第三章 人民币存款业务的核算 金融企业会计 教学课件
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第三章15
第二节 单位存款业务的核算
首先鉴别现金支票的真伪； 其次审查各项内容的填写是否正确；账号与户名是否相 符；大小写金额是否一致；印鉴是否相符；有无取款人背 书与签名，身份证号码登记是否完整、准确；是否挂失； 票面金额是否在其存款账户余额之内等。 经审查无误后，将出纳对号单（牌）交给取款人，以现 金支票代现金付出传票，登记取款单位分户账后，再将现 金支票内部传递到出纳部门，出纳部门据以并凭对号单 （牌）向取款人支付现金并登记现金付出日记簿。 其会计分录为： 借：吸收存款—XX单位活期存款户
第三章11
第二节 单位存款业务的核算
一、单位活期存款业务的核算 单位活期存款是一种随时可以存取，按结息期
计算利息的单位存款。其是我国单位存款的主要方 式。 单位活期存款按业务处理与核算手续不同分为支 票户与存折户两种；
按存取款方式不同又分为现金存取和转账存取。 其中现金业务的办理应遵守人民银行现金管理条例， 实行大额现金收支报备，大额支出审批制度。对现 金收款业务，先收款后记账；对现金付款业务，先 记账后付款。转账业务应按《支付结算办法》的要 求认真审查办理。
第三章9
第一节存款业务概述
2、单位存款户的开户手续
开立基本账户，开户行必须将开户申请书及 相关的证明文件和银行审核意见等开户资料 报送中国人民银行当地分支行。经其核准后 办理开户手续；开立一般存款账户、专用存 款账户和临时存款账户开户银行必须将开户 申请书报送中国人民银行备案。
Biblioteka Baidu办理开户手续后，存款人可向开户银行领购 银行统一印制的有关票据和各种结算凭证， 办理款项存取和支付结算。
借：库存现金 贷：吸收存款—XX单位活期存款户
第三章13
第二节 单位存款业务的核算
第三章14
第二节 单位存款业务的核算
1、 支票户存取现金的核算 (2)支取现金的核算
存款单位向开户银行支取现金时，应签发现 金支票，并在现金支票上填明收款人、用途和金 额，留下存根，同时加盖预留银行印鉴，由取款 人背书并填列证件名称及号码后送交开户银行会 计部门。会计部门接到现金支票后，应对支票及 其内容进行严格审查：
第三章3
第一节存款业务概述
(一)单位结算账户 1、种类
单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立 的银行结算账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立 的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 单位结算账户按用途不同可以划分为：
基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户
第三章6
第一节存款业务概述
基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用 于办理日常经营活动的资金收付及其工资、 奖金和现金支取的账户。基本存款账户是存 款人的主办账户。“四个一”。
一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开 户银行以外的银行营业机构开立的银行结算 账户，其主要用于办理存款人借款转存、借 款归还和其他结算的资金收付。该账户可以 办理现金缴存，但不得办理现金支取。
第三章8
第一节存款业务概述
2、单位存款户的开户手续
申请开立银行存款账户时，存款人应填制开 户申请书一式三联，连同相关的证明文件一并 送交经办行。
经办行审核开户申请书填写是否正确、相关 资料是否齐全、手续是否完备。审核无误后， 由存款人向开户行填制印鉴卡，预留银行印鉴。
经办行根据存款人的账户性质，确定会计科 目、编制账号、设置账簿，登记“开销户登记 簿”。
3．熟练掌握单位存款利息计算的方法与核算； 活期储蓄存款与定期储蓄存款的核算及利息 计算。
第三章2
第一节存款业务概述
存款是商业银行以信用方式吸收的单位 和居民个人的暂时闲置和待用的货币资金。 存款业务是商业银行以信用方式吸收社会 闲散资金的活动，是银行吸收信贷资金的主 要渠道。
客户为何要到银行存款？ 银行为何要吸收存款？
贷：库存现金
第三章16
第二节 单位存款业务的核算
第三章17
第二节 单位存款业务的核算
第三章12
第二节 单位存款业务的核算
1、 支票户存取现金的核算 (1)存入现金的核算
存款单位向开户银行存入现金时，应填制一式两 联现金存款单连同现金一并送交开户银行出纳部门。 出纳部门审核现金存款单、清点现金无误后，将第 一联盖上现金收讫章作为回单退交存款单位；然后 根据现金存款单第二联登记现金收入日记簿，登记 完毕后将第二联送会计部门代现金收入传票登记单 位存款分户账。
