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《资金管理培训》ppt幻灯片ppt
《资金管理培训》ppt幻灯片
汇报人：可编辑 2023-12-22
目 录
• 资金管理概述 • 资金筹集与运用 • 资金计划与预算 • 资金监控与报告 • 资金管理绩效评价 • 案例分析与实践操作
01
资金管理概述
定义与重要性
定义
资金管理是对企业资金来源和资 金使用进行计划、控制、监督和 考核等工作的总称。
THANKS
感谢观看
案例二：某企业资金计划与预算案例分析
总结词
制定合理的资金计划、预算控制、提高资金使用效率
详细描述
该企业在制定资金计划与预算时，充分考虑了企业的实际 经营情况和市场环境，通过预算控制实现了资金的合理配 置，提高了资金使用效率。
关键点
掌握现金流状况、合理分配资金、及时调整预算
相关图表
资金计划与预算表、现金流分析表
流动性风险：企业可 能面临短期资金不足 的风险，影响企业的 正常运营。
法律风险：企业可能 面临违反法律法规的 风险，如违反税法、 公司法等。
针对以上风险，企业 应建立完善的风险管 理体系，包括风险识 别、评估、监控和控 制等方面，以确保企 业的资金安全和稳定 发展。
03
资金计划与预算
资金计划的编制与执行
资金报告的编制与报送
定期报告
按照规定的时间节点，编制资金报告并向上级或相关部门报送。
专题报告
针对特定事项或问题，编制专题资金报告并提出解决方案。
分析报告
对资金数据进行深入分析，提供决策支持和参考。
资金监控与报告的改进与提升
1 2
完善监控手段
不断引入新的技术和方法，提高资金监控的准确 性和效率。
强化数据分析
重要性
资金是企业进行生产经营活动的 必要条件，有效的资金管理有助 于企业提高经济效益，实现可持 续发展。
汇报人：可编辑 2023-12-22
目 录
• 资金管理概述 • 资金筹集与运用 • 资金计划与预算 • 资金监控与报告 • 资金管理绩效评价 • 案例分析与实践操作
01
资金管理概述
定义与重要性
定义
资金管理是对企业资金来源和资 金使用进行计划、控制、监督和 考核等工作的总称。
THANKS
感谢观看
案例二：某企业资金计划与预算案例分析
总结词
制定合理的资金计划、预算控制、提高资金使用效率
详细描述
该企业在制定资金计划与预算时，充分考虑了企业的实际 经营情况和市场环境，通过预算控制实现了资金的合理配 置，提高了资金使用效率。
关键点
掌握现金流状况、合理分配资金、及时调整预算
相关图表
资金计划与预算表、现金流分析表
流动性风险：企业可 能面临短期资金不足 的风险，影响企业的 正常运营。
法律风险：企业可能 面临违反法律法规的 风险，如违反税法、 公司法等。
针对以上风险，企业 应建立完善的风险管 理体系，包括风险识 别、评估、监控和控 制等方面，以确保企 业的资金安全和稳定 发展。
03
资金计划与预算
资金计划的编制与执行
资金报告的编制与报送
定期报告
按照规定的时间节点，编制资金报告并向上级或相关部门报送。
专题报告
针对特定事项或问题，编制专题资金报告并提出解决方案。
分析报告
对资金数据进行深入分析，提供决策支持和参考。
资金监控与报告的改进与提升
1 2
完善监控手段
不断引入新的技术和方法，提高资金监控的准确 性和效率。
强化数据分析
重要性
资金是企业进行生产经营活动的 必要条件，有效的资金管理有助 于企业提高经济效益，实现可持 续发展。
资金管理精品PPT课件
• 资金管理的重点：
• 资金的收益、资金的效率、资金的安全。
什么是资金
货币资金和信贷资金
•
➢在市场经济条件下，由于社会分工和商品交换的需要，货 币成为商品和服务价值衡量手段和交换的媒介。货币是一 种特殊的商品。
➢信贷是货币这种特殊商品交换和融通的媒介。
资金在市场资源配置中的作用
➢由于货币和信贷在商品经济中的特殊作用，货币被赋予唯 一的经济资源支配权，信贷作为货币交换的媒介，则成为 经济资源和生产要素配置的重要手段。（亚当.斯密）
净营业周期
• 经营现金周期 (Operating Cash Cycle)
