企业财务管理的基本理念
财务管理的基本理念和技能
财务管理的基本理念和技能财务管理是指企业或个人在经济活动中对财务资源进行合理配置与管理的一种综合性管理功能。
财务管理的主要任务是通过合理的财务策略、科学的财务管理体系和高效的财务运作，实现企业及个人财富的最大化，促进财富的增长和财务风险的控制。
本文将介绍财务管理的基本理念和技能。
一、财务管理的基本理念1.财务目标企业财务的主要目标是提高公司的价值和市场地位。
实现此目标需要定期分析公司的财务状况、现金流量和公司的财务策略，以确保公司能够在未来保持健康的财务状况和强大的内部运作。
2.时间价值时间价值是指财务决策中一个关键的概念，它表明了一笔资金的未来价值往往比现在更有价值。
在考虑财务决策时，必须考虑到时间价值的因素，包括利率、折现率和资本成本等。
3.风险与收益权衡财务管理涉及到投资和融资的决策，因此需要进行风险与收益的权衡。
投资者需要决定面对不同程度的风险的同时，期望获得不同的收益。
这需要对高风险高收益的投资策略和低风险低收益的投资策略进行分析，选择最合适的投资策略。
4.成本控制成本控制是财务管理中非常重要的一个方面。
企业需要精准估算运营成本、管理成本和制造成本等，并实现这些成本的最小化。
这需要对企业的业务进行全面了解，同时确定运营过程中的优化策略来提高效率和降低成本。
二、财务管理的基本技能1.会计和财务知识会计和财务知识是理解财务管理的基础。
会计是财务管理的中心，与财务决策、财务报告和财务管理系统等息息相关，可谓是财务管理技能的核心。
2.财务规划财务规划是财务管理的首要之务。
规划包括长期和短期财务目标、项目、制定预算、风险收益分析和投资决策等。
对于个人来说，财务规划包括投资规划、退休计划和税务管理等。
3.风险管理风险管理是避免可能影响企业的利益的所有风险。
风险管理的例子包括个人保险、公司的保险、偿付能力的分析和风险审计等。
4.投资决策投资决策是财务管理中一个重要的方面。
它涉及到企业的资金投资和融资决策。
财务管理的基本理论
第一章财务管理的基本理论一、财务管理理论：是根据财务管理所进行的科学推理或对财力管理实践的科学总结而建立的概念体系，其目的是用来解释、评价、指导、完善和开拓财务管理实践。
二、财务管理理论结构：是指财务管理理论各组成部分（或要素）以及这些部分之间的排列关系。
以财务管理环境为起点、财务管理假设为前提和财务管理目标为导向的财务管理基本理论、财务管理的应用理论构成的理论结构。
三、财务管理理论结构的起点：1、财务管理理论的框架:1)财务管理理论2)财务管理理论结构3)财务管理理论的起点：4)财务管理理论的发展5)财务管理理论的基本框架（基本理论、通用业务理论、特殊业务理论和财务管理理论的其他领域）。
2、财务管理的基本理论是指由财务管理内容、财务管理原则和财务管理方法构成的概念体系。
3、财务管理的内容包括企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理和企业分配管理四个方面）。
二、财务管理环境：1、分类●按其包括的范围，分为宏观财务管理环境和微观财务管理环境。
●按其与企业的关系，分为企业内部财务管理环境和企业外部财务管理环境。
●按其变化情况，分为静态财务管理环境和动态财务管理环境2、意义●有助于正确、全面地认识财务管理的历史规律，掌握财务管理的发展趋势●有助于正确地认识影响财务管理的各种因素，不断增加财务管理工作的适应性●有助于不断地推动财务管理理论研究，尽快建立起适应市场经济发展需要的财务管理体系4、财务管理的宏观环境：①经济环境（经济周期、经济发展水平、经济体制和具体的经济因素）②法律环境③社会文化环境④自然资源因素5、财务管理的微观环境：①企业类型（独资企业、合伙企业和公司）②市场环境③采购环境④生产环境三、财务管理假设1、财务管理假设是人们利用自己的知识、根据财务活动的内在规律和理财环境的要求所提出的，具有一定事实依据的假定或设想，是进一步研究财务管理理论和实践问题的基本前提。
2、财务管理假设分类：财务管理基本假设、财务管理派生假设、财务管理具体假设。
公司财务管理基本原则及主要目标
公司财务管理基本原则及主要目标公司财务管理基本原则及主要目标一、公司财务管理的基本原则1.财务系统原则。
企业的财务管理需要进行系统性管理，作为公司管理系统中的一个重要构成部分，还有投资管理，收益分配管理和筹资管理三个系统构成，因此，在财务管理中需要坚持系统原则，培训好财务人员，始终坚持系统原则，成为财务管理的首要原则，只有这样才能真正提高企业财务管理的规范性和标准性。
当然好的财务管理离不开财务软件的使用，要求财务人员结合实际发展业务做到财务系统中，保证财务数据的准确性。
2.收支平衡原则。
在财务管理中，大多数企业遵循的是收付实现制，而不是权责发生制，这种基本原则就要求你企业在现金管理上一定要做好现金收入和现金支出在时间上的平衡，确保企业现有的资金越和现金收入与现金支出差相平衡，这样才能实现现金预算管理。
同时，现金预算离不开对筹资计划，投资计划和收益分配的综合平衡，由此可见，企业的现金预算不仅为实际经营成果提供资金支持，还为企业在发展过程中提供最佳的经营决策。
