行政事业单位内部控制评价指标体系设计与实施
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建行政事业单位是指国家行政机关、事业单位、社会团体等组织机构的统称，其内部控制是保障其正常运转和有效管理的重要手段。
建立科学完善的行政事业单位内部控制评价指标体系对于提升组织管理效能、防范风险、增强监督和合规能力具有重要意义。
本文将探讨行政事业单位内部控制评价指标体系的构建。
一、行政事业单位内部控制评价指标的概念及构建原则1. 内部控制评价指标的概念内部控制评价指标是指用于评价行政事业单位内部控制状况和水平的一系列指标。
其主要目的是全面了解内部控制制度是否完善、落实是否到位、运行是否有效，为组织提供可靠的管理信息，以及对内部控制情况进行全面、客观、公正的评价。
2. 构建原则（1）客观公正原则：评价指标体系应客观公正，真实反映内部控制情况，不受个人偏见和利益影响。
（2）全面性原则：评价指标体系应包括行政事业单位内部控制的各个方面，全面覆盖全面评价内部控制制度的各个环节和环节之间的联系。
（3）可比性原则：评价指标体系应具有可比性，不同单位、不同行业之间的内部控制情况可以进行可比性评价，为单位之间的比较和学习提供依据。
（4）确定性原则：评价指标体系应具有确定性，即各项指标的评价标准明确清晰，评价结果明确可靠。
二、行政事业单位内部控制评价指标体系的构成1. 目标设定和战略管理（1）组织目标和政策的设定（2）战略制定和战略目标的设定（3）绩效目标的设定（4）绩效评价和绩效考核机制2. 人员管理（1）组织架构和职责分工（2）人员招聘和培训（3）人员激励和奖惩机制（4）工资福利和员工关系管理 3. 资产管理（1）资产的获取、使用和处置（2）资产的保管和保护（3）资产的清查和盘点（4）资产的折旧和损耗4. 经济管理（1）预算编制和执行（2）财务收支核算和管理（3）资金使用和监督（4）内部审计和财务监管5. 运营管理（1）业务流程和程序管理（2）业务信息和数据管理（3）业务效率和生产力管理（4）业务风险和危机管理6. 法律合规（1）法规遵循和合规管理（2）内部监督和合规审查（3）法律风险和法律诉讼管理 7. 内部监督（1）内部控制体系建设和运行（2）内部审计和自查自评（3）内部监督和问责机制8. 外部监督（1）外部审计和评价（2）业务合作和联合监管（3）社会监督和舆情管理三、行政事业单位内部控制评价指标体系的应用1. 设置评价指标的合理性分析行政事业单位应该根据自身的组织特点和发展需求，结合现行法规和政策，合理地设置评价指标，确保评价指标的客观性和实用性。
浅谈行政事业单位内部控制建立与实施
浅谈行政事业单位内部控制建立与实施随着市场经济的进一步加深，我国的经济已经于世界经济接轨，形成了全球经济一体化的形态，国家也在不断地强调事业单位内控建设的重要性，并出台了相关的文件政策加以规范，促进单位内部控制体系的建设，对于单位内部的各项风险进行防控，保证单位内部各项资产的安全，提高公共服务机构的工作效率。
一、行政事业单位内部控制概述（一）行政事业单位内部控制的定义行政事业单位内部控制是一项内部管理手段，单位内部为了更好地管理，实现内控目标，建立相关的制度，对于经济活动产生的风险，加以有效的控制。
从动态上讲，内部控制是一项制度，用来规范单位内部人员的各种行为，从静态上讲，内部控制是一个系统，能够对风险进行有效的控制，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，保证内控制度的有效实施和控制程序。
（二）加强事业单位内部控制的重要意义事业单位内部管理人员要认识到内部控制的重要性，内部控制目标的设定要与单位内部的整体发展目标相一致。
1．是保证单位内部各项经济活动合理合法的重要保障。
内部控制要求单位内部的各项经济要符合各项法律法规，保证各项经济行为的合法性，杜绝出现违法违规的现象，这也是内控实施最为基本的目标。
2．是保证国有资产安全性的重要手段。
行政事业单位的专项资金和国有资产，会出现被挪用和被占有的现象出现，要对其进行控制，确保资产的安全完整；同时，单位内部的资产分配不合理，存在大量的闲置资产，不但降低了使用率，还占用了大量的资金，内部控制在单位的实施，可以有效地规避上述现象的发生，为资产安全和有效使用提供制度保障。
3．确保了单位内部各项财务信息的真实性。
行政事业单位的财务信息相对复杂，都是为了国家建设的各个项目，既有财务的总结报告，还有专项资金的预算编制方案，同时还包括以货币计量的其他信息。
财务信息能够反映一段时间内部单位的实际经营情况，保证财务信心的真实完整十分重要，这是单位的法定义务，也是行政事业单位解除受托责任的必要手段。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建随着我国行政事业单位的不断发展和壮大，对于内部控制的要求也越来越高，因此需要建立一套完整的内部控制评价指标体系，以确保行政事业单位的运作效率和运营风险的控制。
一、制定指标体系的目的1.制定一套标准化的内部控制评价指标，使其适用于所有行政事业单位。
2.帮助行政事业单位建立健全的内部控制制度，提高各项业务的管理效率以及运营风险的控制。
3.为政府监管机构提供科学有效的内部控制评价工具，进一步强化监管和监督职能。
二、指标体系的构成1.内部控制环境评价指标：通过评价这一环节，可以对行政事业单位的领导班子以及员工行为、公司文化等进行全面的评价。
2.业务风险评价指标：通过评价这一环节，以了解单位业务活动的风险，以及业务风险是否得到控制和将会导致的风险。
4.内部控制自我评估评价指标：这一环节主要是对内部控制的自我评估，以此了解内部控制机制的有效性和缺陷，进而采取有效的控制措施。
5.落实内部控制评价指标：这一环节主要是评价内部控制政策、流程和技术的落实情况，以评价内部控制机制的执行情况。
6.内部控制风险评估指标：通过该指标评估，可以对行政事业单位的内部控制风险和操作风险进行评估和控制，以确保单位业务健康稳定发展。
建立行政事业单位内部控制评价指标体系是为了帮助管理人员更好的运用内部控制思想，强化对业务风险的控制，提高监督的有效性。
在实际应用过程中，需要注意以下几点：1.指标体系的应用要建立在整体的风险管理基础之上，将各个部门的风险控制组织在一起。
2.在应用指标体系时，应针对具体的行政事业单位的业务特点和实际情况，结合实际情况进行灵活的调整和优化。
3.指标体系需要经过不断的改善和优化，以适应行政事业单位运营的动态变化和市场环境的变化，保持其有效性和实用性。
四、总结建立行政事业单位内部控制评价指标体系，是控制业务风险，保障单位运营效率和安全稳定发展的有效工具。
建立科学有效的评价指标体系，不仅可以帮助行政事业单位管理人员更好的运用内控思想以及提高内部控制效率，同时可以帮助监管机构进行有效监督和监管。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建行政事业单位是国家机关、公共企事业单位和政府投资控股企业等依法设立的具有行政管理职能的机构，其承担着社会公益性事务的组织、管理和服务职责。
