个人所得税专项习题(知识点+习题)

税收基础专项练习————个人所得税 ★知识点
一、工资、薪金所得
二、个体工商户的生产、经营所得
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
四、劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得
五、稿酬所得（指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得） 六、特许权使用费所得 七、利息、股息、红利所得
八、财产租赁所得：关注个人出售自有住房政策 九、财产转让所得
十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得 十一、其他所得
★稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：
1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；
2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；
3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；
4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；
5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

★个人将其所得用于公益救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

一、判断题
1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。

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2、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。

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3、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。

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4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。

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5、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。

（）
6、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。

（）
7、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。

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8、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。

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9、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。

因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。

（）
10、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。

2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。

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二、计算题
1、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下：
（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；
（2）转让一项专利，取得收入50000元；
（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；
（4）9月份取得国家颁发的科技发明奖20000元；
（5）到期国债利息收入900元；
（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。

2、中国公民李某2011年全年收入情况如下：
（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。

在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；
（2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，
（3）2011年10月从某大学取得演讲收入30000元
（4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。

要求：计算应缴纳的个人所得税
3、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：
（1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元；
（2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；
（3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，
当月取得租金收入2700元。

计算当月应纳个人所得税？。