各种发票的账务处理解析

出口0税率普通发票账务处理流程

出口0税率普通发票账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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【会计实操经验】各种发票的账务处理解析

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【会计实操经验】各种发票的账务处理解析
会计人员的会计账务处理过程成、中难免会接触到各种发票，对于不同性质的发票，其账务处理是怎么操作的呢？下面小编为您解析几种发票的账务：
问：1、未开票收入怎么做账?申报表又如何填?
答：借：应收账款、应付账款等
贷：以前年度损益调整
应交税费——未交增值税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费
营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
问：2、固定资产的进项发票如何处理？
答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

认证没区别，申报时填写固定资产进项税额抵扣情况表。

问：3、培训费怎么编写会计分录？
答：企业职工教育培训经费列支范围包括：1、上岗和转岗培。

发票管理及入账管理制度

发票管理及入账管理制度为规范公司的发票管理及入账管理，做到合规、精确、及时，保障公司资金的安全和准确，特制定本制度。

二、发票管理1. 发票种类公司使用的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机打发票等各类符合税法规定的发票种类。

2. 发票领用公司设立专门的财务部门负责发票的领用管理，领用人员需提供相关的证件以及领用申请，经审核确认后方可领用发票。

3. 发票使用发票使用应按照规定进行填写，确保发票上的内容真实、准确。

发票使用后应及时归档备查，确保发票的完整性和安全性。

4. 发票备案公司应按照税法规定将发票信息及时备案，并定期进行报送，确保税收管理的顺利进行。

5. 发票销售公司在销售产品或提供服务时，应按照相关规定进行发票开具，避免漏开发票或重复开票，确保企业的缴税义务。

6. 发票作废发票出现错误或遗失时，应及时办理发票作废手续，保障公司的财务安全。

7. 发票管理台账公司应建立完善的发票管理台账，记录每一张发票的领用、使用、作废等情况，便于监督和管理。

三、入账管理1. 入账流程公司在收到客户付款或者其他资金时，应按照流程进行入账操作，确保入账的准确性和及时性。

2. 入账审核公司应设立专门的财务审核岗位，对入账信息进行审核确认，避免错误入账或遗漏入账情况的发生。

3. 入账台账公司应建立完善的入账台账，记录每一笔入账的来源、金额、日期等信息，便于随时查阅和核对。

4. 入账归档入账信息应按照规定进行归档存档，确保账务的完整性和安全性，便于财务报表的编制和审计工作。

四、监督检查1. 公司应定期对发票管理及入账管理制度进行检查和评估，发现问题及时改进，并报告公司领导。

2. 对财务人员的工作情况进行定期检查和考核，确保财务工作的规范性和效率性。

3. 对公司的财务数据进行定期审计，确保数据的真实性和准确性。

五、违纪处罚对违反公司发票管理及入账管理制度的员工，公司将按照规定进行相应的追责处理，直至开除。

六、附则本制度自发布之日起生效，如有任何修改，需经公司领导审批。

收到发票规章制度怎么做账

收到发票规章制度怎么做账一、发票的种类和特点：1.税务发票：由税务机关颁发，用于交易和记账的凭证，分为增值税专用发票和增值税普通发票。

2.收据：非税务发票，由卖方提供，证明交易已经进行。

3.其他发票：包括外购发票、租赁发票、运输发票等。

二、发票的收取流程：1.发票接收人员应当仔细核对发票信息，包括发票号码、金额、日期等是否准确。

2.及时将收到的发票录入发票登记簿，并签字确认。

3.将发票按照种类、日期等分类存档，并做好保管工作。

三、发票的处理流程：1.根据发票信息进行会计分录，包括应收账款、应付账款、增值税等科目。

2.核对发票金额和录入金额是否一致，如有差错应及时调整。

3.根据发票日期和到账时间进行处理，避免漏记或错记。

四、发票的归档和保存：1.按照税务规定，税务发票应保存5年以上，其他发票应保存3年以上。

2.建立健全的发票档案管理制度，确保档案整齐、清晰。