第三章 人民币存款业务的核算 本章学习要点 单位存款业务的核算 个人储蓄存款业务的核算 存款利息的计算
第三章1
第三章 人民币存款业务的核算
本章学习要求：
1、了解吸收存款的意义；单位存款与储蓄存款 核算与管理上的区别。
2．掌握单位存款账户的种类与管理要求；单位 存款与储蓄存款存入与支取的核算；利息计 算的一般规定与计算方法；
第三章10
如果你是银行会计，面对下列客户你如何为其选择存款账 户类型？
1、合格境外机构投资者美国高盛公司将在某国有商业银行开设人民币 特种账户和人民币结算资金账户，银行会计应选择（ ）； 2、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期为两年） 而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（ ）； 3、三峡大学因柳林校区建设而向中国工商银行湖北省分行借款Y万元， 因借款的转存，银行会计应选择（ ）； 4、三峡大学后勤服务总公司在中国农业银行三大支行开设主办账户， 银行会计应选择（ ）； 5、学生青荷想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户， 银行会计应选择（ ）； 6、老师央歌来银行办理20000元一年期整存整取定储，银行会计应 选择（ ）。
第三章7
第一节存款业务概述
专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规 和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而 开立的银行结算账户。如财政预算外资金、粮棉油 收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保 障资金等，可申请开立专用存款账户,其只能专款 专用。
临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、 异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内 使用而开立的银行结算账户。它与基本存款账户的 主要区别在于时间。临时存款账户的有效期，最长 不得超过两年。
第二节 单位存款业务的核算
首先鉴别现金支票的真伪； 其次审查各项内容的填写是否正确；账号与户名是否相 符；大小写金额是否一致；印鉴是否相符；有无取款人背 书与签名，身份证号码登记是否完整、准确；是否挂失； 票面金额是否在其存款账户余额之内等。 经审查无误后，将出纳对号单（牌）交给取款人，以现 金支票代现金付出传票，登记取款单位分户账后，再将现 金支票内部传递到出纳部门，出纳部门据以并凭对号单 （牌）向取款人支付现金并登记现金付出日记簿。 其会计分录为： 借：吸收存款—XX单位活期存款户
第三章11
第二节 单位存款业务的核算
一、单位活期存款业务的核算 单位活期存款是一种随时可以存取，按结息期
计算利息的单位存款。其是我国单位存款的主要方 式。 单位活期存款按业务处理与核算手续不同分为支 票户与存折户两种；
按存取款方式不同又分为现金存取和转账存取。 其中现金业务的办理应遵守人民银行现金管理条例， 实行大额现金收支报备，大额支出审批制度。对现 金收款业务，先收款后记账；对现金付款业务，先 记账后付款。转账业务应按《支付结算办法》的要 求认真审查办理。
第三章9
第一节存款业务概述
2、单位存款户的开户手续
开立基本账户，开户行必须将开户申请书及 相关的证明文件和银行审核意见等开户资料 报送中国人民银行当地分支行。经其核准后 办理开户手续；开立一般存款账户、专用存 款账户和临时存款账户开户银行必须将开户 申请书报送中国人民银行备案。
Biblioteka Baidu办理开户手续后，存款人可向开户银行领购 银行统一印制的有关票据和各种结算凭证， 办理款项存取和支付结算。
借：库存现金 贷：吸收存款—XX单位活期存款户
第三章13
第二节 单位存款业务的核算
第三章14
第二节 单位存款业务的核算
1、 支票户存取现金的核算 (2)支取现金的核算
存款单位向开户银行支取现金时，应签发现 金支票，并在现金支票上填明收款人、用途和金 额，留下存根，同时加盖预留银行印鉴，由取款 人背书并填列证件名称及号码后送交开户银行会 计部门。会计部门接到现金支票后，应对支票及 其内容进行严格审查：
第三章3
第一节存款业务概述
(一)单位结算账户 1、种类
