建筑企业全面风险管理成熟度模型研究_刘俊颖

建筑企业全面风险管理成熟度模型研究

刘俊颖，何　溪

（天津大学管理与经济学部，天津３０００７２

）收稿日期：２０１２－０７－

１８作者简介：刘俊颖（１９７４－），女，天津人，天津大学管理与经济学部教授，研究方向为工程风险管理、工程保险；何溪（１９８８－）

，女，江苏常州人，天津大学管理与经济学部硕士研究生，研究方向为工程风险管理。

摘　要：我国建筑企业在全球化竞争和经济下行压力下面临着各种不同风险，传统的独立而分散的风险管理方法已经无法满足当代企业的需要。提出建筑企业应实行集成的新型风险管理模式以保障企业生存和健康发展。问卷调查发现，我国建筑企业风险管理能力还比较薄弱，因此提出将成熟度理论引入建筑企业的全面风险管理中。在分析ＡＣ模型、智能模型和三维模型优缺点的基础上，运用专家调查法构建了建筑企业全面风险管理成熟度模型（ＥＲＭ３）及其评价指标体系，建立了完整可操作的ＥＲＭ３模型。关键词：建筑企业；全面风险管理；成熟度模型

ＤＯＩ：１０．６０４９／ｋｊｊｂｙ

ｄｃ．２０１２ＧＣ０１９８中图分类号：Ｆ４１６．９ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００１－７３４８（２０１２）１８－００４８－

０５１　背景

１．１　我国建筑企业面临的挑战

我国建筑企业尤其是大型对外工程承包企业，自上世纪９０年代以来便处于飞速发展的时期。建筑业作为提升经济发展的重要引擎，其增加值比重占ＧＤＰ

比重迅速上升，至２０１１年达到改革开放以来的最高点６．７９％。然而随着社会经济协调发展战略的不断深化，以及金融危机对全球经济的深刻影响，我国建筑企业正面临着前所未有的机遇和挑战。２０１２年一季度，全国ＧＤＰ增速仅为８．１％，创两年多来的新低。世界以及宏观经济持续下行，

对严重依赖经济周期循环的建筑业来说，前景不甚乐观。自２０１１年一季度开始，季度建筑业总产值增速持续下滑，至２０１２年一季度增幅已接近７年间的历史最低点。

另一方面，国内外市场上主要建材和设备价格明显抬升，给建筑企业造成了巨大成本压力。人才荒局面并无明显好转，

市场供大于求现象非常突出，导致建筑企业之间的恶性竞争愈演愈烈。因而企业的规模发展无法掩盖利润率低下的问题，２０１１年全国具有资质等级的总承包和专业承包建筑企业产值利润率为３．６％

［１］

，不及同期工业产值利润率的一半。目前我国

建筑企业面临着严峻的非传统风险，转型升级迫在眉睫。如何通过有效的风险管理在动荡的市场中生存并实现可持续健康发展，已成为建筑企业必须正视和着

力解决的全新课题。

１．２　全面风险管理理论的发展

自２００１年北美非寿险精算师协会（ＣＡＳ）提出全面企业风险管理（Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ　Ｒｉｓｋ　Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，国内也译作“企业风险管理”，以下简称ＥＲＭ）以来，这一理论在西方国家得到了快速发展。认为最终对企业产生影响的不是某一种风险，而是所有风险联合作用的结果。所以只有从企业整体角度进行的风险管理才是最有效的。世界各国政府、行业协会或相关机构逐渐认识到企业风险管理的重要性，因此颁布了一系列风险管理准则。如全美反舞弊性财务报告委员会发起组织（简称ＣＯＳＯ委员会）于２００４年发布的《

企业风险管理———整合框架》，我国国资委于２００６年起实行的《中央企业全面风险管理指引》

。这些准则的颁布推动了企业风险管理的实施。同时需要注意的是，企业对风险管理标准的选择很大程度上取决于政策的强制性。如美国企业主要采用ＣＯ－

ＳＯ为风险管理标准［２］

，而我国中央企业多数遵循《中央企业全面风险管理指引》（以下简称“指引”）。《指引》

提出全面风险管理是要强调：企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提

供合理保证的过程和方法［

３］

。ＥＲＭ能正确识别与评估企业面临的所有风险，

为企业的战略决策提供基本依据；帮助企业避免财务危

机，保障企业健康稳定地发展；降低重大风险发生的可能性，并减轻风险事件造成的损害，大大减少企业风险支出；提高风险管理效率，降低风险管理成本；提高企业信誉，降低融资成本等。通过以上途径，ＥＲＭ能够显著增加企业价值，帮助企业成长，并增强企业竞争力［４－６］。

国内外学者在研究企业的风险管理时，大多围绕风险分析与评估环节，开发和研究相关的模型与计量方法［７］。然而建立个体化风险管理体系的最大障碍已不再是技术分析方面，在某种程度上是组织和经济方面。因此ＥＲＭ的有效实施还取决于：①企业所在国良好的政策环境，政府或权威机构对ＥＲＭ的支持［２，８－１０］；

