进出口税费计算题09
进出口税费的计算与缴纳〖本章测试〗思考题简述我国
第七章进出口税费的计算与缴纳〖本章测试〗一、思考题1．简述我国关税、增值税、消费税、船舶吨税的征收对象。
2．成交价格是否一定等于发票价格？简述成交价格的含义。
3．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照何时实施的税率征税？4．简述法定减免税的范围。
二、判断题1．中国入世以来，大幅度降低了进口关税，税率总水平已由1992年的42.7%降至今年的10.4%。
2．进口货物关税滞纳金的日征收金额为关税税额的1%；进口货物滞纳金的日征收金额为进口货物完税价格的0.5%。
3．装载进口货物的船舶经停上海港后在南京港将进口货物卸下，该批进口货物的完税价格中运费应计算至南京港。
4．进口货物的买卖双方存在特殊关系时，进口货物的成交价格不能作为海关审定完税的基础。
5．适用优惠原产地规则的原产地证书，凡是受惠国政府指定机构签发的，即可适用于多批进口货物，并多次使用。
三、单项选择题1．某公司从英国进口一套机械设备，发票列明如下：成交价格为CIF上海USD200000，设备进口后的安装及调试费为USD8000，上述安装、调试费包括在成交价格中，则经海关审定的该设备的成交价格为（）A USD200000B USD208000C USD192000D USD1960002．出口货物应当以海关审定的货物售与境外的（）作为完税价格A FOB B CIFC FOB－出口税D CIF－出口税3．以下不属于进出口税费缴纳、退补凭证的是（）A 海关专用缴款书B 收入退还书C 海关行政事业收费专用票据D 全国税务统一专用发票4．进口货物的收货人自运输工具申报进境之日起超过3个月未向海关申报的，其进口货物由海关提取依法变卖处理。
变卖所得价款在优先拨付变卖处理实际支出的费用后，其他费用和税款的扣除顺序是（）A 运输、装卸、储存等费用——进口关税——进口环节税——滞报金B 进口关税——进口环节税——滞报金——运输、装卸、储存等费用C 滞报金——进口关税——进口环节税——运输、装卸、储存等费用D 运输、装卸、储存等费用——滞报金——进口关税——进口环节税四、多项选择题1．下列关于进、出口货物申报期限的表述正确的是（）A 进出口货物的收货人应当自货物进境之日起14日内，向海关申报B 进出口货物的收货人应当自装载货物的运输工具申报进境之日起14日内，向海关申报C 进出口货物的收货人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前向海关申报D 进出口货物的收货人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区装货后的24小时以前向海关申报2．下列关于特殊进口货物完税价格审定的表述错误的是（）A 内销的来料加工的进口料件，以进口料件申报内销时的价格确定B 从保税区、出口加工区销往区外的进口货物，均以海关审定的原进入保税区、出口加工区的价格作为完税价格C 运往境外加工的货物，以海关审定的该出境货物的境外加工费和料件费作为完税价格D 出口加工区的加工企业内销的制成品，以制成品申报内销时的价格确定3．关于进口税率的适用，下列表述中不正确的是（）A 对在进口配额范围之内进口的货物可适用较最惠国税率低的配额税率，对超出进口配额范围的进口货物要按税则规定的非配额税率征收进口关税B对于应按普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照最惠国税率征税C 按国家优惠政策进口暂定最惠国税率商品时，可按优惠政策计算确定的税率与暂定最惠国税率两者取最底税率计征关税，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免D 对于原产地是香港（地区）、澳门（地区）、台湾（地区）的进口货物和我国内地生产的货物复进口的，按最惠国税率征收关税五、计算题1．某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格为人民币10万元。
(完整word版)进出口贸易实务计算题(答案).doc
（一）保险费的计算1.一批出口货物做 CFR价为 250000 美元，现客户要求改报 CIF 价加 20%投保海运一切险，我方同意照办，如保险费率为 0.6%时，我方应向客户报价多少 ?解： CIF=CFR+保险费保险费 =保险金额×保险费率=CIF× (1+20%)×0.6%CIF=CFR+CIF ×(1+20%)×0.6%CIF=CFR÷ (1-120%× 0.6%) =250000÷0.9928 =251813.05 美元2.我国某商品对某国出口的 CFR单价是 110 美元，如外商要求我们改报 CIF 价，在不影响我外汇净收入的前提下，我应报何价？（注：按发票金额的110%投保，保险费率为 0.5%）解： CIF＝110/ （1－0.5%×110%）＝110.61 （美元）3.我出口某商品对外报价为 480 美元 / 吨 FOB湛江，现外商要求将价格改报 CIF 旧金山，试求我方的报价应为多少才使 FOB净值不变？（设运费是 FOB价的 3%，保险费为 FOB价的 0.8%）解： CIF=FOB + 运费 + 保险费，=480+ 480×3% + 480×0.8% =498.24 （美元）（二）出口换汇与出口盈亏率1.某外贸公司出口一批商品，国内进货价共 10000 元人民币，加工费支出 1500 元人民币，商品流通费是 1000 元人民币，税金支出为 100 元人民币，该批商品出口销售净收入为 2000 美元。
试计算：（ 1）该批商品的出口总成本是多少？（2）该批商品的出口销售换汇成本是多少？（3）该商品的出口销售盈亏率是多少？解：（1）出口总成本 =10000+1500+1000+100=12600（元）（2）出口商品换汇成本 =出口总成本 / 出口销售外汇净收入=（10000+1500+1000+100）/2000=6.3 （人民币 / 美元）（3）出口商品盈亏率 =（出口销售人民币净收入- 出口总成本） /出口总成本× 100%=[2000×6.3- （10000+1500+1000+100）] /10000+1500+1000+100 =31.33%（四）佣金和折扣的计算方法1.某商品出口价为 CIF 伦敦 1000 美元减 3%折扣。
