公司广告开支预算常用方法

-般来说，广告开支预算方法常用的有以下几种

1。销售量预算法

这种方法是以-定的销售数量为广告预算的参考依据。具体计算方法如下：

假定企业出口一批高级茶具，每套价格为120元、其利润为52元/套。如果每月多销售100套，则多得利润5200元。用l000元做广告，则至少要多支出20套(1000元十52元/套=19.2套)才会收回广告成本。所以企业可判断出，只要每月新增销售量超过20套，做广告就合算。企业也可通过对市场销售的预测来决定广告费用。这种方法简便易行，但当产品滞销时，无法获得产品销售量的数据，因而也存在着缺陷。

2。销售额百分比法

这是按计划销售额一定百分比决定广告的费用的方法。其比例大小要视毛利率的高低而定。例如，如果-出口企业计划明年销售额为1000万元，如用百分之五的比例，那么企业用于广告的支出费用就为50万元。

这种方法也比较简便，但广告费百分比较难确定，需要对一定时间的广告费与销售额作深人的统计分析才可能做出。

3。目标任务法

这是一种在明确广告目标、媒体、使用频率等的情况下进行测算的方法。

假设广告目标设计要增加一千名妇女看广告，经调查计算出每增加一个妇女视听广告，平需要花一元，一个月预计重复十次，则每月广告费用为一万元。计算公式为：

广告费=日标人数平均每人每次广告到达的费用X广告次数

这种方法是一种比较科学的方法，能适应市场行销变化而灵活地决定广告预算，但这种方法经常忽略了企业的财务能力而使广告支出变成公司财务上的重大负担。因此，在应用这种方法时，仍应参考销售额百分比法，使广告预算切实可行。

4。广告收益法

这冲方法又可分为广告收益递增法和广告收益递减法两种预算方法。收益递增法是以一定的收益比率作为预算依据。如某出口企业广告预算占销售总收入的1.25%，如果增加广告

开支1倍，销售总额也增加1倍，从而使企业总利润增加，企业可据此关系来确定广告费用。另外，由于销售额在很多情况下不会随广告费用支出的增加而完全等比例增加，这时就可采取收益递减法来确定广告预算支出，即当产品需求量处于饱和时，广告费用应限制在最佳销售额以下。例如，当广告费用为50元时，销售额为4000元;当广告费用增加到150元时，销售额增加到8000元;当将广告费用提高到200元时，销售额仅增加到8500元，那么企业应选择150元的广告费支出。

5。竞争对抗法

这是一种以国际市场上与本企业处于竞争地位的其它企业广告费用开支为参考依据，来决定本企业的广告支出的方法。例如当年日本汽车打入美国市场时，日本厂商的广告开支是很大的。1969年，与美国汽车公司花费120D万元推销27万辆汽车相比，丰田公司推销13万辆汽车用了1350万元，日产公司推销8万7千辆汽车花了1000万元。日本为每辆车所花的广告宣传费始终超过美国竞争者的水平，也远远超过进入美国市场的其他出口商。

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工程项目责任成本预算编制办法

工程项目责任成本预算编制办法为了加强工程项目的成本管理，完善内部承包体系，挖潜增效，使集团公司的成本管理工作更加规范化、制度化，增强企业的核心竞争力，提高企业的经济效益，特制定本办法。第一章总则第一条责任成本预算是指在工程施工前，按照实施性施工组织设计和工程所在地的价格水平，根据相关的定额和费用标准计算的责任单位（项目部或责任中心）完成相应工作量发生的成本支出总和。它是核定给责任单位（项目部或责任中心）的责任成本支出的最高额度，是对项目部及业务部门绩效考核与衡量的尺度，是目标成本。第二条责任成本预算编制原则 1、可控性原则在编制责任成本预算时，要以各责任单位（项目部或责任中心）对成本的控制能力为前提。凡能够控制的成本项目，均应列为责任单位（项目部或责任中心）的责任成本预算的内容；对于不可控制的成本项目，则应作为另一个或上一级责任单位（项目部或责任中心）成本预算的内容。 2、一致性原则各责任单位（项目部或责任中心）在编制本层次责任成本预算时，应充分考虑企业经营目标和本层次的总预算，要使本层次的目标与企业的经营目标保持一致。 3、责权利相结合原则责权利相结合原则，就是要明确各责任单位（项目部或责任中心）应承担的责任，同时赋予它们在责任范围内的管理权力，还要根据各责任单位（项目部或责任中心）履行责任的情况兑现经济利益和予以奖罚。 4、及时性原则。工程中标后，公司立即组织对项目责任成本预算的编制，以确定各自的责任。 5、合理性原则。预算责任成本预算的编制力求科学合理，做到公开、公正。第三条编制体制责任成本预算编制体制为两级： 1、公司（集团公司、子、分公司）对项目部编制责任成本预算。

