审计程序表(doc 175个)216
审计程序表最新(doc 175个)119
（8）投资变现及投资收益汇回的重大限制。
4．检查固定资产在会计报表附注中的披露
（1）所采用的折旧方式与折旧方；
（2）本期固定资产增、减变动情况；
（3）用于抵押、但保的固定资产；
（4）融资租入固定资产的情况。
5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露
③股票股利和购回股本的金额；
④当年的每股盈余和报表日的市盈率；
⑤欠付的累积优先股股利的金额。
（2）采用其他公司组织形式的
①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等；
②资本公积和留存收益中重要账户的期末余额及其期初至期末间的重要变化；
③导致所有者权益变动的其它重要事项；
14．关联方关系及其交易在会计报表附注中的披露
（1）企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；
（2）企业的主营业务；
（3）所持股份或权益及其变化；
（4）交易的金额或相应比例；
（5）末结算项目的金额或相应比例；
（6）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（1）资产负债表日后汇率发行重大变动，披露这种变动对外币货币性项目的影响和对
境外营业会计报表的影响。
10．检查所得税在会计报表附注中的披露
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
被审计企业:页次：3
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
（1）本期所得税费用，包括本期应付所得税、本期确认或转销的递延所得税负债或递延所得税资产、由于税率变动或开征新税对递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数；
(完整版)审计步骤流程图(精)
审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。
2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。
审计程序表(doc175个)
表4-14
(审计机关名称〉
拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1.取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表，检査：
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致.
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致.
(5)对拨出的配套资金，应对照项目评估报告等立项文件，检査 拨款的资金是否足额、及时.
4.检査拨出国外借款和拨出配套资金是否在财务报农及财务报表 说明中进行了恰当的分类和充分的揭示(如果财务报表是汇总报表， 则不应有此项目).
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期:
(1)记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割笊、物资调拨单等 是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。
(2)当年増加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应 科目的记录一致。
(3)当年减少的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内 借款”等对应科目的记录一致。
(4)对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单 位提款申请，检査是否合规和一致。
(3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审査对 这些差异进行调査分析。
2.取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数 额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销
(参见汇总财务报表审计程序).
3.取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项 目的记账凭证和所附原始凭证，检査：
审计程序表(doc 175个)225
审计程序表(doc 175个)225
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次：2
审计程序执行情况
说明
工作底稿
索引号
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次：3
审计程序执行情况
说明
工作底稿
索引号
⑹审查备用金
①审阅备用金明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查备用金的设立是否合理。
②抽取部分备用金收支业务，检查其是否合规、合法。
③实际盘点备用金并与备用金账面余额进行核对。
5．审查外币
⑴检查记账本位币
①检查被审计企业所选用的记账本位币是否合理。
②检查被审计企业改变记账本位币是否经过有关财政部门的批准。
⑵审查外币金额折合为记账本位币的正确性。
⑶审查汇兑损益会计处理情况
①审阅汇兑损益计算表，验算汇兑损益计算的正确性。
②检查汇兑损益会计处理的正确性。
⑷审查外币业务的合法性。
6．完成货币资金审定表。
审计实施程序表格大全00
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1 / 1 索引号：
( 审计机关名称 )
投资利润审计程序表
被审计公司：页次：
审计程序履行状况工作稿本索
说明引号1．获得或编制投资利润明细表，复核其加计数能否正确，并与明细账、总账和报表有关项
目进行查对。
假如鉴定表由被审计公司供给，审计人员需对其进行审查。
2．联合短期投资、长久投资审计，检查投资利润能否真切、完好、正确。
（1）抽查有价证券投资利润的记账凭据、原始凭据以及有关资料。
①依占有价证券的购
入、转让、售出以及库存有价证券的面值、数目、利率、发息日期等资料，核实股利收
入、利息收入等有价证券的投资利润计算能否正确。
②检查有价证券投资利润能否所有入
账，会计办理能否正确。
（2）抽查其余投资利润的记账凭据、原始凭据以及有关资料。
