自考0162会计制度设计案例分析
会计制度设计综合案例分析题以及参考答案
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单答：1．该差旅费报销单不全面。
2．应补充的内容有：（1）在该表的表头最左侧补充部门名称。
（2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。
（3）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。
（4）该表中“共计天”内容太笼统，应变为“共计住勤天，途中天”。
（5）在该表中项目的内容中还应增加“办公费”项目和“合计”项目。
（6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。
（7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。
（8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。
（9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。
（10）在表中的“分”字后面应补充“（￥）”。
（11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。
一般企业货币资金收入的控制程序如下：业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或发票，在每日营业终了填制收款凭证(销售情况表)并编制收款日报表。
将货款及收款凭证(销售情况表)、收款日报表交出纳，同时将另一份收款凭证(销售情况表)、收款日报表交会计。
出纳人员收入款项并与收款凭证相核对，相符后将款项存入银行，并根据银行回单编制收款凭证，登记日记账后送会计岗位。
会计岗位用业务部门转来的收款凭证(销售情况表)、收款日报表与出纳转来的收款凭证、银行回单等会计记录相核对，无误后记账。
6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
转 账 凭 证出纳编号：记账：复核： 出纳： 领缴款人： 答：1．该转账凭证不全面。
2．应该删除的内容有：（1）转账凭证右侧的“出纳编号”和“制单编号”。
（2）该转账凭证中的“对方单位”项目一栏的全部内容需要删除。
（3）该转账凭证中的“记账符号”项目一栏的全部内容需要删除。
（4）“领缴款人”这一个项目的签字需要删除。
会计制度设计》案例分析
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1
第二章 会计制度总则设计
资料： 教材P31~34
要求：
分析会计制度总则的内容。你是一家企 业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
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2
第三章 会计组织系统设计
有三家经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中，
有2500万美元是虚假的。
❖ 要求：
1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 而无法防止此类型欺诈行为的发生？
2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新设
计一下内部控制制度。可整理ppt
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第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构：
会计组组长
结算组组长
成本组 组长
电脑组 采购组 仓管组
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
民
预付
商 品
间及 成
审 计
可应账整收款理p本核pt
餐 饮 成 本 核
其 他 成 本 核
物 资 核 算
软 件 管 理
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第五章 会计核算系统设计
❖ 要求：
1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭 证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联 次的作用。
会计制度设计案例分析题
《会计制度设计》案例分析题1. 简要概括我国企业内部控制规范旳框架体系。
【解答】我国企业内部控制规范旳框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指导》、《企业内部控制评价指导》和《企业内部控制审计指导》构成旳。
基本规范是内部控制体系旳最高层次, 起统驭作用；应用指导是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供旳指导, 在配套指导乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指导是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供旳指导；企业内部控制审计指导是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务旳执业准则。
三者之间既互相独立, 又互相联络, 形成一种有机整体。
2. 请阐明下面旳差旅费报销单与否全面, 并指出应当补充哪些内容。
差旅费报销单年月日【解答】1. 该差旅费报销单不全面。
2. 应补充旳内容有：（1）在该表旳表头最左侧补充部门名称。
（2）在该表旳表头最右侧补充附单据几张以及第几页。
（3）该表中“合计天”内容太笼统, 应变为“合计住勤天, 途中天”。
（4）“其他费用”内容不明确, 应变为“其他费用结算”。
（5）在该表中项目旳内容中还应增长“合计”项目。
（6）在“合计”项目中还应当补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。