为了保证行政事业单位能够实现组织目标、提高工作效率和服务能力，需要构建一套有效的内部控制评价指标体系。
一、整体目标指标1. 组织目标的明确度：对于行政事业单位而言，明确的组织目标是实现有效管理的前提。
评价指标可以考核单位的组织目标是否明确，并评估目标与多层级绩效指标的衔接情况，以及目标的合理性和可量化性。
2. 绩效评价体系完整度：绩效评价是评估行政事业单位工作的重要手段。
评价指标可以考核单位的绩效评价体系是否健全，是否包括关键指标、数据收集方法和评价对象等方面的要素。
3. 内部控制制度的健全程度：内部控制制度是实现行政事业单位组织目标的重要保障。
评价指标可以考核单位的内部控制制度是否健全，包括制度的完备性、实施情况和效果等方面的要素。
二、管理流程指标1. 决策流程的合理性：行政事业单位的决策流程直接关系到工作的高效与否。
评价指标可以考核单位的决策流程是否科学合理，包括决策流程的明确度、决策依据的可靠性和决策反馈机制的有效性等方面的要素。
2. 沟通与协作的效果：行政事业单位需要各部门之间的良好沟通与协作，才能协调各项工作的推进。
评价指标可以考核单位的沟通与协作的效果，包括沟通渠道的畅通性、协作的及时性和协作结果的满意度等方面的要素。
3. 人员配备和激励机制：行政事业单位的人员配备和激励机制直接关系到员工的积极性和工作效率。
评价指标可以考核单位的人员配备是否合理，以及激励机制的有效性和公平性等方面的要素。
三、风险管理指标1. 风险识别与评估的能力：风险管理是行政事业单位内部控制的核心内容。
评价指标可以考核单位的风险识别与评估能力，包括风险识别的灵敏性、评估的准确性和风险评估结果的应用情况等方面的要素。
2. 风险防控措施的实施情况：风险防控措施的有效实施是保障行政事业单位运行安全和稳定的重要环节。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建随着社会的不断发展，行政事业单位在运作过程中需求不断增加，管理范围和难度不断扩大，行政事业单位内部控制评价指标体系的构建成为当下迫切需要解决的问题。
内部控制评价指标体系的构建将有助于行政事业单位更好地规范运作，提高管理效率，降低操作风险。
本文将就行政事业单位内部控制评价指标体系的构建进行深入研究，并探讨其相关内容。
一、内部控制的概念内部控制是指组织中为达成组织目标所建立的一种过程，其中包括风险管理、控制活动和信息与沟通等要素。
内部控制是组织内部实施的一种管理手段，目的是保护组织的资源、提升工作效率和防范风险。
行政事业单位作为承担公共服务职能的组织，内部控制对其管理运作至关重要。
二、行政事业单位内部控制评价指标体系的构建1. 目标设定内部控制评价指标体系的第一步是明确行政事业单位的目标，包括财务目标、运营目标和合规目标等。
将这些目标纳入内部控制评价指标体系的构建之中，有利于为组织的内部控制提供明确的方向。
2. 风险评估行政事业单位内部控制评价指标体系的构建需要对各种风险进行评估，包括市场风险、操作风险、财务风险等。
通过对风险进行分析和评估，可以确定内部控制的重点和方向，为组织的内部控制提供有效的保障。
3. 内部控制环境内部控制环境包括组织文化、管理层的诚信度、员工的素质和能力等。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建需要重点考虑这些因素，建立对内部控制环境的评价指标，以便更好地提升组织内部控制的效能。
4. 控制活动控制活动是内部控制评价指标体系中最为关键的一环，它包括了制订和执行政策和流程、风险识别和防范、信息和沟通、监督和目的的实现等。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建需要关注这些内容，建立对控制活动的评价指标，以确保内部控制的有效执行。
5. 信息与沟通信息与沟通是内部控制评价指标体系中的一项重要内容,它包括了信息的收集、处理和传递的方式和效果,以及组织内部以及外部的有效沟通。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建行政事业单位是指按照法定程序组织，具有独立法人地位，以提供行政管理、公共服务等为目的的事业单位。
为了保证行政事业单位的正常运行和提高管理水平，需要建立一套科学合理的内部控制评价指标体系，以评价和改进内部控制体系的运行效果。
下面从内部控制概述、指标体系构建和评价工作开展等方面，探讨行政事业单位内部控制评价指标体系的构建。
一、内部控制概述内部控制是指组织内部的一种管理手段和系统，通过制度、措施和方法，规范和保证组织内各项活动的合理性、合法性、效率性和安全性。
内部控制可以帮助控制风险，保护资产，提高工作效率和管理水平，减少错误和失误，提高资源的利用率，维护机关形象，适应环境变化等。
二、指标体系构建（一）明确目标和原则：明确评价目标是为了提高内部控制的有效性和适应力。
原则上，评价指标应该简明扼要、科学合理、可操作性强。
（二）确定评价分类：评价指标可以从内控环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与改进等方面进行分类。
具体指标可根据行政事业单位的职能、业务特点、风险特征等确定。
（三）设置具体指标：根据评价分类，分别设计具体的指标。
内控环境可以设置指标如内控意识、内控框架、组织结构等；风险管理可以设置指标如风险识别、风险评估、风险预防等。
指标的设计应考虑到实际可行性，避免评价指标过多或过少。
（四）建立评价指标体系：将各个分类的指标进行整合，形成评价指标体系。
评价指标体系可以采用层级结构，从总体目标到具体指标，逐层递进，清晰明确。
三、评价工作开展（一）明确评价责任：明确行政事业单位内部控制评价责任的主体，明确评价工作的组织机构、负责人和人员安排。
（二）制定评价计划：根据内部控制评价指标体系，制定评价计划，明确评价的对象、时间、方法、程序等。
（三）开展评价工作：按照评价计划，开展内部控制评价工作。
可以通过问卷调查、文件审核、现场检查、专家评审等方式，收集必要的信息和数据。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建行政事业单位的内部控制评价指标体系主要是以评价该单位内部控制体系的完善程度和有效性，以及评估该单位风险管理能力的指标体系。
一、人员管理方面：1. 人员配备：是否按照岗位职责要求进行合理配置。
2. 人员激励机制：是否有激励措施，能够激励员工履行岗位职责。
3. 岗位职责明确：是否明确各岗位的职责，确保工作责任不重叠、不遗漏。
4. 人员招聘与培训：是否进行合理的招聘程序，以及对员工进行定期培训。
二、内部控制制度方面：1. 内部控制制度是否完善：是否建立了适应单位性质和规模的内部控制制度，并进行了有效的执行。