计算关税各题
第三章进出口税费的征缴和计算一、计算题：1.某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格为人民币10万元。
若2011 年暂定出口税率为10%,最惠税率为20%。
试计算该批出口货物的完税价格。
解：完税价格=FOB/ (1+出口关税税率)完税价格:100000/ (1+10%) =90909. 09 元(1+3%)2.上海某公司从德国购进一批轿车，成交价格共F0B100000美元,另付港商佣金F0B3%(非买方佣金)，运费6000美元，保险费率3%。
, 经查该汽车的税则号列应归8703. 2314,适用税率为50%o要求计算进口关税(外汇中间价折合率1美元二人民币6. 37元)。
・解：进口货物完税价格=CFR价/ (1-保险费率)•=[FOB(1+佣金率)+F]/ (1 •保险费率))应征税额二货物的完税价格X从价税税率关税额=(£100000(1+3%)+60002 *6. 37/(1-0. 003) ) * 50% =348209. 63 元3•某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF 广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000,运保费USD5000,卖方佣金USD25000,培训费USD2000,设备调试费USD2000。
己知其适用的基准汇率为USD100=RMB637,该货物适用的关税税率为20%,求该批进口货物应纳关税稅额。
•解：进口货物完税价格=CIF+卖方佣金应纳关税税额：(500000+5000+25000) *6. 37*20%=675220 元4.某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB横滨USD5000,运费总价为USD10000,保险费率3%。
，当时的外汇牌价为US $ 100二¥637。
经查，硫酸镁的税则号列为2833. 2100,税率为10%。
计算应纳关税额。
解：进口货物完税价格=CFR价/ 保险费率）进口完稅价格CIF= (5000*10004-10000)*6. 37/(1—0. 003) = 32009729.19 元关税二进口完税价格* 10% = 32009729.19 * 10% = 3200972. 92 元5.某公司进口某批货物，到岸价折合人民币为8 500元，已知该货物关税稅率10%,增值税稅率为17%,又知该批货物应征消费税.税率为10%.求应征增值税额。
进出口税费考试教材
第五章进出口税费第一节进出口税费概述进出口税费：指在进出口环节中由海关依法征收的关税、消费税、增值税等税费。
注意：船舶吨税也由海关代征，但目前不属于进出口环节由海关依法征收的税费。
进出口税费征收的法律依据：《海关法》、《关税条例》以及其他有关法律行政法规。
多选题（2007年考题）下列属进出口环节由海关依法征收的进出口税费是（）A. 关税B. 消费税C. 进口车辆购置附加费D. 船舶吨税答案：AB解释：进出口税费是指在进出口环节中由海关依法征收的关税、消费税、增值税等税费。
船舶吨税是由海关代为在设关口岸对进出、停靠我国港口的国际航行船舶征收的一种使用税，征收船舶吨税的目的是用于航道建设，其虽然是由海关代征，但不属进出口环节由海关依法征收的税费。
一、关税※关税的概念：1、关税：是由海关代表国家制定的关税政策和有关法律、行政法规的规定，对准许进出关境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。
2、关税的征收主体：国家（由海关代表国家征收）3、关税的课税对象：进出关境的货物和物品判断题（2009年）我国关税征收的客体也就是征税的对象是各类进出境人员、运输工具、货物和物品。
答案：错误解释：各类进出境人员不属于征税对象，运输工具所征收的不是关税，而是船舶吨税。
4、纳税义务人：进口货物的收货人、出口货物发货人、进（出）境货物的所有人多选题（2010年考题）关税的纳税义务人包括（）。
A.进口货物收货人B.出口货物发货人C.进出境物品所有人D.运输工具的负责人答案：ABC5、关税是国家保护国内经济、实施财政政策、调整产业结构、发展进出口贸易的重要手段。
※关税的种类从报关业务的角度来看，关税分为：进口关税、出口关税（一）进口关税1、含义进口关税：指一国海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税。
2、计征方法进口关税计征方法包括：从价税、从量税、复合税、滑准税等多选题（2011年考题）进口关税计征方法包括：（）A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 滑准税答案：ABCD（1）从价税——以货物、物品的价格作为计税标准计算公式：从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率（P305）※价格和税额成正比例关系的关税。
进出口税费计算题
某进出口公司出口货物100件，每件 重300千克，成交价为CFR香港 50000元人民币，已申报的运费为每 公吨300元，出口税率为10%，海关 应征出口税多少
某公司从日本进口圆钢500吨，成交价格为 FOB大阪400美元/吨，运费为人民币400元/吨， 保险费为0.27%，若投保加成率为10%，适用 关税率为10%，增值税率为17%，适用当月计 征汇率为USD/RMB:8.2821,应征增值税是多少
国内企业从广州出境合金生铁一批,申报出口 量86吨,每吨价格为FOB广州98美元,已知汇率1 美元=人民币8.2元,计算出口关税 经查：税率为20% 公式：FOB ÷(1+出口税率)*出口税率 86*98*8.2÷（1+20%）*20% =69109.60÷1+20%*20% =57591*20% =11518.20元
