型有A、权责法B、程序法C、组织法D、指导法E、调整法5、（）在市场经济条件下，财政所具有的职能是A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、调节经济E、监督经济三、判断题1、（）国家财政是人类社会一开始就有的。
2、（）公共财政的理论基础是“公共产品”理论。
3、( )在各种财政手段中居于核心地位的是税收。
4、( )国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。
5、( )所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。
(完整版)财政学复习提纲
第一章1、市场失灵的含义和表现（原因）含义：完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动2、政府干预的手段（1）立法手段和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段3、收入分配职能（机制，手段）（1）划清市场分配和财政分配的界限和范围。
（2）规范工资制度（3）加强税收调节（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
第四章1、教育支出：义务教育是纯公共物品，高层次教育属于混合物品2、我国近年来教育经费的变化（哪些地方做得好）我国近年来的变化趋势1基本特征是以政府投入为主，国家财政性教育经费占全国教育经费的比重高。
2全国教育经费占GDP 的比重、预算内教育经费每年均大幅增长。
3自1998 年以来，连续五年中央本级财政支出中教育经费所占比重每年增加一个百分点。
4除了政府投入外，目前已经形成政府投入、社会团体和公民个人办学、社会捐资和集资办学、收取学费和杂费及其他经费等多种形式、多元化的教育资金来源。
第五章1、政府财政投资的特点、范围特点：追求宏观效益，注重社会效益，有能力投资大型的、长期的项目范围：社会公共性、公益性和基础性的投资领域，高新技术重要能源和资源以及稀缺资源的开发领域。
第八章1、税收的转嫁与归宿的概念：纳税人通过经济交易中的价格变动，把所那税收转移到他人负担的行为和过程2、税收的转嫁方式：（1）前转（又称顺转）指纳税人通过提高商品价格或要素的价格，将税负转移给购买者（2）后转（又称逆转）指纳税人通过压低购进商品或要素的价格，将税负转移给商品或要素的提供者：（3）其他方式：混转、消转、税收资本化3、税收转嫁的一般规律：（1）商品税比较容易转嫁，但所得税一般不易转嫁（2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的商品课税容易转嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的商品课税比较不容易转嫁。
财政学复习题及答案
财政学复习题及答案一、单项选择题1. 财政政策的主要目标是（）。
A. 经济增长B. 充分就业C. 物价稳定D. 国际收支平衡答案：ABCD2. 财政赤字是指（）。
A. 政府支出超过政府收入的部分B. 政府收入超过政府支出的部分C. 政府收入等于政府支出D. 政府债务总额答案：A3. 政府在经济衰退时期应采取的财政政策是（）。
A. 增加税收B. 减少政府支出C. 增加政府支出D. 减少政府债务答案：C二、多项选择题1. 财政收入的主要来源包括（）。
B. 政府债务C. 国有企业利润D. 行政收费答案：ABCD2. 财政支出的类型包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 国防支出D. 行政管理支出答案：ABCD三、判断题1. 财政政策和货币政策是宏观经济调控的两大工具。
（）答案：正确2. 财政政策的自动稳定器功能是指在经济波动时，政府无需采取任何行动，财政政策就会自动发挥作用。
（）答案：正确四、简答题1. 简述财政政策和货币政策的区别。
答案：财政政策主要通过政府的税收和支出来影响经济，而货币政策则是通过中央银行调整货币供应量和利率来影响经济。
财政政策直接影响政府的收支，而货币政策则通过影响银行信贷和市场利率间接影2. 描述财政赤字对经济的影响。
答案：财政赤字可能会导致政府债务增加，增加未来税收负担，但如果赤字用于投资于公共基础设施和教育等，可以促进经济增长和提高生产率，从而在长期内可能对经济产生积极影响。
五、论述题1. 论述财政政策在经济周期中的作用。
答案：在经济周期中，财政政策发挥着重要的作用。
在经济衰退时期，政府可以通过增加支出和减少税收来刺激经济，增加总需求，从而帮助经济恢复增长。
相反，在经济过热时期，政府可以通过减少支出和增加税收来抑制总需求，防止通货膨胀。
财政政策的这种逆周期调节作用有助于平滑经济波动，保持经济的稳定增长。
财政学复习提纲
财政学复习提纲名词解释自然经济计划经济市场经济财政公共财政公共产品非竞争性非排他性免费搭车外部性购买性支出转移性支出瓦格纳法则成本效益分析法金融成本和效益影子价格社会贴现率内部收益率社会消费性支出行政管理支出财政投资性支出社会保障社会保险养老保险现收现付制完全积累制部分积累制失业保险生育保险社会福利社会优抚财政补贴明补暗补税式支出财政收入预算资金预算外资金税收收入增值税消费税营业税问答题1、自然经济的特征2、计划经济的特征3、市场经济的一般特征4、运行规范和有效的现代市场经济的五个共同特点是什么？中国是否具备这些特点（举例说明）？5、市场经济有效运行的条件（完全竞争市场）6、公共财政的基本特征：7、中国夏商周三代奉行的是“量入为出，多有结余”的财政原则，而唐代的杨炎提出“量出为入”的理财原则，认为“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入”。
你认为当今中国政府应遵循哪种理财原则呢，为什么？8、简述亚当•斯密的财政原则9、凯恩斯学派的主要财政观点和政策主张有哪些？你同意这些观点和主张吗？10、货币学派认为通货膨胀的原因是什么，该如何治理？面对中国当前的通胀问题，你认为政府可以采取什么措施？11、简述拉弗曲线并作图12、萨伊定律的主要内容有哪些？你同意他的观点吗，为什么？13、政府失效表现在哪些方面？（举例说明）14、政府有机论认为：社会是一个自然的有机体，每个人都是这个有机体中的一部分，而政府是该有机体的心脏。
个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益要服从于整体利益。
社会目标由政府确定，并引导社会去实现。
政府机械论认为：政府不是社会的有机组成部分，它是个人为了更好地实现其目标而人为创立的东西。
国家服务的最高目标是根本就不服务于任何目标，而是仅仅作为其公民个人实现其自身目标的工具而存在。
你同意哪种观点，为什么？15、举例说明什么是纯公共产品、混合产品和私人产品16、简述庇古模型并画图说明17、玛丽和露易丝是邻居。