2. 内部控制流程：是否建立了规范的内部控制流程，确保各业务流程的合规性。
3. 内部控制制度的协调性：内部控制制度是否协调一致，避免重复、冲突或遗漏。
4. 内部控制制度的更新与完善：是否及时更新和完善内部控制制度。
三、财务管理方面：1. 预算管理：是否制定了科学合理的预算，及时监控和执行预算。
2. 资金管理：是否建立了现金管理制度，确保公款安全，防止挪用和占用。
3. 支出审批制度：是否建立了支出审批制度，确保支出的合规性。
4. 财务报告与分析：是否定期编制财务报告，并进行合理的财务分析。
四、采购管理方面：1. 采购程序合规：是否按照规定的采购程序进行采购活动。
2. 供应商管理：是否建立了供应商管理制度，确保供应商的合规性和质量。
3. 采购合同管理：是否制定了采购合同管理制度，确保采购合同的履约。
4. 采购费用的核查与审批：是否进行采购费用的核查和审批，避免虚假报销和费用浪费。
五、风险管理方面：1. 风险识别与评估：是否建立风险识别和评估机制，及时发现和排除风险。
2. 风险应对措施：是否建立了风险应对措施，减轻和控制风险的影响。
3. 事前风险预防：是否建立了事前风险预防机制，降低风险发生的可能性。
4. 事后风险应对：是否建立了事后风险应对机制，及时应对并化解风险。
行政事业单位内部控制制度设计与执行
行政事业单位内部控制制度的重要性
提高单位管理水平
防范单位经济风险
促进单位党风廉政建设
案例二：某单位预算内部控制制度执行
• 预算编制：明确预算编制方法和程序，确保预算科学合理 • 预算执行：加强预算执行监控，提高预算执行效果 • 预算调整：建立预算调整机制，确保预算的灵活性和适应性 • 预算考核：建立预算考核体系，激励单位提高预算管理水平
04
行政事业单位内部控制制度的问题与对策
内部控制制度存在的问题与挑战
• 组织结构控制：明确单位管理层级和职责划分 • 业务流程控制：规范单位经济活动操作流程 • 财务风险控制：加强单位财务活动和资金管理 • 信息系统控制：利用信息技术手段提高内部控制效率
内部控制制度的基本原则
• 全面性：内部控制制度覆盖单位所有经济活动 • 重要性：内部控制制度关注重要经济活动和风险领域 • 制衡性：内部控制制度确保各部门、岗位相互制约、相互监督 • 适应性：内部控制制度随单位经济活动和外部环境变化而调整
内部控制制度未来发展的展望与预测
内部控制制度将更加完善和有效
• 随着研究的深入和实践的积累，内部 控制制度将更加完善和有效 • 内部控制制度将成为单位管理的重要 手段，提高单位管理水平
内部控制制度将更加适应外部环境变化
• 随着外部环境的变化，内部控制制度 将不断调整和优化 • 内部控制制度将更好地应对新挑战， 保障单位经济活动的合规性、真实性、 安全性和效益性
02
行政事业单位内部控制评价指标体系研究
行政事业单位内部控制评价指标体系研究行政事业单位作为政府部门的附属机构，是完成政府下达任务的重要组织形式。
为了有效管理资源，提高工作效率，保证行政事业单位的正常运行，采取内部控制评价指标体系是必要的。
在本文中，我将探讨行政事业单位内部控制评价指标体系的研究。
一、行政事业单位内部控制评价指标的概念内部控制是指行政事业单位内部建立和实施的一系列监督控制机制，包括监督规范的内部管理制度、流程和程序等。
内部控制评价指标是对行政事业单位内部控制的各个方面进行评估和监督的指标体系。
通过对这些指标的评价，可以发现和解决内部控制中存在的问题，提高行政事业单位的管理水平和运营效率。
二、行政事业单位内部控制评价指标的相关内容1.目标达成度评价指标：评估行政事业单位是否能够按照预定目标和计划完成工作任务，包括项目进度、工作量和成果质量等方面的评价。
2.内部管理制度评价指标：评估行政事业单位的内部管理制度是否完善，包括财务管理制度、人事管理制度、行政审批制度等方面的评价。
3.内部控制流程评价指标：评估行政事业单位的内部控制流程是否规范和高效，包括工作流程、信息流程和决策流程等方面的评价。
4.内部控制程序评价指标：评估行政事业单位的内部控制程序是否严谨和可靠，包括工作程序、管理程序和监督程序等方面的评价。
5.风险管理评价指标：评估行政事业单位的风险管理能力，包括风险预警、风险排查和风险应对等方面的评价。
6.资产管理评价指标：评估行政事业单位的资产管理能力，包括资产使用、资产保护和资产评估等方面的评价。
三、行政事业单位内部控制评价指标体系的设计原则1.系统性原则：内部控制评价指标体系应该具有系统性，能够全面评估行政事业单位的内部控制情况，覆盖各个方面和环节。
2.可操作性原则：内部控制评价指标体系应该具有可操作性，能够根据实际情况进行调整和变动，方便行政事业单位的实际运行。
3.客观性原则：内部控制评价指标体系应该具有客观性，能够真实准确地反映行政事业单位的内部控制情况，避免主观评价和随意性。
行政事业单位内部控制评价指标体系
1 无评分 1 无评分 1 无评分 1 无评分 1 无评分
2.11.1.建设项目业务执行情况 2.12.1.合同业务执行情况
收入业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 支出业务是否已实现信息化管理。 支出业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 政府采购业务是否已实现信息化管理。 支出业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 资产业务是否已实现信息化管理。 资产业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 建设项目业务是否已实现信息化管理。 建设项目业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 合同业务是否已实现信息化管理。 合同业务中风险控制要素是否嵌入到已建立的信息系统中。 内部控制信息系统模块之间是否实现相互联通情况。 是否联通政府会计核算模块。 是否实现内部控制业务数据分析模块。 预算编制与审核是否严格按已发布制度或规定执行。 预算执行与调整是否严格按已发布制度或规定执行。 决算管理是否严格按已发布制度或规定执行。 绩效评价是否严格按已发布制度或规定执行。 直达资金是否严格按已发布制度或规定执行。 收入业务是否严格按已发布制度或规定执行。 支出业务是否严格按已发布制度或规定执行。 财政票据管理是否严格按已发布制度或规定执行。 公务卡管理是否严格按已发布制度或规定执行。 采购申请与审核是否严格按已发布制度或规定执行。 采购组织形式确定是否严格按已发布制度或规定执行。 采购方式确定及变更是否严格按已发布制度或规定执行。 采购验收是否严格按已发布制度或规定执行。 货币资金管理是否严格按已发布制度或规定执行。 固定资产管理是否严格按已发布制度或规定执行。 无形资产管理是否严格按已发布制度或规定执行。 对外投资管理是否严格按已发布制度或规定执行。 项目立项、设计与概预算是否严格按已发布制度或规定执行。 项目采购管理是否严格按已发布制度或规定执行。 项目施工、变更与资金支付是否严格按已发布制度或规定执行。 项目验收管理与绩效评价是否严格按已发布制度或规定执行。 合同拟订与审批是否严格按已发布制度或规定执行。 合同履行与监督是否严格按已发布制度或规定执行。