成本费用预算编制方法(DOC 6

成本费用预算编制方法(DOC 6)

成本费用预算编制方法 1 基本要求 1.1 成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其它各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。 1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。 1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。 1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。 1.5 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。 1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。 1.7 实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。 2 用直接计算法编制成本费用预算 2.1 集中编制成本费用预算。即由成本主管部门直接编制成本费用预算。 2.1.1 分项目进行成本预算。 2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额，结合计划节约的措施要求，按照年度生产产量预算计算其消耗定额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”。 2.1.1.2 燃料和动力项目。根据设备动力部门的外购及自制动力计划和产品生产工艺过程中耗用的燃料和动力消耗定额，结合预算期内所采取的节约措施要求，计算预算期消耗总量和总金额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”和“动力费预算表”。

物业公司年度预算方案

物业管理项目的管理方案、预算方案、管理目标的制订物业公司年度预算方案大厦正常年度管理预算草案年月日——年月日 1.0收入 1.1管理费收入-11,761,137 1.2空置费收入2,520,244 1.3其他收入516,600 小计14,797,980 2.0支出 2.1人员开支 2.1.1员工薪金2,468,600 2.1.2员工福利843,440 2.1.3饭补费用176,800 2.1.4加班费49,372 员工成本合计3,538,212 2.2维修及保养 2.2.1电气系统及设备112,000

2.2.2弱电系统及设备215,000 2.2.3楼宇工程130,000 2.2.4空调系统及设备210,000 2.2.5消防系统及设备45,000 2.2.6给排水系统及设备55,000 2.2.7电梯/扶梯150,000 2.2.8工具及仪表补充10,000 2.2.9政府部门检测费79,000 小计1,006,000 2.3能源费用 2.3.1电费3,865,732 2.3.2采暖费0 2.3.3水费及排污费201,113 2.3.4燃气费2,302,344 2.3.5燃油费0 小计6,369,189 2.4保安费用54,000 2.5清洁及灭虫510,761 2.6管理费用 2.6.1 保险支出180,000 2.6.2 节日装饰及园艺200,000

2.6.3 核数及法律费用40,000 2.6.4 管理费收入应交税金813,889 小计1,233,889 2.7行政办公费 2.7.1办公费180,000 2.7.2制服及洗涤161,320 2.7.3折旧费60,000 2.7.4不可预见费100,000 小计501,320 3.0管理人酬金 A.国贸物业480,000 B.xx物业480,000 小计960,000 支出总计14,173,371 盈/亏624,609 说明： 1.本预算公共照明电费不含商场营业区域之营业照明。 2.因发展商所提供之资料不够完整，故本预算部分计算项目为根据同类大厦之管理经验有关数据参考估算得出。 3.本预算中物业总经理、工程经理、物业经理由国贸物业酒店管理有限公司指派，副总经理由xx大厦房地产开发有限公司指派，其他人员在社会招聘。 4.本预算为物业交付使用后正常年度之管理预算，全部设备均在保修期以外。