财政学复习提纲
财政学复习提纲1.公共产品的概念理解2.外部性概念的理解，解决外部性的手段3.瓦格纳法则，梯度渐进增长理论，经济发展阶段论对财政支出增长的解释4.税收与经济增长的关系5.供给学派的三个命题6.地方政府债务扩张的原因7.政府年底突击花钱的原因8.政府收支划分的原则9.政府间事权划分的通行规则10.财政政策工具11.财政政策时滞一、公共产品：1、是指由一个社会全体成员共同享用的产品或劳务。
是在消费过程中具有非竞争性和非排斥性的产品。
非竞争性：在消费过程中，对某一种产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费。
非排斥性：产品在消费过程中所产生的收益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排在消费过程之外是不可能的，或者成本很高。
2、定义：指其消费的受益范围大于一个人或一个厂商的物品。
举例：灯塔、朝阳、晚霞、国防、路灯等。
非竞争性和非排斥性竞争性VS非竞争性竞争性：产品一经提供，增加一个人消费的边际成本为正非竞争性：产品一经提供，增加一个人消费的边际成本为0。
排斥性VS非排斥性排斥性：阻止其他人消费该产品很容易非排斥性：阻止其他人消费该产品的成本很高或者不可行。
注意：虽然每个人消费的公共产品数量相同，但是他们对其的评价可以不一样。
定义一项产品是否属于公共产品并不绝对，依赖于市场条件和技术水平如灯塔，曾经是私人产品，如今是公共产品。
更多的公共产品只满足非竞争性和非排他性两个特性中的一种。
私人产品并不完全由私人提供，政府也会提供私人产品：publicly provided private goods政府提供公共产品并不意味政府一定生产公共产品。
怎样辨别公共产品：第一步，看该种物品或服务的消费是否具有非竞争性。
如果具有非竞争性，则转入第二步分析。
第二步，看该种物品或服务的受益在技术上是否具有非排他性。
公共产品的提供方式：某些私人产品也可能是由政府提供，如个人住房、个人医疗保健服务。
公共产品的分类：1、按特征：1)纯公共产品—面向全体社会成员提供且在消费上非竞争和排他的产品。
财政学复习题(含答案)
财政学复习题(含答案)篇一：财政学复习思考题(含答案) 第一章市场与政府的关系 ? 学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。
因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。
亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。
简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。
政府干预市场的手段及政府失灵的表现 ? 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府失灵的表现什么？答：（一）政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管大多数人的利益。
（二）政府行动往往不能或不肯按成本－效益原则来选择最优方案。
（三）政府官员的目标往往是追求机构规模最大化（四）政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利（五）市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。
市场失灵的原因及表现市场失灵的原因是什么？答：（一）外部效应的存在（二）市场不能提供公共产品（三）垄断（四）信息失灵（五）对非市场性目标无能为力（六）市场不能解决经济稳定问题市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 ? 公共需求的定义及基本特征公共需求的定义满足社会公共利益的具有不可分割性的共同利益的需求，不是个别需求简单累加的总和公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
财政学复习提纲答案版
财政学复习提纲答案版公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-财政学复习提纲名词解释公共产品：是指消费过程中具有非竞争性和非排他性的两个特征的人类消费品产品。
P21非竞争性：是指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消费该产品的额外成本为零，换句话说，增加消费者的边际成本为零。
非排他性: 是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。
免费搭车：不承担任何成本而消费某种公共产品的行为。
外部性：是指经济主体以非市场的方式对他人产生的福利影响。
购买性支出: 政府用于购买商品、劳务和公共工程方面的支出。
转移性支出：政府单方面地、无偿地直接拨付给单位和个人的支出。
瓦格纳法则：瓦格纳法则可以表述为：随着人均GDP的提高，财政支出占GDP的比率相应提高。
P94成本效益分析法：针对政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详列各种方案的所有潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是否可行。
金融成本和效益：则是指受市场相对价格变化的影响而产生的成本或效益，其结果是某些人所得即为其他人所失，社会福利总量并未发生变化，又称为虚假成本或效益。
影子价格：区别于现行的市场价格而采用的能够反映实际价值的一种价格社会贴现率：整个社会愿意用将来消费换取现在消费的利率，反映出资源在各种私人用途上所能获得的效益（投资于政府项目资金的机会成本）。
内部收益率：是让一个项目的NPV为零的贴现率。
社会消费性支出：维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，主要包括国防支出、教育支出、行政管理支出、科技支出以及卫生保健支出等内容社会保障：国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行的再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。
财政学复习题及答案