（7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。
（8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。
（9）在“差旅费合计”项目背面应补充“（大写）”。
（10）在表中旳“分”字背面应补充“（￥）”。
（11）在该差旅报销单旳最终应增长审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等有关人员旳亲笔签字。
3. 请阐明下面旳转账凭证与否全面, 并指出应当删除或补充哪些内容。
转账凭证出纳编号:记账: 复核: 出纳: 领缴款人:【解答】1. 该转账凭证不全面。
2. 应当删除旳内容有：（1）转账凭证右侧旳“出纳编号”和“制单编号”。
《会计制度设计》期末复习必看案例分析 (2)
第一章会计制度设计案例分析1大华公司是一家制造业的上市公司，采用计算机进行事务管理和记账。
按照上级主管部门的要求，决定开展一次内部会计控制检查。
检查工作底稿中的部分记录如下：1、大华公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。
2、会计人员张红负责开具销售发票。
在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
3、大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
4、会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
大华公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员王朋负责，但保留了支票印章。
王朋根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明，检查人员未发现与公司规定有不一致之处。
5、大华公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
6、员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
7、大华公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
00162会计制度设计2016年4月(含答案)
2016年4月高等教育自学考试全国统一命题考试会计制度设计试卷（课程代码 00162）本试卷共6页，满分100分，考试时间150分钟。
考生答题注意事项∶1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、下列选项中，属于综合性会计制度的是A、《会计档案管理办法》B、《企业会计制度》C、《小企业会计制度》D、《民间非营利组织会计制度》2、下列选项中，符合会计制度设计科学性原则的是A、设计会计制度应复杂、周密B、设计会计制度适应手工操作，不必考虑电算化要求C、设计会计制度适应电算化要求，不必考虑手工操作D、设计会计制度从整体上考虑，考虑系统性3、在会计设计准备阶段，采用问卷测试进行实地调查应遵循的原则是A、答卷人需要写明姓名B、答卷人尽量由企业主管指派C、答卷人应具有代表性和随机性D、尽量采用笔答题形式4、下列选项中，不属于企业会计制度总体设计作用的是A、保证具体设计的适用性B、保证具体设计的可行性C、保证具体设计有序进行D、在具体设计基础上作出规划5、下列选项中，企业会计制度总体设计程序的关键和起点是A、选择设计手段B、调查研究收集资料C、制定设计验收标准D、确定设计类型和设计方案6、下列选项中，不属于企业选择会计制度设计手段需考虑因素的是A、企业自身的管理硬件水平B、企业对管理水平的要求C、会计制度设计的工作量D、会计制度设计的复杂程度7、根据我国《会计法》的规定，必须设置总会计师的企业类型是A、上市股份有限公司B、国有出资的大、中型企业C、国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的企业D、国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业8、下列选项中，不能达到会计工作岗位设置合理性和有效性目的的是A、因事设岗B、按人设岗C、按岗设人D、人员精干9、对集团性企业的会计组织机构的设计，恰当的是A、着眼于控制总公司B、着眼于控制子公司C、通常设一个财务公司D、通常与其他管理部门合并10、我国现行《企业会计准则》中的会计科目编号采用的方法是A、数字顺序法B、数字定位编号式C、数字横线式D、数字分组法11、“坏账准备”科目的余额在贷方，其性质为A、资产类B、负债类C、损益类D、共同类12、账簿按其账页格式不同，可分为A、序时、分类和备查账簿B、三栏式、多栏式账簿等C、订本、活页及卡片账簿等D、总账和明细账13、下列选项中，不符合应付凭单设计和使用要求的是A、适用于商业信用盛行、购销业务频繁的企业B、有效控制货币资金的事前审核和支出C、经有关负责人批准签字后作为授权付款的凭证D、说明负债已经成立，反映因购销业务产生的应付账款14、下列对存货永续盘存制的理解，正确的是A、明细分类账一般采用数量永续盘存制B、仓库一般采用数量、金额并用的永续盘存制C、矿砂、煤炭等材料较适合采用永续盘存制D、存货每次收入和支出后都要计算出结存数15、下列关于长期股权投资成本法适用范围的表述，正确的是A、对合营企业股权投资采用成本法核算B、对联营企业股权投资采用成本法核算C、对子公司股权投资日常核算采用成本法D、对不具有共同控制或重大影响的企业股权投资采用成本法16、下列选项中，不属于固定资产账簿记录控制的是A、固定资产登记卡替代固定资产明细账B、固定资产增减变动及时反映入账C、正确选择固定资产折旧方法并按规定入账D、建立固定资产目录，做到账、卡、物相符17、下列选项中，属于筹资业务特点的是A、业务发生频繁B、方式较为单一C、核算较为复杂D、易受内部环境影响18、直接材料用量标准除由相关管理人员负责外，最应参与的部门是A、产品设计部门B、生产部门C、工程、技术部门D、劳动工资部门19、销售商品收入的确认条件不包括A、已收到货款B、收入的金额能够可靠地计量C、相关的成本能够可靠地计量D、相关的经济利益很有可能流入企业20、现金流量表的设计原理是A、现金流入量-现金流出量=现金净流量B、经营活动现金流量+筹资活动现金流量-投资活动现金流量=现金净流量C、经营活动现金流量-筹资活动现金流量-投资活动现金流量=现金净流量D、直接法现金净流量+间接法现金净流量=现金净流量二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