3.风险权衡原则。
在资本运营过程中，企业要想获取更高的收益，需要付出相应的成本，并且同在相应的风险，因此在收益，风险二者之间总是相辅相成，相互制约。
因此，要求财务人员必须树立好成本，收益和风险并存的观念，增强对风险和成本的控制，这样才能为企业的发展提供可行性建议。
我们知道，高风险高收益，低收益低风险，可见，必须牢牢把控好财务中成本，收益和风险三者综合权衡，才能找到最优的权衡办法，为企业的发展提供更宝贵的意见和建议。
4.货币时间原则。
伴随我国经济的快速复苏和发展，更多的企业和金融机构产生密切的业务往来，更产生了很多借贷关系，这时就需要财务管控好货币时间价值。
我们知道在不同的时间点上，等额资金的价值将会发生很大变化，这时就要求企业的财务人员在管理企业各项现金流时需要遵循相应的货币时间价值原则，不可对经营过程中的资金流量作简单的相加，而是结合不同时间点去考虑现有资金发生的变化，不断提高企业的资金使用率和资金周转率。
汽车服务类企业财务管理概述
汽车服务企业财务管理第一节概述财务管理是企业管理的重要组成部分，它以企业资金运动为重点，对企业资金的取得和有效使用进行管理。
财务管理的核心是企业的资金。
汽车服务企业财务管理具体表现为对企业资金供需的预测、组织、协调、分析、控制等方面。
通过有效的理财活动，可以理顺企业资金流转程序和各项分配关系，以确保服务工作的顺利进行，使各方面的利益要求得到满足。
一、财务管理的基本理念汽车服务企业在进行财务管理中，最基本、最重要的理念包括四个方面：资金的时间价值、风险报酬、利率与通货膨胀、现金流转。
1、资金的时间价值财务管理中最基本的观念就是资金的时间价值。
在一个理想化的完美资本市场中，资金在资本市场中会得到不断升值，也就是说现在的一元钱比未来的一元钱更值钱。
资金会随着时间的延续而不断增值，这就是资金的时间价值。
树立资金的时间价值观念，可以帮助企业更好地管理资金，提高资金的使用效率，减少资金的浪费。
2、风险报酬任何投资都会有风险．不同投资项目的风险与收益是互不相同的。
风险越高。
其预期收益也越高；反之亦然。
在财务管理中。
任何财务决策都是在风险与收益的博弈中做出的均衡决策。
承担风险的同时，也可能会获得较高的报酬，即风险报酬。
3、利率与通货膨胀利率的波动会影响到财务管理活动．对企业的融资成本、投资期望等产生作用。
随着我国利率市场化进程的加快，利率的波动将会更加频繁．这将对企业财务管理带来巨大影响。
通货膨胀是经济发展不可避免的后果，对于企业财务工作也会产生巨大影响，对于企业采购成本、人工成本将会带来巨大压力。
4、现金流转企业资产的流动性越来越受到重视。
其中现金流量及其流转是重要的一环。
财务管理重视的是现金流量而不是会计学上的收入与成本。
企业的现金流量必须足以偿还债务和购置为达到其经营目标所需要的资产。
现金流量的充足与否将影响到公司的偿债能力。
二、财务管理的目标对以提高经济效益作为企业的理财目标的认识并无分歧，但是对如何实现经济效益的最大化这一点，人们的看法并不一致。
集团资金集中管理方案
集团资金集中管理方案一、资金集中管理的必要性“现金至尊"是企业财务管理的基本理念，从现代来看，大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是必然。
从华药来看，改变管理分散现状，提高资金利用效率亦是必然选择。
1．是集团内部关联交易资金快速回笼的要求。
xx集团内部关联交易复杂，流程从药用原材料到原料药到制剂药再到销售和外贸公司,内部交易金额约15亿.通过财务公司平台进行资金结算，能加快资金周转，减少在途占用。
2．是集团整合资源,降低资金运营成本的要求。
通过内部资金结算，避免了资金在外部银行循环，交易手续费降低，利润回流至各子公司和财务公司；通过设计金融工具，运用资金支持，发挥集中采购功能，以及将来的其他集中服务购买决策，降低了各公司的资金的使用成本，提高了企业产品的竞争力。
3．是发挥财务公司功能，内部协调资金的要求。
充分发挥财务公司资金集中的功能，提供集团内部全方位的金融服务，为成员单位制定成本低、渠道稳定的资金管理计划，并配合成员单位及时划转资金往来，利用财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理等多种业务的开展,进一步提高成员单位的资金使用价值。
4．是应对外部金融环境，控制财务风险的要求。
随着外部金融环境的不断变化,应对财务风险，随时调整头寸货币份额，并运用各种衍生金融工具对冲风险、保值现金资产.在充分控制风险的前提下，统一调剂使用沉淀资金。
二、资金集中管理当中的问题和应对策略资金集中管理模式的选择实质上是企业集团采取集权还是分权管理战略的体现，与行业特点和企业自身的资金运行规律决定。
从华药自身情况和所处的内外环境来看，资金集中的过程中面对五方面的矛盾，可以概括为“三个衔接、两个提升”，针对预见到的问题，我们可采取不同的对策.三个衔接——1.资金集中同法人治理权限的衔接问题.这几乎是每个企业开始开展这项工作时碰到的第一个问题,制约着集中的执行力度。