第一章一、简述财政的基本含义和基本特征;财政是一个经济范畴,是一种以国家为主体的经济行为,是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标; 特征：公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性平衡性二、试述区分公共物品和私人物品的基本标准;排他性和非排他性竞争性和非竞争性私人物品具有排他性和竞争性、公共物品具有非排他性和非竞争性三、财政有哪些职能如何实现这些职能1、配置资源：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比例,从而实现资源配置总体效率;②优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源结构效率;③合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设;④通过政府的投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易,提高经济增长率;⑤提高财政资源配置本身的效率;2、分配收入：①划清市场分配与财政分配的界限;②规范工资制度;③加强税收调节;④通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平;第二章四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由;1、公共物品的享用一般是不可分割的,无法个量化;2、非竞争性和非排他性决定;3、政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品的难题;五、什么是公共定价它有哪些方法政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准,即公共物品的价格和收费标准就的确定就是公共定价;方法：平均定价法二部定价法负荷定价法六、试述“成本—效益分析”方法;也成为成本----收入分析法,是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比,更多的用在公共支出决策程序中;它通过对多个预选方案进行成本----效益分析,根据对社会效益和边际社会成本的对比,选择最优的支出方案;第三章八、试述影响财政支出规模的宏观因素;1、经济性因素：经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略和当前经济政策2、政治因素：财政是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策3、社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济······九、转移性支出和购买性支出各自有何含义它们对生产、就业有何影响转移性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动,包括购买进行日常政务活动所需的货用于国家投资所需的商品和服务的支出,体现的是政府的市场性再分配活动;转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移,体现的是政府的非市场性再分配活动;影响：1、购买性对社会的生产和就业具有直接影响,转移性对生产和就业的影响是间接的;2、在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换的原则;因此,通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束;3、微观主体再同政府的购买性支出发生联系时,也必须遵守遵循等价交换的原则;十、试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理;随着人均收入的提高,财政收入占GDP的比重也相应提高;他的结论建立在经验分析的基础之上,他认为,现代工业的发展会引起社会进步的要求,社会进步必然导致国家活动的扩张;他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素;第四章十一、什么是社会保险制度当前,它为什么必须由政府组织实施是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系;原因：1、弥补市场机制的失灵;2、市场经济体制下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用;3、私人保险和商业保险由于存在种种局限,不可能完全向人们提供基本的生活保障;十二、试述行政管理、国防和文教科卫体事业支出的经济和社会性质;行政管理和国防支出是一种经常性支出,和资本性投资支出属于购买性支出;行政管理和国防支出是国家执行政治职能与社会职能的保证一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会稳定,还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系,维护正常的社会关系以及商务关系 ,还要通过外交活动维系正常的国际关系;非生产性支出文教科卫体支出都是财政支出的重要支出项目,也属于经常性支出和购买性支出;非生产性支出十三、试述财政在发展社会保险事业中的职责和投入范围;由国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作,国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作,县级以上地方人民政府也同此规定;各级财政部门的职责主要是在国家的多渠道筹集社会保险资金的体制下对社会保险事业给予必要的经费支持,通过税收优惠政策支持社会保险事业;范围：1、对各项基金的经费支持;2、由中央财政拨款设立全国社会保障基金;3、补贴社会保障基金预算支付的不足;第五章十四、试述政府投资的特点和范围;特点；1、政府居于宏观调控的主体地位,它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资,政府投资可以微利甚至不盈利,但建成项目却可以极大地提高国民经济的整体效益;2、政府财力雄厚,可以投资大型项目和长期项目;3、由于在国民经济中居于特殊地位,可以从事社会效益好而经济效益一般的投资,可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效益”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域;范围；社会公益领域,公共服务领域和基础性投资领域.