国内某公司向香港购进日本皇冠牌轿车10辆，成交价 格共为FOB 香港120000.00美元,实际支付运费5000美 元，保险费800美元。已知汽车的规格为4座位，汽缸 容量2000CC,汇率为1美元=8.2元人民币，计算进口关 税。 经查：其税率为34.2% 则，完税价格=（12000+5000+800）*8.2 =125800*8.2 =1031560.00 进口税额=1031560*34.2%=352793.52
公司进口货物一批,经海关审核其成交价 格为1200美元,汇率1美元=人民币8.3元, 合人民币9960元,已知该批货物 的关税税 率为12%,消费税税率为10%,增值税税率 为17%,计算应征增值税税额
关税=完税价格*税率=9960*12%=1195.20 增值税 =（完税价格+进口关税）÷（1-消费税率）*增值税率
上海振华汽车贸易公司从日本进口排气量为 90毫升的女装摩托车 毫升的女装摩托车100台，成交价格 毫升的女装摩托车 台 成交价格CIF上 上 日元/台 且经上海海关审定。 海100000日元 台，且经上海海关审定。摩托 日元 车的关税税率为70%，增值税税率为 车的关税税率为 ，增值税税率为17%， ， 消费税税率为10%，兑换率为 日元=6.8531 消费税税率为 ，兑换率为100日元 日元 元人民币。 元人民币。则该摩托车应缴纳的增值税税款 为多少
进出口税费练习题
进出口税费练习题王元鹏单项选择题1、进口环节增值税的组成计税价格为：A．进口关税完税价格+进口关税税额+增值税税额、B．进口关税完税价格+增值税税额C．进口关税完税价格+进口关税税额+消费税税额D．进口关税完税价格+进口关税税额2、因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以自缴纳税款或自货物放行之日起节_____年内追征税款，并从缴纳税款或货物放行之日起到海关发现之日止，按日加收少征或漏征税款_____的滞纳金：A．1 , 0．5‰ B．3 , 0．5‰ C．3 , 1‰ D．1 , 1‰3、某公司从美国购买进口一套机械设备，发票列明如下：CIF上海300000美元，此外，该公司还支付了设备进口后的安装及技术服务费用10000美元，支付给其采购代理人的购货佣金1500美元，并支付给卖方代理人的销售佣金1500美元，根据海关成交价格估价方式，该货物的成交价格应为：A．313000美元B．301500美元C．303000美元D．310000美元4、海关于2004年7月9日(星期五)填发税款缴款书，纳税义务人最迟应于哪一天缴纳税款，才可避免滞纳：A. 7月23日B．7月24日C．7月25日D．7月26日5、在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费用或价值不应计入：A．买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B. 作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许权使用费C. 厂房、机械等货物进口后的基建、安装等费用。
D. 卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益6、在认定货物原产地时，下列货物中不可能适用实质性改变标准的是：A．某国渔船捕捞的鱼B．服装C．食品D．机械设备7、根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，进口货物应按照：A．海关填发《海关专用缴款书》之日实施的税率征税B．装载货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税，但经海关核准先行申报的除外C. 海关接受该货物申报进口之日实施的税率征税D．海关放行货物之日实施的税率征税8、《中华人民共和国海关法》规定，进出口货物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金；纳税义务人、担保人超过多长时间仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴、抵缴措施：A．1个月B．3个月C．6个月D．9个月9、以下不属于进出口税费缴纳、退补凭证的是：A．海关专用缴款书B．收入退还书(海关专用)C．海关行政事业性收费专用票据D．全国税务统一专用发票10、经批准转让或移作他用的减免税货物需缴纳税款的，应当适用_____之日实施的税率：A．海关接受纳税义务人再次申报办理纳税手续B．货物申报进口C．货物进境D．海关批准(二)多项选择题1、关税的征税主体是国家，其征税对象是：A．进出关境的货物B．进出关境的物品C．进口货物收货人D．出口货物发货人2、下列关于我国进口环节增值税和消费税的表述正确的是：A．进口环节的增值税、消费税由海关征收B．进口环节增值税、消费税均从价计征C．对于进口货物税、费的计算，一般的计算过程为：先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额D．消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)／1—消费税率3、下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价：A．买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方B．买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其它货物为前提C．进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定’D．进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格产生影响4、关于税率适用时间，下列表述正确的是：A．减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税B．因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当适用海关发现该行为之日实施的税率C．