00162会计制度设计2021年10月(含答案)
2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试会计制度设计课程代码00162注意事项∶1.本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题.2.应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效.3.涂写部分、画图部分必须使用2B 铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔.第一部分选择题一、单项选择题∶本大题共20小题，每小题1分，共20分.在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出.1.在会计规范体系中，下列属于会计法律内容的是A.会计基础工作规范B.企业会计准则C.会计法D.总会计师条例2.企业会计制度的全面设计，是指A.企业设计一整套会计制度B.某些重点资产的核算进行设计C.风险控制制度进行设计D.企业个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计3.在小型企业会计岗位职责中，负责办理各种票据收付业务的是A.会计主管岗位B.总分类账会计岗位C.出纳岗位D.往来结算岗位4.下列属于会计核算形式可以选择的种类是A.明细分类账簿形式或总分类账簿形式B.逐笔记账型核算形式或汇总记账型核算形式C.手工记账形式或电脑记账形式D.现金日记账或银行日记账形式5.在下列项目中，不属于货币资金的是A.银行存款B.银行汇票存款C.应收账款D.信用证保证金存款6.在下列项目中，属于存货的是A.机器设备B.在产品C.厂房D.建筑工程贮备的材料7.随时可变现且持有时间不准备超过一年的短期债券投资属于A.债权投资B.长期股权投资C.其他债权投资D.交易性金融资产8.外购固定资产的运输费属于A.固定资产成本B.管理费用C.生产成本D.销售费用9.在企业的筹资活动中，发行股票属于A.间接筹资B.直接筹资C.内部筹资D.短期筹资10.车间管理人员的薪酬属于A.直接人工B.制造费用C.直接材料D.管理费用11.下列岗位中，与销售业务岗位不相容的是A.信用管理岗位B.生产成本核算岗位C.总分类账核算岗位D.固定资产核算岗位12.下列会计报表中，对报表的基本格式、编制时间、编报方法、计量单位没有统一规定的是A.利润表B.资产负债表C.现金流量表D.采购日报表13.下列会计报表中，属于企业商业秘密不得外露的是A.期间费用报表B.成本费用报表C.营业外收支明细表D.经营成果分析表14.企业选择会计政策时，必须妥善处理好A.投资与生产的关系B.生产与销售的关系C.筹资与风险的关系15.下列选项中，符合我国《会计法》对会计组织机构设置要求的是A.设置会计机构并指定会计主管人员B.委托外部审计机构代理记账C.委托个人代理记账D.会计机构与内部审计机构合并设置16.下列属于资产类会计科目的是A.长期借款B.商誉C.本年利润D.套期工具17.负责收款的人员，不能同时负责A.固定资产登记B.库存现金收入账的登记C.销售费用的登记D.原材料的登记18.日常采购计划编制与合同签订程序为A.①生产计划部门；②采购部门；③会计部门B.①采购部门；②生产计划部门；③会计部门C.①会计部门；②生产计划部门；③采购部门D.①生产计划部门；②会计部门；③采购部门19.权益法适用的核算对象是A.投资性房地产B.交易性金融资产C.持有至到期投资D.长期股权投资20. 固定资产报废时，账面价值应先计入A.营业外支出B.固定资产清理C.营业外收入D.本年利润二、多项选择题∶本大题共10小题，每小题2分，共20分。
2022年自考会计制度设计试卷及答案解释完整版
4月高等教育自学考试全国统一命题考试会计制度设计试卷(课程代码00162)本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须相应试卷上旳题号使用2B铅笔将“答题卡”旳相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色笔迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超过答题区域无效。
第一部分选择题(共40分)一、单选题(本大题共20小题，每题l分，共20分)在每题列出旳四个备选项中只有一种是符会题目规定旳，请将其选出并将“答题卡’’旳相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、下列选项中，属于会计信息载体设计要拟定旳内容是A、会计控制系统及会计控制君标B、会计核算指标及会计岗位职责C、会计原始凭证、会计记账凭证、会计账簿及会计报表旳种类与格式D、会计机构旳设立和会计人员旳安排2、会计制度设计旳内容不涉及A、会计组织系统B、会计信息系统c、会计控制系统 D、公司经营范畴3、下列选项中，由国内《公司会计准则》规范旳是A、会计机构和会计人员B、会计监督和和法律责任C、会计职业道德D、会计要素和会计计量4、下列对公司会计制度全面设计旳理解，对旳旳是A、对公司设计一整套会计制度B、对公司旳部分经济业务全面设计会计制度C、对会计制度旳某些重点内容进行全面设计D、对危及公司安全旳风险控制制度进行全面设计5、公司会计制度总体设计旳作用是A、保证会计制度旳具体设计有序进行B、保证会计人员旳工作有旳放矢C、保证公司编制会计报表更快捷D、保证公司旳会计计量更加精确6、下列选项中，不属于公司会计核算形式设计旳是A、会计科日旳设计B、会计账簿旳设计C、会计责任旳设计D、会计凭证旳设计7、按照不相容岗位分离旳规定，必须分离旳是A、会计主管与总账会计B、出纳与稽核C、登记圈定资产账目与登记原材料账目D、登记应付款项账目与登记应收款项账目8、出纳岗位基本职责不涉及A、登记钞票日记账B、根据资金旳使静清况提出公司