十五、试述政府投资的决策标准;1、资本---产出比率最小;政府在确定投资项目时,应当选择单位资本投入产出最大的项目;2、资本----劳动比率最大;政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目;3、就业创造标准;政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目;十六、试述基础设施投资的属性及提供方式;属性；是支撑一国经济运行的基础部门,它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平;基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”;提供方式；1、政府筹资建设,或免费提供,或收取使用费;2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利,或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本;3、政府与民间共同投资;4、政府投资,法人团体经营运作;5、BOT投资方式建设——经营——转让投资方式;十七、试述财政必须介于“三农”的理由;1、在市场经济体制下,财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能,提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务,对“三农”的投入也是如此;2、我国当前农业生产率和收益率低下,靠自身难以产生满足自身发展的积累;3、我国已经进入以工促农、以城带乡的发展阶段,从长远来看,工业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路;十八、简述财政投融资的基本特征;1、是一种政府投入资本金的政策性融资;2、目的性很强,范围有严格限制;3、计划性与市场机制相结合;4、管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营;5、投融资的预算管理比较灵活;第六章十九、什么叫财政补贴WTO对其是如何分类的是指国家为实现政治经济和社会目标,向企业和个人提供的一种补偿;分类；禁止性的补贴可诉补贴不可诉补贴二十、试述财政补贴经济影响的机理1、可以改变需求结构;2、可以改变供给结构;3、将外部效应内在化;二十一、什么叫税式支出它一般有哪些形式指国家以特殊的法律条款规定的,给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的纳税损失或放弃的收入;形式；1、税收豁免,在一定的时期内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税,或对其某些活动不列入课税范围等;2、纳税扣除,准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除;3、税收扣除,允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定的比率从其应缴税额中扣除;4、优惠税率,对合乎规定的企业课以较一般为低的税率;5、延期纳税、允许纳税人对于合乎规定的税收延迟缴纳或分期缴纳;6、盈亏相抵,准许企业以一年的亏损,抵消以后年度的盈余,以减少其以后年度的应纳税款;7,加速折旧,在固定资产使用年限的初期提取更多的折旧;8退税,是指国家按规定对纳税人以纳税款的退还;第七章二十二、我国当前的财政收入的分类方法有几种如何认识狭义的财政收入和广义的财政收入1、按财政收入形势分；税收收入社会保险基金收入非税收收入贷款转贷回收本金收入债务收入;2、按收入的管理方式分类：预算内收入预算外收入;狭义的财政收入一般仅包含税收收入和一般预算非税收收入的预算内收入,广义的财政收入是指国际货币基金组织定义的财政收入,即所谓的全口径的财政收入,包括税收收入,全部非税收入和社会保险基金收入等;二十三、试述合理调节财政收入规模的思路;1、正确理解和处理政府和市场的关系,是合理调节财政收入规模的前提;2、实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针、3、预算内财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分;4、继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策;5、严格控制政府性基金收入的增长,继续税费改革,坚决取缔滥收费;6、调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标;二十四、如何评价“土地财政”问题市县政府根据有关法律法规和国家有关的政策规定,以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入,主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入,也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入等;近年来土地出让收入增长较快,被称为“土地财政”;我国现行的土地制度是土地国有制和集体所有制,私人不得买卖,政府是国有土地的代表者和经营者,有偿转让使用权;出让收入纳入国库,作为财政天经地义;其收入较快主要有2个原因；1、土地供应规模加大,2、以“招拍挂”形式提供的商业用地和商品房用地的比重加大,出让价格高;第八章二十五、什么是税收简述税收的“三性”;国家为了实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种手段,是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系;三性；1、强制性,征税凭借国家政治权力,通常颁布法令实施,任何单位和个人都不得违抗;2、无偿性,国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还也不需要对纳税人付出任何代价;3、固定性,征税钱就已经法律形式规定了征税的对象以及统一的比率或数额,并只能按预定的标准征税;二十六、简述税收的分类;1、按课税对象的性质：所得课税商品课税财产课税2、按税收是否转嫁：直接税间接税3、按课税标准：从量税从价税4、按税收与价格关系：价内税价外税5、按税制规定：中央税地方税二十七、简述税收的效率原则;征税必须考虑效率的要求,这里的效率包括2方面要求：一是指征税过程本身的效率,即较少的征收费用、便利的征收方法等等；二是指征税对经济运行效率的影响,宗旨是征税必须有利于促进经济效益的提高,也就是尽可能的发挥税收的经济调节功能,1,促进经济发展原则;指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时,应有利于经济发展,力图对经济发展带来积极影响;2,费用最小化和确实简化原则,在征收既定税收收入的前提下,尽可能的将征纳双方的征税费用降到最低;二十八、简述税收的公平原则;税收应以公平为主,公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