财务报表填列

1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
2、交易性金融资产=交易性金融该资产
3、应收票据=应收票据-坏账准备（相关部分）
4、应收账款=应收账款（借余）+预收账款（借余）-坏账准备
5、预付账款=预付账款（借余）+应付账款（借余）
6、应收利息=应收利息-坏账准备（相关部分）
7、应收股利=应收股利-坏账准备（相关部分）
8、其他应收款=其他应收款-坏账准备（相关部分）
9、存货=在途物资+原材料+周转材料+库存商品+生产成本+委托加工物资+发出商品-存货跌价准备
10、一年内到期的非流动资产包括长期待摊费用一年内摊销的部分，持有至到期投资1年内到期的部分，可供出售金融资产1年内到期的部分，长期应收款1年内到期的部分。

11、其他流动资产
12、可供出售金融自查=可供出售金融资产
13、持有至到期投资=持有至到期投资-1年内到期的部分-持有至到期投资减值准备
14、长期应收款=长期应收款-1年内到期的部分-未实现融资收益-坏账准备（相关部分）
15、长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备
16、投资性房地产=投资性房地产-累计折旧-减值准备
17、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备
18、在建工程=在建工程-在建工程减值准备
19、工程物资=工程物资-工程物资减值准备
20、固定资产清理=固定资产清理（贷方余额以“-”号填列）
21、生产性生物资产=生产性生物资产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备
22、油气资产=油气资产-累计折耗-油气资产减值准备
23、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
24、开发支出：根据“研发支出—资本化支出”科目期末余额填列
25、商誉=商誉-商誉减值准备
26、长期待摊费用=长期待摊费用-1年内摊销的部分
27、递延所得税资产
28、其他非流动资产
29、短期借款=短期借款
30、交易性金融负债=交易性金融负债
31、应付票据=应付票据
32、应付账款=应付账款（贷余）+预付账款（贷余）
33、预收账款=预收账款（贷余）+应收账款（贷余）
34、应付职工薪酬=应付职工薪酬
35、应交税费=应交税费（借方“-”号填列）
36、应付利息=应付利息
37、应付股利=应付股利
38、其他应付款=其他应付款
39、一年内到期的非流动负债
40、其他流动负债
41、长期借款=长期借款-1年内到期的部分
42、应付债券=应付债券-1年内到期的部分
43、长期应付款=长期应付款-1年内到期的部分-未确认融资费用
44、专项应付款=专项应付款-1年内到期部分
45、预计负债=预计负债-1年内到期部分
46、递延所得税负债=递延所得税负债-1年内到期的部分
47、其他非流动负债（资产负债表日起一年内到期的负债、违约长期负债）
48、实收资本（或股本）=实收资本（或股本）
49、资本公积=资本公积
50、库存股=库存股
51、盈余公积=盈余公积
52、未分配利润=利润分配-未分配利润（借方余额用“-”号填列）
利润表
1、净利润=利润总额-所得税费用
2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
3、营业利润：上面的三项除外，都是计入营业利润
注意：所得税费用是根据应交税费，递延所得税资产，递延所得税负债发生额倒挤填列的
注意：“每股收益”中“其他综合收益”直接计入所有者权益的利得和损失（即“资本公积—其他资本公积”）；“综合收益总额”反应企业净利润与其他综合收益之和。

现金流量表：反应企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

注意：
1、现金是指可以随时用于支付的。

2、现金等价物，是从购买日起三个月内到期，不是编表日
3、净利润相当于按权责发生制来确定的，而经营活动产生的现金流类似于收付实现制。

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

报表项目的应收账款和应收票据等，是以净额列示的，即以扣掉坏账准备后的金额。

购买商品、接收劳务支付的现金=购买商品、接收劳务产生的“销售成本和增值税进项税额”+应付账款本期减少额+应付
票据本期减少额+预付账款本期增加额+存货本期增加额±特殊调整事项。

支付给职工以及为职工支付的现金=本期生产成本、制造费用、管理费用中已付的职工薪酬+应付职工薪酬（期初-期末）支付的各项税费=营业税金及附加+所得税费用+管理费用中的印花税等税金+已缴纳的增值税+应交税费（不包括增值税，期初-期末）+递延所得税负债（期初-期末）+递延所得税资产（期末-期初）
股权投资:交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资。

债权投资：持有至到期投资。

债权性投资收回的本金，债权性投资收回的利息。

投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和长期资产而收到的现金净额、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金，购建固定资产、无形资产和长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，取得子公司及其他单位支付的现金净额，支付其他与投资活动有关的现金。

筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金，借款所收到的现金，收到其他与筹资活动有关的现金，偿还债务所支付的现金，分配股利、利润和偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。

经营活动产生的现金流量净额=净利润+不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目-不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目+于净利润无关但增加经营活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。

注意：利润表中使利润增加的就减，使利润减少的就加。

资产负债表中，如果在借方，相当于贷现金，要调减。

如果在贷方，相当于借现金，要调增。

所有者权益变动：
1、净利润：在“未分配利润”项目里反应；
2、直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额:在“资本公积”项目里反应；
3、会计政策变更和差错更正的累积影响金额：影响的是“未分配利润”
4、所有者投入资本（指实收资本，股本，资本公积的变动）和向所有者分配利润等（指未分配利润）
5、按照规定提取的盈余公积：指未分配利润，盈余公积的变动
6、实收资本或股本，资本公积、盈余公积，未分配利润的期初和期末余额及其调借情况。

附注：
1、企业的基本情况
2、财务报表的编制基础
3、遵循企业会计准则的声明
4、重要会计政策和会计估计
5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
6、重要报表项目的说明
7、其他需要说明的重要事项，主要包括或有事项和承诺事项、资产负债表日后。