对策：两点明确,第一集中不是占用，只是资金存放物理地点的变动;第二集中不是简单的资金控制，同样遵循现行的集团母子公司的管理模式,子公司在其权限内可根据经营业务和预算合理安排收支.2.外部机构要求与资金集中的衔接问题.1)贷款行对于从企业获取的综合收益有限定性的要求。
第一章 财务管理总论(1概念、2原则)
5. 我们想当或能当CFO 吗？
我们都想当大公司的CFO？ 1）关于CFO的能力要求？ ----战略分析能力+财务能力+沟通能力 2）学完企业财务学后，能成为合格的CFO吗？ ----不能，因为学与用之间还存在事实上的差异 当你能真正做到“学以致用”时，你就可能有当 CFO的候选资格了。 3）对你的学习方法有何要求？ ----“学以致用、多学多用、边学边用”
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学金融的要向fm发展多学点会计 学会计的要向fm发展多学点金融 很多大公司的财务总监都是学金融出身
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4.财务学的前置与后续课程设计
前置课程：会计学、管理会计、成本会计 后续课程：财务分析、国际财务管理、各种专题研究 主要基础： （1）经济学（微观及新制度经济学） （2）管理学（组织行为） （3）金融学 （4）数学 （5）税收 （6）外语
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3.财务关系 财务关系是指企业在组织资金运动过程 中与有关各方所发生的经济利益关系。
内部单位及职工
一、财务与财务管理
股东
税务、行政部门 企业
被投资单位
债权、债务人
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只要企业进行财务活动，他都会与相关的利 益者产生财务关系，但是一旦财务活动结束 ，不一定意味着财务关系的终结。财务关系 是基于财务活动而产生的，但它一旦形成将 会独立于财务活动而存在。
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过度投机、过度负债、过度消费是理财的三 个大忌。
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个人理财
金融学家博迪和莫顿说：学习理财至少有5 个理由：一是管理个人资源；二是处理商务世 界的问题；三是寻求令人感兴趣和回报丰富的 职业；四是以普通的身份作出有根据的公共选 择；五是扩展你的思路。其中，首要的是管理 个人资源。 学习管理金钱是一个过程，因为它是那 么妩媚善变。变化多端的金融市场和产品，会 带来众多无常的人生故事。为把握好自己的命 运，有两条要领告诉你：
集团公司财务管理问题及解决办法探讨
集团公司财务管理问题及解决办法探讨摘要：以财务管理为中心的企业管理模式已逐渐被企业的经营者和管理者所认同，财务管理水平在很大程度上决定了企业的成败。
本文描述了集团公司财务管理特点，分析了其在财务管理工作中存在的问题，并探讨了解决办法，以期能为集团管理者和经营者提供借鉴。
关键词：集团公司财务管理问题对策企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，企业财务管理即为资金运动过程价值管理。
美国著名经济学家路易斯·加潘斯基在谈及财务管理时说过：“良好的财务管理对于一个工商企业、一个国家、乃至整个世界经济状况都是至关重要的。
财务管理是一件较为复杂多变的事情，给人以挑战，也令人迷惑”。
随着集团公司越来越多，如何更好地进行财务管理，使集团公司长盛不衰是企业管理者亟待解决的问题。
一、集团公司财务管理的特点及模式选择（一）集团公司含义集团公司是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。
一般意义上的集团公司都经营着规模庞大的资产，管辖着众多的生产经营单位，并在许多其他企业中占有股份。
（二）集团公司财务管理的特点1、产权关系复杂集团公司有多种持股方式，如垂直持股方式、交叉持股及交叉持股与垂直持股混合的方式，导致集团内部的产权关系十分复杂。
2、财务决策层次多集团公司财务部门与集团公司下属各单位财务部门分别处于不同的管理层次，上级财务管理部门对下级财务管理部门有监督、控制的权利，在此权利结构下，集团财务自上而下层层监控，自下而上层层反映汇报，形成体系化的财务管理格局。
3、关联交易经常化通常情况下母公司与子公司（甚或孙公司之间）、子公司与子公司之间都会发生关联交易。
这些关联交易出于避税或利益输送的考虑一般都不会以市价作为交易定价，而是采取协议定价原则，交易价格的高低在一定程度上取决于集团公司间利润转移的需要。
4、财务管理模式多样化依据不同的分类标准，集团财务管理模式有很多种。
企业财务制度的核心是什么
企业财务制度的核心是什么一、企业财务制度的基本要素1. 财务管理理念：企业财务管理的核心理念是要使企业的资源得到最大化的利用。
企业应当树立资金管理、成本控制、风险管理和效益评价等方面的专业化意识，以确保企业财务健康运转。
