中小学校食堂会计科目
学校食堂会计核算办法精讲
学校食堂会计核算有关说明第一部分会计科目一、会计科目表序号科目编号及名称序号科目编号及名称一、财产类四、收入类1 101 现金9 401 国家补贴2 102 银行存款10 402 学生自筹款3 103 其余应收款11 403 教师自筹款4 104 库存物质12 404 其余收入五、支出类二、欠债类13 501 伙食支出5 201 预收伙食费14 502 人员支出6 202 其余对付款15 503 商品和服务支出三、净财产类7 301 结余9二、会计科目使用说明（一）财产类101现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采买员周转使用的备用金，在“其余应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反应库存现金数。
3、食堂应设置“现金日志帐”，由出纳人员依据收付款凭据，依照业务发生的先后次序逐笔登记。
食堂现金日志账账面余额按期与实质库存数查对，做到日结月清、账款符合。
102银行存款1、本科目核算在银行开设帐户中存入的各样款项。
只同意在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反应食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日志帐”，出纳人员依据收付款证，依照业务发生次序逐笔登记。
银行存款日志帐应按期与银行对帐单核对，每个月起码查对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间若有差额，一定逐笔查明原由进行办理，并按月编制“银行存款余额调理表”调理至相等。
103其余应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；回收或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反应各样应收款的总数。
3、本科目按不一样项目和债务人进行明细核算。
104库存物资1、本科目核算食堂各样主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各样物质。
中小学食堂会计核算办法
中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3.会计记账方法采用借贷记账法。
4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
中小学食堂会计核算办法
中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3.会计记账方法采用借贷记账法。
4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
学校食堂会计制度模板范本
一、总则1. 为规范学校食堂财务管理，加强资金管理，提高资金使用效益，根据《学校会计制度》及相关财务法规，特制定本制度。
2. 本制度适用于学校食堂的所有会计核算工作。
二、会计核算原则1. 坚持真实性原则，确保会计信息真实、准确、完整。
2. 坚持完整性原则，全面反映食堂经济活动。
3. 坚持一致性原则，会计处理方法前后一致。
4. 坚持及时性原则，及时进行会计核算。
三、会计科目设置1. 学校食堂会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类。
2. 资产类科目包括：现金、银行存款、库存现金、原材料、低值易耗品等。
3. 负债类科目包括：应付账款、预收账款、应交税费等。
4. 所有者权益类科目包括：实收资本、盈余公积、未分配利润等。
5. 收入类科目包括：伙食费收入、其他收入等。
6. 费用类科目包括：原材料费、人工费、水电费、折旧费等。
四、会计核算方法1. 采用权责发生制原则，按照实际发生的时间进行会计核算。
2. 会计凭证应齐全、合法、真实、有效。
3. 会计账簿应按照会计科目设置，逐笔登记，做到账证、账账、账实相符。
4. 会计报表应按照规定格式编制，真实、准确、完整地反映食堂经济活动。
五、资金管理1. 学校食堂的资金管理应遵循“统一领导、分级管理、权责分明、收支两条线”的原则。
2. 学校食堂的资金收支应严格执行预算管理，确保资金使用效益。
3. 学校食堂的资金支付应按照规定程序审批，确保资金使用安全。
六、内部控制1. 建立健全内部控制制度，明确各部门、岗位的职责和权限。
2. 加强财务人员的管理，提高财务人员的业务素质和职业道德。
3. 定期进行财务检查，及时发现和纠正财务问题。
七、附则1. 本制度由学校财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施。
以下为学校食堂会计制度模板范本的具体内容：一、会计科目设置1. 资产类科目：（1）库存现金（2）银行存款（3）原材料（4）低值易耗品2. 负债类科目：（1）应付账款（2）预收账款（3）应交税费3. 所有者权益类科目：（1）实收资本（2）盈余公积（3）未分配利润4. 收入类科目：（1）伙食费收入（2）其他收入5. 费用类科目：（1）原材料费（2）人工费（3）水电费（4）折旧费二、会计核算方法1. 权责发生制原则：按照实际发生的时间进行会计核算。
学校食堂会计核算制度范本
一、总则为加强学校食堂财务管理，规范会计核算，确保食堂财务收支的合法性、真实性和完整性，特制定本制度。
二、会计核算原则1. 遵循国家有关财务会计法规和政策；2. 严格执行学校财务管理制度；3. 确保会计信息真实、准确、完整、及时；4. 实行权责发生制，收入与支出相匹配；5. 会计核算采用借贷记账法。
三、会计科目及核算内容1. 库存现金：核算食堂日常现金收支业务；2. 银行存款：核算食堂银行存款收支业务；3. 应收账款：核算食堂应收账款及坏账准备；4. 预收账款：核算食堂预收的款项；5. 预付账款：核算食堂预付的款项；6. 其他应收款：核算食堂其他应收款项；7. 库存物资：核算食堂库存物资的购入、领用、报废等；8. 固定资产：核算食堂固定资产的购入、折旧、处置等；9. 应付账款：核算食堂应付账款及预提费用；10. 长期待摊费用：核算食堂长期待摊费用的摊销；11. 应交税费：核算食堂应交税费及代扣代缴税费；12. 本年利润：核算食堂本年度的利润或亏损；13. 负债：核算食堂的负债情况；14. 所有者权益：核算食堂的所有者权益情况。
四、会计凭证及账簿管理1. 会计凭证应真实、合法、完整，包括原始凭证和记账凭证；2. 会计账簿应按照国家规定设置，包括总账、明细账、日记账等；3. 会计凭证、账簿、报表等资料应妥善保管，期限为五年。
五、会计报表编制及报送1. 食堂会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 会计报表应真实、准确、完整，及时报送学校财务部门；3. 学校财务部门对食堂会计报表进行审核，确保其真实性、准确性。
六、内部审计及监督检查1. 学校内部审计部门对食堂会计核算进行定期或不定期的审计；2. 学校财务部门对食堂会计核算进行日常监督检查；3. 食堂应积极配合审计和监督检查工作。