①检查被审计公司投资方
董事会利润分派决策、会议纪要、会计报表等有关资料，检查投资利润能否真切、完好，
核实有无已分派利润不回收或部分回收，以及隐瞒分回的利润等问题。
②检查投资利润的
有关会计办理能否正确，能否依占有无控制权分别采纳权益法、成本法进行核算，且前后
期核算方法保持一致。
3．检查投资利润能否依据国家法律法例的规定缴纳或补交所得税。
4．检查投资利润能否已在损益表及附注中适合表露。
5．达成投资利润鉴定表。
1 / 1。
公司审计程序表
公司审计程序表一、审计目的本审计旨在评估公司财务状况、业务流程和内部控制的有效性，为管理层提供决策依据，同时为公司利益相关者提供可靠的信息。
二、审计流程1.审计准备阶段：确定审计范围、制定审计计划、通知被审计单位、收集相关资料和法律法规。
2.审计实施阶段：进行现场检查、核对账目、询问员工、观察工作流程、评估内部控制有效性。
3.审计报告阶段：编写审计报告、征求被审计单位意见、完成报告定稿、发布审计结果。
三、审计范围本次审计范围包括公司所有业务部门、子公司及分支机构，重点关注财务会计制度建设、业务流程合规性、内部控制有效性等方面。
四、审计方法1.实地观察：对现场工作场所进行实地观察，了解业务开展情况。
2.查阅资料：查阅公司财务报表、账簿、凭证等资料，了解财务状况。
3.询问员工：与员工进行面谈，了解业务流程、内部控制及存在的问题。
4.测试控制：对内部控制进行测试，评估其有效性。
五、审计内容1.财务会计制度：检查财务会计制度是否健全、会计记录是否合规、财务报表是否真实反映公司财务状况。
2.收入确认：审查收入确认流程是否合规，是否存在提前或延迟确认收入的情况。
3.成本核算：检查成本核算方法是否正确，是否存在成本不实、虚报成本的情况。
4.存货管理：评估存货管理制度是否健全，是否存在存货积压、丢失等问题。
5.内部控制：评估内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和不足之处。
6.子公司及分支机构：对子公司及分支机构进行专项审计，确保其财务状况合规、业务开展正常。
六、审计结果经过审计，发现以下问题：1.财务会计制度不完善，部分账目记录不清晰。
2.收入确认流程存在不合规现象，存在提前确认收入的情况。
3.成本核算不准确，存在虚报成本的情况。
4.存货管理制度存在漏洞，部分存货积压严重。
5.部分子公司的内部控制制度不完善，存在风险隐患。
针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强财务会计制度建设，完善账目记录。
2.规范收入确认流程，确保合规。
审计程序表最新(doc 175个)94
未分配利润审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制未分配利润明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．检查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查当期利润分配是否合规、正确
①索取被审计企业董事会或股东大会关于利润分配的决议，检查利润分配顺序是否符合国家法律法规的有关规定，利润分配方案是否合理、合规。
4．完成未分配利润审定表。
②检查被审计企业利润分配会计处理是否及时、正确。
③检查当期转入的税后未分配净利润（或亏损）。
（2）检查转入的当期税后净利润（或亏损）的结转数是否正确。
（3）检查和分析累计未弥补亏损的原因，及其是否真实、合规。
3．检查未分配利润是否已在会计报表及附注中恰当披露。检查是否披露可能对报表使用者的判断产生重要影响的事项，如受到分配限制的ห้องสมุดไป่ตู้分配利润的金额等。
审计程序表最新(doc 175个)66
（2）检查投入的现金是否已确实存入企业的开户银行，并与银行进账单进行核对。
（3）检查投入的实物评估、确认的合法性，验收手续的合规性，并应检查其所有权是否确属投资方。
（4）检查投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接
收手续，无形资产的价值是否经法定机构评估。吸收投资者无形资产（不包括土
②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等。
③股票股利和购回股本的金额。
（2）采用其他公司组织形式的
①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等。
5．完成实收资本（股本）审定表。
地使用权）的出资是否超过企业注册资金的20%；超过20%的，是否经有关部门检查批
准。
（5）核实股份制公司发行股票的种类、股票面值、以及总股份等。（股本）是否符合国家有关法律法规的规定。
（2）检查增加或减少实收资本（股本）的理由是否充分，变更登记手续是否齐全、合规。
索引号:
(审计机关名称)
实收资本（股本）审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制实收资本（股本）明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目的余额进行核对。对于股份制公司，应与公司股东登记簿进行核对。
2．索取法定验资机构对实收资本（股本）的验资报告、股份有限公司设立的批准文件及公司合同章程、股东大会和董事会决议中有关注册资本的规定，检查投入资本是否真实存在、是否符合国家法律法规的规定、是否记录完整
（3）检查增加或减少实收资本（股本）的会计处理是否及时、正确，实收资本（股本）的余额是否正确。
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索引号：
（审计机关名称）
应收账款函证明细审计程序表
被审计企业: 页次：1
索引号：
询证函
×××单位
编号：×××（审计机关名称）审计组正在对×××（被审计企业名称）进行审计，按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定，应当询证×××（被审计企业名称）与贵单位的往来账项。
下列数额出自该单位账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请在年月日前直接寄至本审计机关。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
致：礼！
地址：×省×市×路×号×××（审计机关名称）邮编：电话：传真：
审计机关签章
年月日
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函。
数额证明无误
（被询证单位）签章：日期：
数额不符及需加事项：
（被询证单位）签章：日期：。