– 从付出进货现金到取得销售现金的期间
信用购入商品 （原材料）
付款
信用销售商（产）品
收回帐款
存货周期 经营现金周期
经营周期
营运现金循环周期
• 现金周期越长，营运资本需要量越大，融资需要 越高，财务风险越大
存货周转天数 ＋
应收帐款周转天数 －
➢资金控制因而成为企业在市场经济条件下配置生产要素最 主要的手段。
什么是资金
• 狭义资金与广义资金 – 狭义的资金—现金、银行存款 – 广义的资金—营运资金和投资资金的完整循环
• 对资金不同的的理解带来不同的管理视角 – 狭义资金：关注企业的库存现金和银行贷款， 仅关注资金流转结果。 – 广义资金：关注企业完整的现金流，关注所有 资金来源和资金运用，关注资金循环结果，更 关注资金循环过程。
• 中海油和普尔斯马特案例
某集团资金结算中心
上市公司结算中 心
制冷结算中 心
股份结算中 心
上市公司芜湖分 部
企业
企业
控股芜湖分 部
控股结算中 心
• 资金的收益、资金的效率、资金的安全。
什么是资金
货币资金和信贷资金
•
➢在市场经济条件下，由于社会分工和商品交换的需要，货 币成为商品和服务价值衡量手段和交换的媒介。货币是一 种特殊的商品。
➢信贷是货币这种特殊商品交换和融通的媒介。
资金在市场资源配置中的作用
➢由于货币和信贷在商品经济中的特殊作用，货币被赋予唯 一的经济资源支配权，信贷作为货币交换的媒介，则成为 经济资源和生产要素配置的重要手段。（亚当.斯密）
净营业周期
• 经营现金周期 (Operating Cash Cycle)
– 从付出进货现金到取得销售现金的期间
信用购入商品 （原材料）
付款
信用销售商（产）品
收回帐款
存货周期 经营现金周期
经营周期
营运现金循环周期
• 现金周期越长，营运资本需要量越大，融资需要 越高，财务风险越大
存货周转天数 ＋
应收帐款周转天数 －
➢资金控制因而成为企业在市场经济条件下配置生产要素最 主要的手段。
什么是资金
• 狭义资金与广义资金 – 狭义的资金—现金、银行存款 – 广义的资金—营运资金和投资资金的完整循环
• 对资金不同的的理解带来不同的管理视角 – 狭义资金：关注企业的库存现金和银行贷款， 仅关注资金流转结果。 – 广义资金：关注企业完整的现金流，关注所有 资金来源和资金运用，关注资金循环结果，更 关注资金循环过程。
• 中海油和普尔斯马特案例
某集团资金结算中心
上市公司结算中 心
制冷结算中 心
股份结算中 心
上市公司芜湖分 部
企业
企业
控股芜湖分 部
控股结算中 心
《资金管理培训》ppt幻灯片ppt
ERA
企业资金管理案例分析
案例一
华为公司的资金管理
案例二
阿里巴巴的现金流管理
案例三
京东的资本运作策略
案例四
苹果公司的财务风险管理
个人资金管理案例分析
案例一
巴菲特的财富增长之路
案例四
沃伦·巴菲特的投资原则
案例二
罗伯特·清崎的财务自由之路
案例三
约翰·邓普顿的投资哲学
非营利组织资金管理案例分析
案例一
定进行付款。
运营费用的管理
人工成本
合理控制员工数量和薪 酬水平，提高员工工作 效率，降低人工成本。
场地租赁与维护
合理选择办公场地，控 制租赁成本，定期进行
场地维护和修缮。
办公费用
规范办公用品的采购和 使用，降低浪费现象，
合理分配办公费用。
差旅费用
制定出差标准和审批制 度，控制差旅费用的支
出，提高出差效率。
资金管理的定义和重要性
资金管理的定义
资金管理是对企业资金来源和资金使 用进行计划、控制、监督和考核等工 作的总称，包括现金流管理、筹资管 理和投资管理等。
资金管理的重要性
资金是企业经营的基础和血脉，良好 的资金管理有助于企业提高资金使用 效率、降低财务风险、增强竞争力， 从而实现可持续发展。
资本结构是指企业各种长期资本的构成及其比例关系。优化资本结构是指通过合理安排各种长期资本的比例，降 低融资成本，提高企业的经济效益和市场竞争力。这需要综合考虑企业的战略目标、经营状况和市场环境等因素 ，制定科学的融资计划和资本结构优化方案。
06
资金管理案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
企业资金管理案例分析
