企业纳税实务期末考试模拟试卷七答案
会计实务与纳税模拟题+参考答案
会计实务与纳税模拟题+参考答案1、以下关于货币资金说法正确的是（ )。
A、货币资金就是银行存款B、货币资金就是现金C、货币资金包括银行存款、库存现金、其他货币资金D、货币资金包括银行存款、库存现金答案：C2、以银行存款支付车间的办公费，会计分录为( )。
A、借: 银行存款贷：管理费用B、借: 制造费用贷：银行存款C、借: 管理费用贷：银行存款D、借: 银行存款贷：制造费用答案：B3、下列经济业务应当填制银行存款付款凭证并据以登帐的是_____。
A、将现金存入银行B、从银行提取现金C、购买材料尚未付款D、将现金存入银行答案：B4、国家税务总局制发的《税收票证管理办法》自（）起实施。
A、36008B、36161C、36281D、35977答案：B5、企业收到前欠的货款，下列各项中正确的会计分录是（）。
A、借：银行存款贷：应付账款B、借：银行存款贷：其他应付款C、借：银行存款贷：应付利润D、借：银行存款贷：应收账款答案：D6、完全独立的会计主体指核算税收（）全过程（即从申报到入库全过程）的税务机关。
A、税金管理B、入库级次C、资金运动D、征收管理答案：C7、某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为1100元，则本月应摊销_____。
A、2200元B、0元C、1100元D、550元答案：C8、有一会计分录记载：借方登记“生产成本”账户，贷方登记“制造费用”账户，该会计分录涉及的经济业务是_____。
A、月末分配本期发生的制造费用B、发生车间管理人员的工资和福利费C、生产耗用工程用材料D、车间发生生产性质的共同耗费答案：A9、在借贷记账法下，“借”、“贷”的含义是 ( ) 。
A、收入和付出B、标明记账方向C、增加或减少D、债权和债务答案：B10、复式记账法与单式记账法相比较，正确的说法是 ( ) 。
A、两者都有利于检查账户记录的正确性B、两者的账户都有相互对应关系C、两者都有一套完整的账户体系D、复式记账法能清晰地反映经济业务的过程和结果答案：D11、如果企业收付的现金中有外币_____。
会计实务与纳税模拟考试题(附参考答案)
会计实务与纳税模拟考试题（附参考答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.月度报表应在月份终了后( )日内报出。
A、6B、3C、5D、3 ～ 5正确答案：A2.会引起资产类项目和负债类项目同时减少的经济业务是( )。
A、从银行提取现金B、接受投资者投入的固定资产C、用银行存款归还短期借款D、购入原材料，货款未付正确答案：C3.下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。
A、以租赁方式为体育比赛提供场所B、动物园销售门票的业务C、广告的播映D、出租文化场所正确答案：B4.所有者对企业进行投资的形式不包括（）。
A、投入材料B、投入货币C、投入设备D、提供借款正确答案：D5.确定企业会计报表的格式及编制说明的会计法规制度是( )。
A、企业会计准则B、企业会计制度C、会计法D、企业财务通则正确答案：A6.“待摊费用”账户期末一般为（）。
A、借方余额B、借方余额表示费用发生额C、贷方余额表示预提费用额D、贷方余额正确答案：A7.下列资产中，流动性最强的是( )。
A、预付账款B、货币C、存货D、应收账款正确答案：B8.某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。
另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。
就上述两项业务该公司应纳印花税（）元。
A、900元B、1200元C、1450元D、1150元正确答案：A9.2019 年 7 月 10 日，甲公司接受乙公司作为资本投入原材料一批并验收入库，投资协议约定的价值与公允价值相符，接受投资取得的增值税专用发票上注明价款为 60 万元、增值税税额为 7. 8 万元, 乙公司按合同约定在甲公司注册资本中享有份额的金额为 50 万元。
不考虑其他因素，甲公司接受投资时应计入实收资本的金额为（）万元。
A、67. 8B、50C、60D、57. 8正确答案：B10.资产、负债及所有者权益之间的数量关系称为( )。
企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答
《企业纳税实务》复习题一、单项选择题1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ）A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒5．资源税的计税依据是（）A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ）A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B．从高适用税率计算缴纳营业税C．从低适用税率计算缴纳营业税D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ）A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失D．自然灾害造成的损失10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A．3日B．5日C．10日D．15日11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）A.7%B.10%C.13%D.17%12.经过消费税制改革，消费税的税目现有（C）A.9个B.11个C.15个D.20个13.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C）A.4200B.3000C.4500D.428514.我国关税由（B）征收。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(七)
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。
肖某2月份应纳个人所得税（）。
