关联交易报告与披露及其控制
关联交易管理办法
关联交易管理办法第一章总则第一条为规范企业关联交易行为，防止关联交易对企业利益造成伤害，保护中小股东合法权益，制定本办法。
第二条关联交易是指企业与其控股股东、实际控制人、关联方之间的商业交易、资产转让、债务转移以及其他与企业有厉害关系的经济活动。
第三条本办法合用于在我国境内注册的各类企业开展的关联交易活动。
第四条企业应当按照公平、公正、公开的原则，认真履行自身职责，确保关联交易的合法性、合理性和真实性。
第二章关联交易管理机制第五条企业应当建立健全关联交易管理机制，包括：制定关联交易管理制度、设立关联交易审议机构、加强关联交易信息披露等。
第六条企业应当设立关联交易审议机构，负责审议关联交易的合法性、合理性和审批手续是否完备，并向公司董事会、监事会和全体股东提交审议结果报告。
第七条企业应当向有关部门报告涉及国家安全、社会公共利益等重大关联交易事项，并及时披露相关信息。
第三章关联交易审议程序第八条关联交易应当经过合法、公正的程序审批。
企业应当制定关联交易审批办法和程序，并明确主管部门、审议机构、决策者、具体流程和结果公示方案。
第九条企业应当建立健全关联交易审议流程，确保审议程序透明公开，审议标准严格规范，决策程序合法公正。
第十条关联交易审议机构应当按照程序要求对关联交易事项进行审议，并对审议结果作出书面报告。
第四章关联交易信息披露第十一条企业应当及时、准确、完整地披露关联交易情况，公开披露的内容应当包括但不限于：关联交易的性质、范围、金额、关联方身份等重要信息。
第十二条企业应当按照规定披露与控股股东、实际控制人、关联方之间存在的所有关联交易事项，并在公司年度报告中对关联交易的影响作出说明。
第五章法律责任第十三条违反本办法规定的，相关责任人员应当承担相应的法律责任，企业应当按照监管要求纠正违规行为。
第六章附则第十四条本办法自发布之日起施行。
【文档总结】1、列举本文档所涉及简要注释如下：（1）关联交易：企业与其控股股东、实际控制人、关联方之间的商业交易、资产转让、债务转移以及其他与企业有厉害关系的经济活动。
关联交易管理风险与关键环节控制
关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1关联交易风险企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。
这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。
风险1 关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失风险2 关联交易未经适当审批或超越权限审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而风险3 关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整风险4 关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损风险5 关联交易之星不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失图21—1关联交易中存在的风险示意图21.1.2关联交易关键环节控制关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图21—2所示。
关键环节1 加强对关联方的界定，采用有效措施防范关联方占用或转移企业的资源关键环节2 规范关联交易行为，确保会计记录和价格直线机制的准确性和适当性加强对关联交易报告与披露的控制，根据国家统一的会计准则制度和其他法关键环节3律法规确定关联交易披露内容、披露方式及披露流程规范--------------- 图21—2关联交易中关键环节示意图21.2 关联交易及其控制21.2.1关联方界定依据编制流程关联方名单备案总裁财务总监企业关联方及高管财务人员.审审批分析资料每季度收集新增提交年度关联方将将关联方名单存收集资料编制关联方名单编制新关联方名＞关联方名单备案董事会总裁财务部交易人员会计人员交易人员执行记录第1章总则第1条为了规范企业的关联交易，减少关联交易风险，特制定本制度。
第2条本制度中的关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。
第3条本制度中的关联交易是指本企业或控股子公司与关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
关联交易方案
关联交易方案1. 前言关联交易是指关联方之间进行的交易行为。
关联方包括亲属关系、控股关系、关联企业关系等。
关联交易在商业领域中非常常见，但也容易引发利益冲突和不公平交易的问题。
为了防止关联交易造成损失和不正当行为，公司需要制定关联交易方案来规范和管理关联交易行为。
本文档将提供一个关联交易方案的框架和指导，以帮助公司制定适合自身情况的关联交易方案。
2. 目的制定关联交易方案的目的在于确保关联交易的公平性、透明性和合规性，避免利益冲突和不公平交易的发生。
同时，关联交易方案也可以帮助公司管理和监督关联交易的执行情况，提高公司的治理水平。
3. 关联交易的定义和范围关联交易是指公司与它的关联方之间进行的交易行为，包括但不限于以下情形：•公司与控股股东、实际控制人以及其亲属之间的交易；•公司与控股子公司、关联公司以及其控制下的企业之间的交易；•公司与高管或董事、监事、高级管理人员及其亲属之间的交易；•公司与其他关联方之间的交易。