融资筹划C、保管库存钞票和有价证券D、填写支票、本票和汇票9、在公司会计岗位职责中，下列不属于存货核算岗位职责旳是A、会同有关部门拟定存货管理与核算实行措施B、审查汇编存货采购用款筹划，控制材料采购成本C、负责存货旳入库、发出与保管D、参与存货旳清查盘点10、会计科目设计旳作用不涉及A、为编制会计凭证提供根据B、力设计会计账簿提供根据C、是编制会计报表旳基本D、反映公司对外经济业务旳签约状况11、下列选项中，属于成本类会计科目旳是A、营业外支出B、髓隧费用C、所得税费用D、应付账款12、会计科目中旳“套期保值”是A、资产类会计科目B、负债类会计科目C、共同类会计科目D、损益类会计科目13、下列选项中，可以由弼一入承当旳工作是A、应收账款账户旳登记和原材料账户旳登记B、货币资金旳保管与盘点清查C、货币资金旳会计记录与审计监督D、货币资金支付旳审批与执行14、“收料单”一式多联，除了采购部门外，还必须留有相应联旳部门是A、生产部门B、总经理办公室C、会计部门D、销售部门15、下列选项中，属于投资性房地产旳是A、购入旳办公用房B、购入旳厂房C、购入旳用于出租旳写字楼D、自建旳用于我司仓储旳仓库16、下列选项中，不满于固定资产特点旳是A、风险性较大B、流动性较强C、资金耗费旳缓慢性与价值补偿旳任意性D、占资产总额旳比重大17、下列选项中，不属于筹资业务旳授权审核制度旳是A、授权批准制度B、债券或股票旳签发制度C、债券或股票旳发行制度D、债券或股票旳回收制度18、若公司小批单件生产产品，那么该公司应当选择旳产品成本核算措施是A、作业法B、分步法C、分批法D、吸取法19、下列选项中，不属于销售与收款业务会计制度设计舀标旳是A、保证销售收入旳真实性和合理性B、保证产品旳安全、完整C、保证销售合同旳及时签订和履行D、保证销售折扣措施恰当20、在下列会计报表中，属于对内会计报表旳是A、利润表B、资产负债表C、销货日报表D、所有者权益变动表二、多选题(本大题共l0小题，每题2分，共20分)在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其选出并将“答题卡”旳相应代码涂黑。
会计制度设计案例分析及答案
目录案例1 (2)答案1： (2)答案2： (4)案例2 (6)答： (7)案例3 (8)答： (8)案例4 (10)答： (10)案例5 (10)答： (11)案例6 (14)答案1： (15)答案2： (16)答案3 (16)案例7 (16)答： (17)案例8 (17)答： (18)案例9 (19)答： (21)案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。
集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。
50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。
1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。
上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。
最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。
集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。
答案1：答：下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。
希望得到老师、同学的指正。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
会计制度设计》案例分析
会计制度设计》案例分析会计制度是一个组织会计制度的基本规范和原则的总称，它规定了企业会计的核算对象、内容、方法和程序等，是企业财务会计的基础性规则。
在企业的发展过程中，制定一个科学合理的会计制度对于企业的财务管理非常重要。
本文将通过一个实际案例来进行分析，并提出相应的会计制度设计建议。
案例背景：公司是一家新成立的制造型企业，主要从事电子设备的生产和销售。
公司希望建立一个适用于其业务特点的会计制度，以确保财务信息的准确性和透明度，为管理层提供决策依据。
分析与建议：1.确定会计核算对象：根据该企业的业务特点，会计核算对象应包括生产成本、库存、应收账款、应付账款、现金等。
针对不同的核算对象，应设计相应的会计方法。
2.确定会计政策原则：会计政策原则应该明确规定，包括管理会计和财务会计的区分、会计准则的遵循、会计核算方法的选择等。
建议该企业参考国家相关会计准则，结合自身业务特点制定会计政策原则。
3.设计会计流程和制度：根据该企业的财务活动和业务流程，制定一套科学合理的会计流程和制度。
包括会计信息的收集、分类、登记、核算、汇总和报告等各个环节的规定，以确保会计信息的准确性和时效性。
4.确定会计报告要求：根据该企业的经营特点和业务规模，确定相应的会计报告要求。
包括财务报表的制作和报送、财务分析报告的编制、定期财务报告的公告等。
建议该企业参考相关法律法规和国家会计准则，确保会计报告的合规性和可比性。
5.设计内部控制制度：内部控制制度是保障会计信息的准确性和安全性的重要环节。
根据该企业的业务特点和管理需求，设计科学合理的内部控制制度，包括审计制度、现金管理制度、财产保管制度等。
该企业应重视内部控制制度的建设，加强日常监督和风险控制。
6.建立监督机制：为了确保会计制度的有效实施，该企业应建立相应的监督机制，包括内部审计制度和外部审计制度。
通过内外部审计对会计制度的合规性和执行情况进行监督，及时发现和纠正问题。
综上所述，制定一个科学合理的会计制度对企业的财务管理至关重要。
自考00162会计制度设计-精讲
考试分析考核目标说明识记：领会：应用：课程重点内容考试分析1.1502.总分1004060分。
20小题120分10小题220分5小题315分3小题515分3小题1030分考试分析易20%35%30%；难15%1.2.3.第一章会计制度设计概述本章学习重难点第一节会计制度设计的意义与对象会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。
按会计制度本身的内容分为123会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。