七、奖惩措施1. 对认真执行本制度，在会计核算工作中表现突出的个人和集体给予表彰和奖励；2. 对违反本制度，造成财务损失的个人和集体，追究其责任，并进行相应处罚。
中小学食堂会计核算办法
中小学食堂会计核算方法第一局部总那么1.本方法适用于非社会化运行的学校食堂。
2.学校食堂核算以人民币“元〞为本位币。
3.会计记账方法采用借贷记账法。
4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的"会计根底工作标准"办理。
5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的"会计档案管理方法"执行。
第二局部会计科目及核算〔一〕资产类第101号科目现金 1.本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账〞，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表〞。
第102号科目银行存款 1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进展核算，并加强对银行账户的管理。
2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3.学校食堂应设置“银行存款日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进展处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表〞调整相符。
第110号科目其他应收款 1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3.本科目应按其他应收款的工程和债务人设置明细账。
第115号科目库存物资 1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
中小学食堂会计核算办法
中小学食堂会计核算办法第一部分总则1. 本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2. 学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3. 会计记账方法采用借贷记账法。
4. 按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
5. 学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101 号科目现金1. 本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2. 学校食堂应设置“现金日记账” ，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表” 。
第102 号科目银行存款1. 本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2. 学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3. 学校食堂应设置“银行存款日记账” ，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110 号科目其他应收款1. 本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2. 发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3. 本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115 号科目库存物资1. 本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
中小学食堂账务处理
中小学、幼儿园食堂简单记账方法一、主要会计科目：库存现金其它应收款—学校账库存材料其它应付款—学生生活费应付账款—****单位管理费用—人员工资管理费用—其它费用主营业务本钱主营业务收入食堂结余〔中小学幼儿园食堂不应以营利为目的〕。
二、主要账务处理方法1、第一次记账收到学生交生活费100000元，预留备用金5000-10000元，其它上交学校账户。
借：库存现金5000其它应收款—学校账95000贷：其它应付款—学生生活费100000 第二次收生活费及以后按实际收取的金额记账：借：其它应收款—学校账贷：其它应付款—学生生活费2、收到学校拨来现金〔用于零星购置的现金〕5000元借：库存现金5000贷：其它应收款—学校账50003、用现金购置零星食堂材料菜等1000元：借：主营业务本钱1000 贷：库存现金10004、用现金购置零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元，借：管理费用—其它费用300 贷：现金3005、买大宗食堂原材料〔米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的，需入库存，屡次使用的〕张三米5000元。
借：库存材料5000 贷：应付账款—张三50006、由学校账直接支付大宗购置货物张三5000元。
借：应付账款—张三5000贷：其它应收款—学校账50007、月底查库存后，根据是原材料还是管理费用记账：借：主营业务本钱〔管理费用〕贷：库存材料8、月底与学生结算：借：其它应付款—学生生活费贷：主营业务收入9、用现金付食堂人员工资10000元：借：管理费用—人员工资10000贷：现金1000010、食堂结余中小学幼儿园食堂不应以营利为目的，要合理控制本钱，费用，管理费用中水电费要上交学校，冲学校水电支出。
食堂结余可月结，年结。
借：主营业务收入，贷：主营业务本钱、管理费用，贷：食堂结余。
其它：如果有变质报废的食品或盘亏借：主营业务本钱贷：库存材料如果发生退学生生活费：借：其它应付款—学生生活费贷：现金时间仓促，有很多未考虑到的，以后补充，不当之处，批评指正。
中小学食堂会计核算办法
中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3.会计记账方法采用借贷记账法。
4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
学校食堂会计核算办法
学校食堂会计核算有关说明第一部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算在银行开设帐户中存入的各种款项。
只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。
104 库存物资1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。
购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按当前价格计价，盘点时物资差价计收入或支出，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。
