日本大和银行内部控制不善问题分析

利森亏损的13亿美元远 远超过了巴林银行的老 本，所以巴林银行只得 破产倒闭
巴林银行
而井口俊英亏损的11亿美 元才相当于大和银行资本 金的1/7到1/8，所以该行董 事长、行长十分有把握地 宣布，大和银行的生存绝 无问题
大和银行
案情过程
井口俊英简介：（井口俊英持有美国的永久居留证，他在1976年加入大和银行纽约分行 之前是一位汽车推销员）
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下的债券来抵补亏损，然后制造假的会计凭证。
美国信孚银行是大和银行的债券保管行，井口
俊英伪造的便是该行寄发的对账单。由于他既
管前线又管后线，所以不易被人发觉。在十几
年里，井口俊英很少休假，即使短暂离开几日，
往往是提前赶回工作岗位。他的这种行为被认
为是对工作尽心尽责的表现，而实际上却是心 中有鬼使然。就这样，井口俊英在11年间叙做 了3万笔交易，用以隐瞒亏损。到1995年6月份， 在大和银行纽约分行的簿记上，存在信孚银行 的证券价值为46亿美元，而实际真实价值仅有 35亿美元，两者之间有11亿美元的差额，这就 是井口俊英做假账的结果。在这11年中，日本 银行连同美国联邦储备系统曾经两次对该行进 行稽查(分别在1989年和1994年)，但都没有发现 问题。
大和银行决定暂时隐瞒这一情况。1995年7月27日，即在接到“坦白信”的第3天， 大和银行出售了500亿日元的优先股票，其目的在于趁市场不知情时卖个好价钱。 又过了两个月，它才在9月18日和19日分别通告了日本大藏省和美国纽约储备银 行。纽约地方法院9月26日决定收审井口俊英，并以伪造证据和银行欺诈罪对他 进行起诉。与此同时，美、日两国金融监管机构开始对这一事件进行调查。
案例反思
大和银行以如此昂贵的代价买下了一个看来
十分浅显的常识：资金交易与后线结算应该 完全独立。大和事件与巴林事件有惊人的相 似之处，唯一不同的是，尼克·利森是在较为 复杂的衍生产品上作弊，而井口俊英是在较 为简单的债券交易上作弊，前者难以发觉， 而后者比较容易发觉，但问题是，为什么这 么一个比较容易发觉的舞弊行为却在长达11 年的时间内丝毫没被察觉?可笑的是，最终揭 案的不是大和银行的管理层、内部稽核人员， 也不是日本或者美国的金融监管机构，而是 作案者本人，这难道不是一个令人深思的事 实吗?
内部控制不善，监察不严事件举例：
先是在1991年，索罗门兄弟公司的保罗·莫智(Paul Mozer)开了先河，他因在美国政府 债券市场上作弊给这家大投资银行找了很大麻烦
接下去是约瑟夫·吉特(Joseph Jett)，他在1994年因把自己的巨额交易亏损隐藏下来而 断送了一家华尔街老字号投资银行(Kidder Peabody ＆ Co)的老命
因此，如何建立健全、完善商业银行自身的内部控制制度，设计 一套与之相适应的制衡机制，以切实有效的防范风险，保证商业 银行正常有序地运作，促进金融业健康、稳健的发展，已经成为 各国银行业的共同课题，更是我国金融改革进程中最具挑战性的 使命。
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入行后：
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债券托管部门工作
熟悉了证券清算 01
的复杂操作过程
03 接任纽约分行交易部经理职位
由于工作踏实出色，他很
快得到提升，并安排做资 02
金交易工作
04
提升为分行副行长 既负责交易，又负责后线结算
1984年，井口俊英在做美国国债交易时出现了 第一笔亏损，金额不是很大，但他还是决定隐
藏起来，其办法是，他偷偷地卖掉大和银行属
启示
商业银行是国民经济运行的极为重要的组成部分，其安全、稳健 的运行对一国经济金融的发展至关重要，而在市场环境愈益复杂、 市场竞争日益激烈的情况下，商业银行的经营中却又越是充满着 潜在的风险，内部控制体系中的一个或几个细节问题，某一个人 的不审慎行为或越权违规行为甚至就会搞垮一家久负盛名的大银 行，可见，作为现代管理的一项重要内容，健全有效的内控制度 已成为金融机构防范风险的第一道防线，对于任何一家金融机构 而言，内部控制问题都不可掉以轻心。
后果
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同是在1994年，美国化学银行货币交易员维克多·戈美斯(Victor Gomez)做赔了7000万 美元，非但不认错，反而要和雇主打官司
1995年年初，尼克·利森成了绝对的新闻人物，他因炒日本股票指数期货亏了13亿美元 使得巴林银行老本蚀尽，破产倒闭。
巴林事件促使世界各国银 行纷纷检讨自己的内部控 制程序，以期亡羊补牢， 但谁也没有想到，事过才 半年，大和银行纽约分行 44岁的副行长井口俊英就 爆出了一个大冷门，他做 美国政府债券交易，11年 亏损了11亿美元，其手法 和尼克·利森如出一辙，只 不过结果不同。
11亿美元买来的教训
—日本大和银行内部控制不善 导致巨额交易亏损的启示
前
善内 问部
案大 情和
言
题控 举制
过银 程行
例不
后 果
启 示
前言。。。
1995年9月26日，日本大和银行宣布：该行纽约分行一位高级交易员通过做假账 的方式，在过去11年间隐瞒进行未经授权交易所造成的亏损达11亿美元之多。这 一消息使国际金融界大为震惊。人们无法相信，作为日本第十大银行，何以能让 一个交易员在漫长的11年里，通过3万笔未经授权的交易，制造并隐藏高达11亿 美元的亏损(这等于每天平均亏损40万～50万美元)而丝毫没被发觉呢?除了内部控 制不善、监察不严之外，实在找不出其他更好的解释了。
出乎人们的预料，大和银行所得到的惩罚是异乎寻常 的沉重。1995年11月2日，美国联邦及纽约等六个州 的银行监管机构决定把该行在美国的18家机构全部驱 除出去，并处以3．4亿美元的罚款。这是美国监管机
构对一家外国大银行所能采取的最严厉的惩罚措施。 随后，大和银行不得不变卖了在美国的130亿美元资
产，并在全球范围内收缩国际业务。这对一家日本大 银行来讲，是一种近乎羞辱性的结局。
1993年10月，大和银行纽约分行对 部门分工作了调整，把证券交易与 后线清算分离开来，证券结算仍由 井口俊英负责，交易业务则转至大 和银行在纽约的另一家机构，这使 得他隐瞒作弊变得困难起来。考虑 到自己的行为迟早要败露，井口俊 英于1995年7月24日给大和银行董事 长写了一封信，坦白了自己的不轨 行为。大和银行的管理层此时才大 梦初醒，但为时已晚，只得寻找退 路了。