案例一
华为公司的资金管理
案例二
阿里巴巴的现金流管理
案例三
京东的资本运作策略
案例四
苹果公司的财务风险管理
个人资金管理案例分析
案例一
巴菲特的财富增长之路
案例四
沃伦·巴菲特的投资原则
案例二
罗伯特·清崎的财务自由之路
案例三
约翰·邓普顿的投资哲学
非营利组织资金管理案例分析
案例一
定进行付款。
运营费用的管理
人工成本
合理控制员工数量和薪 酬水平，提高员工工作 效率，降低人工成本。
场地租赁与维护
合理选择办公场地，控 制租赁成本，定期进行
场地维护和修缮。
办公费用
规范办公用品的采购和 使用，降低浪费现象，
合理分配办公费用。
差旅费用
制定出差标准和审批制 度，控制差旅费用的支
出，提高出差效率。
资金管理的定义和重要性
资金管理的定义
资金管理是对企业资金来源和资金使 用进行计划、控制、监督和考核等工 作的总称，包括现金流管理、筹资管 理和投资管理等。
资金管理的重要性
资金是企业经营的基础和血脉，良好 的资金管理有助于企业提高资金使用 效率、降低财务风险、增强竞争力， 从而实现可持续发展。
资本结构是指企业各种长期资本的构成及其比例关系。优化资本结构是指通过合理安排各种长期资本的比例，降 低融资成本，提高企业的经济效益和市场竞争力。这需要综合考虑企业的战略目标、经营状况和市场环境等因素 ，制定科学的融资计划和资本结构优化方案。
06
资金管理案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
第七章_营运资金管理-PPT课件
资产占资产总额的比例增加，
可能会影响到企业的盈利能力。因为
可能有更多的现金闲置，更多资金占
用在应收账款上，更多的存货积压。
因此流动资产规模应与企业的经营规 模相适应，既不会造成闲置浪费，又 有足够的偿债能力。
2、流动负债总额及其结构对风险和收益 的影响
流动负债中的应付及预收款项往往没有成 本，短期借款成本小于长期借款成本，因 此流动负债的资金成本是最低的。流动负 债在整个来源中占的比重越高，企业的资 金成本就越低，但偿债风险也大大提高。 因此在确定流动负债总额时，要权衡不同 流动负债水平下的收益与风险。
较大，企业必须权衡收益和风险后确
定采用何种筹资策略。
第二节
流动资产管理
流动资产包括现金、短期投资、应收 及预付款项和存货。
一、现金管理
1、持有现金的动机 （1）交易动机 （2）预防动机 （3）投机动机
2、现金管理的目的
现金是流动性最强的资产，也是获利 能力最低的资产。因此，现金管理的 目的就是要在资产的流动性和获利能 力之间作出抉择，以获得最大的长期
三、筹资策略对营运资金的影响
1、稳健型的筹资策略
对于长期资产及经常性占用的流动资产， 用长期资金来融通；临时性占用的流动资 产一部分用长期资金来融通，一部分用短 期资金来融通。 这种筹资策略使得营运资金加大，短期偿 债风险下降；但由于长期资金比例大，资 金成本大，收益下降。
2、激进型的筹资策略
3、营运资金规模的确定
营运资金规模的大小，取决于流动资 产总额与流动负债总额的相对大小。 营运资金数额越大，企业短期偿债能 力越强；反之则越小。因此，增加营 运资金规模，是降低企业偿债风险的 重要保障。
可能会影响到企业的盈利能力。因为
可能有更多的现金闲置，更多资金占
用在应收账款上，更多的存货积压。
因此流动资产规模应与企业的经营规 模相适应，既不会造成闲置浪费，又 有足够的偿债能力。
2、流动负债总额及其结构对风险和收益 的影响
流动负债中的应付及预收款项往往没有成 本，短期借款成本小于长期借款成本，因 此流动负债的资金成本是最低的。流动负 债在整个来源中占的比重越高，企业的资 金成本就越低，但偿债风险也大大提高。 因此在确定流动负债总额时，要权衡不同 流动负债水平下的收益与风险。
较大，企业必须权衡收益和风险后确
定采用何种筹资策略。
第二节
流动资产管理
流动资产包括现金、短期投资、应收 及预付款项和存货。
一、现金管理
1、持有现金的动机 （1）交易动机 （2）预防动机 （3）投机动机
2、现金管理的目的