按设计权限分为12会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。
按会计工作内容分为12、3会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。
按适用部门和单位分为12会计制度在会计管理中的作用12会计制度在会计管理中的作用3会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织结构，会计核算与监督和会计处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。
会计制度设计的意义123会计制度设计的对象123内部控制程序会计制度设计与内部控制制度的关系例题1912出（P6A.B.C.D.【答案】A例题）。
P1-2A.B.C.D.E.【答案】ABE谢谢第二节会计制度设计的原则合规性原则真实性原则科学性原则（系统性与合理性）12针对性原则内部控制原则效益性原则适应性原则例题）。
P18A.B.C.D.【答案】D例题【参考答案】123）4567谢谢第三节会计制度设计的程序准备阶段了解被设计单位的基本情况1（1（2（3（42准备阶段3（1（2（3准备阶段初步完成企业会计制度的总体设计12（1（23（1（2准备阶段初步完成企业会计制度的总体设计456设计阶段确定会计制度的框架结构12345678设计阶段设计人员按分工进行具体设计试行修正阶段定稿颁布阶段总则123会计组织机构12定稿颁布阶段会计核算报告12345定稿颁布阶段各类业务会计处理程序12345678定稿颁布阶段附则其他会计制度例题1）。
全国2018年10月自考00162会计制度设计试题及答案
全国2018年10月高等教育自学考试会计制度设计试题课程代码：00162一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1、按照会计制度的内容，《企业会计准则》属于（C）A、会计人员制度B、企业内部会计制度C、综合性会计制度D、内部控制制度2、企业会计制度的总体设计是（B）A、会计不相容岗位进行总体设计B、会计制度设计的内容进行全面安排及规划C、会计机构进行总体设计D、企业的风险控制制度进行总体设计3、下列选项中，不属于会计机构的设计原则的是（B）A、权责对等原则B、信息化原则C、控制性原则D、适应性原则4、数量金额式明细账的设计适用于（B）A、收入类账户B、存货类账户C、费用类账户D、应收、应付类账户5、在下列岗位中，属于不相容岗位要求分离的是（A）A、出纳员和会计稽核人员B、现金支出审批人员和会计部门负责人C、财产登记和财产保管人员D、制作会计凭证的人员和登记账簿的人员6、企业在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法是（C）A、定额法B、后进先出法C、加权平均法D、经验法7、以公允价值计量且其变动计入企业当期损益的项目是（D）A、持有至到期投资B、长期股权投资C、投资性房地产D、交易性金融资产8、固定资产基础工作的设计不包括（D）A、规定固定资产构成条件B、固定资产的分类C、固定资产计价D、固定资产的维修方法9、企业在筹集股本过程中，收到投资者购买普通股款项，对股价超出面值的部分，用于核算的会计科目是（C）教材中找不到答案A、股本B、盈余公积C、资本公积D、利润分配10、若企业大批量单步骤生产同类产品，月末一般没有在产品，并且产品的品种为两种，那么该企业的产品成本核算应该选择（B）A、定额法B、品种法C、分批法D、变动性11、企业在设计销售业务会计控制制度时，退货、销售折让应遵循的要求是（A）教材中找不到答案A、退货和销售折让的执行，必须有授权领导的批准B、设立独立于销售部门的退货争议处理机构C、对退货方和享受折让方考虑附加条件D、对责任人实行退货损失惩罚12、在下列会计报表中，对报表的基本格式、编制时间、编报方法、计量单位有统一规定的是（A）A、资产负债表B、采购日报表C、管理费用分析表D、销货日报袭13、我国现行的《企业会计制度》和《小企业会计制度》属于（B）A、会计行政法规B、会计规章制度C、会计法律D、会计职业道德14、企业选择会计政策，从短期看可能会影响（A）A、国家的财政收入以及投资者和员工的收益B、企业文化发展C、企业对外投资D、企业的销售规模15、按照我国《会计法》规定，必须设置总会计师的是（B）A、所有股份制企业B、国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业C、所有大、中型民营企业D、所有净资产规模在1亿以上的生产性企业16、所有者权益类会计科目不包含（D）A、实收资本B、资本公积C、本年利润D、长期股权投资17、在设计内部支票付款签发的业务流程时，正确的流程顺序应为（B）A、出纳部门→会计部门→业务部门→出纳和会计部门B、业务部门→会计部门→出纳部门→出纳和会计部门C、出纳部门→银行→业务部门→银行D、会计部门→业务部门→出纳部门→出纳和会计部门18、在设计原材料发往生产部门的发料业务流程时，正确的流程顺序应为（A）A、领用部门→仓库→供应部门→会计部门B、仓库→领用部门→供应部门→会计部门C、出纳部门→供应部门→会计部门→仓库D、会计部门→领用部门→出纳部门→仓库19、长期股权投资核算可选择的方法是（B）A、变动法和吸收法B、成本法和权益法C、直接法和阅接法D、成本法和利润法20、固定资产报废时，企业必须根据固定资产报废单以及相关的凭证作清理业务会计处理，结转报废固定资产账面价值的会计分录为（B）A、借：营业外支出累计折旧贷：固定资产B、借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产C、借：营业外支出贷：固定资产累计折旧D、借：本年利润累计折旧贷：固定资产二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
《会计制度设计》案例分析
《会计制度设计》案例分析会计制度设计是一个企业财务管理工作中至关重要的一环。
一个健全的会计制度设计不仅可以提高企业的财务管理效率，还可以保证财务信息准确、及时、真实地反映企业的经营状况。
本文将通过一个案例分析来探讨会计制度设计的重要性以及如何设计一个合适的会计制度。