因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，应适用用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率5、关于进出口税费的计算，下列表述正确的是：A．税款的起征点为人民币50元B．完税价格计算至元，元以下四舍五入C．税额计算至分，分以下四舍五入D．进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，海关应当按照填发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币6、下列关于进口税率适用的表述正确的是：A．按照普通税率征税的进口货物，不适用进口货物暂定税率B．对于无法确定原产国别的货物，按普通税率征税C．配额内税率只适用最惠国待遇的国家和地区D.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的进口货物，暂定税率确定以后，按暂定税率征税7、经海关核准可予办理退税手续的情况有：A．已缴纳进口关税和进口环节税税款的进口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出境的B．已缴纳出口税的货物，因故未装运出口申请退关的C．进出口货物因残损、品质不良、规格不符的原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司赔偿相应货款的D．因海关误征，致使纳税义务人多缴税款的8、海关可以追征和补征税款的范围包括：A．进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的B．因纳税义务人违反海关规定而造成少征或者漏征税款的C．海关监管货物在海关监管期内因故改变用途按照规定需要补征税款的D．因税率重大调整原因，造成货物放行之日与货物申报之日产生的较大税额差额9、《中华人民共和国进出口货物原产地条例》适用以下情况的原产地确定：A．实施最惠国待遇措施B．实施反倾销和反补贴措施C．实施保障措施D．实施优惠性贸易措施10、下列关于进口货物完税价格中的运输及其相古代费用、保险费的计算，表述正确的是：A．进口货物的运费，按照实际支付的费用计算。
进出口税费计算练习题
进出口税费计算练习题：1. 某公司从日本进口电信设备零件一批，价格为CIF天津10000美元（当天外汇牌价的买卖中间价为1美元=7.7元人民币）,装载货物的船舶于4月4日（星期二）进境,4月19日该公司来向海关申报，请问这种情况下海关应征收多少滞报金？（）。
A. 不征收B.滞报一天，滞报金为38.5C.滞报两天，滞报金为8.5元D.滞报三天，滞报金为12.75元外贸知识解析：1.因为该公司应最迟于4月18日申报进口，4月19日向海关申报，所以滞报1无因征收滞报金金额=7 7000X 0.5 %°X仁38.5（元），小于50元，所以不征。
2. 因为BCD都小于50元，所以只有A正确。
2. 某公司从日本进口一批机械设备，成交价格为CFR广州800000港币，已知该设备的进口税率为10%保险费率为0.3%，汇率为100港币=107元人民币，试计算海关应征收的进口关税税额是多少？（）A.88247.42 元B.85857.57 元C.83106.80 元D.80000.00 元解析：DPV= CFR/ （1—保险费率）=（800000 X 1.07）/1 -0.3% = 856000/0.997 = 858575.72（元）关税税额=进口货物的完税价格X进口关税税率= 858575.72 X 10%= 85857.57（元）3. 我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铳床一台，成交价格为FOBAntwerpSFR200000运费为RMB40000保险费率为3%,填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB38（关税税率为15%,增值税税率为17%,该数控铳床应纳增值税税额为（）。
A.RMB156870.61B.RMB166870.61C.RMB177793.31D.RMB17793.37解析：DPV=FOB+F/（1-保险费率）=（200000 X 3.80+40000）/1 -3% =802407.22（元）关税税额=802407.22 X 15%=120361.08（元）增值税税额=（802407.22+120361.08）X 17%=156870.61（元）4. 某公司进口一批货物，价格为FOBI日金山USD10000已知运费为100美元，保险费率为3%,进口关税税率为10%,增值税税率为17%汇率为USD100=RMB770该批货物的关税税额及增值税税额是（）。
进出口税费练习试卷10(题后含答案及解析)
进出口税费练习试卷10(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。
（每题1分，共25分）1．海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续，纳税义务人应当( )。
A．自收到通知之日起1年内办理有关退税手续B．自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续C．自海关发出通知之日起1年内办理有关退税手续D．自海关发出通知之日起3个月内办理有关退税手续正确答案：B 涉及知识点：进出口税费2．因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。
其规定期限和滞纳金的征收标准分别为( )。
A．1年，0.5‰B．3年，0.5‰C．1年，1‰D．3年，1‰正确答案：B 涉及知识点：进出口税费3．《中华人民共和国海关法》规定，进出口货物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞报金；纳税义务人、担保人超过( )仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴、抵缴措施。