行政事业单位内部控制评价指标体系设计和实施
行政事业单位内部控制评价指标体系设计和实施一、指标体系设计（一）明确目标和原则：指标体系的设计需要明确评价的目标和原则，包括提高内部控制效能、防范风险、保护组织利益等。
（二）参考现有标准：可参考国内外有关内部控制评价的标准，如《内部控制基础性文档》、COSO框架等，以确保设计的体系合理、科学。
（三）制定评价要素：评价要素是指标的组成部分，通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与监控等方面。
（四）确定评价指标：根据评价要素，确定具体的评价指标，例如控制环境可包括指标如“领导关注程度”、“组织文化建设情况”等，风险评估可包括指标如“风险识别与评估机制”等。
（五）确定评价方法：根据不同指标的特点，确定相应的评价方法，如问卷调查、文件审查、访谈等。
（六）制定评价流程：确定整个评价的流程，并明确评价的主体、责任分工等。
二、指标体系实施（一）培训和宣传：在指标体系实施前，应对相关人员进行培训，使其了解评价的目的、方法和流程，并征求广泛的意见和反馈，以提高评价的准确性和有效性。
（二）数据收集与分析：收集相关数据，包括问卷调查结果、文件审查、访谈记录等，并进行统计和分析，以便准确评价内部控制现状和问题。
（三）评估结果及报告：根据收集的数据，进行评估结果的量化和总结，形成评价报告，明确出内控存在的问题和不足，并提出相应的改进建议。
（四）改进措施的制定和实施：根据评价报告的结果，制定相应的改进措施和行动计划，并进行实施监督，确保问题得到有效解决。
（五）持续改进：评价指标体系是一个持续完善和改进的过程，应定期对内部控制情况进行评估，及时发现问题并采取相应的措施加以改进。
三、评价指标体系的重要性（一）规范组织运作：评价指标体系有利于规范组织各项事务的运作，加强内部控制，提高组织的效益和效率。
（二）减少风险：评价指标体系可以发现内控存在的问题和不足，有助于及时采取措施减少风险的发生和损失的产生。
（三）提高工作质量：评价指标体系的实施可以帮助组织发现和解决问题，提高工作质量，提升员工的绩效和满意度。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建随着社会和经济的发展，行政事业单位在服务社会、促进经济发展等方面发挥着日益重要的作用。
随着其规模的扩大和职能的增多，行政事业单位的内部管理和控制问题也日益凸显出来。
为了规范和提高行政事业单位的内部管理水平，有效控制风险，需要构建一套科学合理的内部控制评价指标体系。
一、内部控制评价指标体系的意义行政事业单位作为公共服务机构，其管理和服务对象广泛，受到政府、社会和利益相关者的广泛关注和监督。
行政事业单位的内部控制评价指标体系的构建具有以下重要意义：1. 保障公共利益。
行政事业单位是为了公众利益而存在的，其内部控制评价指标体系的构建有助于保障公共利益的实现，防范各种管理风险和腐败现象的发生。
2. 优化资源配置。
通过内部控制评价指标体系的构建，可以提高行政事业单位内部的管理效率和效果，优化资源配置，提高绩效水平，为服务对象提供更高质量的服务。
3. 提高管理水平。
内部控制评价指标体系的构建有助于提高行政事业单位的管理水平，规范各项管理行为，增强透明度和责任感，提升行政事业单位在服务对象心目中的形象和信誉。
4. 促进制度建设。
内部控制评价指标体系的构建有助于促进行政事业单位内部管理制度的建设与完善，形成一系列科学、严密的管理制度，有利于减少管理漏洞和弱点，保障管理的稳健性和可持续性。
5. 适应管理变革。
随着时代的发展和管理观念的变革，行政事业单位的管理模式和手段也在不断更新和调整，内部控制评价指标体系的构建有助于行政事业单位适时调整管理策略和方法，适应管理变革的需要。
构建行政事业单位内部控制评价指标体系需要遵循一系列的原则，以确保其科学合理、实用有效。
主要包括：1. 服务对象导向。
内部控制评价指标体系的构建应当以服务对象的需求和利益为导向，围绕公共利益、经济效益和社会效益等方面的指标展开，以提高服务对象的满意度和幸福感为最终目标。
2. 系统性原则。
内部控制评价指标体系应当具有系统性，考虑到行政事业单位的整体管理环境和内部管理过程，统筹考虑各项内部控制要素，并加强其相互联系和作用。
行政事业单位内部控制评价体系构建
ACCOUNTING LEARNING149行政事业单位内部控制评价体系构建周放放 天津商务职业学院摘要：我国行政事业单位内控方面起步晚，虽然推动力度较大，短期内也取得了一定成效，但总体来看，行政事业单位普遍存在被动等动力不足的现象，仍需进一步进行监督与评价。
本文以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为指引，针对行政事业单位不同于企业的业务特点，从单位层面与业务层面这两个方面构建了行政事业单位的内部控制评价体系，通过该评价体系不仅可以对单位进行全面有效的内控评价，更可以对行政事业单位的内部控制制度进行完善。
关键词：行政事业单位；内部控制；评价体系引言内部控制的实施方面，我国企业起步早，特别是上市公司内控合规建设，总体上全面覆盖了各项业务和层次控制设计，在内控建设上取得了巨大成效，引领我国内控的发展。
但我国行政事业单位内控方面，则起步晚，虽然推动力度较大，短期内也取得了一定成效，但总体来看，行政事业单位普遍存在被动等动力不足的现象，仍需进一步进行监督与评价。
但从目前应用情况来看，行政事业单位在内控评价方面并没有统一的应用指南，而完善的内控评价体系能够有效地指引单位的内控建设，从而提高行政事业单位的内部控制管理水平。
因此，构建行政事业单位内部控制评价体系对于行政事业单位的内控发展有着重要的作用。
一、行政事业单位内控评价体系的构建原则及思路行政事业单位内控评价构建原则主要有全面性原则：全国的行政事业单位的业务有所区别，导致每个行政事业单位都有不同的属性，想要制定一套符合全国行政事业单位的内部控制评价体系并不容易。
所以这就要求在制定内控评价体系时要抓住重点与共同点，合理进行分类与归纳总结，制定出合适的评价指标。
科学性原则：内部控制评价体系最终是要落实在实际操作中的，所以设置的评价指标一定要科学、合理并且可操作。
特别是在内容上，要符合行政事业单位的真实情况，应在全面评价的基础上，结合行政事业单位专属的特点，构建评价体系。
行政事业单位内部控制评价与监督制度
行政事业单位内部控制评价与监督制度随着社会的不断发展，行政事业单位的内部控制评价与监督制度显得尤为重要。