案例背景：制造企业在进行财务管理时发现，现有的会计制度存在一些问题，如内部控制不够完善、会计人员对制度执行不够规范等，导致财务报表的准确性和可靠性受到质疑。
因此，企业决定对会计制度进行重新设计，以提升财务管理水平。
分析与解决方案：1.明确目标和原则在设计会计制度之前，首先要明确目标和原则。
企业的主要目标是提高财务报表的准确性和可靠性，加强内部控制，规范会计人员的操作行为。
在设计会计制度时，要遵循真实性、公允性、及时性、全面性的原则，确保财务信息的真实性和完整性。
2.规范会计处理流程在设计会计制度时，要明确各项会计处理流程，确保每一笔交易都能按照规定的流程进行处理，减少人为错误的发生。
例如，制定明确的凭证填制规定、会计核算规范等，规范会计人员的操作行为，减少出错的可能性。
3.加强内部控制内部控制是保证财务报表准确性和可靠性的重要手段。
在设计会计制度时，要强调内部控制的重要性，建立健全的内部控制体系，加强对财务活动的监督和管理。
例如，建立完善的审计制度、审核程序、信息披露规定等，确保财务信息的准确性和可靠性。
4.培训和监督会计人员一个好的会计制度设计需要有专业的会计人员来执行。
因此，在设计会计制度时，要加强对会计人员的培训和监督，提高他们的专业水平和意识。
例如，定期组织会计培训，加强对会计人员的监督和考核，确保他们能够准确执行会计制度。
5.持续改进和完善会计制度设计是一个不断完善和改进的过程。
在设计完会计制度后，要不断收集反馈意见，及时对现有的制度进行检讨和改进，确保制度能够适应企业的经营需求和外部环境的变化。
结论：通过对上述案例的分析，可以得出一个结论：会计制度设计对企业的财务管理至关重要，只有设计一个合适的会计制度，才能提高企业的财务管理水平，确保财务信息的真实性和完整性。
00162会计制度设计2019年4月(含答案)
2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试会计制度设计（课程代码 00162）注意事项1. 本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。
2.应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。
3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。
第一部分选择题一、单项选择题∶本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.企业内部会计制度的特点是A.适用面窄和适用性强B.适用面广和适用性强C.可操作性差D.具有普通适应性2.从发展趋势来看，我国会计规范体系的保证是A.会计法律法规B.会计准则和企业会计制度C.单位内部会计制度D.会计职业道德3.会计制度设计需要具备系统性和合理性，依据的原则是A.合规性B.科学性C.针对性D.适应性4.绘制流程图正确的做法的是A.业务流程一般从上到下、从右到左B.业务部门设置以业务处理程序先后为序C.业务流程中信息处理操作及存档符号在上端D.业务流程中信息载体符号在下端5.对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划是A.总体设计B.具体设计C.总体设计和具体设计D.总体设计或具体设计6.企业会计制度总体设计的程序，第一步是A.确定设计方案B.调查研究收集资料C.选择设计手段D.制定设计策略7.会计工作岗位设置时，“因事设人、按岗设人、人员精干、各司其职”，体现的是A.效率性原则B.适应性原则8. 企业内部银行运用和发展的基本功能是A.预测会计B.决策会计C.核算会计D.责任会计9. 小型企业通常将会计与财务合并设置，银行出纳入员能够兼管的工作是A.银行存款日记账的编制B.会计档案保管C.收入、费用的记账工作D.债权债务的记账工作10.会计科目一般按经济内容分类，可以依据的排序标准是A.资产类科目按照流动性从小到大排列B.负债类科目按照求偿顺序从先到后排列C.损益类科目按照先收入、费用，后利得、损失排列D.所有者权益科目按照长久程度从短到长排列11.原始凭证的设计重点是A.经济业务的分类记录B.经济业务的分类确认C.经济业务的分类计量D.真实地记录经济业务的发生过程12.三栏式账簿需要设置的三个基本栏目是A.借方栏、贷方栏和余额栏B.日期栏、摘要栏和凭证栏C.日期栏、摘要栏和过账栏D.摘要栏、凭证栏和过账栏13.企业为加强银行预留印鉴管理的做法，不准确的是A.票据和印鉴必须由两人分管B.银行备案印鉴章应由两人分管C.个人名章必须由本人保管D.不得由一个人保管支付款项所需的全部印章14.企业针对经常领用的损耗性材料所设计的，通常在1个月内可以连续多次使用的领料凭证是A.领料单B.限额领料单C.领料登记表D.收发料汇总表15.有关长期股权投资的相关表述，不准确的是A.对子公司投资属于长期股权投资B.对联营企业投资属于长期股权投资C.对合营企业投资属于长期股权投资D.准备长期持有的股票投资均属于长期股权投资16.严格来讲，不属于企业固定资产内部控制范围的是A.固定资产保险B.固定资产维护保养C.固定资产定期盘点D.固定资产账簿记录17.企业溢价发行分期付息、到期还本债券，按期计算利息费用，相关会计处理不恰当的是A.按发行实际收到的价款作为应付债券的账面价值B.溢价摊销调整减少利息费用C.溢价摊销调整减少应付债券的账面价值D.计息产生的负债计入“应付债券—应计利息”18.生产费用在完工产品与在产品之间的分配，下列属于扣减法的是A.约当产量比例分配法B.在产品成本按完工产品成本计算法C.在产品按定额成本计价法D.定额比例法19.按照《企业会计准则》的规定，不属于确认商品销售收入条件的是A.收入的金额能够可靠计量B.相关成本能够可靠计量C.相关经济利益很可能流入企业D.保留了通常与所有权相联系的继续管理和控制权20.关于对内会计报表的相关表述，正确的是A.对内会计报表是由企业管理部门提供的报表B.对内会计报表的设计权完全归属于企业C.对内会计报表的设计具有统一性D.对内会计报表采用的指标必须是价值指标二、多项选择题本大题共10小题，每小题2分，共20分。
00162会计制度设计综合设计题案例答案
39某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。
平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。