A．1个月B．3个月C．6个月D．9个月正确答案：B 涉及知识点：进出口税费4．纳税义务人、担保人超过规定期限未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴措施，其规定期限是( )。
A．15天B．1个月C．3个月D．6个月正确答案：C 涉及知识点：进出口税费5．目前我国不实行从量计税的进口商品是( )。
A．冻乌鸡B．鲜啤酒C．盘装胶卷D．未梳原棉正确答案：D 涉及知识点：进出口税费6．我国某公司出口货物，成交价格为CIF纽约1000美元，外汇汇率1美元＝8人民币，已知运费折合为1500元人民币，保险费为50元人民币，出口税率为15%，则海关应征关税税额为( )。
A．841.30元B．6043.48元C．906.52元D．886.37元正确答案：A解析：①将CIF价转为FOB价：[8000-(1500+50)]元＝6450元②出口货物的完税价格＝6450/(1+出口税率)＝6450/1.15元＝5608.69元③出口税额＝完税价格×出口税率=5608.69×15%元＝841.30元知识模块：进出口税费7．某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税3000元，海关于2006年4月28日(周五)开出缴纳通知单，该公司于5月18日缴纳，则海关应该征收滞纳金为( )。
进出口税费计算题09
进出口税费计算题适用班级：0911、09121、从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。
该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费l20万元，该商品的关税税率为30%，增值税税率为17%，求应缴纳的增值税。
2、某进出口公司2010年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台货价5000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%。
该公司应交纳的关税是多少？该公司应纳滞纳金是多少？3、某外贸公司3月1日进口一批应税消费品,该批货物的货价为350万元人民币,支付途中运输费40万元，保险费10万元；关税税率10%,消费税率30%,增值税率17%。
3月1日海关填了税款缴纳证,但该公司3月30日才一次缴清关税（增值税、消费税已在规定日期缴清）。
请分别计算关税.消费税.增值税和滞纳金。
4、国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。
经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。
假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。
5、国内某一公司，从日本购进该国企业生产的广播级电视摄像机40台，其中有20台成交价格为CIF境内某口岸4,000美元/台，其余20台成交价格为CIF境内某口岸5,200美元/台，假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。
(原产国日本关税税率适用最惠国税率，经查关税税率为：完税价格低于5,000美元/台的，关税税率为单一从价税35%;CIF境内某口岸5,000美元/台以上的，关税税率为12,960元/台从量税再加3%的从价关税)6、某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重为335升，价格为CIF上海48美元每箱。
进出口税费练习试卷9(题后含答案及解析)
进出口税费练习试卷9(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。
（每题1分，共25分）1．直属海关将在接到申请人的书面申请和全部必要文件资料后( )内，作出原产地的预确定决定。
A．60天B．90天C．150天D．180天正确答案：C 涉及知识点：进出口税费2．关于暂定税率适用的原则，下列表述错误的是( )。
A．适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率B．适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率C．适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率D．适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率正确答案：D解析：对于出口货物，在计算出口关税时，出口暂定税率优先于出口税率执行。
知识模块：进出口税费3．原产地规则关系到对进口货物实施不同的税率，下列表述中不符合非优惠原产地规则的实质性改变标准规定的是( )。
A．货物经加工后，在海关进出口税则中的税号(4位数一级的税则号列)已有了改变B．货物经重新筛选并重新包装C．货物经加工后，增值部分占新产品总值的比例已经达到30%D．货物经加工后，增值部分占新产品总值的比例已经达到30%以上正确答案：B 涉及知识点：进出口税费4．根据《中华人民共和国关税条例》的规定，货物进口或出口时，一般情况下，海关按照( )实施的税则税率计征关税。
A．办理海关手续之日B．装载货物的运输工具进境之日C．海关接受货物申报进口或者出口之日D．向海关指定银行缴纳税款之日正确答案：C 涉及知识点：进出口税费5．纳税义务人、担保人超过( )仍未缴纳税款的，海关可以采取强制措施扣缴。
A．15天B．1个月C．3个月D．6个月正确答案：C 涉及知识点：进出口税费6．由国务院根据某个单位、某类商品、某个时期或某批货物的特殊情况，按规定给予特别的临时性的减免税优惠是指( )。
进出口税费资料答案
四、延期纳税
1.BC 2.错3.B 4.错
五、加工贸易保税货物缓税利息
1.BCD 2.ACD 3.AB 4.对5.D
六、税收保全和强制措施
（一）
1.对2.AC
（二）
1.ABC 2.BC 3.错4.对5.C
七、缴纳税费责任