费用预算如何编制

费用预算如何编制不管是什么类型的企业都要编制费用预算的，目的就是对各种费用加以控制，降低成本费用率，以提高企业的市场竞争力。那么，费用预算编制的基础是什么？费用预算编制的基本思路是什么？用什么方法编制费用预算？用什么样的考核与奖惩方法才能达到通过费用预算编制而实现对费用控制的目的？费用预算编制的基础费用预算编制的基础，应该是企业的收入预算或回款预算。只有收入预算或回款预算编制完成以后，才能确定企业费用预算。因为企业大部分费用是随着企业收入的增加而增加，随着收入或回款的减少而减少。脱离收入或回款的费用预算，将是没有意义的.尤其对于销售型企业、服务型企业，因为对于这些企业来说，收入与费用的关系更密切，更直接，相对制造行业来说更简单。那么如何编制企业的收入与回款预算呢？收入与回款预算的编制过程往往是上级部门与下级的基层部门讨价还价的过程。首先企业的上级部门根据企业的战略目标，制定收入与回款预算，而企业的基层部门根据自身的情况，同样制定收入与回款预算，两者并不一定一致，往往是不一致的，经过不断的切磋磨合，最后确定企业的收入与回款预算。费用预算编制的基本思想编制费用预算的最终目的是对费用进行控制，那么控制的依据是什么呢？一般的原则是企业的费用要一年一年的持续减少，也就是说，明年的费用要比今年的费用少，后年的费用要比明年的少，这里说的不是费用的绝对值，而是相对企业的收入来说的相对值，更明确地说，就是企业的费用率（费用／收入）在前一年的基础上持续降低，不断地挤压水分，当然降低或挤压的程度要把握好，否则会适得其反。也就是说，费用预算的编制要以上一年实际发生的费用，为依据进行的，以达到每年的管理都在上一年的基础上，持续改进的目的。有些企业的实际做法是收入预算比过去一年的实际收入要高，而费用预算往往就是去年实际发生额或略有增长，这实际就达到了未来一年的费用相对收入来说，比前一年实际发生的要少，在前一年的基础上持续降低，当然也不能年年到这样做费用预算，因为水分总有被挤干的一天。费用预算编制的方法编制预算的方法有很多，如：零基预算、固定预算、滚动预算、概率预算、弹性预算等，根据费用与收入的关系，尤其对销售型企业或服务性企业来说，编制费用预算可以采用一种固定预算与滚动预算（也许不是一般意义上的滚动预算）相结合的方法。方法如下：

公司年度经营计划和预算()

培训目录第一单元公司预算控制系统 (2) 第二单元公司预算的编制程序 (12) 第三单元公司年度经营计划 (20) 第四单元公司业务预算的编制 (36) 第五单元公司财务预算的编制 (47) 第六单元工作研究 (51) 第一单元公司预算控制系统计划与预算规则1：不去计划，不做预算，无异于等待失败一、经营计划与公司预算（一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率 1、战略计划（时间跨度通常5年）最具代表性的问题是：（1）公司真正的使命是什么？（2）最终的目标是什么？（3）未来的前景如何？（4）为达到公司的目标我们应该做什么？心得笔记? 2、年度经营计划（时间跨度一年）（1）规划年度活动（2）确定年度目标（3）确定措施等。心得笔记? 3、公司预算（时间跨度一年）（1）基本观点 A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部分。 B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用心得笔记? （2）公司制定预算的两种途径第一种途径：控制途径

预算----- 销售计划是公司财务预算。

1．经营预算。包括： ?销售预算 ?生产预算 ?直接材料预算 ?直接人工预算 ?制造费用预算 ?销售成本预算 ?营业费用预算 ?管理费用预算 2．投资预算(资本预算)。包括： ?固定资产投资预算 ?权益性资本投资预算 ?债券投资预算 3．筹资预算。包括： ?长短期借款预算 ?债券发行预算 ?股票发行预算（二）公司财务预算公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算 2．预计财务报表 ?预计现金流量表（也称现金预算） ?预计利润表 ?预计资产负债表 1．确定公司年度利润目标与经营计划心得笔记? 2．编制公司预算心得笔记? 3．执行与调整公司预算（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。（2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。? 4．评价与考核公司预算评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：（1）对差异的分析（2）对业绩评估

费用预算的编制方法.