内部控制是组织运营和管理的重要基础，也是行政事业单位健康运行的重要保障。
本文将从内部控制评价和监督制度的角度，探讨其重要性和实施方法。
一、内部控制评价的重要性行政事业单位的内部控制评价，是对单位内部管理和控制体系的有效性和合理性进行评估的过程。
通过定期进行内部控制评价，可以及时发现和纠正单位运营和管理中的问题，提高单位的管理水平和风险防控能力。
同时，内部控制评价也有助于提高行政事业单位的公共服务效率和质量，增强公众对单位的信任和支持。
二、内部控制评价的实施方法1、制定明确的评价标准在进行内部控制评价时，首先需要制定明确的评价标准。
评价标准应包括单位内部管理和控制体系的各个方面，如财务管理、人力资源管理、资产管理、采购管理等等。
评价标准应结合单位的实际情况，具有可操作性和可衡量性。
2、采用合理的评价方式内部控制评价可以采用多种方式进行，如自我评价、外部评价等。
自我评价由单位内部的管理人员和员工参与，可以促进员工的积极参与和自我反思；外部评价由专业的审计机构或第三方进行评价，可以提供客观和中立的意见和建议。
3、注重评价结果的应用内部控制评价结果不仅应反馈给单位的管理层，还应广泛应用到单位的日常管理和决策制定中。
通过应用评价结果，可以及时发现和纠正管理中的问题，提高单位的管理水平和风险防控能力。
三、内部控制监督制度的重要性行政事业单位的内部控制监督制度，是对单位内部管理和控制体系的有效性和合理性进行监督和制约的过程。
通过建立完善的内部控制监督制度，可以确保单位的运营和管理符合法律法规和规章制度的要求，防止腐败行为的发生，提高公众对单位的信任和支持。
四、内部控制监督制度的实施方法1、建立独立的监督机构内部控制监督应由独立的监督机构负责，如内部审计部门或风险管理部门。
这些部门应具备专业知识和独立性，能够对单位的运营和管理进行全面和客观的监督和评估。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建1. 引言1.1 研究背景现代社会，随着行政事业单位规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，内部控制的重要性日益凸显。
而行政事业单位内部控制评价指标体系的构建成为一项备受关注的课题。
随着市场经济体制的不断完善和社会管理的不断转型，行政事业单位面临的内部控制挑战也日益增加，如何构建科学有效的内部控制评价指标体系，成为当前亟待解决的问题。
在过去的研究中，对于行政事业单位内部控制评价指标体系的构建存在着一些局限性和不足之处，例如指标体系的建立不够系统完备、指标选择不够科学合理等。
有必要对行政事业单位内部控制评价指标体系的构建进行深入研究和探讨，以提升行政事业单位内部控制水平，保障其正常运作和发展。
基于以上背景，本文旨在探讨行政事业单位内部控制评价指标体系的构建，为行政管理部门和行政事业单位提供可行的参考和建议，推动行政事业单位内部控制评价指标体系的完善，提高行政效能和管理水平。
1.2 研究意义行政事业单位内部控制评价指标体系的构建具有重要的研究意义。
行政事业单位是政府组织的重要组成部分，其内部控制的完善与否直接关系到政府机构的效率和廉洁运行。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建可以帮助各级政府更好地了解自身内部控制情况，及时发现和解决存在的问题，提高政府机构管理的规范性和科学性。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建对于推动政府治理现代化和提升政府绩效具有重要作用。
通过建立科学的评价指标体系，可以有效衡量政府机构内部控制的完善程度，及时发现薄弱环节并进行改进，提升政府管理的效能和效率，推动政府治理体系不断优化和完善。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建也有利于增强政府的透明度和责任感。
建立科学的评价指标体系，可以提升政府机构内部控制的透明度，让社会公众更清楚地了解政府的管理情况，促进政府的责任担当和廉洁从政意识，加强政府与社会各界的互动与信任。
通过研究行政事业单位内部控制评价指标体系的构建，有助于推动政府机构管理水平的提升，推动政府治理能力现代化建设的深入发展。
行政事业单位内部控制评价方案
行政事业单位内部控制评价方案行政事业单位内部控制评价方案一、前言为进一步规范行政事业单位内部控制工作，加强监督管理，保障国家和社会公共利益，依据《中华人民共和国行政机关公务员法》等相关法律和规定，制定本方案。
二、内部控制定义内部控制是指行政事业单位为达成其目标而制定的一系列规范、程序和措施，包括内部监督机制、内部决策机制、内部风险控制机制、内部信息反馈机制等，并由全体工作人员严格执行的管理体系。
三、内部控制评价标准1. 内部控制合理性：包括内部控制制度的设计、是否符合实际操作需要、人员职责明确、内部控制流程逻辑合理性等。
2. 内部控制有效性：包括内部控制制度的实施、有效性、完整性、可靠性、及时性等。
3. 内部控制信息与反馈：包括内部控制管理信息的获取、传递、反馈和响应机制等。
4. 内部控制风险评估：包括内部控制风险的评估标准，评估的指标，评估结果和控制措施等。
四、内部控制评估程序1. 审阅文书资料。
按照评价内容和标准，收集档案资料及各种文书资料。
2. 现场勘察。
深入基层单位，按照预定标准及目录体系，查阅现场管理情况及实施措施。
3. 系统评价。
从制度设计、系统实施及服务满意度等多个方面进行分析，总结各项评价发现的问题，并提出改善方案，促进内部管理的良好发展。
4. 终结性评价。
评估周期结束或项目完成时对内部控制评估工作效果进行评价。
五、内部控制评价实施机构单位领导班子及相关部门和人员对本单位的内部控制组织、报告、监督和检查等制度进行评价。
六、内部控制评价结果的应用内部控制评价结果应当作为管理工作的重要参考，不仅有利于保证内部控制过程的不断改进和提高，还可以检验部门领导和员工的职责履行情况和考核成绩。
七、内部控制评价的保密性评价过程涉及涉密信息或其他敏感信息，应严格遵守保密制度。
八、结语本方案旨在建立行政事业单位内部控制评价的统一标准和程序，以达到科学化、规范化、及时化的管理目的，进一步促进行政事业单位内部管理的良好发展。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建一、前言作为公共管理部门，行政事业单位承担着社会组织的管理和公共事务的承办、执行和监督等职能，在其业务运作中必然存在着各种风险和漏洞。
为了规范和强化行政事业单位的内部管理，提高其服务质量和效率，建立和完善行政事业单位内部控制评价指标体系显得尤为重要。
二、内部控制评价指标体系的构建意义1. 规范内部管理：行政事业单位面向社会，其管理工作影响着社会公共利益和国家长远发展。
通过构建内部控制评价指标体系，可以对行政事业单位的各项管理活动进行规范，保障其运作的合理性和合法性。