3.避免发票丢失或损坏，定期检查档案完整性。

五、发票的报销流程：1.员工使用公务金等经费进行支出时，需提供相应的发票进行报销。

2.报销人员应当核对发票信息，确保合规性和准确性。

3.按照企业规定的报销流程进行报销，经过财务审核后进行付款。

六、发票的盘点和审核：1.定期对发票进行盘点，检查是否有遗漏或异常情况。

2.发现问题后，及时纠正错误，并追溯原因以避免再次发生。

3.财务部门应当对发票的整体管理情况进行审核，确保制度的执行效果。

综上所述，建立健全的发票收取和管理制度对于企业财务管理至关重要。

只有严格按照规章制度进行操作，才能确保企业账目的准确性和合规性。

同时，需要不断加强对员工的培训和监督，提高发票管理水平，为企业的健康发展提供保障。

增值税结转的账务处理及留底处理流程

增值税结转的账务处理及留底处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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7个票据的会计科目和账务处理流程

7个票据的会计科目和账务处理流程示例文章篇一：《7个票据的会计科目和账务处理流程》一、支票支票是一种常见的票据。

在会计科目里，当企业收到支票存入银行时，我们会借记“银行存款”科目。

这就好比是把钱放进了一个安全的大盒子里，这个盒子就是银行账户，而“银行存款”这个科目就是记录这个盒子里钱的多少。

比如说，我爸爸的公司收到了客户一张10000元的支票，会计就会在账本上的“银行存款”那里写上增加10000元。

那如果是企业开出支票呢？这时候就要贷记“银行存款”了。

就像从那个大盒子里拿出钱来。

假如公司购买办公用品花了500元，开了一张支票，会计就会在“银行存款”那里减少500元。

账务处理流程很清晰。

收到支票时，要先检查支票的填写是否正确，包括日期、金额大小写、收款人和出票人的信息等。

就像我们检查自己的作业有没有写错字一样，一点都不能马虎。

如果都正确，就拿着支票去银行进账。

银行受理后，会给一个进账回单，会计就根据这个回单做记账凭证，借记“银行存款”，贷记相应的科目，比如如果是收回的货款，就贷记“应收账款”。

开出支票的时候呢，要先填写支票，填好后交给收款人，同时根据支票存根和相关的发票等凭证，做记账凭证，贷记“银行存款”，借记相应的科目，像购买材料借记“原材料”等。

二、汇票汇票又分为银行汇票和商业汇票。

银行汇票对于企业来说，当收到时，同样是借记“银行存款”。

我听会计阿姨说，这就像是银行给的一个承诺，把钱给我们了，所以我们的钱就增加了。

比如说我们收到一张银行汇票20000元，那会计就会在账本上让“银行存款”增加20000元。

商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

当企业收到商业承兑汇票时，我们借记“应收票据”科目。

这就好比是别人给了我们一个借条，不过这个借条是有一定商业信用的。

要是我们拿着这张商业承兑汇票到期去收款，对方账上有钱就会把钱给我们，这时候我们就借记“银行存款”，贷记“应收票据”。

如果企业开出商业承兑汇票，那就贷记“应付票据”，就像我们给别人打了一个借条，到期要还的。

财务软件中运费发票的账务处理

费用计入主营业务成本，将未售商品的进货费用计入期末存货成本。商品流通企业采购商品的进货费用
金额较小的，可以在发生时直接计入当期销售费用。
根据会计准则的要求，以用友ｕ８．７２为例，会计信息化实务中的运费处理可以分为４种情况。第一，采购发票、运费和货物同时到达，这种处理在软件中较为简单，直接将采购发票、入库单与运费发票３张单据进行结算即可确认采购成本；第二，货物、运费与采购发票不是同时到达，可先挂单等待３张单到齐后再做采购结算；第三，月末记账时采购发票仍未到，运费可先记人 “ 在途物资” 科目，货物暂估记账，待收到采购发票后进行采购结算；第四，月末记账时采购发票已到而运费发票和货物未到，可将发票中的购价记入 “ 在途物资 ” ，待运费发票和入库单到时，凭３张单据进行采购结算。总之，处理的原则是要把运费分摊到存货中，计入存货成本。然而，不管什么样的财务软件，在确认过采购成本后，记录存货成本的数据会从临时数据文件转到另
分摊，也可以直接指定到全部存货来确定部分或全部出库的存货成本。
［关键词］运费；成本分摊；出库调整单；入库调整单［中图分类号］Ｆ２３２［文献标识码］Ａ［文章编号］１００８— ５７９３（２０１３）０２— ００１６— ０４