A.630元B.650元C.746元D.770元4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.15日B.30日C.60日D.90日5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A．同类的消费品中间价格B．同类消费品最高价格C．同类消费品加权平均价D．组成计税价格6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。
其计税销售额为（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。
A.10%B.12%C.1.2%D.4%8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。
甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。
A．9万元B．16.5万元C．7.65万元D．7.5万元9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间互换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。
会计实务与纳税模拟考试题+答案
会计实务与纳税模拟考试题+答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、关于会计凭证的传递与保管，不正确的说法是 ( )。
A、原始凭证不得外借，也不得复制B、会计凭证记账完毕后，应当按分类和编号顺序保管C、要建立会计凭证交接的签收制度D、科学合理的传递程序应能保证会计凭证在传递过程中的安全、及时、准确和完整正确答案：A2、账户结构一般分为( )。
A、发生额、余额两部分B、左右两边C、上下两部分D、前后两部分正确答案：B3、反应企业销售产品和提供劳务所取得的经营收入的项目是( )。
A、营业成本B、应付账款C、预付账款D、营业收入正确答案：D4、资产负债表编制中，可以根据有关账簿记录直接填列的项目有( )。
A、货币资金B、未分配利润C、短期借款D、存货正确答案：C5、甲公司 2019 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额的万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会蛆蛆向灾区的捐款 38 万元口已知企业所得税税率为 25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（300 + 300×12%）×25%-60 = 24 万元B、[300+ （38 —300 × 12%）] ×25% — 60 = 15. 5 万元C、300×25%-60 = 15 万元D、（300 + 38）×25%-60 = 24. 5 万元正确答案：B6、不属于资产的项目是 ( )。
A、预付账款B、预收账款C、专利权D、机器、设备正确答案：B7、世界各国普遍采用的一种记账方法，也是在我国应用最广泛的一种记账方法是( )。
A、收支记账法B、借贷记账法C、收付记账法D、增减记账法正确答案：B8、既可能是外来原始凭证，也可能是自制原始凭证的是 ( ) 。
会计实务与纳税模考试题(附参考答案)
会计实务与纳税模考试题（附参考答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.根据《企业会计准则》的规定，下列时间段中，不作为会计期间的是_____。
A、季度B、年度C、月度、D、半月正确答案：D2.公司经营一家健身俱乐部，与客户签订为期 12 个月的服务合同，合同约定公司一次性预收 12 个月的会员费，客户可以在合同生效日至未来 12 个月内在俱乐部健身且不限次数。
不考虑其他因素，下列各项中，关于该俱乐部确认营业收入的会计处理表述正确的是（)。
A、按预收会员费总额分 12 个月平均确认收入B、按预收会员费的总额在合同到期日一次性确认收入C、按预收会员费的总额在合同生效日一次性确认收入D、按预收会员费的总额在预收款项时一次性确认收入正确答案：A3.下列混合销售行为，应征增值税的是（）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、家具城销售家具并为顾客有偿送货C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、电信部门销售电话并提供有偿电信服务正确答案：B4.苏州某企业到南京进行临时或零星采购时，汇往南京工商银行开立采购专户的款项是_____。
A、信用证B、外埠存款C、银行本票D、银行汇票正确答案：B5.不影响会计等式两边总额发生变化的经济业务是 ( ) 。
A、收到投资者的设备投资B、收到应收账款存入银行C、从银行取得借款存入银行D、以银行存款偿还应付账款正确答案：B6.下列会计科目中，属于期间费用的是（ )。
A、管理费用B、其他业务支出C、营业外支出D、制造费用正确答案：A7.甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 1 月转让金融商品卖出价为318 万元，所转让金融商品买入价为 127.2 万元，上一纳税期转让金融商品出现负差 6.36 万元。
已知，金融商品转让的增值税税率为 6%。
计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、8÷（1＋6%）×6%＝18 万元B、（318－127.2）÷（1＋6%）×6%＝10.8 万元C、（318－127.2－6.36）÷（1＋6%）×6%＝10.44 万元D、318×6%＝19.08 万元正确答案：B8.关于城建税与教育费附加的计缴规定，下列说法错误的是（）。
2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)
2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)单选题（共45题）1、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】 D2、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】 A3、下列属于消费税征税范围是（）。
A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎【答案】 A4、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。