4. 关联交易的审批程序为了保证关联交易的公平和合规，关联交易的审批程序至关重要。
具体的审批程序可按照以下步骤进行：1.交易申请提交：关联方提出交易申请，并提交相关材料，如交易内容、交易对象、交易金额等；2.初步审核：公司内部设立关联交易审批委员会，对申请进行初步审核，确定是否符合关联交易的规定和要求；3.深度调查：对符合初步审核要求的交易申请，进行深度调查，包括资金来源、交易市场价格、交易影响等方面的调查；4.风险评估：根据深度调查的结果，评估交易所存在的风险，并制定风控措施；5.决策与批准：关联交易审批委员会根据风险评估结果，决定是否批准该交易申请，并制定具体的交易条件；6.公示与披露：经批准的关联交易需进行公示和披露，包括在公司官方网站、年度报告中披露交易内容、目的、条件等信息；7.监督与管理：公司设立专门的监管机构，对关联交易进行监督和管理，及时发现和解决交易中的问题。
5. 关联交易的限制和规定针对关联交易的风险和问题，公司需要制定相应的限制和规定，以确保关联交易的合规性和公平性。
工商银行关联交易管理办法
工商银行关联交易管理办法关联交易管理办法《银行保险机构关联交易管理办法》共七章六十八条，包括总则、关联方、关联交易、关联交易的内部管理、报告和披露、监督管理、附则等，自2022年3月1日起施行。
银行保险机构就是银保监会所辖的金融机构，其中保险机构是指在我国境内依法设立的保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司。
谁是关联方？关联方：指与银行保险机构存在一方控制另一方，或对另一方施加重大影响，以及与银行保险机构同受一方控制或重大影响的自然人、法人或非法人组织。
主要分为以下几类：银行保险机构的控股股东、实际控制人，及其一致行动人、最终受益人5%以上股权的，或持股不足5%但对银行保险机构经营管理有重大影响的。
如果是法人或非法人组织，还包括其控股股东、实际控制人、一致行动人、最终受益人银行保险机构的董事、监事、高级管理人员（包括总行（总公司）和重要分行（分公司）），以及具有大额授信、资产转移、保险资金运用等核心业务审批或决策权的人员上述自然人的配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹，还有关联交易对手的董、监、高也都算关联方。
《办法》强调实质重于形式和穿透监管原则，在附则中对重大影响、共同控制、实际控制人、一致行动人等做了说明，有点类似司法解释，关联方还包括其他关系密切的家庭成员（比如配偶的父母等）、内部工作人员及其控制的法人或其他组织。
什么是关联交易？关联交易：指银行保险机构与关联方之间发生的利益转移事项。
交易金额认定的基本原则是以交易对价或转移利益进行计算，且需要合并计算（类似风险保额累计），如自然人关联方，其配偶、父母、等关系户都要一并计算，关联法人或非法人组织也不例外。
保险机构关联交易监管把关联交易按机构分成了三大类，银行机构、保险机构和信托公司及其他非银行金融机构。
由于潭主身在保险行业，所以本文只是关联交易的保险篇。
保险机构的关联交易分为四类：资金运用类：包括在关联方办理银行存款（非活期）；直接或间接买卖债券、股票等有价证券，投资关联方的股权、不动产及其他资产；直接或间接投资关联方发行的金融产品，或投资基础资产包含关联方资产的金融产品等。
上市公司对关联交易的控制
上市公司对关联交易的控制上市公司关联交易的控制一、引言关联交易是指上市公司与其股东、董事、高级管理人员及其控制的其他公司之间进行的交易。
由于关联交易可能存在利益输送、资产侵占等风险，因此需要上市公司对其进行有效的控制。
二、关联交易的类型1. 股东关联交易：指上市公司与股东之间进行的交易，例如上市公司向股东出售自己的资产。
2. 董事关联交易：指上市公司与董事之间进行的交易，例如董事个人向上市公司出售自己的产权。
3. 高级管理人员关联交易：指上市公司与高级管理人员之间进行的交易，例如高级管理人员个人向上市公司提供服务。
三、关联交易的法律法规要求1. 公司法：根据《公司法》，上市公司应当根据市场原则进行交易，并采取措施保护中小股东的权益。
2. 证券法：根据《证券法》，上市公司及其关联方的交易应当符合公平、公正、公开的原则。
3. 上市规则：交易所制定了一系列的规则，要求上市公司披露关联交易的信息，以保护投资者的权益。
四、上市公司对关联交易的控制措施1. 设立关联交易审查委员会：上市公司可以设立关联交易审查委员会，负责审查和决策关联交易。
2. 建立规范的决策程序：上市公司应当建立明确的决策程序，确保关联交易符合法律法规的要求。
3. 强化内部控制机制：上市公司应当完善内部控制机制，防止关联交易中可能存在的利益输送等问题。
五、关联交易的监督与投资者保护1. 披露要求：上市公司应当及时披露关联交易的信息，包括交易标的、交易金额、交易条件等，以便投资者进行评估。
2. 独立报告：上市公司应当委托独立机构对关联交易进行审计，并发布审计报告，以增强透明度。
3. 投资者教育：上市公司应当加强投资者教育，提高投资者对关联交易的认知和风险意识。
附件：1. 上市公司关联交易审查委员会章程2. 上市公司关联交易披露的要求3. 上市公司关联交易审计报告模板法律名词及注释：1. 公司法：中华人民共和国公司法2. 证券法：中华人民共和国证券法3. 上市规则：交易所制定的上市公司交易规则。