会计实务：取得的食品发票如何进行账务处理

取得的食品发票如何进行账务处理取得开具为“食品”内容的发票，在企业账务处理中是常见的情形，许多财务人员对于这样的发票，在账务处理上存在疑惑，笔者分不同情形分别说明取得食品发票的账务处理。

1、购买的食品用于招待客户购买的用于招待客户或赠送客户食品，应作为“业务招待费”处理。

分不同情况计入“营业费用”或“管理费用”。

例：某公司为增近与客户的沟通交流，组织客户参观本公司，参观现场摆放的小食品及茶叶等，从当地超市购买，并取得了内容为食品的发票。

账务处理如下：借：营业费用——业务招待费贷：库存现金2、购买的食品用于职工福利对于购买的食品用于职工食堂、发放给职工，或作为职工平时享用的食品，应计入“职工福利费”核算，并按职工所在部门的不同，分别计入“管理费用”“营业费用”“制造费用”。

例：某公司采购人员从超市购买茶叶，置于办公室供员工泡茶，并购买水果三箱，作为午餐后水果发放给员工。

并取得了食品发票。

账务处理如下：借：管理费用——职工福利费贷：应付职工薪酬——职工福利费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存现金3、取得的与实际交易不相符的食品发票在工作中，如果企业取得了与实际购买商品不相符的发票，按照会计准则关于会计信息质量“客观性”及“实质重于形式”原则的要求，以实际购买的商品及用途入账。

例：某公司在超市购买了供办公使用的文件夹、笔记本等，又购买了供职工食堂用的食品，在开具发票时，全部开具了内容为食品的发票。

在进行账务处理时，应凭购物明细和入库单分别进行账务处理：借：管理费用——办公费贷：库存现金借：管理费用——职工福利费贷：应付职工薪酬——职工福利费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存现金小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

会计实务：预收款方式销售货物付款后开具发票的账务处理

预收款方式销售货物付款后开具发票的账务处理
公司销售产品给客户，在采取预收款方式下，还未发货（货物在下个月发）对方要求付款时即开具发票，我们开票后，我们如何进行账务处理？
《企业会计准则第14号——收入》应用指南规定，销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债。

同时，《增值税暂行条例》第十九条第（一）款规定，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

依据上述规定，先开具发票的开票时发生增值税纳税义务，但发出商品时再确认会计收入。

会计处理如下：
收到货款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
预收账款——XX公司
货物发出时：
借：预收账款——XX公司
贷：主营业务收入
同时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

谁说取得跨年发票不能入账？账务处理全在这啦！

谁说取得跨年发票不能⼊账？账务处理全在这啦！⼜是⼀年汇算清缴季，每年所得税汇算清缴时，纳税⼈总是会遇到这样的疑难问题：跨年度取得发票⼊账要不要做纳税调整？因为发票邮寄或者出差等出现的特殊情况，经常会存在上⼀年应该进⾏怎样的财务处度发⽣的费⽤，不能在12⽉31⽇结账前报销⼊账。