2. 财务管理目标：企业财务管理的目标是实现企业价值最大化。
为了实现这一目标，企业应该建立科学的预算管理制度，完善资金运作手段，提高资金使用效率，降低成本和风险，最终提升企业的盈利能力。
3. 财务管理体系：企业应该建立完善的财务管理体系，包括财务组织结构、财务人员队伍、财务管理流程、财务管理制度等方面的建设。
只有建立健全的财务管理体系，才能确保财务工作的正常开展。
二、企业财务制度的内容和要求1. 资金管理制度资金是企业经营的生命线，资金管理制度是企业财务制度的重要组成部分。
企业应该建立科学的资金管理制度，包括日常资金调度、资金周转、银行结算、贷款管理、投资管理等方面的具体规定。
同时，对资金监督的流程和程序，以及资金使用的限制和审核机制也应该明确规定。
2. 预算管理制度预算管理是企业财务管理的重要组成部分，预算管理制度对于企业的经营决策和控制非常重要。
企业应该建立科学的预算管理制度，包括年度预算、部门预算、项目预算等多方面的预算规定。
预算管理应该与企业的战略目标相一致，不能单纯停留在表面上的数字，而应该与企业的实际经营紧密结合。
3. 成本控制制度成本控制是企业盈利能力的重要保障，企业应该建立科学的成本控制制度，包括生产成本、销售成本、管理费用等方面的控制规定。
企业应该对成本进行分类统计，分析成本的结构和变化，找出成本增长的原因，有效控制成本的增长，并逐步降低成本，提高企业的盈利能力。
4. 财务风险管理制度财务风险是企业经营中不可避免的问题，企业应该建立完善的财务风险管理制度，包括市场风险、信用风险、汇率风险等多方面的风险规定。
企业应该利用金融工具对风险进行管理和规避，减少财务风险带来的损失，确保企业的经营安全。
财务管理的基本理念和技能
财务管理的基本理念和技能财务管理是每个企业都必须掌握的一项重要技能。
财务管理可以帮助企业实现财务上的最大效益和利润，同时也能够帮助企业避免财务风险和损失。
财务管理的基本理念和技能恰恰是企业实现目标的保障，下面我们来深入了解一下。
一、基本理念财务管理的基本理念是正确把握企业经济运行规律，实现最大利润，确保合法性和稳健性。
在实际操作中，要根据不同的企业特点和实际情况，以市场需求为导向，根据不同环节选取合适的财务工具，管理企业财务。
1.市场导向市场需求是企业运作的动力源泉，可以有效促进企业的发展。
当企业从财务角度出发制定市场战略时，应该充分考虑市场需求和变化，特别是竞争对手的策略，合理定位自己，设定明确的策略和目标，以便合理分配财务资源，以实现最大化的财务收益。
2.财务工具选择企业财务管理的核心是工具的选择。
不同的企业有不同的经营特点和财务需求，在选择财务工具时需考虑企业财务稳健性、有效性、灵活性、成本效益等多方面因素。
例如，对于高风险的企业，财务管理工具可以选择股权融资、收购、上市等方式。
而对于风险较小的企业，则可以选择债务融资、贷款等较为稳妥的财务手段。
3.财务合法性在企业财务管理中，财务合法性是重中之重。
企业必须遵守国家相关法律法规，确保财务活动的合法性。
只有在遵循法律法规的前提下，企业才能够稳定、高效的运营。
因此，投资者在购买和使用企业金融工具时，也要充分关注企业是否合法稳定, 减少投资风险，维护自身的利益。
二、基本技能财务管理的基本技能包括会计知识、财务分析技巧、都能财务预测和合理预算等方面。
1.会计知识会计知识是财务管理的基础，也是企业财务管理的核心。
会计知识可以帮助企业从会计准则、账务记录、报告审核等方面解决各类财务问题。
企业财务人员要精通会计知识，以便更好的处理企业财务事务。
2.财务分析技巧财务分析技巧是企业发展过程中不可或缺的技能。
财务管理人员要具备财务分析和资产评估能力，能够运用各种财务工具和技术分析各类财务数据，为企业发展提供支持，同时分析市场趋势和竞争状况，制定相应的财务计划和预算。
对财务管理基本内容的认识和思考
第一部分：财务管理的基本概念1.1 什么是财务管理？财务管理是指企业或个人对财务活动进行的规划、组织、领导和控制的过程，旨在最大限度地实现财务目标。
财务管理的基本任务包括财务规划、资金筹集、资金运用和利润分配等方面。
在企业中，财务管理是企业管理的一个重要部分，直接关系着企业的经济效益和发展。
1.2 财务管理的核心内容在财务管理中，涉及的核心内容包括财务分析、投资决策、资本结构、资本预算、经营活动分析和资金管理等。
这些内容在企业运作中起着至关重要的作用，对企业的经营状况和发展方向具有重大影响。
1.3 财务管理的重要性财务管理对企业的重要性不言而喻。
它直接关系着企业的生存和发展，是企业战略决策的基础和前提。
良好的财务管理可以有效地帮助企业降低成本、提高效益，提高企业的竞争力和抵御风险的能力。
第二部分：财务管理的核心内容探讨2.1 财务分析财务分析是财务管理中的重要环节，它涉及着企业各项财务指标的分析和评价。
通过财务分析，可以清晰地了解企业的财务状况、经营效益和风险状况，为企业的决策提供数据支持。
2.2 投资决策投资决策是指企业在进行资产投资时所做出的决策。
在这一环节，企业需要评估投资项目的风险和收益，从而选择最合适的投资方案。