2. 提高工作效率：内部控制评价指标体系的构建可以帮助行政事业单位发现和排除管理上的隐患和弊端，保障其工作运作的有效性和高效率。
3. 防范风险：构建内部控制评价指标体系可以有助于发现各种潜在风险和漏洞，及时采取相应的防范措施，降低行政事业单位的管理风险。
4. 保障公共利益：行政事业单位的服务对象是整个社会大众，保障其内部管理的合理性和完整性，是保障公共利益的重要举措。
在构建行政事业单位内部控制评价指标体系时，应当遵循以下原则：1. 实效性原则：内部控制评价指标应当具有实际的指导意义，可以帮助行政事业单位发现问题、改进管理，促进工作有效开展。
2. 完整性原则：内部控制评价指标体系应当涵盖行政事业单位各项业务和管理活动，保障管理的完整性和全面性。
3. 可操作性原则：内部控制评价指标应当具有可操作性，能够通过实际操作对各项指标进行评价和衡量。
4. 适应性原则：不同行政事业单位存在着差异性，内部控制评价指标体系应当在一定程度上考虑行政事业单位的性质和特点，具有一定的适应性。
1. 组织结构和管理制度：包括行政事业单位的组织架构和管理制度是否健全、是否清晰，各部门和岗位的责权利是否合理分配和保障。
2. 内部审计和监督机制：包括内部审计和监督机制是否完善、是否起到有效的监督和约束作用，是否存在漏洞和盲点。
3. 财务管理和资金使用：包括财务管理和资金使用是否规范、是否合法合规，是否存在滥用和浪费现象。
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建
行政事业单位内部控制评价指标体系的构建【摘要】本文旨在探讨行政事业单位内部控制评价指标体系的构建。
在文章介绍了研究背景和研究意义。
在分别阐述了内部控制的概念和特点、内部控制评价的重要性、构建行政事业单位内部控制评价指标体系的必要性、指标体系构建的方法以及指标体系的应用与实践。
在文章总结了行政事业单位内部控制评价指标体系的构建效益，并展望了未来的研究方向。
通过本文的阐述，有助于提升行政事业单位内部控制水平，提高组织的运行效率和管理水平，促进行政事业单位的可持续发展。
【关键词】行政事业单位，内部控制评价，指标体系，构建，评估，方法，应用，实践，效益，研究展望1. 引言1.1 研究背景行政事业单位作为社会公共机构，在日常运行中涉及到大量的公共资源，其内部控制机制的完善程度直接关系到行政效率、财务运作和社会信任度。
目前国内行政事业单位内部控制评价指标体系的构建仍存在一定的不足，具体表现在评价指标不够全面、缺乏科学性和实用性等方面。
有必要对行政事业单位内部控制评价指标体系进行深入研究和完善，以提升行政事业单位内部控制的有效性和效率。
在当前我国全面推进依法行政、加强行政监管的背景下，加强行政事业单位内部控制评价指标体系的研究具有重要的现实意义。
只有建立科学完善的评价指标体系，才能更好地指导和规范行政事业单位内部控制措施的实施，确保行政事业单位的正常运行和公共资源的合理利用。
对行政事业单位内部控制评价指标体系的构建进行深入研究，对提升行政事业单位治理水平，维护社会公共利益具有重要的意义。
1.2 研究意义行政事业单位内部控制评价指标体系的构建具有重要的研究意义。
内部控制对于行政事业单位的正常运作和管理至关重要，它可以帮助单位有效地预防和降低各种风险的发生，保障单位的财务信息的准确性和可靠性，提高单位的运作效率和管理水平。
随着社会经济的不断发展和行政事业单位规模的不断扩大，内部控制评价工作也变得愈发重要，因此构建科学合理的评价指标体系对于提升行政事业单位的管理水平和运作效率具有积极的意义。
行政事业单位内部控制评价指标体系设计和实施
附件2：《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则,以及评价计分方法说明如下,供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。
一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式,分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。
单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。
二、评价操作细则（一)单位层面指标（本指标共60分）1。
内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）。
1。
1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制.（分值4分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设,成立内部控制领导小组（1分），由单位主要负责人担任组长(1分)，建立内部控制联席工作机制并开展工作（1分），明确内部控制牵头部门（或岗位)(1分）。
通过查看会议纪要或部署文件确认。
1。
2 开展内部控制专题培训。
（分值3分)评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。
通过查看培训通知、培训材料等确认。
1。
3 开展内部控制风险评估.（分值3分)评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。
通过查看风险评估报告确认。
1.4 开展组织及业务流程再造.(分值4分）评价操作细则：应根据本单位“三定”方案,进行组织及业务流程梳理、再造,编制流程图。
通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认.2。
单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标(本指标共6分）.2。
行政事业单位内部控制考核评价体系
行政事业单位内部控制考核评价体系内部控制考核评价体系是行政事业单位进行自我监督、自我完善的重要手段，也是衡量行政事业单位内部管理水平的重要标准。
那么，如何构建一个科学、合理、有效的内部控制考核评价体系呢？本文将为你解答。
一、明确内部控制考核评价的目标内部控制考核评价的首要任务是确保单位资源的合理利用，防止贪污、浪费等现象的发生。
还要保证单位信息的真实性、准确性和完整性，提高单位决策的科学性。
因此，在构建内部控制考核评价体系时，必须明确这些目标，确保体系的科学性和实用性。
二、确定内部控制考核评价的内容1.组织结构：检查单位内部组织结构是否合理，权责分明，管理有序。
2.制度建设：评估单位内部制度是否健全，包括财务制度、人事制度、采购制度等。
3.风险管理：评估单位是否存在重大风险，以及是否建立了风险防范和应对措施。
4.信息与沟通：检查单位内部信息是否畅通，沟通机制是否有效。