根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。
中小学食堂会计核算办法
中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2。
学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3。
会计记账方法采用借贷记账法。
4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理.5。
学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行.第二部分会计科目及核算(一）资产类第101号科目现金1。
本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账”,食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1。
本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2。
学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额.3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理.属于未达账项,应编制“银行存款余额调节表"调整相符。
第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2.发生各种应收款项时，借记本科目,贷记有关科目;收回各种款项时,借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等.已使用的工具、器具、低值易耗品等可采用一次摊销法进行摊销。
学校食堂会计核算业务
宝应县教育系统食堂会计核算业务指导意见一、基本要求学校食堂核算的基础是“权责发生制”原则。
学校食堂会计采用借贷记账法，记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”。
二、会计科目学校食堂应设置如下会计科目：代码科目名称代码科目名称一、资产类二、负债类101 现金203 应付款102 银行存款213 应上交学校113 应收款271 发行校内钱票121 材料126 库存校内钱票151 固定资产三、净资产类302 固定基金303 专用基金五、支出类311 伙食盈余501 伙食费支出313 其他收入节余504 其他支出四、收入类401 伙食费收入404 其他收入三、科目的运用1、现金学校食堂收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，按照业务发生的顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数和实际库存现金核对，做到账款相符。
2、银行存款的核算学校食堂将款项存入银行，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
3、应收款此科目核算各种应收及预收款。
发生应收款项时，借记本科目，贷记“伙食费收入”等科目；收回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；经济业务完成后，与其他单位结算时，借记本科目，贷记“伙食费收入”等科目。
退回多收款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；应收的补付款项，作相反的会计分录。
本科目应按结算单位和人名进行明细核算。
4、材料此科目核算学校食堂库存的各种材料。
包括已验收入库的和领用的粮食、副食品、调料及其他材料。
学校食堂购入的，并已验收入库的材料款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；领用出库时，借记有关科目，贷记本科目。
学校食堂的库存材料应定期盘点，发现盘盈、盘亏、毁损的材料，应查明原因并做出报表，经负责人批示后做账务处理。
本科目应设置明细账。
5、库存校内钱票学校食堂投入校内钱票及点票员交回回收的校内钱票时，借记本科目，贷记有关科目；售出校内钱票时，借记“现金”等科目，贷记本科目。
7食堂会计科目
二、负债类 201 应付及暂收款 202 预收账款 001 预收伙食费 002 磁卡存款 三、净资产类 301 专用基金 302 固定基金 303 食堂结余 四、收入类 401 伙食收入 001 学生伙食收入 002 教职工伙食收入 003 其他伙食收入 402 补助收入 403 营养餐收入 404 其他收入 001 利息收入 002 食堂残值收入 003 其他收入
503 505
营养餐支出 其他支出
பைடு நூலகம்
中小学食堂会计科目参考样表
科目名称及编号 一、资产类 101 现金 102 银行存款 103 库存物资 001 面粉类 002 杂粮类 003 食油类 004 调料类 005 干货类 006 其他类 104 应收及暂付款 105 固定资产 107 待处理财产损益 科目名称及编号 五、支出类 501 伙食支出 001 人员支出 001 工资支出 002 社会保障支出 003 其他支出 002 基本伙食支出 001 面粉支出 002 杂粮支出 003 食油支出 004 蔬菜支出 005 肉类支出 006 水产品支出 007 蛋奶类支出 008 调料支出 009 干货支出 010 其他支出 003 管理支出 001 水费 002 电费 003 燃料费 004 维修费 005 其他支出 004 其他支出
中小学食堂会计核算办法
中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3.会计记账方法采用借贷记账法。
4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
学校食堂会计制度范本
学校食堂会计制度范本一、总则第一条为规范学校食堂的会计核算工作，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》和《学校会计制度》等法律法规，制定本制度。
第二条学校食堂会计核算应当遵循合法、合规、真实、准确、完整的原则。
第三条学校食堂会计核算采用单设账户、单独核算的方式，确保食堂财务独立、收支明晰。
第四条学校食堂会计核算期间为历年制，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
二、会计科目第五条食堂会计科目设置如下：1. 资产类科目：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。
2. 负债类科目：应付账款、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等。
3. 共同类科目：其他收入、经费支出、其他工资福利支出等。
4. 净资产类科目：事业基金、专用基金、固定基金等。
