[VIP专享]高级财务会计试题及答案A

B．会计上作为非同一控制下的企业合并但按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税
基础为零，其产生的应纳税暂时性差异应该确认为递延所得税负债
C．除企业合并外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应
纳税所得额，其形成的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延
D．附注
3．甲股份有限公司 2006 年 12 月购入一台设备，原价为 3010 万元，预计净残值为 10 万元，税法规
定的折旧年限为 5 年，按直线法计提折旧，公司按照 3 年计提折旧，折旧方法与税法相一致。 2008
年 1 月 1 日，公司所得税税率由 33%降为 25%。除该事项外，历年来无其它纳税调整事项。公司采用
5．所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。
A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额
B.资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额
C.会计利润与税法应纳税所得额之间的差额
1) B2Ak+22+12=+15+c51mc+=5m=2c111++m+12+21+++2=12=2+1+2+1+2+2+22+32k+1+2
C．收到出资额时的即期汇率
D．收到出资额当月的平均买入价
10．同一控制下的控股合并，合并方长期股权投资的计价基础是被合并方净资产的（ ）
A．公允价值
B．账面价值
C．发行股票的市价
D．发行股票的面值
二、多项选择题（每题 2 分，共 20 分）
1．下列说法中，正确的有（
）
A．企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
88.8918÷.12990.÷1=4214÷3922=.0034=1÷15251371=8.535.78208÷.0232173c0*0÷1=m920.30392.2c=1÷203m=2÷1202.52=3535=42314)c*5232m40341*.31252=3.*1.153.5*03134.2*920522..104455=+21*3*50202.2.0285.4850.13*50+5c8*125*12m0.2+050.+0*014.852*0051000+0+/038.T+0÷+=55*+1011+010+91÷0145405*00010200+5+0+080+40*04+***115.103910*-%*C%6(+÷*M==5M÷5)0*3*0(31÷3110**5*+*÷414.m2371e=%7)8n08%.=s8.5=77.93cc60.mc*m4*m13,101w9.9o.k24mc-.cem5nm2csp2665m*9..03-4.50c60*5.pc3m85,9cm0.5g.i50mr0l-.p.s85p/6c50bc.0om7m.yp.cs6pc5m+;c0m..m7.ckm; 1+1k+12+1+k2234=1c+m1++4+4+2
A．母公司有权任免其董事会的多数成员的子公司
B．母公司在其董事会会议上有半数以上投票权的子公司
C．母公司根据章程或协议有权控制其财务和经营政策的子公司
A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金 50 万元，公司在上年末已确认预计负债 30 万
元
B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损 100 万元
C．公司董事会提出 20×7 年度利润分配方案为每 10 股送 3 股股票股利，并派发现金股利 2 元
D．公司支付 20×7 年度财务会计报告审计费 40 万元
《高级财务会计》综合复习试题（一）
一、单项选择题（每题 1 分，共 10 分）
1．时态法下选择折算汇率的依据是（
）。
A．资产负债项目的流动性
B．资产负债项目的货币性
C．资产负债项目的计量属性
D．资产负债项目的计量单位
2．现行汇率法下，外币报表的折算差额应列示于( )。
A．利润表
B．资产负债表
C．现金流量表
D.仅仅是资产的账面价值与其计税基础之间的差额
6．甲企业于 2004 年 12 月 31 日以 20000 元购入设备一台，该项设备使用年限为 5 年，残值 5 000
元，采用年限平均法提取折旧。2007 年 6 月 30 日，甲企业发现该机器包含的经济利益的预期实现
方式有重大改变，决定自 2007 年 7 月 1 日起，将折旧方法改为年数总和法，并已履行相关程序获得
所得税负债
E．负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
2．下列子公司中，母公司可以将其排除在合并财务报表合并范围之外的有（ ）
Ａ．所有者权益为负数的子公司
Ｂ．已宣告破产的原子公司
Ｃ．与母公司经营业务性质差别很大的子公司
Ｄ．境外子公司
E．已宣告被清理整顿的原子公司
3．母公司拥有其权益性资本没有达到 50%以上但仍可被纳入合并范围的子公司包括（ ）。
则本期合并财务报表中的“营业收入”应是（
）万元。
A、150 B、170
C、100
D、130
8．在现行汇率法下，按历史汇率折算的会计报表项目是( )。
A．固定资产
B．存货 C．未分配利润 D．实收资本
9．外币资本投入折合为记账本位币，有关资产账户应按（
）折合。
A．收到出资额的月初汇率
B．合同约定的汇率
批准。甲企业对该设备折旧方法变更的会计处理应当为（ ）。
Ａ．作为会计政策变更，并进行追溯调整
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Ｂ．作为会计政策变更，不进行追溯调整
Ｃ．作为会计估计变更，并进行追溯调整
Ｄ．作为会计估计变更，不进行追溯调整
7．母公司的“营业收入”项目为 100 万元，子公司的为 50 万元，本期母公司销售商品一批给子公
司，售价为 20 万元，毛利率为 10%，子公司当期对外售出其中的 70%，无期初内部购销产生的存货，
资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司 2008 年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”
项目的金额为（ ）万元。
A、112
B、240
C、200 D、192
4．某上市公司 20×7 年度财务会计报告批准报出日为 20×8 年 4 月 10 日。公司在 20×8 年 1 月 1
日至 4 月 10 日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。