（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】 B5、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】 B6、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。
会计实务与纳税模拟考试题含答案
会计实务与纳税模拟考试题含答案一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。
A、季节性停用的机器设备B、以经营租赁方式租出的固定资产C、房屋、建筑物D、已提足折旧继续使用的固定资产正确答案：D2.企业收到投资者投入设备一台，原价 60000 元，双方评估确认价50000 元，则实收资本账户贷方登记的金额为( )元。
A、50000B、60000C、70000D、10000正确答案：A3.某企业实现的税前利润为1000000元，适用的所得税税率为25%，则该企业的税后利润为( )。
A、750000元B、1000000元C、999975元D、250000元正确答案：A4.期末结转后可能有余额的账户是( )。
A、生产成本B、税金及附加C、制造费用D、财务费用正确答案：A5.出纳人员付出货币资金的依据是_____。
A、原始凭证B、付款凭证C、收款凭证D、转账凭证正确答案：B6.对某项交易或事项表明其应借、应贷账户及其金额记录称为（）。
A、会计账簿B、会计记录C、会计分录D、会计报表正确答案：C7.会计工作组织形式视企业具体情况可分为 ( ) 。
A、总括核算与明细核算B、集中核算与非集中核算C、车间核算与企业核算D、综合核算与非综合核算正确答案：B8.企业从银行借入期限为1年的借款，对此项经济业务进行核算时，应设置的会计科目是( )。
A、财务费用B、长期借款C、应付账款D、短期借款正确答案：D9.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A、酒精B、卷烟C、化妆品D、高尔夫球及球具正确答案：B10.下列项目中不应计入企业产品成本的是( )。
A、车间工人工资B、车间固定资产折旧C、行政管理部门领用的原材料D、车间耗用的一般材料正确答案：C11.直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关，是（）。
《纳税基础与实务》期末考试参考答案
A、借：待处理财产损溢贷：库存商品B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）C、借：待处理财产损溢贷：库存商品D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）学生答案：参考答案：B1 、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：B10 、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
（难度系数：1.00）A、半年B、1年C、2年D、 3年学生答案：参考答案：B8 、出口货物的完税价格应该包括（）。
（难度系数：1.00）A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税学生答案：参考答案：C2 、我国目前个人所得税采用（）。
（难度系数：1.00）A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式学生答案：参考答案：A9 、某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。
该人当年应纳个人所得税为（）。
（难度系数：1.00）A、896元B、868元C、1280元D、 1008元学生答案：参考答案：B7 、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
（难度系数：1.00）A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得学生答案：参考答案：C3 、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（）作为契税计税依据。
（难度系数：1.00）A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价学生答案：参考答案：A5 、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。
会计实务与纳税模拟考试题(附参考答案)
会计实务与纳税模拟考试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、纳税人下列行为不应视同销售确认所得税收入的是（）。
A、将产品用于集体福利B、将货物用于投资C、将商品用于捐赠D、将产品用于在建工程正确答案：D2、2019年，某企业实现营业利润2500万元，其中国债利息收入6万元；发生营业外收入500万元，营业外支出300万元。
不考虑其他因素，该企业2019年利润总额为O万元。
A、 2700B、2200C、3000D、2694正确答案：A3、属于会计核算方法之一的是（）oA、会计分析B、会计控制C、复式记账D、会计检查正确答案：C4、某公司期末“主营业务收入”贷方发生额为5000000元，“其他业务收入”贷方发生额为300000元那么该公司应填列“营业收入”项目的金额为（）。
A、5000000 元B、300000 元C、5300000 元D、4700000 元正确答案：C5、下列会计科目中，属于期间费用的是（）oA、管理费用B、其他业务支出C、营业外支出D、制造费用正确答案：A6、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章正确答案：A7、各种账务处理程序的主要区别是A、登记总账的依据不同B、会计报表种类不同C、会计凭证格式不同D、会计账簿不同正确答案：A8、企业所得税的计税依据是（）oA、应纳税所得额B、企业所得C、计税收入D、会计利润正确答案：A9、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、民办非企业单位B、社会团体C、事业单位D、个人独资企业正确答案：D10、在每项经济业务发生或完成时取得或填制的会计凭证是（）oA、原始凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：AIK根据我国企业会计准则的规定，企业资产负债表的格式是（）。
