国库集中收付制度及配套改革

国库集中收付制度及配套

改革

Prepared on 22 November 2020

国库集中收付制度及配套改革

一、国库集中收付制度改革

1、主要内容

国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括和国库集中收缴制度。是指由财政部门代表政府设置，所有的均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。通过，直接缴入国库或财政专户；通过国库单一账户体系，以和的方式，将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。

2、国库单一帐户体系及构成

国库单一账户体系是全面反映财政资金收付的各类账户的总和。包括在人民银行开设的国库存款帐户;在商业银行开设的财政专户;在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算;在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；根据国务院、财政部和省政府规定为财政部门或预算单位开设的特设专户。

3、实行集中收付的意义

一是从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成

财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库。

二是降低了财政资金运行成本。实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，增强了国库的资金调度能力；国库部门由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。

三是强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。改革后每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政部门可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。

四是有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败。实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。

六是提高了资金到位速度。实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了人行国库向单位拨款程序，国库管理部门批准单位用款计划后，直接通过预算执行系统传送到国库支付中心，支付中心收到用款计划，单位即可使用资金，资金到位时间提前。

4、运行现状

我县于2005年实施国库集中支付制度改革，2011年正式上线预算执行系统，2016年全县各乡镇办事处也实施了乡镇国库集中支付改革。财政国库集中支付制度改革实施以来，在规范财政收支行为，加强财政收支管理与监督，提高财政资金使用效率，从源头上防范腐败现象的发生等方面取得了良好的效果。

一是全县所有预算单位全部纳入国库集中支付管理。全县应纳入集中支付的县本级预算单位77个、二级及附属事业单位129个，乡镇办事处预算单位234个，现已全部纳入集中支付管理。

二是纳入改革的预算单位资金包括预算内资金、各种专项资金、非税资金以及改革前预算单位留存的自有资金。

三是增强了财务管理观念，强化了财务管理职能。单位从上到下改变理财观念，增强预算管理意识，逐步转变“重分配，轻管理”观念，促进了预算单位财务管理水平

提高。实行改革后，预算单位对每笔资金的使用从预算、分月用款计划到使用都要参与，保证了单位财务管理职能更好发挥，强化了单位财务管理职能。

四是强化了预算约束，增强了预算单位“按预算用款，按计划办事”的意识。国库集中支付制度的推行，促使单位将预算细化到基层预算单位和具体项目，合理科学地编制单位预算用款计划，单位支出得到保障，推动了单位预算改革进一步深化；

五是规范了资金使用，提高了资金运行效率。实施国库集中支付后，财政资金以单一账户体系为基础，不再下拨到预算单位，财政资金从国库支付到最终收款人，改变了财政资金层层转拨的支付模式，减少了拨付环节，增强了财政资金流转透明度，提高了资金使用效率；

六是强化财政监督，从源头上预防了违规违纪行为的发生。实施国库集中支付制度改革，各预算单位资金在国库单一账户下实施分账核算，集中支付，使得预算单位资金申请、支用全过程处在财政监控之下，保证了财政资金的安全性、规范性和有效性。

二、财政专户清理整顿

2011年以来，我县按照建立国库单一账户体系相关要求，加大财政专户清理合并力度，做好财政专户归口管理工作，加强财政专户基础管理。截止目前，在各商业银行

共保留19个财政专户，主要核算非税归集资金，义务教育、扶贫、以工代赈、农业综合开发、世行贷款、粮食挂账、粮食补贴等专项资金，职工养老金、职工医疗金、城乡居民养老金、城乡低保、再就业资金、新农合、城镇居民合作医疗、城乡医疗救助等社保资金。

一是严格财政资金账户开户管理。原则上不再开设新的财政资金专户，对确需开设的财政资金专户，必须提供省以上财政部门的文件，并通过全省统一联网的财政专户管理系统逐级上报至财政部审批，经财政部批准后方可开设；二是做好账户归口管理工作，进一步压缩财政专户数量。我县财政专户按要求已经全部归口国库机构统一管理，对无开户依据及资金性质相同的账户予以撤销合并。已撤并县级财政专户15个，乡级已全部撤销财政专户；三是进一步加强财政专户基础工作。制定完善财政专户资金安全管理制度，印发了“关于进一步加强和规范财政国库基础工作管理的通知”、“关于加强与规范财政资金专户管理的通知”、“关于明确岗位职责的通知”、“关于规范财政资金拨款（支付）流程的通知”、“财政资金拨款印鉴管理的规定”、“鲁山县财政对外借款管理规定”等文件；加强内控制度建设，严格岗位设置，建立制衡机制；建立全面对账制度，加强印鉴、凭证、开户文件管理。

三、财政工资统发