费用预算的编制方法 2017-08-07 费用预算的编制方法 1. 编制费用预算的目的： 2. 费用预算编制的基础 3. 编制费用预算的基本思路： 4. 费用预算的编制方法： 1. 编制费用预算的目的：编制费用预算就是对各种费用加以控制，降低成本费用率，以提高企业的市场竞争力。使经营运作趋向高效合理．在市场竞争里，最敏感的是价格，低价格来源于低成本，只要我们能把成本低下来，我们在促销中就可以给出更低的价格，低价格更容易达成销量．因为我们的成本降低了，所以利润空间并没有降低，这样，销量的增加就会给我们带来更多的利润． [小结]，费用预算的目的是为了控制费用降低成本，增强企业竞争力，给企业带来更多的利润． 2. 费用预算编制的基础通常费用预算编制的'基础，应该是企业的收入/回款预算。只有收入/回款预算编制完成以后，才能确定企业费用预算。因为企业大部分费用是随着企业收入的增加而增加，随着收入/回款的减少而减少。脱离收入/回款的费用预算，将是没有意义的.尤其对我们这样销售型企业，因为对于我们来说，收入与费用的关系更密切，更直接． [小结]，费用预算的编制基础是收入/回款预算 3. 编制费用预算的基本思路：编制费用预算的最终目的是对费用进行控制，那么控制的依据是什么呢？一般的原则是企业的费用要一年一年的持续减少，也就是说，明年的费用要比今年的费用少，后年的费用要比明年的少，这里说的不是费用的绝对值，而是相对企业的收入来说的相对值，更明确地说，就是企业的费销比（费用／收入）在前一年的基础上持续降低，不断地挤压水分，当然降低或挤压的程度要把握好，否则会适得其反。也就是说，费用预算的编制要以上一年实际发生的费用，为依据进行的，以达到每年的管理都在上一年的基础上，持续改进的目的。通常收入预算比过上一年的实际收入要高，而费用预算往往就是去年实际发生额或略有增长，这实际就达到了未来一年的费用相对收入来说，比前一年实际发生的要少，在前一年的基础上持续降低，当然也不能年年到这样做费用预算，因为水分总有被挤干的一天。

收支预算管理的基本原则知识分享

主讲：下面我们给大家介绍现金收支预算管理的基本原则，我们在前面介绍了全面预算管理的一些内容，我们讲呢，预算管理最重要的，在我们企业帮着很多企业搞预算管理，都是从现金收支预算做起。要搞好现金收支预算，我们在帮助企业做现金收支预算管理时候，我发现要搞好现金收支预算，必须要坚持一些原则。这里边最重要的是两条原则，下边我把这两条原则给大家介绍一下，这就是现金收支预算管理的基本原则。第一个原则是收支两条线原则。所谓收支两条线是指收入一条线，支出一条线。这两条线要分开，怎么分开呢？就是企业各部分各单位，凡是有现金收入的，都必须回到企业的财务部门，任何单位不得截留现金收入，这是收入一条线。支出一条线指的是什么呢？就是企业各部门各单位，凡是有现金支出的，必须按照预算规定的项目金额时间，由财务部门划拨执行，（这是）支出一条线。为什么强调收支两条线呢？如果企业下属各部门能够做支现金，预算对他们没有控制作用。收了（钱）以后，全装腰包里头，你再开支，预算就没法控制。所以必须坚持收支两条线，才能有效控制。收支两条线它有一定范围，通常是在一个会计主体内，我们讲的范围一般讲的会计主体内。所谓会计主体，是拥有自己的资产、负债、所有者权益，并能自主计算盈亏的经济实体，在这个范围内，你超范围也不行。像北京市原来有几个局，它后来翻牌改成集团公司，改成集团公司以后把下属几十家大中型企业的法人资格全部取消，由集团公司统一管理资金，最后把下面的企业治的半死。因为你的行业，你的局，不是像有些行业是流水线，这个企业的产品是下一个企业产品的材料，它们有连贯性。它的没有连贯性，很多都是分散的，这个企业干这个，那个企业干那个，没有连贯性。你这个集团公司怎么能把资金管理好？就把项目治的半死！有些企业下面机构很大，部门很大，但它不是独立的会计主体，会计主体一般是指独立法人，它也应该是收支两条线。像上海宝钢，最大的分厂，三千多人，但是它是分厂，它不是会计主体，它和宝钢总厂收支两条线。收支两条线有一定的范围，你超范围不行。收支两条线，当然我们有些民营企业的情况和它不太一样，我们前两年到一家企业，这个民营企业总资产大概是将近五千万，它有五个部门，五个子公司，这五个子公司没有连带关系，一个是搞化工的，一个是搞管道的，还有一个搞建材的，也不太一样。我主张他，我说你这个公司，因为是你这个老板统一投资的，你是大股东，我说你这个企业又小，你还是应该把这个集团的资金，统一规范集中使用，将来底下的这些子公司模拟核算，他也可以有法人资格，但是在集团公司里，你还是要统一管理资金。他们在正常日常的生产经营活动资金可以使用，但是资金要集中管理，集中控制，不然的话资金分散了以后，你可能干不成事情。这里边有一些特殊情况需要考虑的，但是一般来讲呢，收支两条线通常范围是一个会计住主体内，这样你才能都发挥作用。第二是硬预算原则。所谓硬预算原则是什么呢？预算要硬，刚性要强，弹性要小。怎么叫做到硬预算？企业全部现金收支怎么做到刚性强，弹性小呢？企业全部现金收支都必须纳入预算控制范围，预算一旦通过，任何人不得随意修改，包括你总经理也不要随意修改了。在预算执行过程中，坚持没有预算不开支，杜绝一切超预算开支的现象，这个预算就硬了。我们为什么要强调硬预算，如果下属各部门谁想超支就超支，谁想修改就修改，预算就没法用了，预算也就没法执行了。所以我们这几年在帮助一些企业做预算管理的时候，首先跟企业的领导尤其跟一把手谈，你能不能坚持这两个原则。你能坚持这两个原则，我们搞预算管理，不能坚持不要搞，搞了白搞。为什么你那个企业各部门，谁想超支就超支，谁想修改就修改，你预算怎么弄？你制定半天没有用！我前些年给一个大的集团公司讲课，给总会计师、财务负责人、财务处长、财务科长讲课，讲课期间我和他们聊天，我说你们现在是不是特别受罪？我说你们现在是不是特别难受？我说你们现在是不是像风箱里的老鼠两头受气？他