会计实务与纳税模拟练习题含参考答案
会计实务与纳税模拟练习题含参考答案一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.财产清查，如果实存数小于账存数称为( )。
A、平衡B、盘亏C、增值D、盘盈正确答案：B2.计算应交所得税的账务处理是_____。
A、借记“所得税”，贷记“应交税金”B、借记“所得税”，贷记“未分配利润”C、借记“所得税”，贷记“本年利润”D、借记“所得税”，贷记“利润分配”正确答案：A3.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。
A、季节性停用的机器设备B、以经营租赁方式租出的固定资产C、房屋、建筑物D、已提足折旧继续使用的固定资产正确答案：D4.下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。
A、广告的播映B、出租文化场所C、以租赁方式为体育比赛提供场所D、动物园销售门票的业务正确答案：D5.按照《会计档案管理办法》的规定，原始凭证的保管期限是( ) 。
A、5 年B、15 年C、3 年D、永久正确答案：B6.销售过程中企业与客户签订的产品销售合同属于 ( ) 。
A、自制原始凭证B、记账凭证C、外来原始凭证D、以上三者都不是正确答案：D7.下列混合销售行为，应征增值税的是（）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、家具城销售家具并为顾客有偿送货D、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修正确答案：C8.对各相关经济业务按其发生时间的先后顺序，逐笔连续进行登记的账薄是( )。
A、汇总账簿B、分类账簿C、序时账簿D、备查账簿正确答案：C9.在每项经济业务发生或完成时取得或填制的会计凭证是（）。
A、原始凭证B、付款凭证C、收款凭证D、转账凭证正确答案：A10.会计监督的目的是保证企业的经济活动( )。
A、合法、合理B、真实、正确C、完整、连续D、系统、连续正确答案：A11.现金流量表是反映企业在一定期间内_____情况的报表。
A、货币资金流入和流出。
B、流动资金流入和流出C、现金及现金等价物流入和流出D、库存现金及银行存款流入和流出正确答案：C12.下列会计科目中，不属于负债类科目的是（）。
会计实务与纳税模拟习题(含参考答案)
会计实务与纳税模拟习题（含参考答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.收入类账户期末结帐后，应是（ )。
A、借方或贷方余额B、没有余额C、借方余额D、贷方余额正确答案：B2.征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，由（）申批。
A、审计机关B、国库C、税务机关D、财政机关正确答案：C3.下列资产中，流动性最强的是( )。
A、预付账款B、应收账款C、货币D、存货正确答案：C4.下列各项中,应列入利润表中“销售费用”项目的是（）。
A、计提由行政管理部门负担的工会经费B、计提专设销售机构固定资产的折旧费C、发生的不符合资本化条件的研发费用D、计提行政管理部门便用无形瓷产的摊销额正确答案：B5.企业应交纳的教育费附加应计入( )账户贷方。
A、营业税金及附加B、应交税费C、其他应付款D、银行存款正确答案：B6.通过价值量对经济活动进行确认、计量、记录，并进行公正报告的工作是( )。
A、会计监督B、会计分析C、会计预测D、会计核算正确答案：D7.对于商业承兑汇票，付款人在接到通知日的次日起（）内(遇到法定节假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。
A、二日B、一日C、四日D、三日正确答案：D8.下列各项中，导致企业营业利润金额发生变化的是（）。
A、发放现金股利B、支付行政管理设备日常修理费C、报废设备净损失D、向慈善蛆织捐赠现金支出正确答案：B9.不能计入产品成本的是（）。
A、管理费用B、原材料C、工资及福利费D、制造费用正确答案：A10.企业从银行借入期限为1年的借款，对此项经济业务进行核算时，应设置的会计科目是( )。
A、财务费用B、应付账款C、长期借款D、短期借款正确答案：D11.账户结构一般分为( )。
A、左右两边B、发生额、余额两部分C、上下两部分D、前后两部分正确答案：A12.应收账款账户的期初余额为借方 2000 元，本期借方发生额 1000 元，本期贷方发生额 8000 元，该账户的期末余额为( )。
《税务实务模拟》试题及答案
《税务实务模拟》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 增值税2. 企业所得税3. 个人所得税4. 税收抵免5. 纳税信用答案：1. 增值税：对商品或服务在生产、流通环节中的增值部分征收的一种税种。
2. 企业所得税：对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。
3. 个人所得税：对个人取得的各种收入征收的一种税种。
4. 税收抵免：在税收计算中，允许纳税人将已经缴纳的某些税款从应纳税额中扣减的优惠措施。
5. 纳税信用：纳税人在依法纳税方面的信用状况，是税务机关对纳税人诚信度的评价。
二、填空题（5道题）1. 增值税的基本计算公式为________减去________。
2. 企业所得税的税率一般为________。
3. 个人所得税的征收对象主要包括________和________。
4. 税收抵免通常适用于________和________的税收优惠政策。
5. 纳税信用等级分为________、________、________和________。
答案：1. 增值税的基本计算公式为销项税额减去进项税额。
2. 企业所得税的税率一般为25%。
3. 个人所得税的征收对象主要包括工资薪金所得和个体工商户的生产经营所得。
4. 税收抵免通常适用于增值税和企业所得税的税收优惠政策。
5. 纳税信用等级分为A级、B级、C级和D级。
三、单项选择题（5道题）1. 增值税的税率不包括以下哪一项？（）a) 13%b) 9%c) 6%d) 15%2. 个人所得税的税率是（）。