出现这样的现象，应该进⾏怎样的财务处理呢？跨年度取得发票⼊账的政策依据跨越年度取得发票⼊账，在税收⽅⾯主要影响企业所得税。

由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨⽉⼊账，并不影响当年度所得税的计算。

对跨越年度取得发票⼊账，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配⽐和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：根据《国家税务总局关于企业所得税若⼲问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发⽣的相关成本、费⽤，由于各种原因未能及时取得该成本、费⽤的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账⾯发⽣⾦额进⾏核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费⽤的有效凭证。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若⼲税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：关于以前年度发⽣应扣未扣⽀出的税务处理问题根据《中华⼈民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发⽣的、按照税收规定应在企业所得税前扣除⽽未扣除或者少扣除的⽀出，企业做出专项申报及说明后，准予追补⾄该项⽬发⽣年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

”跨年取得发票的财务处理与纳税分析⽬前，对于跨年度取得发票的情况，企业有不同的会计处理⽅式，其相应的所得税处理如下：1.先计⼊成本费⽤,收到发票后再补做原始凭证先计⼊当年的费⽤，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费⽤就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。

对纳税年度以后才取得发票的，缴纳所得税分以下情况处理：（1）在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。

差额征税发票的账务处理流程

差额征税发票的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!差额征税发票是指在购进商品或者接受服务时，按照规定的税率计算出应纳税额，然后从支付的金额中扣除已纳税额，实际支付的金额为不含税金额。

四种进项税额转出的账务处理（含案例）

四种进项税额转出的账务处理（含案例）实务中“进项税额转出”的情况一般是被税务部门稽查的原因。

对于税务部门不让抵扣的进项税直接计入相关成本即可，不属于进项税额转出，而是直接反分录或红冲，这里小编给大家总结的进项税额转出都是原已经抵扣的进项税如何计算转出。

01用于免税业务或职工福利纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

【例题】A公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法。

2022年5月1日购进一批洗涤剂用于其他商品买赠销售，取得增值税专用发票，货物价款1万，发票上列明的增值税额0.13万元，当月认证抵扣。

2022年7月1日，A公司将所购进的该批洗涤剂由于活动撤销，全部用于职工福利。

解析：用于买赠的商品，进项税是可以抵扣的，所以当月认证抵扣是没有问题的。

但日后改变了产品用途，用于职工福利，则需要重新分录，调出进项税额。

分录如下：借：应付职工薪酬—职工福利费 1.13 贷：库存商品 1 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 0.1302管理原因造成的非常损失纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额均应做转出处理。

以下两种情况不转出进项税：1、正常的损耗。

如运输途中损耗、挑拣的损耗、储存中正常的挥发损耗、有一定保质期，但无法销售也没有办法使用的损耗。

都属于正常损耗，正常的损耗都计入当期营业成本、库存成本、生产成本中。

2、非管理原因造成的损失。

如地震、大风、洪水等自然灾害与不可抗力造成的损失，货物损失计入“营业外支出”，对应的进项税依然可以抵扣不必转出。

【案例】A公司为一般纳税人，2022年3月2日采购了一批需加工的货物，价款100万元，运费10万元，以上均为不含税价格。

增值税普票和专票的会计账务处理区别

增值税普票和专票的会计账务处理区别
企业取得发票或开出发票的账务处理：
1、增值税普通发票的账务处理
借：管理费用
贷：银行存款/应付账款
2、如果小规模纳税人开出增值税普通发票
借：银行存款或库存现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
3、如果是一般纳税人开增值税普通发票
借：银行存款或现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额增值税专用发票的会计分录：
1、收到发票时
借：原村料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款
2、支付货款时
借：应付账款
贷：银行存款/库存现金/应收票据
增值税是什么？
增值税是一种流转税，以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据。

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，并且增值税实行价外税，有增值才征税，没增值不征税，由消费者承担。

增值税的收入占中国全部税收的６０％以上，是我国最主要的税种之一。

增值税的税率分别为１３％、９％、６％和零税率。

增值税的计税方法有一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。

(完整版)增值税账务处理大全

增值税账务处理大全财政部发布财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的通知，看到那么多的科目是不是毫无头绪，不用怕，为您准备了增值税的会计处理大全。