现金是流动性最强的资产，也是获利 能力最低的资产。因此，现金管理的 目的就是要在资产的流动性和获利能 力之间作出抉择，以获得最大的长期
三、筹资策略对营运资金的影响
1、稳健型的筹资策略
对于长期资产及经常性占用的流动资产， 用长期资金来融通；临时性占用的流动资 产一部分用长期资金来融通，一部分用短 期资金来融通。 这种筹资策略使得营运资金加大，短期偿 债风险下降；但由于长期资金比例大，资 金成本大，收益下降。
2、激进型的筹资策略
3、营运资金规模的确定
营运资金规模的大小，取决于流动资 产总额与流动负债总额的相对大小。 营运资金数额越大，企业短期偿债能 力越强；反之则越小。因此，增加营 运资金规模，是降低企业偿债风险的 重要保障。
集团企业资金集中管理(幻灯片)
•需求及效益
1 合适、安全的资金集中管理方案及计算机系统； 2 提高资金综合盈利能力：发挥集团资金的整体规模效益，利用同业政策在银行
获取利差收入，通过内部贷款制度减少集团整体财务费用，可以开展投资业务 获取投资收益； 3 资金调拨、分配、归集的实时性，可避免资金的闲置，提高了资金的利用率， 降低了结算成本。
结
算
帐务处理、数据管理平台
层
安全产品认证
ERP、财务系统 Internet查询 银行接口
6 of 39
Global Partner For You
资金集中管理 目录
方案简介 资金结算 (•帐户管理 •对外结算 •对内结算 •票据管理 ) 资金管理 (•信贷融资 •资金计划) 资金分析 银企直联 总结 FIV2软件产品介绍
支票
购入 领用
领用登记
作废
退票
出票
背书
作废
缴回
退票
银行汇票 银行本票
商业承兑 银行承兑
申请 申请
审批办理 审批办理
出票 作废
余款处理
登记
承兑协议
20种帐务处理
信用证
申请开证
审批办理
空白票据 收款票据 手续费用
开证 修改 转证
登记
退证注销 结汇
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可行性分析方案选型筹建结算中心与商业银行签订相关协议资金结算业务整合应急解决方案??建立结算模式建立结算模式??信息系统建设信息系统建设可行性业务需求分析运行模型系统开发产品选购试运行银行接口及安全认证系统验收运行维护应急解决方案日常维护需求更新升级简介资金集中管理路线图简介所处位置结算中心内部银行商业银行成员单位??中心对于成员单位是银行角色中心对于成员单位是银行角色??中心对于商业银行是企业角色中心对于商业银行是企业角色简介资金结算组织结构??结算组织结算组织结算中心集团财务管理部财务部财务会计??主要功能主要功能对外结算对内结算信贷融资资金计划与控制简介资金集中管理结构帐务处理数据管理平台票据管理对内结算集中帐户管理统一信贷融资资金计划与控制资金分析与研究erp财务系统决策支持银行接口internet查询分析决策层安全产品认证对外结算银企直联目录方案简介资金结算?帐户管理?对外结算?对内结算?票据管理资金管理?信贷融资?资金计划资金分析银企直联总结fiv2软件产品介绍资金结算帐户管理??组织结构组织结构参与资金集中结算的所有单位及结算中心的组织结构
1 合适、安全的资金集中管理方案及计算机系统； 2 提高资金综合盈利能力：发挥集团资金的整体规模效益，利用同业政策在银行
获取利差收入，通过内部贷款制度减少集团整体财务费用，可以开展投资业务 获取投资收益； 3 资金调拨、分配、归集的实时性，可避免资金的闲置，提高了资金的利用率， 降低了结算成本。
结
算
帐务处理、数据管理平台
层
安全产品认证
ERP、财务系统 Internet查询 银行接口
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资金集中管理 目录
方案简介 资金结算 (•帐户管理 •对外结算 •对内结算 •票据管理 ) 资金管理 (•信贷融资 •资金计划) 资金分析 银企直联 总结 FIV2软件产品介绍
支票
购入 领用
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退票
银行汇票 银行本票
商业承兑 银行承兑