a) 固定税率b) 累进税率c) 统一税率d) 税率不定3. 企业所得税的应纳税所得额计算方法是（）。
a) 收入总额b) 收入总额减去成本费用c) 收入总额加上成本费用d) 成本费用减去收入总额4. 税收抵免适用于哪种情况？（）a) 已缴纳的税款b) 未来的应纳税额c) 企业利润d) 企业亏损5. 纳税信用评价的周期是（）。
a) 每月b) 每季度c) 每半年d) 每年答案：1. d) 15%2. b) 累进税率3. b) 收入总额减去成本费用4. a) 已缴纳的税款5. d) 每年四、多项选择题（5道题）1. 以下属于增值税应税项目的有（）。
会计实务与纳税模考试题(附参考答案)
会计实务与纳税模考试题（附参考答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.在会计机构内部，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作的是( )。
A、会计主管人员B、记账人员C、出纳人员D、成本核算人员正确答案：C2.下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（）。
A、吊销许可证B、驱逐出境C、消除危险D、没收财产正确答案：A3.S公司向银行借入款项20万元，并用其中10万元归还前欠货款，则企业总资产增加了_____万元。
A、0B、10C、30D、20正确答案：B4.我国会计核算的记账本位币( )。
A、欧元B、美元C、日元D、人民币正确答案：D5._____是按照经营与决策的需要而设置的账户，归集并汇总各类信息，反映资金运动的各种状态、形势极其构成。
A、备查账簿B、明细账簿C、序时账簿D、分类账簿正确答案：D6.露天堆放的原煤、沙石等适用的财产清查是( )。
A、查询核实法B、技术推算法C、账面对比法D、实地盘点法正确答案：B7.A公司向某股东暂借100000元人民币，下列各项中正确的会计科目是（）。
A、应付账款B、其他应付款C、短期借款D、其他业务收入正确答案：B8.借贷记账法下的发生额平衡是由( )决定的。
A、账户的结构B、平行登记要点C、有借必有贷，借贷必相等” 的记账规则D、资产 = 权益” 的会计等式正确答案：C9.下列不属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A、在珠海有房产出租收入的美国居民B、到国外进修1年的某公司经理C、2009年5月3日至2010年6月28日来我国3-作的外国专家D、2003年回国定居的某大学教授正确答案：C10.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。
甲公司承担的该项法律责任属于（）。
A、行政处罚B、刑事责任C、民事责任D、行政处分正确答案：A11.某企业为增值税一般纳税人，购入一项管理用特许权确认为无形资产，取得增值税专用发票上注明的价款为 4800000 元、增值税税额为288000 元。
会计实务与纳税模拟试题+参考答案
会计实务与纳税模拟试题+参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、_____账户核算企业库存的各种原材料的实际成本。
A、“原材料”B、“预付账款”C、“应付账款”D、“在途物资”正确答案：A2、完全独立的会计主体指核算税收（）全过程（即从申报到入库全过程）的税务机关。
A、征收管理B、资金运动C、税金管理D、入库级次正确答案：B3、“待摊费用”账户期末一般为（）。
A、贷方余额B、借方余额表示费用发生额C、贷方余额表示预提费用额D、借方余额正确答案：D4、会计档案不包括_____。
A、会计报表附注B、账务预算C、会计账簿D、原始凭证正确答案：B5、下列科目中属于债权类科目的是( )。
A、盈余公积B、营业费用C、预收帐款D、应收账款正确答案：D6、我国法定记账方法采用（）。
A、增减记账法B、复试记账法C、借贷记账法D、单式记账法正确答案：C7、下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（）。
A、个人所办学校用地B、厂房所需的防火等安全防范用地C、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D、名胜古迹自用的土地正确答案：D8、在利润表中，从利润总额中减去 ( ) ，得出净利润。
A、所得税费用B、应交所得税C、销售费用D、利润分配数正确答案：A9、总分类账户期借方(贷方)发生额等于所属明细分类商户本期借方(贷方)发生额之和，这是_____形成的结果。
A、复式记账B、会计恒等式C、对应关系D、平行登记正确答案：D10、下列账簿中，一般情况下不需要根据记账凭证登记的账簿是_____。
A、日记账B、明细分类账C、备查账簿D、总分类账正确答案：C11、确定企业会计报表的格式及编制说明的会计法规制度是( )。
A、企业财务通则B、企业会计准则C、会计法D、企业会计制度正确答案：B12、流动资产是指可以在_____内变现或耗用的资产。
A、一年B、一年或短于一年的一个营业周期C、一年或长于一年的一个营业周期D、一个营业周期正确答案：B13、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
《企业纳税实务》期末考试试卷
2023-2024学年学校《企业纳税实务》期末考试班级：姓名：答案填写区域：一、单项选择题（每题2分，共40分）1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（）A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（）A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车4.车船税的扣缴义务人是（）A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D.购买车船的消费者5.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是( )。
A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率6.2019年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1000万元。
当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1500万元。
