双汇内控案例分析

通不畅，导致事件进一步恶化。双汇集团在2010 年至2011年2月之间先后发生3起生猪添加瘦肉精 事件，但都没有引起集团公司足够的重视。
• 济源双汇采购主管宋红亮明知故犯的行为持续
了两年之久却没有被发现与处理就暴露出集团在
信息的传递以及对内控体系的评估方面的一些漏
洞。信息必须在组织内自上而下、平行以及自下
截至2011年3月31日，济源双汇收回市场
流通产品，处理预计损失3 100余万元。2011年
3月份，预计影响双汇集团营业收入13.6亿元，
其中影响双汇发展营业收入13.4亿元。
2011年3月15日当晚，公司发布停牌公告，并
申请从3月16日停牌，2011年4月19日，双汇发
展（000895）披露瘦肉精时间核实公告，并从
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将装配系统存在 的制度设计问题 提交给公司总部 的专业职能部门 进行研究讨论
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总结
河南孟州等地部分养猪场饲喂有“瘦肉精”的生猪流入济源双汇
食品有限公司这件事引起了社会的广泛关注，双汇产品面临消费者质
疑，市场销量下滑，双汇品牌遭受到前所未有的信誉危机。
双汇集团应该从此事中发现其在内部控制方面的不足之处，特别
企业内部掌控与外部监管结合
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我国食品安全监督问题
Байду номын сангаас
• 我国食品生产流通属于“分段管理”，
仔细算下来，有7部法律与8个部门在管着猪
肉，但往往最终却是谁也没管好，追究起来
也不完全是某一家的责任。相信双汇现象不
是个案。奶粉也好，粮食也好，食品领域频
频曝光的安全问题一直是消费者最大的担心。
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食品安全问题分析
监控的两个重要层面和包括内部审计和控制自我
评估，根据双汇自我评估报告来看，其并未将其自身的
薄弱环节进行披露。
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小结
•
“瘦肉精”事件给双汇造成了经济和名誉的双重损
失，究其原因主要在于双汇集团内部控制活动执行方面
存在一些问题。此外，政府的监管缺失也许是导致此次
事件更重要的原因，明目张胆地饲喂“健美猪”已经不
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对双汇的影响
双汇集团董事长万隆表示受央视报道
的影响，双汇的市场受到冲击，部分地区 产品下架，企业的市场、品牌信誉和经济 效益包括资本市场都遭到重大的损失。他 说3月15号双汇股票跌停，股价从88.6元跌 至77.94元，市值蒸发52亿。从15日到25 日，连续十天影响销售10亿。
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资产损失
节目播出后， 双汇集团立即 召开一系列的 会议进行积极 应对，及时发 布相关公告声 明，并采取“ 瘦肉精”在线 逐头检验的措 施，强化源头 控制，保证食 A 品安全。
瘦肉精是一类动物用药， 有数种药物被称为瘦肉精 ，。将瘦肉精添加于饲料 中，可以增加动物的瘦肉 量、减少饲料使用、使肉 品提早上市、降低成本。 但因为考虑对人体会产生 副作用，各国开放使用的 标准不一。大量使用会对 人体产生危害，常见有恶 心、头晕、四肢无力、手 颤等中毒症状，特别是对 心脏病、高血压患者危害 更大。长期食用则有可能 导致染色体畸变，会诱发 恶性肿瘤。
双汇集团的主要问题出在控 制活动执行力度不够 八道检验并 不包括“瘦肉精”检测济源双汇并 没有严格执行，并且其采购主管明 知故犯的行为持续了两年之久却没 有被发现，我们不难看出双汇集团 的在控制活动的执行上的确有很大 的问题，这也是导致此次“瘦肉精 ”事件的最关键因素。
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信息与沟通——载体
•
信息上传迟缓，集团高层与基层部门之间沟
国内国外企 业存在大量 不诚信的现 象
政府监管 力量不均 衡
中国经济 体制面临 转型
名牌企业要树立诚信，未来还要靠政府、各种行业协会、
媒体监督等力量多管齐下，矫正企业因利益驱动而产生
不诚信的行为，各方督导让企业自觉回到关注社会责任
和企业责任的层面上来。
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探因 多头管理终致谁也没管好
出路
政府监管媒体监督敦促企业诚信
是加强在食品安全方面的控制，完善公司各项内部控制体系，加强控
制力，提高执行力， 严把产品质量关，杜绝食品安全漏洞，进一步
改进和完善内部控制制度。
作为集团公司，不仅要做好制度建设，好好应该落实到各个子公
司，各个部门，制度不能是形同虚设。加强对公司各级管理人员的风
险控制教育，强化法律意识，保证公司各项内控制度的有效实施。