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审批办理 审批办理
出票 作废
余款处理
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20种帐务处理
信用证
申请开证
审批办理
空白票据 收款票据 手续费用
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可行性分析方案选型筹建结算中心与商业银行签订相关协议资金结算业务整合应急解决方案??建立结算模式建立结算模式??信息系统建设信息系统建设可行性业务需求分析运行模型系统开发产品选购试运行银行接口及安全认证系统验收运行维护应急解决方案日常维护需求更新升级简介资金集中管理路线图简介所处位置结算中心内部银行商业银行成员单位??中心对于成员单位是银行角色中心对于成员单位是银行角色??中心对于商业银行是企业角色中心对于商业银行是企业角色简介资金结算组织结构??结算组织结算组织结算中心集团财务管理部财务部财务会计??主要功能主要功能对外结算对内结算信贷融资资金计划与控制简介资金集中管理结构帐务处理数据管理平台票据管理对内结算集中帐户管理统一信贷融资资金计划与控制资金分析与研究erp财务系统决策支持银行接口internet查询分析决策层安全产品认证对外结算银企直联目录方案简介资金结算?帐户管理?对外结算?对内结算?票据管理资金管理?信贷融资?资金计划资金分析银企直联总结fiv2软件产品介绍资金结算帐户管理??组织结构组织结构参与资金集中结算的所有单位及结算中心的组织结构
日常资金管理-PPT精选
8
现金预算编制方法
（一）现金管理的基本策略（自学）
（二）现金预算的编制
1、现金收支法：
预算期现金余缺 =期初现金余额+本期现金流入-本期现金流出-期末现金余额
2、调整收益法： （略） 3、预测资产负债表法：（略）
03.05.2021
模块四:日常资金管理
9
最佳现金余额的确定（持有量）
（一）现金的持有成本
• 现金折扣=贿赂吗？ • 现金折扣与坏帐是如何相关的？ • 什么是现金折扣政策，如果有的话理
31
【例1】用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的 成本费用项目有：（ BC ） A、现金管理费用 B、现金与有价证券的转换成本 C、持有现金的机会成本 D、现金短缺成本
【例4】企业花费的收帐费用越多，坏帐损失就一定越少。（ × ）
03.05.2021
模块四:日常资金管理
33
能力训练项目作业：
安排和制定本组创业计划 中的应收账款管理方法，并制 定相关制度。
03.05.2021
模块四:日常资金管理
14
4、随机模式（米勒-欧模型）：
现金
下限反映企业对
现金短缺风险愿意 H
承受的程度 Z
L 时间
• Z*=3√3Fσ2/4K+L(σ2为日现金流量的方差) • H*=3Z*-2L • 平均现金余额=(4Z*-L)/3 P176例题5讲解。
03.05.2021
模块四:日常资金管理
（三）掌握提高现金营运效率的技巧 P178 1、现金流量同步法： 2、建立多个收帐中心、银行存款箱制度（锁箱制度）：
答：边际收益大于边际开支
3、巧妙运用现金浮游量： 4、延缓付款速度： 5、采取合理的财务决策：
《资金管理培训》课件
《资金管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-21
目录
• 资金管理概述 • 资金筹措与运用 • 资金计划与预算编制 • 资金监控与报告制度 • 资金风险管理及应对措施 • 案例分析与实践操作演示
01
资金管理概述
定义与重要性
定义
资金管理是对企业资金来源和资 金使用进行计划、控制、监督和 考核等工作的总称。
根据企业战略和市场需求，制定合理 的资金运用策略，包括投资方向、投 资规模、投资时间等。
资金运用原则
遵循安全性、流动性、收益性原则， 确保资金的安全和有效利用。
资金运用风险及应对措施
投资风险
投资方向、投资规模、投资时间等因素可能导致投资失败 ，产生投资风险。
市场风险