已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.1000×5%=50(万元)B.1500×5%=75(万元)C.(1000+1500)×5%=125(万元)D.(1500-1000)×5%=25(万元)7.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。
已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。
计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.33.9÷(1+13%)×15%=4.5(万元)B.33.9÷(1-15%)×15%=5.98(万元)C.(33.9+2.26)÷(1+13%)×15%=4.8(万元)D.[33.9÷(1+13%)+2.26]×15%=4.839(万元)8.2019年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2000元。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及解答参考
2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务代理人职责的是：A、代理纳税人办理税务登记、变更登记和注销登记B、代理纳税人办理增值税专用发票领购手续C、代理纳税人办理税务行政复议D、代理纳税人进行税收筹划，提供涉税咨询服务2、下列关于企业所得税应纳税所得额计算的说法中，不正确的是：A、企业取得的国债利息收入为免税收入B、企业对外投资取得的股息、红利收入为免税收入C、企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利收入为免税收入D、企业取得的非货币性资产投资收益为免税收入3、税务师在为客户提供涉税咨询服务时，以下哪项不属于税务师应遵守的职业行为规范？A、保持独立、客观、公正B、维护客户利益，不泄露客户秘密C、接受不正当利益，以影响咨询质量D、持续专业学习，提高服务质量4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项行为不属于税务违法行为？A、纳税人未按照规定办理税务登记B、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿C、纳税人、扣缴义务人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告D、纳税人、扣缴义务人按照规定使用税务登记证件，但未按照规定悬挂、放置税务登记证件5、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务代理的法定业务范围？A、代为办理税务登记B、代为编制财务报表C、代为办理增值税专用发票领购手续D、代为办理税务行政复议6、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元。
该批原材料用于生产产品，产品销售后取得不含税销售额为20万元。
以下关于该企业应纳增值税税额的计算，正确的是：A、应纳增值税税额为0B、应纳增值税税额为10万元C、应纳增值税税额为20万元D、应纳增值税税额为10万元，扣除进项税额10万元后的余额7、某企业2023年度应纳税所得额为800万元，根据我国企业所得税法的规定，适用的企业所得税税率为25%。
纳税实务期末考试
纳税实务期末考试一、单选题（每题2分，共64分）1. 【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）。
[单选题] *A.平整土地(正确答案)B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权2. 【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。
[单选题] *A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院(正确答案)3. 【单选题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。
甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。
[单选题] *A.10月25日(正确答案)B.11月5日C.9月5日D.11月1日4. 【单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。
咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。
[单选题] *A.（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）(正确答案)B.318÷（1+6%）×6%=18（万元）C.[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（万元）D.318×6%=19.08（万元）5. 【单选题】A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
已知增值税税率为13%。
A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
[单选题] *A．3500×1000×13%B．3500×1000×（1-9%）×13%(正确答案)C．3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D．3500×1000÷（1+13%）×13%6. 【单选题】甲首饰店为增值税一般纳税人。
会计实务与纳税模拟题+答案
会计实务与纳税模拟题+答案1、下列各项中，关于本年利润结转方法表述正确的是（）。
A、釆用账结法，仅在年末将各损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目B、釆用表结法，增加了转账环节和工作量C、釆用账结法，可以通过“本年利润”科目提供当月利润或亏损的金额D、釆用表结法，每月月末应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目答案：C2、（）是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。