好的投资决策可以帮助企业实现资源的最优配置，达到降低成本、提高效益的目的。
2.3 资本结构资本结构是指企业通过各种融资方式筹集资金所形成的财务结构。
它涉及到企业资产、负债和所有者权益之间的关系。
优化的资本结构可以降低企业的财务风险，提高企业的偿债能力和盈利能力。
2.4 资本预算资本预算是企业在进行资本投资决策时所做出的预算计划。
它是企业在长期内规划和控制资本支出的一种方法，对企业的长期发展和投资项目的效益起着重要的指导作用。
2.5 经营活动分析经营活动分析是对企业经营活动的收入、成本和利润等方面进行分析，通过分析企业的盈利能力、成本结构和经营效率等指标，掌握企业经营情况，为企业经营决策提供依据。
《财务管理》课程标准
《财务管理》课程标准一、概述：（一）课程性质财务管理是依据企业财务本质，按照国家法律、法规、政策、制度的要求,合理的组织、指挥、监督、调节各项财务活动，正确处理各种财务关系的一种管理学科.在市场经济条件下，财务管理已经成为企业管理的核心，企业能否成功的关键之一在于理财的效率。
企业的资金管理、资本运作、重组与兼并、开拓国内外市场，都离不开财务管理的基本理论与方法.本课程集理论与实用价值于一体,它一方面具有理论研究深度，涉及内部公司治理、投资融资决策和定价理论等经济学研究的永恒命题;同时它又是一门实用科学，贴近社会经济生活，并体现在活生生的企业管理现实之中，打上了鲜明的时代烙印。
它以公司价值最大化这一逻辑起点展开，阐述了财务管理的目标、原则、环境和价值观念等基础财务理论，剖析了资本成本、资本结构、项目投资、证券投资、流动资产管理及收益的形成和分配等财务管理基本内容，描述了比率分析和综合分析等基本财务评价方法。
本课程旨在培养汽车维修企业具有质量管理的综合型人才,是汽车运用技术专业管理方向的专业课程之一。
通过本课程的学习,为今后从事汽车技术管理、营销以及生产管理、质量管理等企业管理方面工作的高素质技能型专门人才做好准备。
（二）课程基本理念以就业为导向，以能力为本位，以岗位需要和职业标准为依据，满足学生职业生涯发展的需求，构建以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化课程，培养高技能应用型复合人才.（三）课程设计思路：1、课程设计原则该课程的设计思路是遵循任务引领型的设计思路，同时为做到融理论于实践，吸收信息时代财务管理的最新研究成果,根据五年制高职同学的认知特点，使同学具备从事企业理财实务能力.具体来说就是：一是强调理论的逻辑性，围绕公司价值最大化这一逻辑起点展开;二是突出企业财务的管理内涵和基础理财理论；三是将财务分层管理思想融入到财务决策、财务规划、财务控制与财务评价之中；四是以案例为载体层层深入展开讨论，使学生掌握财务管理的基本理论体系、分析问题的基本思路与方法，并用于解释和解决现实矛盾.同时，教学实践是教学中一个十分重要的环节，对于实践性较强的课程来说就更为如此.在实践性教学这个环节中,我们设计了一个课程案例讨论、实验教学相结合的教学模式。
国企公司财务管理制度
国企公司财务管理制度国企公司财务管理制度是指为国有企业制定的针对其财务管理工作的规范体系，其内容包括财务管理的基本理念、财务工作的组织体系、财务管理的职责和权利、财务工作的流程和制度、财务报表的编制和审定、财务监督和内部控制等各个方面。
一、财务管理的基本理念国企公司财务管理的基本理念是“规范、高效、公平、透明”，在此基础上加强预算管理、强化成本管理、加强经营分析和财务决策支持等。
同时，还要充分发挥财务管理在政策制定、企业评价、资产管理、风险防范等方面的作用，使企业财务管理不断提高。
二、财务工作的组织体系国企公司财务工作的组织体系应该是明确的，财务部门应该建立相应的人员专业知识培训体系，使其能够细致规范地管理各项财务工作，确保财务工作的高效顺利完成。
三、财务管理的职责和权利国企公司财务管理的职责和权利需要在有关法律和政策的范围内进行，明确财务职责的承担主体和权利的具体体现，合理配置人力资源、物质资源和财务资源，制定财务管理工作的具体规则和程序，使其符合规范化的安排。
四、财务工作的流程和制度国企公司财务流程和制度是为企业的经营管理提供方便，充分发挥财务部门的作用，防范和化解风险。
在这个背景下，制定详细可操作、适应企业的财务管理流程和制度非常重要，确保财务管理各项工作的合法性、公平性和透明性。
五、财务报表的编制和审定财务报表是国企公司对外的财务信息表现形式，涉及到支援企业政策决策、盈利监管、国际合作等众多问题。
因此，企业财务部门应该根据有关法律法规对财务报表进行规范的编制和审定，确保报表的质量和准确性，避免出现数据的不正确或者缺失的现象。
六、财务监督和内部控制国企公司财务监督和内部控制是为了监督和调控企业财务管理工作，确保公司资产的安全、合法、高效运转。
在监管和控制的角色下，财务部门应该建立健全的内部控制制度和规范化的监督机制，加强对财务管理工作的监督和管理，确保财务管理工作的规范运行。
在国企公司财务管理制度的指导下，财务部门应该充分发挥自己的作用，积极主动地履行职责，为企业的经营管理提供支持和保障，为企业健康稳定发展打下坚实的基础。