标;1,受益原则,指社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税,或者说政府提供公共物品的成本应按各社成员享用的份额来承担;2,能力原则,指征收各社会成员的支付能力为标准,而不考虑各自对公共物品的享用程度;二十九、什么叫税负转嫁它有哪些方式税负转嫁是指在商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象;方式：1、前转方式,又称顺转,指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者;2、后转方式,又称逆转,指在纳税人无法实现前转时,通过压低进货价格以转嫁税负的方式;3、其他转嫁方式,混转、消转等三十、简析税负转嫁的一般规律;1、商品课税较易转嫁,所得课税一般不易转嫁;2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,反之,不易转嫁;3、课税范围宽广的商品较易转嫁,反之不易;4、对垄断性商品课税的税较易转嫁,对竞争性商品课税的税较难转嫁;5、从价课税的税负较易转嫁,从量课税的税负不易转嫁;三十一、税收制度包括哪些要素各要素的含义如何1、纳税人,纳税人即纳税义务人,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人;2、税率,税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是应纳税额计算的尺度;它体现征税的深度;3、纳税环节,纳税环节是征税对象在运动过程中交纳税款的环节;4、征税对象,税法规定征税的目的物;·····第十章三十二、什么叫税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和;三十三、简述我国1994年税制改革的指导思想、基本原则和主要内容;指导思想；统一税法,公平税负,简化税制,合理分配,理顺分配关系,建立符合社会主义市场经济要求的税收体系;基本原则；1、加强税收的宏观调控 ; 2、体现公平税负,促进公平竞争 ; 3、发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用,使个人收入分配保持合理差距,促进地区协调发展,实现共同富裕;4、贯彻国家的产业政策,有利于经济结构的合理调整,促进国民经济的持续、快速、健康发展;5、简化、规范税制;6、保持原有的税负总水平,既不增加企业的总体税负,有不减少国家财政收入,但局部变动是不可避免的;7、严格控制优惠减免;主要内容；1、以推行规范化的增值税为核心;2、对内资企业实行统一的企业所得税;3、统一个人所得税,取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税;4、调整、撤并和开征其它的一些税种;第十一章三十四试述商品课税的一般特征和功能;特征；1课税普遍;2、以商品和非商品的流转额为计税依据;3、实行比率税率;4、计征简便;功能；1、税源充足;2、课征方便;3、抑制消费;4、增加储蓄和投资;5、有利于经济发展; 三十五、试述所得课税的一般特征和功能;特征：1、税负相对公平;2、一般不存在重复征税问题;3、有利于维护国家的经济权益;4、课税由弹性;功能；1、是国家筹集资金的重要手段,也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆;2、是一种有效的在分配手段;3、有利于稳定经济,“内在稳定器”;三十六、试述资源课税与财产课税的一般特征;1、课税比较公平;2、具有促进社会节约的功能;3、课税不普遍,且弹性较差;三十七、试分析我国的增值税为什么要由生产型转为消费型有利于企业扩大投资,进行技术更新改造,促进基础产业和高新产业的发展,加快产业结构的调整;三十八、如何计算工资、薪金所得应纳的个人所得税见例题第十三章三十九、什么叫国家预算它有哪些类别是政府的基本财政收支计划,是国家筹集和运用财政资金的工具,是国家的重要立法文件;类别：单式预算复式预算零基预算增量预算中长期预算项目预算行动预算绩效预算国民经济预算充分就业预算四十、简述国家预算的主要原则;是指国家选择预算形式和体系以及编制国家预算应遵循的指导思想和方针;1、公开性2、可靠性3、完整性4、统一性5、年度性四十一、何谓政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商,从国内外市场为政府或所属团体购买商品或者劳务的一种制度;它具有公开性、公正性、竞争性的特征;第十四章四十二、何谓预算管理体制它有哪些主要内容是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度,是财政管理体制的主导环节,是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据; 主要内容：1、确定预算管理主题和级次;2、预算收支的划分原则与方法;3、预算管理权限和责任的划分;4、预算调节制度和方法;四十三、何谓分税制简述分级分税预算管理体制的要点;分税制是实行市场经济国家普遍采用的一种预算体制,它的主要特征在于规范化和法制化,长期相对稳定,地方预算构成名副其实的一级预算主题;要点：1、一级政权,一级预算主体,各级预算相对独立,自求平衡;2、在明确市场经济政府职能边界的前提下划分各级政府职责范围;3、收入划分实行分税制;4、预算调节制度,即所谓的转移支付制度;5、各国的分级预算制度是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的,就体制而言是相对稳定的,只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以经常进行调节;四十四、试述财政转移支付的功能;1、弥补纵向财政缺口;2、弥补横向财政缺口;3、弥补地区性公共物品辖区间的外部效应;4、支持落后地区的经济发展;第十五章四十五、如何理解财政平衡财政平衡是指预算年度预算收支在量上的对比关系;财政平衡不过是把收支对比的一种理想状态作为预算编制和执行所追求的目标和考核目标而已;1、财政平衡不是绝对的,实际上不存在绝对的平衡;2、静态平衡与动态平衡;3、局部平衡和全面平衡;4、中央预算平衡和地方预算平衡;5、预算赤字、决算赤字和赤字政策;6、真实平衡和虚假平衡;四十六、预算赤字和赤字财政各有何含义预算赤字是指在编制预算是在收支安排上就有赤字,但不意味着预算执行结果一定有赤字;赤字财政是指国家有意识的运用赤字来调节经济的一种政策,即通过财政赤字扩大政府支出,实行扩张性财政政策,刺激有效需求的增长;四十七、试述财政赤字和社会总量平衡的关系;1、财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分,财政平衡不过是其中的局部平