成本费用预算编制方法

1基本要求？成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。？年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。？先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。？为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。？预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。？成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。？实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。？ 2用直接计算法编制成本费用预算？集中编制成本费用预算。即由成本主管部门直接编制成本费用预算。？ 2.1.1分项目进行成本预算。？

成本费用预算编制方法(DOC6)

施工项目成本计划的编制步骤和方法

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一、施工项目成本计划的编制程序施工项目的成本计划工作，是一项非常重要的工作，不应仅仅把它看作是几张计划表的编制，更重要的是项目成本管理的决策过程，即选定技术上可行、经济上合理的最优降低成本方案。同时，通过成本计划把目标成本层层分解，落实到施工过程的每个环节，以调动全体职工的积极性，有效地进行成本控制。编制成本计划的程序，因项目的规模大小、管理要求不同而不同，大中型项目一般采用分级编制的方式，即先由各部门提出部门成本计划，再由项目经理部汇总编制全项目工程的成本计划;小型项目一般采用集中编制方式，即由项目经理部先编制各部门成本计划，再汇总编制全项目的成本计划。无论采用哪种方式，其编制的基本程序如下: (一)搜集和整理资料广泛搜集资料并进行归纳整理是编制成本计划的必要步骤。所需搜集的资料也即是编制成本计划的依据。这些资料主要包括: (1)国家和上级部门有关编制成本计划的规定 (2)几项目经理部与企业签订的承包合同及企业下达的成本降低额、降低率和其他有关技术经济指标; (3)有关成本预测·决策的资料; (4)施工项目的施工图预算、施工预算; (5)施工组织设计 (6)施工项目使用的机械设备生产能力及其利用情况; (7)施工项目的材料消耗、物资供应、劳动工资及劳动效率等计划资料; (8)计划期内的物资消耗定额、劳动工时定额、费用定额等资料; (9)以往同类项目成本计划的实际执行情况及有关技术经济指标完成情况的分析资料; (10)同行业同类项目的成本、定额、技术经济指标资料及增产节约的经验和有效措施; (11)本企业的历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施; (12)国外同类项目的先进成本水平情况等资料。此外，还应深入分析当前情况和未来的发展趋势，了解影响成本升降的各种有利和不利因素，研究如何克服不利因素和降低成本的具体措施，为编制成本计划提供丰富具体和可靠的成本资料。 (二)估算计划成本，即确定目标成本财务部门在掌握了丰富的资料，并加以整理分析，特别是在对基期成本计划完成情况进行分析的基础上，根据有关的设计、施工等计划，按照工程项目应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源及各种设施等等，结合计划期内各种因素的变化和准备采取的各种增产节约措施，进行反复测算、修订、平衡后，估算生产费用支出的总水平，进而提出全项目的成本计划控制指标，最终确定目标成本。确定目标成本以及把总的目标分解落实到各相关部门、班组大多采用工作分解法。工作分解法又称工程分解结构，在国外被简称为WBS(WorkBreakdownStructure)，它的特点是以施工图设计为基础，以本企业做出的项目施工组织设计及技术方案为依据，以实际价格和计划的物资、材料、人工、机械等消耗量为基准，估算工程项目的实际成本费用，据以确定成本目标。具体步骤是:首先把整个工程项目逐级分解为内容单一一，便于进行单位工料成本估算的小项或工序，然后按小项自下而上估算、汇总，从而得到整个工