A、重置成本B、现值C、公允现值D、历史成本答案：C3、下列项目属于所有者权益的是_____。
A、对外投资B、资本溢价C、短期借款D、销售商品收入答案：B4、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于年度财务会计报告蛆成部分的是（)。
A、科目汇总表B、现金流量表C、会计报表刷注D、资产负倩表答案：A5、A企业购入原材料一批，买家100000元，运杂费2000元，入库前整理挑选费1500元，这批原材料的采购成本为( )。
A、101500元B、102000元C、103500元D、100000元答案：C6、账户余额一般与（）在同一方向。
A、贷方发生额B、减少额C、借方发生额D、增加额答案：D7、账户结构一般分为( )。
A、左右两边B、上下两部分C、发生额、余额两部分D、前后两部分答案：A8、根据城镇土地便用税法律制度的规定，下列用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。
A、矿山的釆矿场用地B、城市商业区的市政广场用地C、林区的育林地用地D、城市郊区的机场候机楼用地答案：D9、某账户期初余额为 5000 元，本期增加发生额为 8000 元，期末余额为6000 元。
该账户本期减少发生额应为( )元。
A、13000B、7000C、8000D、2000答案：B10、账户的贷方反应的是( )。
A、费用的增加B、收入的增加C、所有者权益的减少D、负债的减少答案：B11、账证核对内容一般包括_____。
A、日记账与收、付款凭证相核对B、明细账与记账凭证相核对C、明细账与原始凭证相核对D、总账与记账凭证相核对答案：ABCD12、下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2010年《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。
肖某2月份应纳个人所得税（）。
A.630元B.650元C.746元D.770元4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.15日B.30日C.60日D.90日5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A．同类的消费品中间价格 B．同类消费品最高价格C．同类消费品加权平均价 D．组成计税价格6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。
其计税销售额为（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。
A.10%B.12%C.1.2%D.4%8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。
甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。
A．9万元 B．16.5万元 C．7.65万元 D．7.5万元9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间互换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C. 甲、乙双方都不缴纳D. 由甲、乙双方各缴一半11、下列税种中属于中央税的是（）A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。
A．自用 B．拥有 C．实际占用 D．被税务机关认定14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。
A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14% C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5%15、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是（）。
A、使用人B、领受人C、立据人D、立合同人二、多项选择题（每小题1.5分，共15分。
）1、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A、城镇土地使用税B、营业税C、车辆购置税D、消费税2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A、将委托加工的货物用于非应税项目B、动力设备的安装、自产货物发给职工 D 、销售代销的货物C．3、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。
A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天4、根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（）。
A. 技术转让合同B. 贴息贷款合同C. 营业账簿D. 会计咨询合同5、下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（）。
A、洗发水、护发素B、珠宝、金银首饰C、手提电话D、摩托车6、一般纳税人可以作为抵扣增值税（进项税额）的凭证有（）。
A．增值税专用发票 B．进口货物的完税凭证C．收购免税农产品的收购凭证 D．外购货物的运输结算凭证7、不同应税消费品缴纳消费税的环节包括（）。
A．批发 B．进口 C．零售 D．生产销售8、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标有（）。
A．境内有无住所 B．境内工作时间C．取得收人的工作地 D．境内居住时间9、在计算个人所得时，下列所得不得扣除任何费用的有（）。
A、特许权使用费所得B、财产租赁所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得10、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。