下面就是增值税明细科目全家福。

（一）采购业务1、当月已认证的可抵扣增值税额借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据如发生退货的，原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录2、当月未认证的可抵扣增值税额借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录3、一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，后来用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额要转出。

比如：发放非货币性福利借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交税费（应交增值税——进项税额转出）4、购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣，不动产金额较大，一次性抵扣，可能国家压力大了，就要求分两年抵扣借：固定资产”、“在建工程”等科目应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——待抵扣进项税额”贷：“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

第二年可以抵扣了，再把剩下的一部分转入：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额5、货到票未到，只需暂估货物金额，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

借：原材料/库存商品贷：应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额。

借：应付账款贷：原材料/库存商品待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，然后再做正式分录。

借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据6、小规模纳税人采购等业务，不能抵扣，因此不涉及“应交税费——应交增值税（进行税额）”这个科目7、境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构，购买方代扣代缴增值税。

一般纳税人“增值税”账务处理全攻略

一般纳税人“增值税”账务处理全攻略一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。

需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目，按照确认的投资货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税劳务。

企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目;按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

5.进口货物。

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额”)科目;按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目;按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

发票整理归类汇总流程

发票整理归类汇总流程《发票整理归类汇总，一场有趣的挑战》嘿，朋友们！今天咱来聊聊发票整理归类汇总这个事儿。

你可别小看它，这可真是一场特别的挑战啊，有时候还挺有意思呢！每次拿到那一堆乱七八糟的发票时，我就感觉自己像个超级侦探，要从这些“线索”里找出头绪。

那感觉就像是进入了一个发票的迷宫，得小心翼翼地探索着前进。

先来说说整理这一步，那简直就是和混乱作斗争。

发票们就像是调皮的小孩子，东一张西一张到处乱跑。

我得把它们一个个找出来，排好队，让它们乖乖听话。

有时候为了找一张关键的发票，我感觉自己都快把桌子翻了个底朝天了，那场面，真是让人哭笑不得。

然后，整理的过程中还会发现一些奇怪的发票，比如买了个啥特别的玩意儿，让人好奇不已，这时候就会忍不住和旁边的人分享一下这有趣的发现。

归完类后呢，就像是给发票们分了帮派。

买办公用品的一堆，差旅费的一堆，餐饮的一堆……看着它们各归其位，还挺有成就感的。

归类的时候还得小心别弄错了，不然可就像把不同帮派的人搞混了一样，那就麻烦大啦！接下来是汇总，这就是算总账的时候啦！一笔一笔地加起来，看看这个月咱花了多少钱，都花在哪些地方了。

有时候算着算着自己都吓一跳，哎呀，怎么花了这么多啊！这时候就得反思一下啦，是不是有些地方得省着点花。

在这个过程中，我还发现了一些小技巧呢。

比如说用个小夹子把同一类的发票夹在一起，这样就不容易弄丢啦。

还有啊，及时整理，别等到发票堆成山了再去弄，那可就真是给自己找麻烦咯！总之呢，发票整理归类汇总虽然有点繁琐，但也有它有趣的一面。

它就像生活中的一个小挑战，让我们在忙碌的日子里也能找到一些乐趣。

每次完成这个任务，我都会有一种小小的成就感，觉得自己又掌握了一点生活的小窍门。

所以啊，大家也别把它想得太可怕，就当是和发票们来一场有趣的游戏吧！让我们笑着面对这些小小的发票，把它们整理得井井有条，为我们的生活增添一点小乐趣吧！。

论经济业务交易未完成情况下先开具发票的账务处理方法

论经济业务交易未完成情况下先开具发票的账务处理方法作者：张雁来源：《财经界·中旬刊》2019年第06期摘要：销货方没有履行合同中的履约义务，购货方没有取得商品的控制权，购货方就要求销货方开具发票，这虽然不符合交易规则，但是在商品流通过程中却是屡见不鲜，作者以出版社业务为案例，通过业界几种不同的会计处理方式探寻一种更为科学合理的账务处理方法。