公司财务管理的基本观念论述
（二）年金终值和年金现值的计算
2、先付年金 —每期期初有等额的收付款项的 年金。
• 先付年金终值FV ＝ A ·FVIFA i ,n+1 － A ＝A ·［( FV / A ，i，n ＋1）－1］如
下图：
• 先付年金现值PV ＝ A ·PVIFA i,n-1+ A ＝A ·[ ( PV / A ，i，n-1 ）+1 ]如下图
0
50
1000
700 200 100
700 200 100
7
8
1000 1000
700 700 200 200 100 100
700 700 150 100 150 200
合计 （1000 ） 5000
3500 1000 500
3500 1000 500
现金流量 流动资金 现金净流量
（200） （200）
4、某企业于1992年年初向银行借款15万元，规定到2000 年末一次还本付息，为此企业准备于1996年开始每年年末 存款，以便于2000年能够还清，借款年利率为12%，存款 年利率为10%，要求计算每年的存款额。（68133）
5、某企业用银行贷款投资兴建一工程项目，总投资8000 万元，工程当年投资当年生产，假定银行贷款利率为15% 。要求：计算该工程建成投产后，分10年等额归还银行借 款，问每年年末应还多少？如果项目投产后，每年可获净 利2386.63万元，全部用来归还借款本息，用数据说明需 要几年才能还清？(15939430)(5年)
1 、后付年金－每期期末有等额的收付款项的 年金。
• 后付年金终值犹如另存整取的本利和。 • FV ＝ A ·[ ( 1 + i ) n －1 ］／i = A ·FVIFA
财务管理的基本理论
《财务管理的基本理论》一、财务管理的目标财务管理的目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。
目前，关于财务管理的目标主要有以下几种观点：（一）利润最大化利润最大化是指企业通过财务管理活动，追求利润的最大化。
这种观点的优点是简单明了，易于理解和计算。
但是，利润最大化目标存在一些缺陷，如没有考虑利润实现的时间和风险，可能导致企业短期行为等。
（二）股东财富最大化股东财富最大化是指通过财务管理活动，使股东财富达到最大。
股东财富通常用股票价格来衡量。
这种观点的优点是考虑了风险因素，在一定程度上避免了企业的短期行为。
但是，股东财富最大化也存在一些问题，如只考虑了股东的利益，忽视了其他利益相关者的利益等。
（三）企业价值最大化企业价值最大化是指通过财务管理活动，使企业的价值达到最大。
企业价值可以用企业未来现金流量的现值来衡量。
这种观点的优点是考虑了时间价值和风险因素，同时也考虑了利益相关者的利益。
但是，企业价值最大化的计算比较复杂，需要对未来现金流量进行预测和折现。
二、财务管理的环境财务管理的环境是指对企业财务管理活动产生影响的各种因素的总和。
财务管理的环境主要包括以下几个方面：（一）经济环境经济环境是指影响企业财务管理活动的各种经济因素的总和，如经济周期、通货膨胀、利率、汇率等。
经济环境的变化会对企业的财务管理活动产生重大影响。
（二）法律环境法律环境是指影响企业财务管理活动的各种法律因素的总和，如公司法、证券法、税法等。
法律环境的变化会对企业的财务管理活动产生约束和规范作用。
（三）金融市场环境金融市场环境是指影响企业财务管理活动的各种金融市场因素的总和，如货币市场、资本市场、外汇市场等。
金融市场环境的变化会对企业的融资、投资和风险管理等活动产生重大影响。
（四）社会文化环境社会文化环境是指影响企业财务管理活动的各种社会文化因素的总和，如价值观、道德观、风俗习惯等。
社会文化环境的变化会对企业的财务管理活动产生影响。
财务部部门工作理念
财务部部门工作理念
1. 诚信：我们坚信，诚信是每一个财务人员的基本素质。
我们承诺公正、透明地进行财务管理，为公司的利益提供保障。
2. 精确：在处理财务数据时，我们追求极致的精确度。
我们深知任何的疏忽都可能对公司的运营产生重大影响，因此我们始终保持高度的专业性和谨慎。
3. 效率：我们致力于提高工作效率，以最短的时间完成工作任务。
我们相信，通过高效的工作，我们可以为公司节省成本，创造更大的价值。
4. 创新：在财务管理中，我们鼓励创新思维。
我们不断探索新的方法和技术，以适应不断变化的市场环境，提高公司的竞争力。
5. 服务：我们始终以服务公司的整体战略为目标。
我们的工作始终围绕公司的需求展开，提供优质、高效的财务服务。
6. 合规：我们严格遵守国家的法律法规和公司的规章制度，确保所有的财务活动都在合规的框架内进行。
7. 协作：我们重视团队合作，相信集体的力量。
我们与其他部门密切合作，共同推动公司的发展。
8. 责任：我们深知财务工作的重要性和责任。
我们将始终坚守职责，为公司的稳定和持续发展贡献力量。
企业财务管理课程标准设计2012
企业财务管理课程标准设计一、课程基本说明1．课程的教学对象。
本课程的教学对象为高职高专会计学专业、会计电算化专业、工商管理专业、经济贸易专业、的学员。
2．开设时间。
本课程为第四学期开设，课时。
3．课程的基本特点。