②风险管理组织机构设置。企业应合理设置风险管理部门和清晰的报告线，以及在条件允许的情况下设首席风险官一职［９，１１］；③风险管理文化，包括领导能力、沟通和全员参与［１２－１３］；④创新的风险管理制度，如六西格玛管理方法、学习档案、组织学习型模式［１４－１６］；⑤ＥＲＭ信息系统。企业内部风险知识的分享和风险管理信息系统的整合［１７－１８］。ＥＲＭ是一个持续性、系统化、与企业经营活动紧密结合的过程，企业应采取科学的方法对ＥＲＭ体系的有效性进行评估和监督［３］。

２　全面风险管理在我国建筑承包企业的实践情况

ＥＲＭ理论在建筑行业还远没有得到普及，建筑企业在企业级风险管理方面经验不足。为全面了解目前我国建筑企业实施ＥＲＭ体系的现状，分析成功之处与薄弱环节，本研究发放了“中国承包商的企业风险管理（ＥＲＭ）现状调查问卷”。问卷调查的对象是我国大型承包商，大多数是国内国际承包市场上的领军企业。业务领域分布广泛，具有行业特点，可以作为建筑企业的代表。并且这些企业面临的风险最为多样化，往往走在风险管理领域的前沿，可以作为全行业企业的风险管理典范。经过两个月的数据收集，共获得３４份有效问卷，接受调查的对象包括了１６家“２０１１年度ＥＮＲ全球最大２２５家国际承包商中国企业榜”上榜企业。

数据分析结果显示，目前承包商最关注的风险为市场风险（７６．５％）、运营风险（５８．８％）和财务风险（６７．６％）这些传统的风险因素，而战略风险（４１．２％）和法律风险（３５．３％）这些非传统因素得到的关注比较少。超过９７％的被调查者对风险管理流程（风险规划、识别、评估、评价、应对、监控）非常清晰或者比较清晰，反映出被调查者对风险管理具备相当的认识程度。对于企业实施ＥＲＭ的动因这一问题，选择“减轻重大风险带来的损失”和“加强企业对各项目的控制”的企业分别达到了９１．２％和７６．５％，其次是“提高决策的有效性”达到了６４．７％。有关企业资源配置、利益相关者满意度、满足合规要求等方面的选项则不被认为是实施ＥＲＭ的主要动因。超过９９．５％的被调查者认为建筑企业实施ＥＲＭ能在一定程度上或者能明显地增加企业价值。综上，可以发现虽然企业对全面风险管理的重点没有完全的认知，但都已经意识到风险管理可以为企业带来很大的益处。

已有５２．９％的被调查企业建立了兼职或全职的风险管理机构，这部分企业在风险事件发生时，１００％都能迅速明确相关责任人，而另外４７．１％没有设立风险管理机构的企业中只有５０％能同样做到。这一调查结果表明，建立完善的风险管理机构对于企业的风险管理效率有明显的促进作用。

在风险管理流程与制度方面，调查发现仅有３２．４％的被调查企业建立了ＥＲＭ目标体系；能将风险管理流程完全融入业务流程的企业仅占１７．６％，另有２３．５％的企业的风险管理流程完全脱离业务流程，成为一纸空谈；员工职位描述中包含风险管理内容的企业占７６．５％；已制定重大风险应急预案的企业占６４．７％；已建立风险管理数据库的企业仅有２３．５％。只有很小一部分（１４．７％）被调查企业已建立并实施风险管理制度、流程和体系；１７．６％的企业建立了完整的风险管理体系，但尚未实施；大部分（４７．１％）企业表示尚未健全风险管理流程；另有２０．６％的企业承认还没有建立风险管理方法和制度，风险管理完全依赖于员工的责任心和个人行为。调查结果显示，大部分被调查企业的风险管理流程与制度建立还处于比较初级的阶段，很多情况下风险管理措施与手段还缺乏依据和准则。

企业实施ＥＲＭ的最高境界就是使风险管理成为企业文化的一部分。本调查研究的第四部分主要考察企业的风险管理氛围和风险管理意识。“风险组合观”是全面风险管理过程中非常重要的一种理念，指企业应在考虑单个风险的基础上使企业的总体组合风险控制在风险偏好的范围内，但仅有３２．６％的被调查企业在其ＥＲＭ建立过程中运用了这种理念。１４．７％被调查企业的员工具备强烈的风险意识，７６．５％企业的员工风险意识一般，另有８．８％风险意识非常淡薄。２０．６％的被调查企业使用统一的风险管理语言协同工作，拥有畅通的交流渠道；７４．６％的企业能定期或不定期地举办风险管理培训和交流活动。本部分得到的数据均偏低，反映出被调查企业的风险管理还没有上升到企业文化的层面，但最后一项数据亦表明大部分企业在营造风险管理氛围方面作出了一些努力。

综上所述，我国建筑企业对提高其风险管理水平具有比较强烈的意愿，并且已经在ＥＲＭ建设中作出了较大的努力。但由于缺乏对ＥＲＭ的深入认识，仍然难以脱离项目风险管理为主的风险管理理念，尚未形成完整的、涵盖企业各部门、各层级的全面风险管理，主要表现在以下几个方面：①对ＥＲＭ在企业发展中的战略地位及其重要作用认识不足；②风险管理组织机构

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