关键词：先开发票履约确认收入一、针对实际工作中几种会计处理方法展开讨论设置会计科目“应收账款-一般”、和“预收账款-一般”，用来核算款项的全部金额（含增值税），设置会计科目“应收账款-已税”和“预收账款-已税”，核算未来要确认收入的部分，即不含增值税的金额。

方法一：实务处理人认为开具发票可以先行确认收入，按估计图书成本结转销售成本，图书正式出版后予以调整，做会计分录如下：借：应收账款-一般-甲大学（或银行存款） 11000贷：主营业务收入 10000贷：应交税金--应交增值税-销项税 1000遵循成本与收入配比原则，做会计分录如下：借：主营业务成本 3000贷：库存商品 3000这种账务处理方法显然违背了《企业会计准则-收入》的确认原则，提前确认了收入、销售成本和利润，致使会计报告失真；提前缴纳了所得税，损害了企业利益。

方法二：实务处理人认为该业务不符合收入确认的条件，收入部分不构成应收账款的部分金额，但开具了发票，必须缴纳增值税，只有这部分税款应该收回来，因此，做如下账务处理：贷：应交税金-应交增值税-销项税 1000如果收到甲大学款项后，该书仍然没有出版，做如下账务处理：借：银行存款 11000贷：预收账款-已税-甲大学 10000贷：应收账款-已税-甲大学 1000图书出版后，企业履行了履约义务，确认收入时的会计分录如下：借：預收账款-已税-甲大学 10000贷：主营业务收入 10000同时结转主营业务成本。

方法三：出版社认为在自己没有履约的条件下，销货方索要发票的行为是不可思议的，但迫于压力只好按要求提前开具发票，既然没有发生经济业务，那么出版社也没必要做账务处理，在增值税纳税申报时增加销售金额，缴纳增值税，做好辅助账就行了。

本月发货下月开发票收款账务处理解析

本月发货下月开发票收款账务处理解析会计有很多实务操作问题，在CPA教材上都找不到答案。

一旦做错了，老板发现还好，税务局查到可就麻烦了。

责任重大，须慎之又慎。

今天针对我实际操作上碰到的一个经典（之所以说是经典，是因为90%的企业都会碰到这种问题，而光教材是找不到答案的）问题，与会计人一起分享下，以期共同进步。

企业经营中经常会碰到本月（以下称5月）发货，下月（即6月）才开发票并收款，5月按会计制度销售收入确认原则（四条，不赘述）可以记主营业务收入了，但合同要求是按月结30天收款，即6月才开发票。

如5月20日发货，开发货单，6月20日开发票，6月25日收到银行进账单。

就本人目前这点墨水来看可以有以下四种会计处理方式。

一、5月不作发货处理，不记销售收入，就“当作”会计不知道这回事。

记账凭证如下：6月20日记账凭证后附发票和发货单借：应收账款117贷：主营业务收入100应交费金—应交销项税额17同时结转成本借：主营业务成本80贷：库存商品806月25日记账凭证后附进账单，以下此凭证略借：银行存款117贷：应收账款117小结：此法有两个弊端：1、商品已从成品仓发出，会计并没下商品账，仓库与财务库存账不一致，财务库存账滞后2、5月应确认销售收入，而未记收入，有偷税嫌疑看似这种“错误”的账务处理，却是大部分的中小型企业所采用的方法。

普通的税务检查是不会针对这两个问题跟你较劲的。

此案例是按月结30天作假设的，因此，用此法问题不大。

通常采用此法的前提条件是发货日期与结账日期不超过一个月。

二、5月作发货处理，不记销售，待6月开发票时才记收入，记账凭证如下：5月20日记账凭证后附发货单借：发出商品（分期收款发出商品）80贷：库存商品80备注：“发出商品”科目核算一般销售方式下，已经发出但尚未确认销售收入的商品成本；“分期收款发出商品”科目核算分期收款销售的企业，在采用分期确认收入的方法时，已经发出但尚未结转的商品成本。

小规模取得房租发票的账务处理流程

小规模取得房租发票的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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