单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立 的银行结算账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立 的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 单位结算账户按用途不同可以划分为：
基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户
第三章6
第一节存款业务概述
基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用 于办理日常经营活动的资金收付及其工资、 奖金和现金支取的账户。基本存款账户是存 款人的主办账户。“四个一”。
一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开 户银行以外的银行营业机构开立的银行结算 账户，其主要用于办理存款人借款转存、借 款归还和其他结算的资金收付。该账户可以 办理现金缴存，但不得办理现金支取。
第三章8
第一节存款业务概述
2、单位存款户的开户手续
申请开立银行存款账户时，存款人应填制开 户申请书一式三联，连同相关的证明文件一并 送交经办行。
经办行审核开户申请书填写是否正确、相关 资料是否齐全、手续是否完备。审核无误后， 由存款人向开户行填制印鉴卡，预留银行印鉴。
经办行根据存款人的账户性质，确定会计科 目、编制账号、设置账簿，登记“开销户登记 簿”。
3．熟练掌握单位存款利息计算的方法与核算； 活期储蓄存款与定期储蓄存款的核算及利息 计算。
第三章2
第一节存款业务概述
存款是商业银行以信用方式吸收的单位 和居民个人的暂时闲置和待用的货币资金。 存款业务是商业银行以信用方式吸收社会 闲散资金的活动，是银行吸收信贷资金的主 要渠道。
客户为何要到银行存款？ 银行为何要吸收存款？
贷：库存现金
第三章16
第二节 单位存款业务的核算
第三章17
第二节 单位存款业务的核算
第三章12
第二节 单位存款业务的核算
1、 支票户存取现金的核算 (1)存入现金的核算
存款单位向开户银行存入现金时，应填制一式两 联现金存款单连同现金一并送交开户银行出纳部门。 出纳部门审核现金存款单、清点现金无误后，将第 一联盖上现金收讫章作为回单退交存款单位；然后 根据现金存款单第二联登记现金收入日记簿，登记 完毕后将第二联送会计部门代现金收入传票登记单 位存款分户账。
第三章 人民币存款业务的核算 本章学习要点 单位存款业务的核算 个人储蓄存款业务的核算 存款利息的计算
第三章1
第三章 人民币存款业务的核算
本章学习要求：
1、了解吸收存款的意义；单位存款与储蓄存款 核算与管理上的区别。
2．掌握单位存款账户的种类与管理要求；单位 存款与储蓄存款存入与支取的核算；利息计 算的一般规定与计算方法；
第三章10
如果你是银行会计，面对下列客户你如何为其选择存款账 户类型？
1、合格境外机构投资者美国高盛公司将在某国有商业银行开设人民币 特种账户和人民币结算资金账户，银行会计应选择（ ）； 2、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期为两年） 而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（ ）； 3、三峡大学因柳林校区建设而向中国工商银行湖北省分行借款Y万元， 因借款的转存，银行会计应选择（ ）； 4、三峡大学后勤服务总公司在中国农业银行三大支行开设主办账户， 银行会计应选择（ ）； 5、学生青荷想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户， 银行会计应选择（ ）； 6、老师央歌来银行办理20000元一年期整存整取定储，银行会计应 选择（ ）。
第三章7
第一节存款业务概述
专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规 和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而 开立的银行结算账户。如财政预算外资金、粮棉油 收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保 障资金等，可申请开立专用存款账户,其只能专款 专用。
临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、 异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内 使用而开立的银行结算账户。它与基本存款账户的 主要区别在于时间。临时存款账户的有效期，最长 不得超过两年。