衡,就财政本身研究财政平衡难以得到全面、正确的结论;2、就社会总量平衡而言,财政平衡本身不是目标,不过是供求平衡的一种手段;3、消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为,或者说属于市场行为,也就是通过市场实现的,而财政收支属于政府行为,因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段;四十八、试述财政赤字的弥补方式;债务融资：发行国债;货币融资：财政部直接向中央银行借款或透支、财政部向公众出售国债,然后中央银行在公开市场买入国债;第十六章四十九、什么是财政政策、货币政策简述二者各自的目标财政政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标,而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施;目标：1、经济的适度增长;2、物价水平的基本稳定;3、提供更多的就业和再就业机会;3、收入的合理分配;4、社会生活质量的逐步提高;货币政策；指中央银行行为实现一定的经济目标,运用各种工具调节和控制货币供给量,进而影响宏观经济的方针的措施的总和;目标：1、币值稳定;2、就业充分;3、经济增长;4、国际收支平衡;基本目标是稳定货币五十、财政政策有哪些政策工具税收公共支出政府投资国债预算政策五十一、我国中央银行的货币政策手段有哪些1、中央银行对各商业银行发放贷款;2、存款准备金制度;3、利率;4、公开市场操作;5、贴现政策;五十二、为什么财政政策与货币政策必须相互配合1、两者的作用不同；财政直接参与国民收入的分配,并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配;2、二者作用方向不同；财政在社会消费需求形成中其决定作用;投资需求的形成中,固定资产投资由财政供应资金,流动资金投资由银行供应资金;3、二者在扩张和紧缩需求方面的作用不同;财政不能直接创造需求即“创造”货币的能力;五十三、简述财政政策与货币政策配合的不同政策组合;1、“双松”政策;2、“双紧”政策;3、一松一紧政策;财政政策松指的是通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求;紧的相反; 货币政策的紧是指通过提高法定准备金率,提高利率来压缩货币供应量;松的相反五十四、简述自动稳定的财政政策;是指这种财政政策本身具有内在的调节功能,能够根据经济的波动状况,无需借助外力而自动地发挥稳定作用;表现在2个方面；一是税收的自动稳定作用;二是公共支出的自动稳定效应;。
财政学复习提纲最终版答案版
财政学复习提纲最终版答案版财政学复习提纲名词解释公共产品：是指消费过程中具有⾮竞争性和⾮排他性的两个特征的⼈类消费品产品。
P21⾮竞争性：是指该产品被提供出来以后，增加⼀个消费者不会减少任何⼀个⼈对该产品的消费数量和质量，其他⼈消费该产品的额外成本为零，换句话说，增加消费者的边际成本为零。
⾮排他性: 是指⼀些⼈在享⽤公共物品带来的利益的时候，不能排除其他⼈同时从公共物品中获得利益。
免费搭车：不承担任何成本⽽消费某种公共产品的⾏为。
外部性：是指经济主体以⾮市场的⽅式对他⼈产⽣的福利影响。
购买性⽀出: 政府⽤于购买商品、劳务和公共⼯程⽅⾯的⽀出。
转移性⽀出：政府单⽅⾯地、⽆偿地直接拨付给单位和个⼈的⽀出。
⽡格纳法则：⽡格纳法则可以表述为：随着⼈均GDP的提⾼，财政⽀出占GDP 的⽐率相应提⾼。
P94成本效益分析法：针对政府确定的项⽬⽬标，提出若⼲建设⽅案，详列各种⽅案的所有潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位，通过⽐较分析，确定该项⽬或⽅案是否可⾏。
⾦融成本和效益：则是指受市场相对价格变化的影响⽽产⽣的成本或效益，其结果是某些⼈所得即为其他⼈所失，社会福利总量并未发⽣变化，⼜称为虚假成本或效益。
影⼦价格：区别于现⾏的市场价格⽽采⽤的能够反映实际价值的⼀种价格社会贴现率：整个社会愿意⽤将来消费换取现在消费的利率，反映出资源在各种私⼈⽤途上所能获得的效益（投资于政府项⽬资⾦的机会成本）。
内部收益率：是让⼀个项⽬的NPV为零的贴现率。
社会消费性⽀出：维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，主要包括国防⽀出、教育⽀出、⾏政管理⽀出、科技⽀出以及卫⽣保健⽀出等内容社会保障：国家通过⽴法，采取强制⼿段对国民收⼊进⾏的再分配，形成社会保障基⾦，并对由多种原因⽽使⽣存发⽣困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本⽣活需要的⼀系列有组织的措施、制度和事业的总称。
社会保险：国家通过⽴法，多渠道筹集资⾦，对劳动者在因年⽼、失业、患病、⼯伤、⽣育⽽减少劳动收⼊时给予经济补偿，使他们能够享有基本⽣活保障的⼀项社会保障制度。
财政学复习提纲范文
财政学复习提纲范文
一、财政学的概述
1.财政学的定义和目的
2.财政学的发展历程
3.财政学的基本理论体系
二、财政收入
1.财政收入的概念和分类
3.财政收入的结构和变动原因
三、财政支出
1.财政支出的概念和分类
2.财政支出的规模和结构
3.财政支出的调控功能和影响因素
四、预算制度与财政管理
1.预算制度的概念和作用
2.预算编制和执行过程
3.财政管理的基本原则和方法
五、税收理论与实践
1.税收的定义和功能
2.税收的分类和特征
3.税收的理论基础和实践问题
六、财政政策与经济发展
1.财政政策的定义和目标
2.财政政策的工具和调控效应
3.财政政策与经济发展的关系和挑战
七、债务与财政稳定
1.债务的概念和分类
2.债务管理的原则和方法
3.债务对财政稳定的影响和应对措施
八、财政与发展
1.财政的动因和目标
2.财政的方向和措施
3.财政的评估和展望
九、国际财政与全球经济
1.国际财政的基本特点和问题
2.国际财政合作与经济全球化
3.国际经济体制下的财政政策调控
十、财政学的前沿问题与发展方向
1.数字财政与智能财政
2.创新财政理论与实践
3.财政学在可持续发展中的角色和挑战
以上是一个财政学复习提纲，主要包括财政学的概述、财政收入、财政支出、预算制度与财政管理、税收理论与实践、财政政策与经济发展、债务与财政稳定、财政与发展、国际财政与全球经济、财政学的前沿问题与发展方向等内容。
财政学-复习提纲