企业在追求自身利益的同时，还应该肩负起应当承担的社会责任，
不能因为一己私利而不顾后果。 A
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谢谢
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本日起复牌，结果双汇发展股票首日即遭跌停
。
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公司治理 ——公司内部控制的组织架构
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内部控制五要素分析
第一，内部环境分析 第二，风险评估分析 第三，控制活动分析 第四，信息与沟通 第五，持续监控分析
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内部环境——基础
1、公司治理结构不合理
2、设立单一的质检部门存在的弊端没有外 部有效的再监管
一切双汇的品牌与信誉高于一切，被中国肉 类协会授予 中国肉类产业最具价值品牌。
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案例回顾
2011年3月15日央视新闻频道《每周质量报告》的 315特别节目播出了《“健美猪”真相》，对于河南孟 州等地部分养猪场饲喂有“瘦肉精”的生猪流入济源双 汇食品有限公司进行了报道，济源双汇分公司瞬间成为 众矢之的，双汇集团也一度被推到舆论的风口浪尖。
3、没有建立有效的定期岗位轮换制度
4、企业文化“底板”不牢
5、双汇缺乏社会责任心
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风险评估——依据
风险的重视 程度不够， 忽视上游投 入
风险转移到 农户，农户 分散难管理
一出问题就 会牵连到企 业
• 对于食品安全这一问题没有进行前瞻性的风险评估， 控制活动当然也就不全面
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控制活动——手段
而上的传递。
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持续监控——保证
首先对双汇集团标榜的十八道检验中没有瘦肉精
检测一事，公司内部监控部门并没有对此内控设计提出
任何异议，而是听之任之。
其次，采购部门明知故犯采购加“瘦肉精”的生
猪行为持续了两年之久却没有被发现，说明内部审计部
门的失职。正是缺少对内部各部门的日常监控，才导致
违规行为的猖獗。
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对比：多管齐下，招招制胜
可口可乐公司作为全世界最大的饮料公司，它拥有全球最大的分 销系统，却也曾经一度陷入无法控制其庞大的装瓶系统的困境。
多方位的 监督控制
用信息系统，让高 层主管能够在24小 时内了解每一个销 售状况、每一个渠 道运行情况、乃至 于每一个员工的相 对表现.
系统调查瓶装厂 运作执行状况对 发现的问题深入 调查原因并责成 相关人员予以及 时解决
是一个企业能够控制的问题了。政府在养殖环节的有效
监督对于保证食品安全有着举足轻重的作用，我们也不
能把责任都推给处于流通环节的企业。“瘦肉精”事件
对双汇集团而言只是个案，跟三鹿的情形不同，双汇的
后续处理快速而有效，消费者应该给双汇一个证明自己
的机会。
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问题及应对措施
对内、对外 产品质量未 必一致
无法保证检 验的独立性 和客观性
风险大，没 有技术支持
强化源头控制
第三方检验 加快养殖业发展
措施：1，双汇集团必须大力提高原材料自给率；2，集团必
须加大对整个加工、运输、销售环节的监管；3，对内、对
外产品质量要一致；4，双汇应该必须加大优良种猪的培育
。
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双汇整改措施
强化上下游供应链管理 完善监管和控制风险
小漏洞
大问题
双汇“瘦肉精” 事件
——双汇的内部控制问题
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目录
双汇集团介绍
案例回顾
内部控制角度分析
双汇整改措施及问题
总结
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双汇集团简介
双汇集团是以肉类食品加工为主的大型 食品集团， 总部 位于河南省漯河市，目前 总资产一百多亿元，员工 50000多人，年产 肉类总产量达到 250 万吨，是中国最大的肉 制品加工 基地，在 2009 年中国企业 500 强 排序中列 177 位。企业品牌定位 是开创中 国肉类第一品牌， 企业产品定位是创造新世 纪美食享受， 企业目标是建百年双汇创百年 老店，企业宗旨是消费者的安全与 健康高于