市场变化可能导致企业无法及时调整投资策略，产生市场 风险。
建立预算监控机制，定期对预算执 行情况进行检查和分析，及时发现 问题并采取措施。
调整策略
在预算执行过程中，如遇不可抗力 因素或重大变化，应及时调整预算 策略，确保企业财务状况的稳定。
04
资金监控与报告制度
资金监控指标体系建立
01
02
03
流动比率
衡量企业短期偿债能力的 指标，流动比率越高，企 业的短期偿债能力越强。
重要性
资金是企业进行生产经营活动的 必要条件，有效的资金管理有助 于企业提高经济效益，促进可持 续发展。
资金管理的目标与原则
目标
实现资金的合理筹措、有效使用和优化配置，确保企业生产经营活动的正常进 行，并实现企业价值最大化。
原则
集中管理原则、预算控制原则、风险管理原则、收益与风险均衡原则等。
资金管理的基本流程
实践操作演示
模拟企业资金管理场景
汇报人：可编辑 2023-12-21
目录
• 资金管理概述 • 资金筹措与运用 • 资金计划与预算编制 • 资金监控与报告制度 • 资金风险管理及应对措施 • 案例分析与实践操作演示
01
资金管理概述
定义与重要性
定义
资金管理是对企业资金来源和资 金使用进行计划、控制、监督和 考核等工作的总称。
根据企业战略和市场需求，制定合理 的资金运用策略，包括投资方向、投 资规模、投资时间等。
资金运用原则
遵循安全性、流动性、收益性原则， 确保资金的安全和有效利用。
资金运用风险及应对措施
投资风险
投资方向、投资规模、投资时间等因素可能导致投资失败 ，产生投资风险。
市场风险
市场变化可能导致企业无法及时调整投资策略，产生市场 风险。
建立预算监控机制，定期对预算执 行情况进行检查和分析，及时发现 问题并采取措施。
调整策略
在预算执行过程中，如遇不可抗力 因素或重大变化，应及时调整预算 策略，确保企业财务状况的稳定。
04
资金监控与报告制度
资金监控指标体系建立
01
02
03
流动比率
衡量企业短期偿债能力的 指标，流动比率越高，企 业的短期偿债能力越强。
重要性
资金是企业进行生产经营活动的 必要条件，有效的资金管理有助 于企业提高经济效益，促进可持 续发展。
资金管理的目标与原则
目标
实现资金的合理筹措、有效使用和优化配置，确保企业生产经营活动的正常进 行，并实现企业价值最大化。
原则
集中管理原则、预算控制原则、风险管理原则、收益与风险均衡原则等。
资金管理的基本流程
实践操作演示
模拟企业资金管理场景
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资金管理的历史与发展
历史：资金管理作为企业管理的重要组成部分，经历了从简单到复杂、 从粗放到精细的发展历程。随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，资 金管理的重要性日益凸显。
发展：随着信息技术的发展和应用，资金管理手段不断升级，实现了从 手工操作到电子化、网络化的转变。未来，随着人工智能、大数据等技
存货概念
存货是企业为销售或生产耗用而 储备的物资，包括原材料、在产
品和产成品等。
存货风险
包括积压风险、过时风险和价格 波动风险等，需要建立科学的存
货管理制度来控制风险。
存货优化
通过加强需求预测、优化采购策 略、改进生产计划和实施零库存 等方式，降低存货成本和提高资
金周转率。
CHAPTER 05
资金风险管理
02 03
资金监管法规
详细阐述资金监管相关法规，如《中华人民共和国银行业监督管理法》 、《中华人民共和国证券法》等，以及这些法规对金融机构和资金管理 的要求。
监管机构和职责
介绍金融监管机构及其职责，如中国银行业监督管理委员会、中国证券 监督管理委员会等，以及它们在资金监管中的作用和权力。
合规管理要求与流程
利率风险类型
重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。
利率风险管理策略
运用利率掉期、利率期货等衍生工具进行风险对冲，以及通过调整 资产负债结构降低风险敞口。
信用风险管理
信用风险定义
由于借款人或交易对手违约导致损失的风险。
信用风险类型