5.内部监督：评估单位内部监督机制是否完善，是否有专门的监督机构或人员。
三、建立内部控制考核评价指标体系内部控制考核评价指标是衡量内部控制效果的具体标准。
指标体系应包括定量指标和定性指标。
1.定量指标：如资产利用率、成本利润率、员工满意度等，这些指标可以用数据来衡量，便于分析和比较。
2.定性指标：如组织文化、领导能力、员工素质等，这些指标难以用数据衡量，但同样重要。
四、制定内部控制考核评价的方法和程序1.定期自评：单位应定期进行内部控制自我评价，查找存在的问题，并提出改进措施。
2.内部审计：单位应设立内部审计机构，对内部控制情况进行审计，确保内部控制的有效性。
3.外部评估：单位可以邀请外部专业机构对内部控制进行评估，以获取更为客观的评价结果。
五、建立激励与约束机制1.激励机制：对表现优秀的单位和个人给予奖励，激发其积极性。
2.约束机制：对违反内部控制规定的行为进行处罚，确保内部控制制度的执行力。
六、持续改进和完善内部控制考核评价体系不是一成不变的，单位应根据实际情况不断调整和完善。
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附件2：《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。
一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。
单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。
二、评价操作细则（一）单位层面指标（本指标共60分）1.内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）。
1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。
（分值4分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1分），由单位主要负责人担任组长（1分），建立内部控制联席工作机制并开展工作（1分），明确内部控制牵头部门（或岗位）（1分）。
通过查看会议纪要或部署文件确认。
1.2 开展内部控制专题培训。
（分值3分）评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。
通过查看培训通知、培训材料等确认。
1.3 开展内部控制风险评估。
（分值3分）评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。
通过查看风险评估报告确认。
1.4 开展组织及业务流程再造。
（分值4分）评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。
通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。
2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标（本指标共6分）。
2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。
（分值2分）评价操作细则：单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。
单位主要负责人主持会议，但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的，本项只得1分。
单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的，本项得2分。
通过查看会议纪要或部署文件确认。
2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。
（分值2分）评价操作细则：单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作（1分），负责建立健全内部控制工作机制（1分）。
通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。
2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。
（分值2分）评价操作细则：单位主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。
通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。
3.对权力运行的制约情况指标（本指标共8分）。
3.1 权力运行机制的构建。
（分值4分）评价操作细则：应完成对本单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。
通过查看会议纪要或相关文件确认。
3.2 对权力运行的监督。
（分值4分）评价操作细则：本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。
通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确认。
4.内部控制制度完备情况指标（本指标共16分）。
4.1 建立预算管理制度。
（分值2分）评价操作细则：本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。
每涵盖一个方面得0.5分。
对于一个方面中包含两点的，如只涵盖其中一点，仍视为这个方面未涵盖，下同。
通过查看本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件确认。
4.2 建立收入管理制度。
（分值2分）评价操作细则：本单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。
每涵盖1个方面得0.5分。
通过查看本单位已印发并执行的收入管理制度确认。
4.3 建立支出管理制度。
（分值2分）评价操作细则：本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。
每涵盖1个方面得0.5分。
通过查看本单位已印发并执行的支出管理制度确认。
4.4 建立政府采购管理制度。
（分值2分）评价操作细则：本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。
每涵盖1个方面得0.5分。
通过查看本单位已印发并执行的政府采购管理制度确认。
4.5 建立资产管理制度。
（分值2分）评价操作细则：本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。
每涵盖1个方面得0.5分。
通过查看本单位已印发并执行的资产管理制度确认。