企业年度预算工作计划方案

关于做好年度预算工作通知预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划，全程跟踪、控制的一项系统的管理活动，是公司认准和近推行的管理模式。为了有条不紊地开展预算编制工作，现将有关事项通知如下：一、领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动 “预算”搞得好不好，领导是关键。各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。因此，各级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致，腾出精力，挤出时间，认认真真搞预算，确保201X年公司预算编制的顺利完成。二、预算的范围预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务费用、定额流动资金及公共费用项目等九大类。根据不同的预算对象，分别落实到预算责任部门。三、算方法 a)工作方法：人人动手，全员参与。各部门根据工作性质，先做工作计划，再做预算。 b)技术方法：预算所采取的技术方法应视预算内容而定，不同预算内容采取不同的技术方法。 i.销售价格应按趋势分析加经验判断法预测；产品销售数量预算采取“零基”加任知法； ii.单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率； iii.材料采购价格采用基数法既以今年1—10月年平均采购价作为下一年度的预算采购价。 iv.费用类预算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加分析法”（具体项目采用何种方法，详见费用预算表）； v.资金占用定额采用“零基”预算法。四、预算责任部门和内容 1．销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。销售预算是编制整个预算的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件，更是企业经济效益的保证，因此销售部务必搞好调查，采用一定的方法，科学预测，最大限度地保证预算的准确性，并落实上年增长10%以上销售额任务。 2．单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。单位产品成本在02年1 —10月平均水平的基础上下浮6%作为明年的预算目标。产品成本—工资项目，从原来915元/人均，提升到960元/人均。但必须按现行实际在岗人数确认，既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮5%。 3．辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的预算由工程部负责。蒸汽、制冷的成本构成见预算表，修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事项。 4．材料采购预算由供应部完成。材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求得。为了加速资金周转，提高资金使用效率，对每项库存材料采取“零基” 预算，确定最佳库存数量。材料采购价格按02年1—10月实际平均采购价格作为明年的预算采购单价。 5．管理费用分13个责任部门进行预算（详见责任机构图）。各部门分别按费

成本费用预算编制方法

成本费用预算编制方法 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT

成本费用预算编制方法(doc6).doc

3、公司日常运作前期费用预算

精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 公司日常费用分类总计：114.6万元（不含税）一、公司运营成本费用：99.6万元 1、固定资产：房屋、汽车、办公家具、电脑、打印机、投影仪、大型施工机械等与生产经营相关的，单价超过2000元以上且使用年限超过2年的物资作为公司固定资产管理。 10000元（打印机、投影仪） 2、耐用品：在生产经营中可以多次使用且不改变其实物形态，单位价值2000元以下的资产作为公司的耐用品管理，如电风扇、碎纸机等。 2000元（碎纸机） 3、办公费用：公司日常的纸张、笔、办公用品费用，复印、打印、邮寄。 10000元 4、管理费用：97.4万元员工培训费；办理或年检各种公司证照；上交、宴请、馈赠各管理部门的费用或礼品、礼金；宴请、馈赠对公司有帮助人员（领导、客户、朋友）的费用或礼品、礼金。 ①工资: 90000元指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。深圳：执行董事25000/月、总经理25000/月、副总20000/月、总助15000/月、文员3000/月但每月先：3000 ---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------

公司人力资源部年度费用预算方案

公司人力资源部年度费用预算案一、总则 1．目的为使企业人力资源管理资金的合理安排、有效使用，人力资源成本得到合理控制，特制定本案。 2．原则在充分考察以往年度费用预算及使用情况的基础上，结合本年度公司经营目标及人力资源规划，本着客观、可行、科学和经济原则编制。 3．职责围（1）人力资源部负责年度费用预算的编制。（2）各相关职能部门给予相应配合。（3）本预算案经总经理审批后，财务部备案。二、年度人力资源部费用预算及使用情况分析人力资源部通过收集公司3年人力资源费用预算及使用情况数据，并分析整理，结论如下表所示。人力资源部费用预算及使用情况历史数据