由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。
(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。
(2)请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。
39.主要问题：1.仓库保管员并不是根据领料单直接发出材料，否则存贷不能实行棵树的计划和控制，可能导致缺贷损失。
2.不能因为建立了存贷明细账忽略对存贷实行盘点，否则账实不符，也可能出现弄错或舞弊行为。
修正性设计：1.仓库保管员只有经过被授权的责任人批准过的领料单等有关凭证才能发料，且领料人和发料人均应在领发料凭证上签字。
2.由资料保管人员，记录人员，内部审计人员等共同组成盘点小组，定期对企业存贷实施盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定是否相符。
41、某公司是一家小型企业，其生产组织和工艺特点是大量大批多步骤加工，期末在产品数量较多，有两个辅助生产车间。
根据企业成本管理的要求，不需要分步计算半成品成本。
要求：请为该公司设计合适的产品成本计算方法和成本计算流程。
答案要点（1）成本计算方法成本计算方法包括品种法、分批法和分步法。
根据该小型企业大量大批多步骤加工，期末在产品数量较多，并且该公司成本管理的要求是不需要分步计算半成品成本的特点，该企业成本计算方法应采用品种法核算。
（2）成本计算流程1.审核原始凭证。
据审核无误的原始凭证和费用受益对象编制费用分配表。
有对应成本项目直接费用，直接记入基本生产成本总账和明细账；间接费用，经分配后记入；无对应成本项目的间接费用，分别记入辅助生产成本、制造费用和废品损失等总账和明细账。
2.编制辅助生产费用分配表，按所设计的分配方法分配记入基本生产成本、辅助生产成本、制造费用、废品损失等总账与明细账。
自考0162会计制度设计案例分析
自考0162会计制度设计案例分析会计制度是组织内部财务管理的基础，对于企业的经济效益和财务状况的监控起着至关重要的作用。
本文将以公司的会计制度设计为案例进行分析，并针对其中的问题提出相应的解决方案。
公司是一家小型制造企业，经营着一条生产线，主要产品是其中一种电子设备。
由于业务的发展，现有的会计制度已经难以适应公司的需要，存在一些问题。
首先，公司的会计制度显得比较简单和传统，只关注基本的会计核算，缺乏对于全面业务活动的跟踪和分析。
例如，公司的会计凭证管理过于简单，仅有基本的收支类别，没有区分不同的业务活动和项目。
这就导致了财务数据的统计和分析困难，并且不能提供精确的业务决策依据。
其次，公司的成本核算方法较为简单，只采用了传统的人工计算方式，没有充分运用现代化的信息技术手段。
对于成本的分析和控制能力比较弱。
这样就难以对企业的生产成本进行精确核算和分析，不能提供准确的成本控制依据，影响了企业的经济效益。
最后，公司的会计信息发布方式比较滞后，主要采用书面报告和传统的财务报表。
这种方式不仅效率低下，还不能及时地向内外部利益相关方提供准确的财务信息。
当需要进行财务决策和业务分析时，往往需要耗费大量的时间和人力去整理和分析数据。
针对上述问题，可以采取以下解决方案来重新设计和完善公司的会计制度：首先，应根据公司业务和发展的需要，建立一个科学完善的会计制度。
会计凭证应该按照公司的业务活动和项目来分类，可以使用现代化的财务软件来实现凭证的自动化管理。
这样可以提高凭证的准确性，方便数据的统计和分析。
其次，应采用先进的成本核算方法，如作业成本法或标准成本法。
这样可以对企业的生产成本进行全面的核算和分析，为企业的成本控制和成本效益提供准确的依据。
同时，可以使用现代化的信息技术手段，如财务软件和ERP系统，以提高成本核算的效率和准确性。
最后，应采用现代化的财务信息发布方式，如电子报表和在线数据分析。
这样可以提高财务信息的发布效率和及时性，并且可以为企业的财务决策和业务分析提供准确和可靠的数据支持。
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（4）设计会计制度的框架结构包括哪些内容？
（5）会计制度的试行修正阶段工作的内容主要是什么？
（6）设计完成的会计制度一般包括哪些内容？
2、接上题，设计小组在进行设计之前做了一系列准备工作。首先到企业生产一线了解生产设备运行状况，向会计人员访谈了有关岗位职责、考核和工作方式等内容，设计小组全体成员与企业有关会计机构主管及有关业务岗位主管开了数次研讨会，并向企业员工发放了调查问卷，然后进行了分析研究，设计出最终的会计制度定稿。
3、接上1-2题，请问：
（1）上述材料采购的验货、付款、处理程序如何？
（2）在材料采购付款流程中，注意哪些控制点？
4、接上2题，为学校加工的工作服由于质量问题，对方要求给予退货。请回答：
（1）该工作服退货流程如何设计？
（2）在退货处理过程中，要注意哪些控制点的控制？
5、A企业是一个集团公司，经常有大宗商品的采购，材料入库由独立的验收部门进行，仓储部门负责存货的保管，财会部门的出纳负责付款义务。
（1）会计师事务所接受的委托工作是什么？
（2）工作完成以后应提交的资料，需提供给哪些部门？
（3）企业所需要的会计凭证和账簿是否需要全部自行设计？
（4）如何设计合理适用的账务处理程序？
（5）针对企业行业类型不同，如何选用成本费用核算的方法？
（6）企业财产核算管理制度设计如何进行？
企业会计组织机构与岗位职责的设计
根据以上资料，请回答：
（1）该公司的会计组织机构内部分工的设计模式可以采用什么形式？
（2）该公司会计部岗位包括哪些？财务部岗位包括哪些？
（3）一般对总会计师、会计部经理的任职资格有哪些要求？
（4）总会计师的设置主要依据哪些法律法规？主管哪些工作？
（5）需要设置哪些会计电算化岗位？各岗位的主要职责有哪些？
投资业务会计制度设计
1、莲秀公司2010年4月5日购入某基金30000份基金单位，每一基金单位1.50元，6月30日宣告分红：每10份基金单位发放0.30元红利，当日基金收盘价1.85元，除息日7月8日，8月9日以每一基金单位1.60元的价格售出所持该基金所有份额。
请问：（1）该企业会计制度设计方案属于哪一类型？
（2）在该方案条件下，小李调查研究内容的重点应放在哪里？
（3）在调查研究过程中，小李采用了什么调查研究方法?
