20秋东财《审计学概论》单元作业一(参考答案)

1.存货监盘中进行存货盘点的是()。

A、监管部门

B、被审计单位

C、注册会计师

D、被审计单位供应商

答案：B

2.主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是()。

A、固定样本量抽样

B、发现抽样

C、停走抽样

D、PPS抽样

答案：B

3.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当()。

A、实施分析程序

B、实施控制测试

C、重新评估认定层次的重大错报风险

D、扩大样本规模

答案：B

4.注册会计师的过失责任是指注册会计师在一定条件下，由于缺少应具有的()而给他人带来损失时所应负的责任。

A、独立性

B、公正

C、合理的谨慎

D、专业技术

答案：C

5.行政处罚对于注册会计师个人来说不包括()。

A、吊销资格

B、警告

C、暂停执业

D、没收违法所得

答案：D

6.在每个考核周期内接受的继续教育累计学时数不得少于()学时。

A、60个

B、70个

C、80个

D、90个

答案：C

7.注册会计师审计产生于()。

A、威尼斯

B、英国

C、美国

D、中国

答案：B

8.下列有关审计证据的表述中，不正确的是()。

A、如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高

B、注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本

C、如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序

D、如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

答案：B

9.下列对审计风险的描述正确的是()。

A、审计风险+抽样风险=1

B、审计风险+合理保证=1

C、审计风险+可容忍偏差率=1

D、审计风险+重大错报风险=1

答案：B

10.依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员是()。

A、注册会计师

B、政府审计师

C、内部审计师

D、注册内审计师

答案：A

11.通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有()。

A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

B、控制环境薄弱

C、存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)

D、内部控制高度自动化

答案：ABC

12.审计按主体的不同可以分为()。

A、政府审计

B、内部审计

C、注册会计师审计

D、合规审计

答案：ABC

13.注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施的实质性程序()。

A、范围越广

B、范围越小

C、获得更多的审计证据

D、获得更少的审计证据

答案：AC

14.我国审计总目标包括()。

A、可靠性

B、合法性

C、公允性

D、真实性

答案：BC

15.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有()。

A、被审计单位治理层相对于管理层的独立性

B、被审计单位管理层的理念和经营风格

C、被审计单位员工整体的道德价值观

D、被审计单位对控制的监督

答案：ABC

16.鉴证业务包括()。

A、历史财务信息审计业务

B、历史财务信息审阅业务

C、其他鉴证业务

D、相关服务

答案：ABC

17.审计档案可以分为()。

A、前期档案

B、永久性档案

C、当期档案

D、作废档案

答案：BC

18.下列有关系统选样方法的描述正确的有()。

A、对总体中的项目不需要编号，注册会计师只要简单数出每一个间距即可

B、要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差

C、可以在非统计抽样中使用

D、在总体随机分布时可适用于统计抽样

答案：ABCD

19.注册会计师应当实施控制测试的情形有()。

A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

C、仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据

D、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

答案：AD

20.下列属于资产负债表日后调整事项的有()。

A、资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务

B、资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值

C、资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入

D、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错

答案：ABCD

21.带强调事项段的审计报告的强调事项段影响已发表的审计意见。()

A、错误

B、正确

答案：A

22.环境证据虽然不属于基本证据，但它可帮助注册会计师了解被审计单位及其经济活动所处的环境，是注册会计师进行判断所必须掌握的资料。()

A、错误

B、正确

答案：B

23.《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。()

A、错误

B、正确

答案：B

24.实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。()

A、错误

B、正确

答案：A

25.注册会计师考虑的内部控制是被审计单位整体的内部控制。()

A、错误

B、正确

答案：A