1.ABCD 2.对3.错4.对5.C
7.C 8.D 9.A 10.A 11.A 12.D 13.A
（4）成交价格本身须满足的条件
1.ABCD 2.错3.AB 4.错5.对6.ABCD
7.B 8.错9.错10.BCD 11.C 12.ABC
2.相同及类似货物成交价格法
1.ABC 2.错3.错4.B 5.错6.错7.B
3.倒扣价格法
1.对2.ABC 3.D 4.ABCD 5.B 6.ABCD 7.对
4.计算价格法
1.B 2.ABC
5.合理方法
1.ABCD
进口货物完税价格的审定
1.ABC 2.ABCD 3.ABCD 4.对5.AD 6.AB
7.ABCD 8.A 9.D 10.ABCD 11.A 12.对
13.对14.错15.错16.ABCD 17.BD 18.BCD
进口货物完税价格审定中运输费及其相关费用、保险费的计算
第五章进出口税费资料答案
进出口税费的范围
1.AB 2.D 3.错
关税概念
1.对2.AB 3.ABC 4.ABC 5.错6.对7.ABCD
进口关税的含义
1.ABD
进口关税的计征方法
从价税税款的计算
从量税税款的计算
复合税税款的计算
1.ABC 2.AC 3.ABCD 4.D 5.C
关税、出口退税练习题
关税练习题习题一一、目的：练习进口货物应纳关税税额的计算二、资料：甲进出口公司从境外海运进口某商品100吨，进口申报价格为离岸价40 000美元/吨，运费2 000美元/吨，保险费计120 000美元，支付货物在我国输入地起卸后的运输费30 000元人民币，该商品的关税税率10%。
当日的外汇牌价（中间价）为USD1＝RMB6.20。
三、要求：计算该公司进口商品应纳的关税税额。
完税价格＝[100×（40 000＋2 000）＋120 000]×6.2＝26 784 000（元）应缴纳关税税额＝26 784 000×10%＝2 678 400(元）习题二一、目的：练习进口货物应纳关税、增值税、消费税税额的计算及会计处理。
二、资料：某公司自营进口化妆品一批，实际成交价格（货价）50万美元，未含从境外起运地至境内口岸运费5万美元，保险费无法确定。
（进口关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为30%，汇率1美元＝6.5元）。
三、要求：计算该企业进口化妆品应纳的关税、增值税、消费税税额，并进行相应的会计处理。
（1）计算该企业进口化妆品应纳的关税、增值税、消费税税额完税价格＝（500 000＋50 000）×（1＋3‰）×6.50＝3 585 725（元）应缴纳关税税额＝3 585 725×20%＝717 145（元）组成计税价格＝（3 585 725＋717 145）÷（1－30%）＝6 146 957.14（元）应缴纳消费税税额＝6 146 957.14×30%＝1 844 087.14(元）应缴纳增值税税额＝6 146 957.14×17%＝1 044 982.71(元）（2）会计处理借：库存商品 6 146 957.14 应交税费—应交增（进） 1 044 982.71贷：银行存款 7 191 939.85习题三一、目的：练习出口货物应纳关税税额的计算及会计处理。
进出口税费的征缴和计算
进出口税费的征缴和计算知识巩固一、单项选择题（1）某单位于2004年5月1 6 日（5月份第三个星期日）申报进口货物一批，计征关税时应按（ D ）中国人民银行公布的基准汇率计征。
A．5月5日（星期三） B．5月16日（星期日）C．5月12日（星期三） D．4月21日（星期三）（2）海关计征关税时，人民币与外汇的比价应在人民币元后保留（ D ）位小数。
A．1 B．2 C．3 D．4（3）某单位委托代理进口温度精密检测仪一台，报关时所提供的发票列明如下：货值FOB 10万美元，运、保费1 万／美元，包装费、材料费共计3000美元，购货佣金2000美元，该产品境外特殊设计费1．5万美元，特许权使用费1万美元，技术服务费5000美元，该货物的完税价格是（ C ）万美元。
A．11.3 B．11.5 C．13.5 D．14（4）纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行交纳税款纳税义务人未按期交纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ D ）的滞纳金。
A．1‰ B．1.5‰ C．0.1‰ D．O.5‰（5）纳税义务人因某些原因不能按时交纳税款的，经海关总署批准，可以延期交纳税款，但最长不得超过（ D ）个月。
A．1 B．2 C．3 D．6（6）因品质不良或者规格原因，原进出口货物（ A ）年内原状复运出进境的，不征收进口关税。
A．1 B．2 C．3 D．5（7）关税税额在人民币（ D ）元以下的一票货物，免征进出口关税。
A．10 B．20 C．40 D．50（8）某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格为人民币10万元。
2004年暂定出口税率为10％，最惠税率为20％。
该批出口货物的完税价格应为（ D ）元。
A．100 000 B．83 333 C．78 000 D．90 909（9）某单位进口一批属于我国政府实施临时反倾销措施的货物，其完税价格折合人民币为100万元。
根据规定，纳税义务人除应当正常交纳进口关税和进口环节增值税外，还应交纳（ C ）万元现金保证金（现金保证金的征收比率为20％，增值税率为17％）。
进出口税费计算练习题
进出口税费计算练习题：1.某公司从日本进口电信设备零件一批,价格为CIF天津10000美元(当天外汇牌价的买卖中间价为1美元=7.7元人民币),装载货物的船舶于4月4日(星期二)进境,4月19日该公司来向海关申报,请问这种情况下海关应征收多少滞报金？（）。
A.不征收B.滞报一天,滞报金为38.5C.滞报两天,滞报金为8.5元D.滞报三天,滞报金为12.75元外贸知识解析：1.因为该公司应最迟于4月18日申报进口,4月19日向海关申报,所以滞报1天,因征收滞报金金额=77000×0.5‰×1=38.5(元),小于50元,所以不征。
2.因为BCD都小于50元，所以只有A正确。