三、会计核算第六条食堂收入主要包括：1. 学生伙食费收入：按照实际售出的伙食数量和单价计算。
2. 其他收入：如临时性租赁、培训等收入。
第七条食堂支出主要包括：1. 食材采购成本：按照实际采购数量和单价计算。
2. 水电费：按照实际使用量计算。
3. 工资及福利费：按照实际发生额计算。
4. 折旧费：按照食堂固定资产折旧政策计算。
5. 维修费：按照实际发生额计算。
6. 接待费：按照实际发生额计算。
第八条食堂会计核算应当按照规定的会计科目进行，确保账目清晰、准确。
四、财务报告第九条食堂应当定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、利润表等。
第十条财务报告应当真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和收支情况。
五、内部控制第十一条学校食堂应当建立健全内部控制制度，确保财务管理的合法性、合规性和有效性。
第十二条学校食堂应当加强食材采购、库存管理、销售管理等方面的内部控制，防止贪污、浪费等现象发生。
六、审计与监督第十三条学校食堂应当接受上级主管部门和审计机关的审计和监督。
第十四条学校食堂应当定期进行自查自纠，确保财务管理的合规性和有效性。
学校食堂会计记账
学校食堂会计记账一、会计科目银行存款、现金、应付及暂存款、库存物资、伙食收入、伙食其他收入、伙食支出、应收及暂付款、结余。
二、明细分类账1、银行存款(1)、将款存入银行及利息，借记本科目，贷记有关科目。
（2）、提取或支付存款，贷记本科目，借记有关科目。
借方余额，反映银行存款结存数。
2、现金(1)、收到现金，借记本科目，贷记有关科目。
（2）、支出现金，贷记本科目，借记有关科目。
借方余额，反映库存现金数。
3、应付及暂存款(1)、收到售饭收入，借记本科目，贷记伙食收入科目。
（2）、预收伙食费，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。
(3)、以银行存款归还时，借记本科目，贷记银行存款科目。
（4）应付而未付货款，贷记本科目，借记库存物资科目。
（5）、支付应付而暂存款项，借记本科目，贷记银行存款科目。
（6）、应付而暂存款项，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。
4、库存物资(1)、购入物资，经验收入库后，借记本科目，贷记银行存款科目。
（2）、领用物资（月末汇总），贷记本科目，借记伙食支出科目。
备注：随购随用物资，直接借记伙食支出，贷记现金或银行存款科目。
5、伙食收入(1)、年末收入结转时，借记本科目，贷记结余科目。
（2）、收到售饭收入，贷记本科目，借记现金或预收伙食费科目6、伙食其他收入(1)、年末收入结转时，借记本科目，贷记结余科目。
（2）、收到其他收入（学校补助、财政补助、利息、售卡、废旧变卖等），贷记本科目，借记现金或银行存款科目7、伙食支出(1)、领用物资。
借记本科目，贷记库存物资。
（2）、工资、维修等支出时，借记本科目，贷记现金或银行存款科目。
（3）、年末收入结转时，贷记本科目，借记结余科目。
年末无余额。
8、应收及暂付款(1)、发生暂付款、备用金、客餐费等，借记本科目，贷记现金科目（2）、收回暂付款、备用金、客餐费等，贷记本科目，借记有关科目。
9、结余(1)、将伙食支出的余额转到本科目，借记本科目，贷记伙食支出科目。
食堂会计核算与会计科目
食堂会计核算第一部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用讲明（一）资产类现金１、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
３、食堂应设置“现金日记帐”,由出纳人员依照收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符,并编制“库存现金日报表”。
银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只同意在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目;提取或支付存款时，借记有关科目,贷记本科目。
本科目借方余额,反映食堂的银行存款数。
３、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”,出纳人员依照收付款证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时,帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明缘故进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。
２、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
３、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。
库存物资１、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
２、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。
购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。
领用时，平常只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量)，月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本,借记“伙食支出”科目,贷记本科目。
3、本科目按物资类不、品种和规格,进行明细核算。
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中小学校食堂会计科目参照表
科目名称及编码 一、资产类
101 102 103 现金 银行存款 库存物资 001 002 003 004 面粉类 杂粮类 食油类 调料类 002
科目名称及编码 五、支出类
501 伙食支出 001 人员支出 001 002 003 工资支出 社会保障支出 其他支出
基本伙食支出 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 面粉支出 杂粮支出 食用油支出 蔬菜支出 肉类支出 水产品支出 蛋奶类支出 调料支出 干货支出 其他支出
四、收入类
401 伙食收入 001 002 003 402 403 404 学生伙食收入 教职工伙食收入 其他伙食收入 502 503 004
其他支出
营养餐支出 其他支出
补助收入 营养餐收入 其他收入 001 002 003 利息收入 食堂残值收入 其他收入
005 干货类 006 其他类 104 105 106 应收及暂付款 固定资产 待处理财产损益
二、负债类
201 202 应付及暂收款 预收账款 001 002 预收伙食费 磁卡存款 003
管理支出 001 002 003 004 005 水费 电费 用基金 固定基金 食堂结余