财政学-复习提纲第一篇：财政学-复习提纲《财政学》复习提纲考试题型：单选（20分左右）判断（10分左右）名词解释（20分左右）案例与材料分析（50分左右）第一章绪论1、财政学的研究范围第二章市场失灵与公共财政1、市场失灵的内涵与表现2、公共物品的含义与特征3、基尼系数第三章公共财政的职能1、马斯格雷夫提出的财政三职能2、外部性的治理3、垄断的治理4、公共选择的基本假设5、政府失灵第四章公共支出的理论分析1、公共支出的分类；购买性支出与转移性支出2、公共支出规模的测量：绝对规模与相对规模3、公共支出增长的理论：瓦格纳法则、替代效应理论、经济发展理论、凯恩斯学派的国家干预理论的主要观点及代表人物4、成本——效益分析法的含义5、衡量公共支出效益的常见方法第五章公共支出的结构分析1、教育支出和科学研究支出概况2、社会保障的含义与内容；老龄化、养老金替代率与养老保险制度改革3、财政补贴的经济效应第六章公共收入的规模与结构1、公共收入规模及影响因素2、政府收费的形式与标准；政府收费与税收的比较3、“土地财政”分析及出路第七章税收原理1、税收的含义及税收的特征2、税收的分类：直接税与间接税；商品税、所得税和财产税；中央税与地方税3、税收原则的发展：亚当·斯密提出的税收原则，瓦格纳提出的“四项九端”原则，当代税收公平的含义、公平标准的“能力说”与“受益说”，税收效率原则的含义4、拉弗曲线及经济含义5、税负转移的含义、方式；税负转嫁和供需弹性的关系第八章税收制度1、税收制度的构成要素，以及税率的基本形式与计算方法2、商品课税的特点，增值税的类型及中国增值税转型，中国现行增值税、消费税、营业税的征税范围3、中国现行企业所得税与个人所得税的征税范围与税率，工资薪金所得的个人所得税计算方法4、中国房产税改革5、黄宗羲定律第九章公债1、李嘉图等价定理2、公债的含义第十章公共预算1、公共预算的含义，公共预算的基本特征2、中国公共预算的审批、执行和监督3、中国公共预算改革：透明与民主第十一章公共财政体制1、公共财政体制的含义2、财政职能在中央与地方政府之间的划分3、财政体制的类型：财政联邦制4、财权及收入范围的划分第十二章公共财政政策1、财政政策的含义2、财政政策工具3、财政政策的功能第二篇：财政学复习提纲财政学复习提纲一、不定项选择1、准公共物品的概念2、市场失灵含义、表现3、行政管理费的构成4、公共物品与公共提供、私人提供5、社保支出6、税收超额负担7、预算内非税收收入8、预算外资金二、判断题（对，错，写字，符号算错）三、简答题1、直接税2、黄宗羲定律3、收费与税收的差别4、外部效应的含义及政府应对措施5、所得税与储蓄之间的关系6、税收指数化7、政府非税收收入的功能8、税收中性及其含义9、基础设施投资的提供方式10、财政补贴与社会保险支出的异同点四、作图分析题五、计算题参考例题1、某生产企业未增值税一般纳税人，适用增值税税率为20%，2011年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入80万元。
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《财政学》复习提纲考试题型：单选（20分左右）判断（10分左右）名词解释（20分左右）计算（税制）、几何分析与资料分析（50分左右）第一章绪论1、财政学的研究范围P4财政学的研究范围覆盖了理论和应用两大部分。
（1）财政理论（2）财政收入与财政支出（3）财政管理和财政政策第二章市场失灵与公共财政1、市场失灵的内涵与表现p25内涵：指存在很多情况，使市场自发的交易无法实现帕累托效率（狭义），以及无法自发地实现社会公平与经济稳定。
（广义）表现：（1）公共物品（2）外部性（3）自然垄断（4）信息不对称（5）社会公平（6）经济稳定（Attention:书本上有几何分析）2、公共物品的含义与特征含义：公共物品是指那种既不可能也无必要对其消费加以排他的物品，或者说，是同时具有非排他性与非竞争性的物品特征：（1）非竞争性（消费的非竞争性）指一种商品在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供该商品的边际成本为零，即一个个体的消费不减少其他个体可获得的消费量。
非竞争性源于商品本身的成本属性：高固定成本、低边际成本（甚至为零）（2）非排他性（受益的非排他性）指无法将这种商品据为己有，而将其他人排除在消费之外，这意味着不能或很难对人们消费这种商品收费；非排他性源于技术和法律制度。
（3）不可分割性（效用的不可分割性）指公共物品或服务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点，其效用为整个社会的成员所共享，不能将其分割成若干部分分别归属于某些个竞争性非竞争性排他性私人品：衣服、食物俱乐部品：有线电视非排他性准公共物品：拥挤的公园纯公共品：国防、公路画图分析：P27（需求与供给）3、基尼系数p38基尼：意大利经济学家（1884-1965）基尼系数：1912年提出，判断收入分配平等程度的指标;其经济含义：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。
设实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。
并以A除以A+B的商表示不平等程度。
这个数值被称为基尼系数或称洛伦茨系数。
如果A为零，基尼系数为零，表示收入分配完全平等；如果B为零则系数为1，收入分配绝对不平等。
该系数可在零和1之间取任何值（如果为0，表示绝对平等；如果是1，表示绝对的不平等）联合国规定：g<,表示收入绝对平均 <g<,表示收入比较平均<g<,收入差距比较合理 <g<,表示收入差距过大g>，表示收入差距悬殊第三章公共财政的职能（是财政在弥补市场失灵中所固有的功能）1、马斯格雷夫(现代公共经济学奠基人)提出的财政三职能p62①配置职能：政府采取直接配置资源的方法，解决经济运行中的非效率问题（如公共物品、外部性、垄断）（公共物品的治理：私人供给；私人生产）②分配职能：政府对市场经济形成的收入分配格局予以调整，实现公平正义目标③稳定职能：政府通过财政政策对宏观经济的运行实施调节与控制，实现社会经济稳定发展的目标（包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡）2、外部性的治理庇古税：庇古认为，政府可以对产生负外部性的人征收惩罚性的税收；而对产生正外部性的个体，则给予补贴。
（典型例子：环境税，即对污染环境和破坏生态的行为征税）补贴：政府可以通过补贴的方式提高正外部性制造者的边际福利，从而诱使其增加产量。
（如教育）合并：外部性的“内部化”。
假设A企业的生产对B企业产生了负的外部性，假如我们把A、B企业进行合并，此时的Ｂ将成为Ａ的内部，Ａ企业在经营决策时，将不得不考虑其生产为Ｂ企业带来的成本。
交易：如排污权的交易。
Ｐ６７3、垄断的治理反垄断的法律规定；价格管制；企业拆分（1890年，美国，《反托拉斯法》；企业拆分如标准石油公司）4、公共选择的基本假设（公共选择理论是一门介于经济学和政治学之间的新兴交叉学科，它是运用经济学的分析方法来研究政治决策机制如何运作的理论。