2.某公司从日本进口一批机械设备,成交价格为CFR广州800000港币,已知该设备的进口税率为10%,保险费率为0.3%,汇率为100港币=107元人民币,试计算海关应征收的进口关税税额是多少？（）A.88247.42元B.85857.57元C.83106.80元D.80000.00元解析:DPV＝CFR/（1－保险费率）＝(800000×1.07)/1-0.3%＝856000/0.997＝858575.72(元)关税税额＝进口货物的完税价格×进口关税税率＝858575.72×10%＝85857.57(元)3.我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铣床一台,成交价格为FOBAntwerpSFR200000,运费为RMB40000,保险费率为3‰,填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB380,关税税率为15%,增值税税率为17%,该数控铣床应纳增值税税额为（）。
A.RMB156870.61B.RMB166870.61C.RMB177793.31D.RMB17793.37解析：DPV=FOB+F/(1-保险费率)=(200000×3.80+40000)/1-3‰=802407.22(元)关税税额=802407.22×15%=120361.08(元)增值税税额=(802407.22+120361.08)×17%=156870.61(元)4.某公司进口一批货物,价格为FOB旧金山USD10000。
报关员考试进出口税费分章节习题及历年真题
报关员考试进出口税费分章节习题及历年真题本章基本考试要求及考试主要内容本章基本要求1．掌握进出口商品完税价格的确定原则、汇率的适用规定及相关费用的核算方法。
2．掌握进出口货物原产地确定的原则及税率适用的规定。
3．掌握进出口税费的计算方法、缴纳期限及要求。
4．掌握进出口税费退、补手续的办理程序和要求。
5．掌握价格质疑、价格磋商的有关要求。
6．熟悉进出口税费的种类及其含义。
7．熟悉减免税的种类、适用范围。
本章考试内容1．税费的计征。
(1)关税：①概念，②征收依据，③种类及其计算公式； (2)增值税：①概念。
②征收依据，③计算公式；(3)消费税：①概念，②征收依据，③计算公式。
2．完税价格的审定。
(1)进口货物完税价格的审定：①依据，②原则，③方法，④换算公式，⑤相关费用的计核，⑥特殊进口货物完税价格的审定； (2)出口货物完税价格的审定：①依据，②原则，③换算公式；(3)完税价格汇率的适用。
3．进出口货物原产地的确定与税率的适用。
(1)进出口货物原产地的确定：①原产地规则的含义与类别，②原产地确定的标准，③原产地申报要求；(2)进出口税率的适用。
4．进出口税费的减免。
(1)关税的减免；(2)增值税、消费税的减免。
5．进出口税费的退补。
(1)税费的退还：①溢征退税的范围，②溢征退税手续的办理；(2)税费的追征、补征：①含义，②范围及适用税率，③办理程序和期限。
6．进出口税费的缴纳。
(1)期限：①规定，②滞纳金，③滞报金；(2)方式与凭证； (3)缓税：①规定，②缓税利息； (4)强制执行。
课后练习题及历年真题第一节进出口税费概述课后练习题；1、什么是关税？2、什么是进口关税？3、什么是出口关税？4、什么是消费税？5、什么是船舶吨税？课后练习题答案：1、关税是一种国家税收。
关税的征税主体是国家，由海关代表国家向纳税义务人征收。
其课税对象是进出关境的货物和物品。
2、进口关税是指一国海关一进京货物和物品为课税对象所征收的关税。
海关实务教材参考答案 第8章 进出口税费
第8章进出口税费本章练习题（一）不定项选择1.某公司从德国进口一套机械设备，发票列明：设备价款CIF天津USD300000，设备进口后的安装及技术服务费用UDS10000，买方佣金USD1000，卖方佣金1500。
该批货物经海关审定后的成交价格应为：（D）D311000D301500D301000D2915002.因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。
其规定期限和滞纳金的征收标准分别为：（B）A.1年；0.5‰B.3年；0.5‰C.1年；1‰D.3年；1‰3.下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价：(ABC)A.买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方B.买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其他货物为前提C.进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定D.进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格产生影响4.关于进出口税率的计算，下列表述正确的是：（ACD）A.税款的起征点为人民币50元B.完税价格计算至元，元以下四舍五入C.税额计算至分，分以下四舍五入D.进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，海关应当按照填发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币（二）思考题1.判断货物原产地的标准有哪些？答：根据《中华人民共和国关于进口货物原产地的暂行规定》，进口货物的原产地由海关予以确定。
确定进口货物原产国别(地区)的主要标准是：（1）整件生产标准对于完全在一个国家(地区)内生产或制造的进口货物，生产或制造国(地区)即为该货物的原产国(地)。
（2）实质性改变标准对经过几个国家(地区)加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家(地区)作为有关货物的原产国(地)。
进出口税费练习答案