违约风险、信用等级下降风险和信用价差风险。
信用风险管理策略
评估与控制
对资金筹集的成本和风险 进行评估，制定相应的控 制措施，以降低成本和风 险。
PPT教学课件资金管理
9.1.1.肉质根产品器官管理
4.几种异常发育情况
(1)肉质根的分又与弯曲
肉质根的分叉与弯曲是根用类园艺植物生产上常见 的现象。通常每株植物只着生1个肉质根，但在直根周 围有两列侧根(萝卜、甜菜、芜菁、大头菜等)，或四列 侧根(胡萝卜、美国防风等)。在正常条件下，这些侧根 不会膨大。但在不适条件下即可膨大，使直根成为2条， 甚至三四条的分叉。分叉的结果，整个直根弯曲或畸形。
几种异常发育情况
9.1.1.肉质根产品器官管理
4.几种异常发育情况
(2)肉质根的开裂 肉质根开裂有沿直根纵向开裂、有靠近叶柄部横向
开裂及在根头部呈放射状开裂等方式。一般刚开裂时， 直根表面呈龟裂状，后龟裂面积逐渐增大，引起肉质的 木质化。开裂处产生周皮层，周皮层木质化程度，以近 地上部较多。
肉质根开裂主要由于土壤水分供应不均造成。一般生 长初期肉质根生长不良，根组织老化早，以后水分、营 养等条件改善，木质部细胞迅速膨大，根的内部压力增 加，致使皮层及韧皮部不能相应地生长而开裂。在管理 上须均匀供水，合理追肥。
根用类园艺植物产品的形成经历了从种子萌动、出苗到肉质 根肥大的生长过程。依生长特点变化，又可分为发芽期、幼苗期、 叶片生长盛期和肉质根生长盛期。各时期既相互独立，又存在必 然联系。由种子开始萌动到第1片真叶展开叫发芽期；从真叶展 开到形成5-7片真叶为苗期。从此期开始，肉质根进入以细胞分 裂为主的纵向延长，后随着延长生长而又逐渐进行加粗生长。萝 卜等的"破肚"现象就是由于肉质根加粗生长向外增加压力，造成 初生皮层破裂而引起的正常性状，其在生产上常作为肉质根开始 加粗生长的标志，其后进入叶片生长盛期，又称肉质根生长前期。 此期肉质根延长生长与加粗生长同时进行，但地上部生长量仍大 于地下部生长量。肉质根生长盛期则是肉质根生长最快的时期， 地上部生长逐渐缓慢，大量同化物运输至肉质根贮藏，肉质根生 长速率超过地上部，迅速肥大。上述肉质根生长特点，是科学栽 培管理的基础和依据。
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分组
计划类别
客户/供应商 现金管理组
现金管理 科目
应收、应付 评估
手工计划
总帐科目 行项目显示
手工计划
流动性预测报表
• 路径：会计/金库/现金管理/信息系统/现金管理的报表/流 动性分析/流动预测
主要相关配置
• 现金管理组配置 • 流动性预测报表中的分组
问题
• 简要叙述流动性预测和现金预测的区别
内容安排
• 概念介绍 • 现金位置（Cash Position） • 流动性预测（Liquidity Forecast） • 计划 • 银行对帐
计划银行收支
• 预计3天后收到 3000元
• 制作收支计划
• 在现金位置中 体现出该计划
2005/4/1
• 实际收到 3000元 • 会计记帐 • 计划项目过期 • 在现金位置中
银行科目2
银行科目3
银行科目主数据－命名规则
1002 01 0 0 1 0
为会计准则统一的 银行存款科目代码
银行：如工行、建 行等，01代表工行
0表示未达，9表示已达
银行帐户，在公司代 码层，帐户含义不同
币种：如人民币为0
定期、活期/信息系统/现金管理的报表/流 动性分析/现金位置
国内大 客户
国外大 客户
关联公司
…...
1
预付款申请
计
划 预收款申请
级 别 应收帐款
…...
?
流动性预测的计划级别
• 普通应收/应付的计划级别缺省为：F1 • 其它计划级别通过“特殊总帐标志”进行
设置
现金管理组
• 客户(供应商)所属的计划组包含在客户(供应商)的 主数据中
流动性预测报表中的层次结构
客户付款 历史记录
平均拖欠日期5天
预计到帐日 2001/8/29
流动性预测的作用
• 流动性预测能帮助集团公司了解各地的资 金供求状况，及时调拨资金，达到在全集 团范围内资金的最合理化运用。
甲分公司预测资金余额
乙分公司预测资金余额
日期
日期
…...