基础的三个基本要素：方法论上的个人主义、经济人政治、政治作为交换）阿罗（）提出公共选择的5个基本前提（基本假设）：①理性假设[公共选择的结果必须满足完备性和可传递性]②不相关选择的独立性③帕累托最优④无限制区域⑤非独裁性1.个人具有理性2.个人选择具有独立性3.符合帕累托效率原则4.个人偏好不受限制5.公共选择的过程能够充分发扬民主5、政府失灵：p83是一种（由政府干预而引发的）（一系列非效率性资源分配的）公共状态，其作用往往会恶化市场失灵的结果。
斯蒂格勒（1988）：每一次政府行为在事前都被认为是没有错误的，政府在事前永远是正确的政府失灵的主要表现：（1）政府政策的低效率（公共决策失误）（2）政府工作机构的低效率（3）政府的寻租（4）政府的扩张书本上：是指个人对公共物品的需求得不到很好的满足，公共部门在提供公共物品的时候趋向于浪费和滥用资源，导致公共支出规模过大或效率降低，政府作出了降低经济效率或不能实施改善经济效率的决策。
第四章公共支出的理论分析公共支出（Public expenditure），也称公共财政支出、财政支出或政府支出，指政府为提供公共物品和服务、满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。
公共支出是国家为履行其职能而支出的一切费用的总和，其本质是政府行为的成本公共支出的的原则：效率原则、公平原则、稳定原则1、公共支出的分类；购买性支出与转移性支出p90（1）购买支出：政府按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品的支出。
包括日常行政支出和公共投资支出。
购买性支出又分为社会消费支出和财政投资支出。
两者的区别：支出项目发生后是否形成资产。
（2）转移支出：政府单方面把部门收入的所有权转移出去的支出。
如财政补贴支出、社会保障支出、国债利息支出等。
无偿和单方面的，没有得到等价补偿。
2.公共支出按经济性质分类的经济分析意义：（1）对于分析政府职能的方向问题具有参考意义：购买支出对应于政府的资源配置职能，转移支出对应于政府的收入分配职能（2）购买支出与转移支出的使用效率不同：购买支出遵循等价交换原则，易于约束，而转移支出的效益难以确定，财政监督困难（3）购买支出直接影响资源配置，间接影响收入分配；转移支出直接影响收入分配，间接影响资源配置（书本上：微观经济主体在同政府的购买支出发生联系时，也需要遵循等价交换原则）补充：普雷斯特法则：发展中国家购买支出所占比重相对较大，而发达国家转移支出所占比重相对较大2、公共支出规模的测量：绝对规模与相对规模（1）公共支出规模的测量指标反映财政活动规模的2个指标：财政收入和财政支出的绝对数。
通常用2个相对指标表示，即财政收入占GDP（或GNP）的比重和财政支出占GDP （或GNP）的比重3、公共支出增长的理论：瓦格纳法则、替代效应理论、经济发展理论、凯恩斯学派的国家干预理论的主要观点及代表人物（1）瓦格纳法则（Wagner’s Law）：政府活动扩张法则随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。
同时，现代工业的发展引起社会进步的要求，社会进步导致国家活动的增长，也就导致公共支出的增长。
政治因素：政府职能的扩展经济因素：市场失灵（司法与立法）、外部效应（城市化）、收入弹性（公共服务）（2）替代效应理论英国经济学家：皮科克和瓦艾斯曼公共支出的增长是由于：正常时期的内在原因；非正常时期的外在原因外部环境（如战争和自然灾害时期）使财政收入减少，支出增加，政府增加税收或举借债务，非常时期公众比较容易接受公共支出对私人支出的替代；非常时期过后，公共支出水平很难回落到原有的水平（重建和反思）替代效应和检查效应形成了公共支出的“梯状”发展趋势（3）经济发展理论马斯格雷夫和罗斯托在不同经济发展阶段中政府作用发挥的不同强度在经济发展的所有阶段，随时都可能出现新的市场失效的问题并影响着社会经济的有效进行。
因此，政府还要通过增加公共部门活动来解决市场失效问题。
（4）凯恩斯的国家干预理论扩张性财政政策：减税（降低税率）和增加支出规模，导致财政赤字，故也称赤字财政政策因为：政府支出有放大原始支出数额的连锁效应，即乘数效应（5）微观增长理论（通过效用最大化的分析方法，研究影响公共产品的供给的各种因素，从中得出公共支出增长的规律性内涵）各种变量：公共产品社会需求变化的影响/公共产品生产组织形式的影响/公共产品质量的影响/公共部门投入价格的影响/人口数量的影响……4、成本——效益分析法的含义概念：成本－效益分析（cost-benefit analysis，简称CBA，也称成本-收入分析法），常用来评估公共支出项目：如果一个公共支出项目的收益大于成本，那么该公共支出项目就是可行的。
P117 根据政府确定的建设目标提出若干个实现目标的备选项目，再通过分析对比各种支出项目的全部预期成本和全部预期收益，选择最优的政府投资项目，以使公共支获得最大的社会效益。
贴现率：影子价格：指并不存在于市场，但真正反映社会边际成本的社会价格（1）净现值法（2）内涵报酬法（3）现值指数法补充：1.市场不能有效的提供公共物品，但由政府提供（提供什么，提供多少）则存在相应的困难。
2.不是通过市场交易价格，在评价上存在困难（个人评价不能真实显示）3.直接、间接的成本、收益4.有形、无形的收益、成本5.许多公共工程涉及时间、生命价值评价5、衡量公共支出效益的常见方法（1）成本-效益分析法（2）最低费用选择法（备选方案应该无差别地实现同一个目标）也称最低成本法，适用于那些成本易于计算而效益不易计算的支出项目。
在效益既定的条件下只分析其成本（费用）的高低，并以成本（费用）最低作为选择目标。
不能运用成本——效益分析法的公共支出项目比较若干备选方案，选择预期成本最低的只计算备选方案的有形成本（3）公共服务收费法将商品买卖的原则运用到一部分公共服务的提供和使用上，通过价格机制促使公共服务得到最有效、最节约的使用免费：强制计划免疫，一些城市的公园，道路和桥梁（导致拥挤）低价：公共交通平价：公园、公路、铁路、医疗、邮电高价：寓禁于卖（对征消费税的产品）（4）公共定价法即政府对某些产品与服务进行价格管制，较多地发生在自然垄断产业领域平均成本定价：因为边际成本定价使固定成本较高的行业出现亏损二部定价：基本费与从量费负荷定价：对不同时间段或时期的需要制定不同的价格第五章公共支出的结构分析1、教育支出和科学研究支出概况p137教育支出占GDP约为2%，在2010年达到%，占公共支出的15%【4%情结】；科学研究支出占GDP约为%，其中基础研究%，应用研究%，试验发展%。
教育支出（无差异曲线分析方式：学费补助（私立教育）收入补助定额补助（中小学教育）➢政府投入为主，60％➢社会团体和公民个人办学、社会捐资和集资办学、收取学费和杂费及其他经费等多种形式、多元化的教育来源基础性、公益性及高新科技的科研经费——政府应用性的科研经费——微观主体2.社会保障的含义与内容；老龄化、养老金替代率与养老保险制度改革社会保障支出：是国家财政向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障支出。