由上表数据可以得出如下结论。 1．随着公司经营业绩的不断增长及业务围的扩展，每年公司需要招聘各类岗位员工，招聘费用基本以平均40%的速度递增。 2．随着公司员工总数的逐年增加，员工工资费用支出平均以30%的速度递增。3．随着公司经营效益的提高及员工总数的增加，各项福利费用亦随之递增。4．根据我国国民生产总值的不断提高，本地区人均工资水平不断提高，员工保险缴费基数亦逐年相应提高，加之公司员工总数的提高，公司每年缴纳社会保险总数基本平均以每年20%的速度递增。 5．其他各类人力资源相关费用支出平均亦以35%的速度递增。 6．公司人力资源管理费用总额平均以28%的速度递增。三、公司经营状况分析 1．公司20xx年的发展目标为：继续以40%的增长速度发展。 2．预计新增业务项目2项，人员编制15人，其中项目经理2名。 3．预计公司在传统业务项目上加大运营力度，销售和研发人员会有所增加。4．公司相关人力资源管理制度、政策的调整对人力资源管理费用的影响。四、20xx年公司人力资源相关政策的调整根据公司于20xx年xx月xx日公布的《20xx年人力资源管理制度》的规定，对相关人力资源管理政策的调整特总结如下。人力资源管理政策调整容

成本预算的编制方法

成本预算的编制方法成本预算有多种编制方法。理论研究表明，成本预算的编制方法不同，其效益性和实现的可能性大不相同。现实中，物业管理企业编制成本预算的方法主要有： (一)固定预算固定预算又称静态运算，是指以过去的实际费用支出为基础，考虑预算期内相关因素，如业务量水平可能发生的变动及其影响，在过去实际费用基础上增加或减少一定的百分比确定出的预算。这种预算编制方法也称为增量预算或减量预算编制法，其假设前提是：(1)现有的业务活动是企业必需的；(2)原有的各项开支都是合理的；(3)增加费用预算是值得的。固定预算的主要特点是，预算编出后，在预算期内除特殊情况必须追加预算外一般不做变动或更迭，具有相对固定性，因而称为固定预算。固定预算通常每年编制一次，使预算期间同会计年度相一致，便于对预算的执行情况和结果进行考核、评价。固定预算是传统的预算编制方法，特别适合于那些经营管理水平较高、业务结构和业务数量较为稳定的物业管理企业采用。其优点集中表现为：编制简单，预算的编制成本较低；此外，由于固定预算以过去的费用支出为基础，费用支出水平的控制要求易于为各部门所接受。这一方法的缺点为：没有结合预算期的情况，重新对各项费用支出的必要性及其支出水平进行论证，难以实现费用支出效益的最大化；同时，由于采用该方法编制的预算缺乏挑战性，因而，也难以调动各部门和全体员工控制费用支出的积极性。 (二)弹性预算弹性预算又称变动预算，是指在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，分别确定相应反映预算期内预计支出的费用数额，并据此编制能够适应各种情况的成本预算的预算编制方法。这种预算随着物业经营管理活动水平的不同可以作相应的调控，具有伸缩件，因而称为弹性预算。弹性预算是为克服固定颁算无法准确地预见未来成本可能达到的程度和发展趋势这一缺陷而产生的，它主要适用于弹性成本预算和弹性利润的预算。而弹性成本预算主要指生产费用弹性预算和管理费用弹性预算。弹性预算就是根据业务量的多少，列出几个不同水平的费用预算，根据企业的具体情况，可以每隔一定的比例列出一个不同水平的顶算，而编制成费用弹性预算表。实际执行时，就可以根据实际经营管理水平与业务量，对照相应的费用预算进行控制。这种弹性预算是随着业务量的变动而变动的预算，不存在执行时需要有追加预算的手续。而且弹性预算技术要求在预算制订过程中考虑多种因素的影响，因此可导致预算更为精确。编制弹性成本(费用)预算的主要方法一般有两种：(1)列表法。列表法又称多水平法，就是按照物业管理企业管理服务能力的利用程度的不同而编制的多种管理服务水平的预算。(2)公式法。公式法就是利用y=a+b x的公式，计算各种管理经营活动水平下的预算成本。其中：y代表某项成本预算总金额；a表示其中的固定成本金额；b代表单位变动成本金额；x代表业务量。因此，只要具备某项成本中固定成本a和单位变动成本b，就可以根据实际的物业管理服务业务量随