中远集团公司预测资金余额
日期
流动性预测中的数据分组
2 现金管理组
目（Subaccount），或称银行清帐科目 （Clearing Account）。
• 目的：
– 方便对帐
– 方便分析行项目
• 操作：
银行帐户
– 收付交易在清帐科目中过帐
– 通过银行对帐，结清清帐科目中的未清项
– 在现金管理中可以显示和监控所有的银行 相关交易
• 数据分类：
– 计划级别(Planning Level)
• 对企业未来几周的现 金收支流动进行预测
• 为企业短期投资或融 资提供有效数据
时间跨度 0 –5 天
1 – 24 周
内容安排
• 概念介绍 • 现金位置（Cash Position） • 流动性预测（Liquidity Forecast） • 计划 • 银行对帐
银行相关科目
• 设置：每个银行帐户建立一个总帐科目， 并按照该银行帐户的是否到账设立子科
现金位置 & 流动性预测比较
项目
数据来源
功能简介
现金位置
• 以起息日 —— Value Date 为 基准日期
• 银行科目
• 监控银行帐户当前余
• 银行清帐科目 额
• 付款通知
• 对未来几天银行帐户 的余额进行预测
流动性预测
• 以计划日期 — — Planning Date 为基准日 期
• 应收帐款 • 应付帐款 • 采购订单 • 销售订单 • 现金计划
的总帐科目，用以进行现金计划工作
银行科目主数据－科目设置
公 司 代 码 层 数 据
银行帐号VS银行科目
会计科目表 1002010010
公司代码A 对应1231帐号
公司代码B
对应6765帐号
公司代码C 对应4876帐号
银行编码 名称 地址 联系方式
银行帐号主数据
银行码
▪管理所有银行的地址等信息；
– 对未来的现金流有可信的预 测
– 需要做现金计划的工具
• 业务目标
– 确保企业足够的流动性 以支付到期的债务
– 对过剩的现金头寸进行 有效的投资
– 对现金的收支进行有效 的管理
现金管理
现金管理模块的功能
• 以业务为起点的现金预测
– 现金位置 – 流动性预测
• 现金计划 • 银行对帐 • 现金集中 • 其它
内容安排
• 概念介绍 • 现金位置（Cash Position） • 流动性预测（Liquidity Forecast） • 计划 • 银行对帐
流动性预测的基本原理
企业出具销 售发票日期
2001/7/10
发票付 款条件
15 天之内 2 % 的现金折扣 30 天之内 1 % 的现金折扣 45 天之内 净到期
Treasury (TR)
Cash Management (CM)
司库——现金管理
内容安排
• 概念介绍 • 现金位置（Cash Position） • 流动性预测（Liquidity Forecast） • 计划 • 银行对帐
概念介绍
• 现金管理中的问题：
– 银行帐户太多，难以管理
– 现金管理应以现金实际转移 日期为计算起点，而不是会 计记帐日期
▪用于供应商自动付款的银行 选择；
公司代码
开户行
▪管理公司代码下开户行所有帐号； ▪对应公司代码下的银行科目； ▪地址等信息直接取自于银行码；
开户行帐号1 开户行帐号2 开户行帐号3
银行帐号主数据举例
银行码 工行西客站支行
公司代码A
开户行 工行
银行帐号1231 银行帐号1232 银行帐号1233
银行科目1
正确体现
2005/4/4
现金位置显示分组
分组 Group
计划级别 Planning
Level
现金管理 科目名
主要相关配置
• 计划级别设置 (Planning Level) • 定义现金管理科目名称 (Cash Management
Account Name) • 报表中的分组 (Grouping)
问题
• 简要叙述起息日（Value date), 记帐日期 （Posting date),凭证日期（Document date) 的区别和应用。
结算科目： PL
• 支票支付 B1
• 转帐支付 B2
• 支票收入 B8
• 客户付款 B9
• 其它
B5
风险科目： • 票据贴现 CL
现金管理科目名称
• 在现金管理中，可以为每个与现金位置相关的总帐科目定 义一个名称（10位长）。在一个公司代码中，现金管理科 目名称不能重复
• 在现金管理报表中将使用该名称替代总帐科目编号 • 可以设置在现金管理中单独使用的科目，没有与之相对应