4.6 建立建设项目管理制度。
（分值2分）评价操作细则：本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。
满分2分，每有1个方面未涵盖扣0.5分，直至扣完。
通过查看本单位已印发并执行的建设项目管理制度确认。
4.7 建立合同管理制度。
（分值2分）评价操作细则：本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。
每涵盖1个方面得0.5分。
通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认。
4.8 建立决策机制制度。
（分值2分）评价操作细则：本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。
每涵盖1个方面得1分。
通过查看本单位已印发并执行的决策机制制度确认。
5.不相容岗位与职责分离控制情况指标（本指标共6分）。
5.1 对不相容岗位与职责进行了有效设计。
（分值3分）评价操作细则：本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等。
满分3分，每有1对不相容岗位未进行有效设计扣1分，直至扣完。
通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确认。
5.2 不相容岗位与职责得到有效的分离和实施。
（分值3分）评价操作细则：针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。
通过按类别随机抽查相关单据确认。
所有抽查的相关单据签字均符合要求的，该项得分，否则不得分。
查看单位接受内外部检查反映的问题情况，如果有相关问题，该项不得分。
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标（本指标共10分）。
6.1 建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程。
（分值6分）评价操作细则：内部控制管理信息系统功能（简称系统功能）应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。
六个方面业务中每存在一个方面未覆盖到的，扣1分。
因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到的，该业务不扣分。
本单位未建立内部控制管理信息系统的，6.1、6.2两个要点均直接得0分。
通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统功能与内部控制制度要求对比确认。
6.2 系统设置不相容岗位账户并体现其职权。
（分值4分）评价操作细则：应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。
每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的，扣1分，直至扣完。
通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统用户账户设置情况与内部控制制度要求对比确认。
（二）业务层面指标（本指标共40分）7.预算业务管理控制情况指标（本指标共7分）。
7.1对预算进行内部分解并审批下达。
（分值3分）评价操作细则：本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。
通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件确认。
7.2 预算执行差异率。
（分值4分）评价操作细则：计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。
如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，则根据差异率结果进行评分：差异率绝对值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超过15%的，得0分。
如差异率绝对值在5%以内（含）或产生差异率的原因与内部控制无关，则得4分。
计算公式：年度预算执行差异率=|年度决算支出额−年初预算支出额|×100%。
年初预算支出额通过查看经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决算报表等确认。
8.收支业务管理控制情况指标（本指标共6分）。
8.1 收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收。
（分值2分）评价操作细则：本单位各项收入（包括非税收入）应由财会部门归口管理并进行会计核算；涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符；按照规定设置票据专管员，建立票据台账；对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。
上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。
通过查看本单位相关制度，查看财会部门核对合同的记录、票据台账确认。
8.2 支出事项实行归口管理和分类控制。
（分值2分）评价操作细则：本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理；支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。
上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。
通过查看支出管理制度、内部审批单、相关支出凭证确认。
8.3 举债事项实行集体决策，定期对账。
（分值2分）评价操作细则：按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度；实行事前论证和集体决策；定期与债权人核对债务余额；债务规模应控制在规定范围以内。
上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。
按规定禁止举借债务的单位，如存在举债行为，此项得0分。
通过查看制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等确定。
9.政府采购业务管理控制情况指标（本指标共7分）。
9.1 政府采购合规。
（分值4分）评价操作细则：本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。