XX公司2013年预算编制方案

XX公司2013年度预算草案 XX主管单位：根据行业的要求，结合公司发展战略和年度生产经营目标，我司编制了2013年度预算方案，现就方案的具体情况说明如下：一、预算编制的基本原则 2013年度预算编制工作要继续围绕行业基本方针和战略任务，全面理解和准确把握“调结构、转方式、促跨越”的“十二五”主基调，按照产销总量控制、降低成本费用的原则，以年度生产经营各项计划为依据，以降低成本水平、严格费用开支为目标，科学、合理地编制年度预算，确保产销平衡、税利稳步增长的全年工作目标顺利实现。二、预算编制依据预算编制的依据包括且不限于：品牌合作生产计划、各厂生产计划、原料采购计划、物资采购计划、投资项目计划、物流运输计划、出国（境）团组计划、工资及年金计提计划、折旧计提计划、保险缴交计划等各项经营管理计划为基础编制预算。对于有关计划在编制预算时尚未下达的情况，各单位可暂时按上年实际作为编制依据。三、总体情况 2013年预计销量X吨，主营业务收入XX亿元，主营业

务成本XX亿元，营业税金及附加XX亿元，期间费用XX亿元（其中销售费用XX亿元，管理费用XX亿元，财务费用XX 万元），利润总额XX亿元，税费（不含企业所得税）XX亿元（其中增值税XX亿元，消费税XX亿元，其他各税XXX亿元），税利总额XX亿元，同比增长XX%。四、业务预算情况（一）研发业务预算 2013年度企业研发费用预算依据科研项目经费及其他未立项研发费用，预算总额XX万元，较上年预算XX万元，上升XX万元。具体如下表（二）采购业务预算 1.原料采购预算 2013年度原料采购预算依据原料调入计划预计上浮比率编制，全年预计采购原料XX万担，采购金额XX万元。若生产有调整，再按调整后的生产品牌作相应调整。 2.材料采购预算 2013年度主要材料采购预算依据生产计划、消耗水平并考虑库存储备情况编制，全年预计物资采购支出XX万元，材料采购暂按公司物资部编制的采购计划执行，若生产有调整，再按调整后的生产品牌作相应调整。（三）生产业务预算 2013年度产量预算依据计划部下发的2013年度产销预安排计划XX吨编制，生产成本依据上年水平及成本调整因

企业财务预算编制的六种主要方法

企业财务预算编制的六种主要方法企业的财务预算可以根据固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、经常预算和滚动预算等不同的预算项目来编制。 1.固定预算固定预算也称静态预算，是在确定企业预算周期在一定水平上的业务量的基础上确定其他项目的预期数量的预算方法，即，以预算预算为基础的预算成本和利润信息。基于一个预定的业务量水平来确定，很显然，基于未来固定业务水平的预算生存的先决条件必须是预期的业务量与实际业务量（或小的差异）一致，所以比较适合。固定预算的缺点：一是过于僵化，因为预算编制的业务量基础预先给定一定的业务量，因此，预算周期内的业务水平的任何变化只能以一定的业务水平为基础。在预算编制中，由于实际的业务量不同于基于预算的业务量，由于不同的业务基础，预算指标的实际数量和预算将失去可比性。例如，当预算编制时，业务量是预期的。ED占生产能力的90%，预算的总成本为40000元，实际业务量为生产能力的100%。实际费用为55000元。实际成本与预算相比是超支的。然而，实际成本与预算成本之间的差异包括业务量增长的增加，以及业务量与成本分析的差异，这是没有意义的。 2.弹性预算基于成本（成本）习惯的分类，弹性预算是基于数量、成本和利润之间的依赖关系。考虑到在计划期间的业务量可能发生的变化，一组成本预算适应于各种业务量，以便反映在各种业务量的情况下的成本水平。固定成本在相关业务量范围内保持稳定，预算范围内可按一定的预期业务量水平编制一套适合于任何生产经营水平的预算。随着业务量的动态调整，它被广泛地应用和灵活，因此称为灵活预算或可变预算。灵活预算的优点是：第一，预算范围宽；二是可比性强；灵活预算一般适用于与预算执行单位的成本（成本）和利润有关的预算项目。