财务管理是德州科技职业学院各财经类专业的必修课程，是会计、金融、工商管理专业知识结构中的重要组成部分。
本课程以企业主体为研究对象，阐述了现代企业财务管理的基本理念、基本理论和基本方法，具有很强的理论指导性和实务操作性。
二、课程内容体系本课程以财务管理目标为导向，以资金运动和财务管理环节为构架，以资金时间价值和成本性态分析为理论支撑，以风险收益为财务管理的基本指导思想。
在阐述财务管理目标、财务管理环境和财务观念的基础上，对企业资金筹集、资金运用和资金分配，财务预测、决策、预算、控制、分析的基本理论和基本方法进行了系统地论述。
教材具体内容分为11章，见下表：三、课程与相关学科关系财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系产生的，是企业组织资金活动、处理企业同各方面的财务关系户的一项综合性管理工作，是企业管理的重要组成部分。
财务管理同各方面的联系十分广泛，财务管理学同财政学、企业管理学、会计学、金融等学科，既有密切的联系。
当然财务管理也有自己显著的特点，与其它相关学科明显的区别。
1、同财政学的关系。
财政是国家的职能，财务是企业等单位的职能，财政学着重研究宏观价值管理问题，财务学着重研究微观价值管理问题。
这就是两者的本质区别。
2、同企业管理学的关系。
财务管理是企业管理的组成部分，企业资金运动的独立存在，既为财务管理学奠定了独特的研究内容，又为财务管理学的单独分科研究提出了现实要求。
3、同会计学的关系。
会计是以会计要素的确认、计量、记录、报告作为主要内容，侧重于对事后经济事项进行反映和监督。
会计所提供的是过去的信息，是财务管理的主要信息来源。
财务管理则以未来信息为核心，以资金运动作为学科内容，侧重于事前的预测、决策、计划和事中的控制与监督，财务计划，财务控制和财务分析是其主要方法。
中小企业财务管理制度范文（三篇）
中小企业财务管理制度范文中小企业是我国经济发展的重要组成部分，为了提高财务管理水平，规范财务管理行为，制定适合中小企业的财务管理制度是非常必要的。
下面是一个中小企业财务管理制度的范本，供参考。
一、总则中小企业财务管理制度的目的是建立健全财务管理的组织体系，明确财务管理的基本原则，规范财务管理的程序和要求，提高中小企业财务管理水平，确保财务活动的合法性、准确性和真实性。
本制度适用于本企业所有财务活动。
二、财务管理的基本原则1. 依法合规：遵守各项税法、财务法规和相关政策，进行财务管理活动。
2. 适度规范：根据企业自身实际情况，制定合理的财务管理规定，避免过度规范化。
3. 真实准确：做到信息的真实准确，不得提供虚假财务报告和财务数据。
4. 管理规范：建立健全的财务管理制度和内部控制制度，规范各项财务管理流程。
5. 风险控制：合理评估和控制财务风险，确保企业财务安全。
6. 效率优先：通过优化财务管理流程，提高工作效率，降低企业运营成本。
三、财务管理的基本内容1. 财务目标中小企业的财务目标包括财务稳定、盈利能力、偿还能力和发展能力等。
财务部门要根据企业经营情况，制定相应的财务目标，并进行财务分析和预测，及时调整经营策略，实现财务目标。
2. 财务预算中小企业为了合理控制财务风险和经营风险，应制定年度财务预算，并根据实际情况及时进行调整。
财务预算应包括收入、支出、资金需求等方面的内容，并进行适时的动态跟踪和控制。
3. 财务报告中小企业应按照法律法规要求，编制财务报告。
财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
财务报告应真实准确，反映企业财务状况和经营业绩，同时要进行内外部披露。
4. 资金管理中小企业应建立科学的资金管理制度，包括资金筹集、资金使用、资金监督和资金绩效评估等。
财务部门要及时跟踪企业资金的流动情况，保证企业资金的安全和有效利用。
5. 成本管理中小企业应建立合理的成本管理制度，包括成本控制、成本核算和成本分析等。
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PV（1 R1i） 1 （1 R2i） 2 （1 Rni） n
n
Rt
t1（1i） t
关于利息率i
❖ 由于使用货币而支付的货币 ❖ 常用利息率来表示货币的时间价值 ❖ 利息率的构成
基本利率+通货膨胀率+风险补偿率 或 无风险利率+风险补偿率 ❖ 利息率、贴现率、折现率、收益率、成本率
4、风险与收益的权衡
管理者偏好理论及效应：顺序筹资理论
❖ 首先，与外部筹资(发行新证券)相比，公司偏好于内部 筹资(如留存收益再投资)
（2）关于货币、信用、银行以及广泛意义上的创办活动等 理论与实务的总称，金融经济学(finance economics ) 的含义；
（3）通过征税或发行国债的方式征集政府管理所需要的资 金，一 般称为财政（public finance）
•财务管理的基本内容
市场投资机会分析
投资决策 投资项目财务评价—收益与风险分析
二、筹资的资本成本
❖ 资本成本是使用融通资金所付出的代价，包括使用成本和 筹资费用
❖ 融资包括债务资本融资和权益资本融资，权益资本融资包 括优先股和普通股融资