A、拆迁补偿费B、前期工程费C、开发间接费用D、公共配套设施费三、判断题（每小题 1 分，共 15 分）（）1、税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）2、增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）3、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
．（）4、个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。
（）5、新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。
（）6、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（）7、外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。
（）8、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。
（）9、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。
上述“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
（）10、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20% 的，按税法规定应计算缴纳土地增值税。
（）11、.纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
（）12、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。
（）13、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。
（）14、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（）15、联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配；联营企业发生亏损，由联营企业就地依法进行弥补。
四、综合计算题（第1题各10分，第2、3、4题15分，共55分）1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，坐落在县城，2005年04月购销业务情况如下：（1）5日购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分万元并取得运输公司开具的普通发票；30万元，另支付运费85万元、500别为（2）10日购进用于食堂扩建工程钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元；（3）20日销售甲化妆品1，000件，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值专用发票注明销售额800万元；（4）23日赠送甲化妆品50件给某电视台，甲产品每件成本5000元。
（提示：增值税的税率为17%；化妆品的消费税税率30%）要求：（1）计算该企业4月应纳的增值税额和消费税（2）计算该企业4月应纳的城建税及教育费附加。
（10分）2、某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒，2004年生产经营情况如下：(1)企业2004年拥有土地80，000平方米，其中职工子弟学校占地15，000平方米、幼儿园占地3000平方米、企业内部绿化占地5000平方米。
(2)2004年的上半年企业共有房产原值6000万元，7月1日起企业将原值500万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，签订租赁合同，租期一年，年租金30万元,并收取半年租金15万元。
（3）年初与经销商签订销售合同8份，记载金额2500万元。
年终实际取得酒产品销售收入总额2000万元（不含增值税）；产品销售成本900万元；发生产品销售费用180万元（其中含白酒广告费用50万元）、管理费用200万元（已包含上述费用税金）、财务费用50万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息5万元）；应缴纳的增值税160万元、其他销售税金及附加260万元；营业外支出14万元（其中直接捐给山区某小学10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；（4）全年发放计入成本、费用的工资总额100万元，已按发放工资总额和规定的比例计提职工福利费、职工工会经费、职工教育经费。
该企业年平均在册职工100人，已知该企业人均月计税工资标准为800元。
（提示：城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%；企业所得税税率为33%）（15分）要求：（1）计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税（2）计算该企业2004年应缴纳的房产税（3）计算该企业2004年应缴纳的印花税（4）计算该企业2004年应缴纳的企业所得税额。
年收入情况如下：2006、某中国公民周某系某企业工程师，3．（1）月工资收入2，800元（2）国债利息收入5,200元。
（3）购买福利彩票中奖50,000元。
（4）著有著作一本并出版，取得稿酬3，800元。
（5）为外单位设计图纸取得设计费收入40，000元。
要求：计算周某2004年应纳的个人所得税。
（10分）4. 某煤矿企业（增值税一般纳税人）2004年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨；（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池；（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％；（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元；（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；（该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米）。