答案：1、ABC2、ACD3、ABCD4、A5、BC6、ABC7、ABCD8、ABCD9、ABCD 10、ABCD11、BD 12、D 13、B 14、D 15、C16、A 17、AC 18、ABCD 19、ABCD 20、ABCD21、A 22、B 23、ABCD 24、AC 25、BCD26、ABCD 27、ABCD 28、A 29、ABCD 30、ABC31、ABCD 32、AB 33、ABCD 34、A 35、A36、CD 37、B 38、ABCD 39、BCD 40、AC41、错42、错43、对44、错45、错46、错47、对48、错49、对50、错51、对52、对53、对54、对55、对1、某企业从德国进口放映设备一台，发票分别列明：交易价格CIF上海100000美元，境外考察费为2500美元，销售佣金1500美元，合同另规定，该设备投入使用后买方应从票房收益中支付卖方10000美元，该批货物应向海关申报的成交价格为：（）A. 114000美元 B. 112500美元 C. 111500美元 D. 104000美元答案：C解释：100000+1500+10000=111500美元。
考察成交价格的调整因素，这是每年必考的，重点理解和掌握。
2、境内某公司从香港进口日本产的冷却肉切片机2台，成交价格CIF广州50000美元/台，设1美元=7元人民币，最惠国税率为7%，普通税率为30%，应征进口关税额为：A. 24500元人民币B. 49000元人民币C. 105000元人民币D. 210000元人民币答案：B。
解释：有最惠国税率，又有普通税率，我们的原则是“从低适用”。
计算方法是：50000×2×7×7%=49000。
3、某公司进口红酒一批。
海关于2009年1月12日(星期一)填发税款缴款书。
该公司于2月11日(星期三)缴纳税款(注：1月25日-31日为法定节假日)。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
进出口税费计算题适用班级：0911、0912 1、从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。
该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费l20万元，该商品的关税税率为30%，增值税税率为17%，求应缴纳的增值税。
2、某进出口公司2010年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台货价5000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%。
该公司应交纳的关税是多少？该公司应纳滞纳金是多少？3、某外贸公司3月1日进口一批应税消费品,该批货物的货价为350万元人民币,支付途中运输费40万元，保险费10万元；关税税率10%,消费税率30%,增值税率17%。
3月1日海关填了税款缴纳证,但该公司3月30日才一次缴清关税（增值税、消费税已在规定日期缴清）。
请分别计算关税.消费税.增值税和滞纳金。
第 1 页共 4 页
4、国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。
经批准该发动
机进口关税税率减按1%计征。
假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。
5、国内某一公司，从日本购进该国企业生产的广播级电视摄像机40台，其中有20台成交价格为CIF境内某口岸4,000美元/台，其余20台成交价格为CIF境内某口岸5,200美元/台，假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。
(原产国日本关税税率适用最惠国税率，经查关税税率为：完税价格低于5,000美元/台的，关税税率为单一从价税35%;CIF境内某口岸5,000美元/台以上的，关税税率为12,960元/台从量税再加3%的从价关税) 6、某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重为335升，价格为CIF 上海48美元每箱。
假设100美元=682.6人民币。
关税普通税率为1.5元/升，消费税税率220元/吨。
（1吨=988升），计算消费税税额？ 7、上海正大汽车贸易公司从德国进口一批小汽车，合同主要条款及相关条件如第 2 页共 4 页
下：品名：大众小轿车规格：排气量2232毫升总值：USD400000.00 FOB汉堡运费：USD50000 保费：USD5000 假设汇率：1美元=6.8263人民币元海关填写税款缴款书的日期为：2010年3月22日（星
期一）缴纳税款之日为2010年4月12日经审查：关税税率为25%，消费税率为9%，增值税税率为17%。
请计算应缴纳的进口关税税额？请计算应缴纳的进口环节消费税税额？请计算应缴纳的进口环节增值税？请计算应缴纳的滞纳金？ 8、某公司从香港购买一批日本产富士彩色胶卷8000卷(宽度35㎜，长度2m之内)，成交价格为CIF上海HKD12/卷。
设外汇折算价为1港元=0.8796元人民币，以上规格胶卷0.05平方米/卷。
该批商品的最惠国税率为30元人民币/平方米，计算应征进口关税税额为多少？ 9、山东华丰食品进出口贸易有限公司从法国进口冷冻整鸡2000千克，以每千克 1.95美元CIF青岛价格条件成交，买方自行向其购货代理人支付佣金200美元。
第 3 页共 4 页
经查，冷冻整鸡税目税号02071200，按从量税征收进口关税，最惠国税税率为1.30元/千克，增值税税率为13%，该商品无进口环节消费税，海关计征汇率为1美元=7.20元人民币。
经海关审定以成交价格作为完税价格征收进口关税和进口环节增值税。
试计算，该批冷冻整鸡应总计缴纳多少进口税费？10、浙江捷达汽车国际贸易有限公司从日本进口排气量为300毫升，装有往复式活塞内燃发动机摩托车
10辆，以每辆3500美元CFR上海价格条件成交，由买方自行投保，支付保险费185美元。
海关以成交价格并计入保险费估定该进口货物的完税价格。
经查阅进口税则获知，该商品税目税号为87113010，进口关税最惠国税税率为45%，进口环节增值税税率17%，进口环节消费税税率10%，当时的计征汇率为1美元=7.50人民币元。
试计算该批进口货物应征进口关税、进口环节增值税、进口环节消费税以及总计税额各多少？第 4 页共 4 页。