❖ 债务资本成本
债务税前资本成本
p0t n1(1Iktd)t (1pknd)n
债务税后资本成本
kd
I
(Pn P0)/n P0(1f )
❖ 优先股资本成本
不同国家间的资本结构差异较大，据统计（1995），美 国、日本、德国、加拿大、法国和意大利等主要经济大 国，其平均的负债比率分别为：48％、72％、49％、45 ％、58％、59％。
不同行业间的资本结构也相差较大，研究发现，未来投 资机会大的高增长型行业，如制药、电子等，其负债水 平趋于较低，盈利越高的行业其负债率越低。
三、资本结构与财务杠杆
1、资本结构(Capital Structure)—以债务、优先 股和普通股权益为代表的企业永久性长期融 资方式的组合
2、资本结构理论：
研究内容：企业能否用负债取代股本从而增加股东财富 负债水平为多少时，增加股东财富最多
早期资本结构理论—净利理论、营业净利理论、传统理 论 现代资本结构理论—MM理论、权衡理论
❖ 收益（Return）——一般表示年收益率 ❖ 风险（Risk）——证券预期收益的不确定性
风险＝不确定性 风险≠不确定性，完全不确定型事件，无法用概率描述，
不属风险的范畴 通常将风险理解为可测量概率的不确定性
❖ 风险与收益的关系—收益大，风险大；收益小，风险小
在收益相同时，追求风险最小； 在风险相同时，追求收益最大。
经济效益最大化
❖ 净现值最大化 现金股利最大化
❖ 股东财富最大化 资金运动合理化
❖ 企业价值最大化 长期资本增值最大化
❖ 社会效益最大化 净资产收益率最大化
利润最大化
❖ 西方微观经济学基础，在理论和实践中一直占主导地 位， 是20世纪50年代以前普遍认可的观点，但受到 现代财务理论的冲击和批判
❖ 绝对数、容易计量 ❖ 没有体现投入与产出的关系 ❖ 没有考虑资金时间价值 ❖ 忽略了收益与风险的关系 ❖ 对企业经营者缺乏激励作用 ❖ 容易导致短期行为，对企业战略发展不利
❖ 财务的基本职能——规划、管理、控制 事前对未来资金运动的规划和管理
❖ 财务 finance 的含义
按照权威的《Glenn G. Munn 银行与金融全书》的 解释， finance 有几个含义：
（1）通过发行股票、债券、票据等方式融集企业组建、重 建及其扩展营业所需要的资金； business finance
❖ 计量：
❖ 有人认V 为企 业 tn1（ 价1值P最ti） 大t 化实质是相关利益者
利益最大化
3、财务估价
❖ 资金时间价值——终值（FV）和现值(PV)
FV PV(1i)n i 利率,n时期
(1 i)
PV
n
FV
FV R （ 11i） n1R （ 21i） n2R （ n1i） nn
n
R （ t1i） nt t1
均衡理论下:资本结构与资本成本
资本成本
股权资本成本Ｋe 加权资本成本WACC
债务资本成本Ｋd 负债/股权（B/E) 资本结构与资本成本的关系
3、影响资本结构的因素
国别因素、行业因素、税率和利率、股东和经理的态度 、债权人态度、企业的成长性、综合财务状况、企业资 产的担保价值
融资规模对资本加权成本的影响
财
投资项目决策
务
管 理 的 基
融资决策
资金需求估计 筹资渠道的选择 筹资成本与筹资风险分析
本
内
财务分析与财务计划
容
资产管理决策
营运资本即流动资产与流动负债的管理 资本结构决策
股利政策
2、财务管理的目标
理论与现实中争议较大，我国从92年开始探讨 先后有十多种观点，如
❖ 产值最大化
资本成本最小化
❖ 利润最大化
股东财富最大化
❖ 被认为现代企业财务管理目标 ❖ 计量：股票市价×股数 ❖ 考虑了取得报酬的时间价值 ❖ 考虑了风险与报酬的关系 ❖ 克服了企业短期行为，对企业战略发展有利 ❖ 对企业经营者有一定激励作用 ❖ 但影响股价波动的因素较多 ❖ 对非上市公司适用较差
企业价值最大化
❖ 注重契约关系各方利益人的利益 股东、债权人、经理人、职工等
企业财务管理的基本理念
主要内容
一、财务管理的基本理念 二、筹资的资本成本
三、资本结构与财务杠杆 四、投资项目的财务评价
五、企业业绩评价
一、财务管理的基本理念
1、什么是财务管理
❖ 研究对象一样——资金运动 会计 accounting 财务 finance
❖ 会计的基本职能——反映或核算 事后对已发生的资金运动的反映
ki kd(1t)
kpD p/P 0(1f)
❖ 普通股资本成本——最难测定的成本，有三种模型
股利折现模型法：
基本模型
股利固定增长模型
P0
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
t1
Dt (1ke)t
资本资产定价模型法： keD1/P0g
税前债务成本加风险溢价法：
Rj Rf j(R mRf)
股票对债务的期望收益风险溢价
❖ 加权平均资本成本
ke kd
n
k KxWx x1
❖ 加权平均资本成本与边际资本成本 ❖ 资本成本的理性选择与现实选择
由小到大排列为：银行借款、发行债券、优先股、普通股 国外现实次序为：内部融资、发行债券、优先股、普通股 我国为银行借款、普通股、发行债券
❖ 资本成本与企业价值的关系
一般认为资本成本越低，企业价值越大