（4）小李应如何调整确定会计政策？
3、东方公司是一家新设公司，企业的各项管理制度已经建立，委托一家会计师事务所进行会计制度设计，同时派了一名已经任命的会计主管协助。请回答：
会计科目、会计核算形式的设计
2、采购部门采购了一批办公用品，采用支票付款，采购员持采购凭证直接送会计部门审核后，出纳签发了支票并加盖印鉴，出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。
根据以上资料，请回答：
（1）上述支票付款签发业务流程有何不妥？
（2）上述业务流程还应注意哪些控制要点？
（4）在日常采购计划编制、合同签订流程中，需要注意哪些业务点的控制？
2、接上题，2010年1月，二车间接到指令，在日常工作任务以外，临时为一学校加工批工作服，但所需布匹需要采购部门特别去采购，请回答：
（1）请为该工作服所需布匹的采购设计申请程序。
（2）该工作服所需布匹采购申请流程的内部控制点有哪些？
（5）“向企业员工发放了调查问卷”这种会计制度设计方法的使用要注意哪两个方面？
企业会计制度设计的总体设计
1、A公司是制造企业，在进行会计制度总体设计时，调查研究的重点应放在哪里？
2、某注册会计师事务所受华立有限责任公司董事会委托，对华立公司原有会计制度进行修订性设计，小李是该注册会计师事务所的执业注册会计师，被任命为负责人。接到任务后，小李带人进入该企业进行调查研究，参观了企业的生产过程，在参观过程中采访了有关工作人员，并召开了一些小型座谈会，调阅了该企业原有各项规章管理制度、工作标准，对有参考价值的资料进行了总结。调整确定了企业的会计政策，根据具体设计安排提交了会计制度设计总体设计文本，经过修改最后定稿。
存货业务会计制度的设计
1、宏大公司为一服装生产企业，布匹的购进由采购部门负责、服装的制作分别由一、二生产车间负责，一车间生产休闲服，二车间生产西服。
根据上述资料，请回答：
（1）采购部门要签订日常生产所需布匹的采购合同，需要根据编制的什么进行？
（2）该单据的编制依据是什么？
（3）财会部门编制财务收支计划的依据是什么？
《会计制度设计》案例分析
会计制度设计概述
1、某企业是一有实力的大型公司，近几年随着生产规模扩大，以兼并、收购或投资控股的方式形成了一个企业集团，因此原有会计制度已经不适应集团现在状况，公司董事会决定聘请东方会计师事务所与公司相关管理人员组成临时设计小组，设计新的会计制度系统。根据以上资料，请回答：
（1）该集团会计制度设计的类型是什么？
根据以上资料，请回答：
（1）设计小组在会计制度设计过程中采用了哪些具体方法？
（2）分析研究过程中，可以采用哪些会计制度设计方法？
(3)“向会计人员访谈了有关岗位职责、考核和工作方式等内容”这种会计制度设计方法适用于什么情况的调查？
（4）“设计小组全体成员与企业有关会计机构主管及有关业务岗位主管开了数次研讨会”这种会计制度设计方法最大的好处是什么？
1、有关小型企业会计组织机构和岗位职责的设计，请回答：
（1）小型企业具有哪些特点？
（2）请用一名话描述小型企业会计主管岗位基本职责和要求。
（3）假设某小型企业设置了四个会计岗位，那么，审核原始凭证、填制和审核记账凭证由什么会计人员进行？
2、A公司是一家国有大中型企业，设置有总会计师。由于经营规模和范围扩大，经营过程、企业的组织形式和管理要求均较复杂，财务与会计业务量也较大，因此，会计与财务分设两个部门。
根据以上资料回答：
（1）该公司的采购主要应当采用什么方式进行？
（2）验收部门主要检验什么内容？验收商品合格后出具哪些证明？
（3）出纳在办理付款业务时需要检验哪些相关凭证？主要检验这些凭证的哪些方面？
（4）库存商品质量管理包括哪些方面？
（5）库存商品储存指标有哪三种口径？设置这三种口径的存货明细分类账的作用是什么？