关联交易管理办法
关联交易管理办法第一章总则第一条为规范公司关联交易行为，防范关联交易风险，维护公司独立性和保险消费者利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国保险法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条公司开展关联交易应当遵守法律法规、国家会计制度和保险监管规定，并采取有效措施，防止关联方利用其特殊地位，通过关联交易侵害公司或保险消费者利益。
第三条金融监管局依法对公司关联交易实施监管。
第二章关联方与关联交易第四条公司的关联方是指与公司存在一方控制另一方，或对另一方施加重大影响，以及与公司同受一方控制或重大影响的自然人、法人或非法人组织。
第五条具有以下情形之一的，为公司的关联法人或其他组织：（一）公司的控股股东、实际控制人；（二）本条第（一）项规定以外的，持有或控制公司5%以上股权的法人或其他组织，及其控股股东、实际控制人；（三）本条第（一）、（二）项的董事、监事或高级管理人员控制的法人或其他组织；（四）本条第（一）、（二）项所列关联方控制或施加重大影响的法人或其他组织；（五）公司控制或施加重大影响的法人或其他组织；（六）本办法第六条（一）至（四）项所列关联方控制或施加重大影响的法人或其他组织。
第六条具有以下情形之一的自然人,为公司的关联自然人：（一）公司的自然人控股股东、实际控制人；（二）本条第（一）项规定以外的，持有或控制公司5%以上股权的自然人；（三）公司的董事、监事或高级管理人员；（四）本条第（一）至（三）项所列关联方的近亲属；（五）本办法第五条（一）、（二）项所列关联方及其控制的法人或其他组织的董事、监事或高级管理人员；（六）公司控制的法人或其他组织的董事、监事或高级管理人员。
第七条金融监管局可以根据实质重于形式的原则，认定可能导致公司利益倾斜的任何自然人、法人或其他组织为关联方。
第八条公司的关联交易，是指公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的事项，包括以下类型：（一）投资入股类：包括关联方投资入股公司（含增资、减资及收购合并等）；（二）资金运用类：包括投资关联方的股权、不动产及其他资产；与关联方共同投资（含新设、增资、减资、收购合并等）；（三）利益转移类：包括给予或接受财务资助，赠与、出售或租赁资产，权利转让，担保，债权债务转移，签订许可协议，放弃优先受让权、同比例增资权或其他权利等；（四）保险经纪业务类：为投保人拟定投保方案、选择保险人、办理投保手续；协助被保险人或受益人进行索赔；再保险经纪业务；为委托人提供防灾、防损或风险评估、风险管理咨询服务；（五）提供货物或服务类：包括审计、精算、法律、资产评估、资金托管、广告、日常采购、职场装修等；（六）金融监管局根据实质重于形式原则认定的其他可能引致公司资源或者义务转移的事项。
关联交易的管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范关联交易行为，防范和化解关联交易风险，维护公司及股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于公司与其控股股东、实际控制人、其他关联方以及关联方之间发生的关联交易。
第三条关联交易应当遵循公平、公正、公开的原则，确保交易的公平性，不得损害公司及股东的合法权益。
第四条公司董事会应当加强对关联交易的监督管理，建立健全关联交易管理制度，明确关联交易的审批程序、信息披露要求等。
第五条公司应当及时、准确、完整地披露关联交易信息，接受社会公众和监管部门的监督。
第二章关联方界定第六条关联方是指以下关系之一的公司、企业、其他组织或者个人：（一）公司控股股东、实际控制人及其配偶、子女、父母、兄弟姐妹、配偶的父母、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等亲属；（二）公司董事、监事、高级管理人员及其配偶、子女、父母、兄弟姐妹、配偶的父母、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等亲属；（三）公司控股股东、实际控制人及其关联方；（四）与公司董事、监事、高级管理人员有其他关系，可能影响其公正履行职责的。
第七条关联方关系可能因投资关系、协议关系、合作关系、股权关系等因素发生变化，公司应当及时更新关联方信息。
第三章关联交易类型第八条关联交易包括但不限于以下类型：（一）购买或者出售资产；（二）提供或者接受劳务；（三）提供或者接受担保；（四）租赁；（五）委托或者受托管理财产；（六）提供或者接受资金；（七）提供或者接受技术支持；（八）提供或者接受管理服务；（九）转让或者受让股权；（十）其他可能导致公司利益转移的交易。
第四章关联交易审批第九条关联交易应当经公司董事会审议通过，并提交股东大会审议。
第十条下列关联交易可以由公司董事会授权批准：（一）金额不超过公司最近一期经审计净资产5%的关联交易；（二）与公司同行业或者上下游企业进行的关联交易；（三）经董事会认为合理且必要的其他关联交易。
关联交易的限制和审查程序
关联交易的限制和审查程序关联交易是指公司与其股东、董事、高级管理人员及其关联方之间进行的交易。
由于关联交易存在利益输送、信息不对称和潜在利益冲突等问题，为了保护中小股东的权益和维护市场公平公正，我国针对关联交易制定了一系列的限制措施和审查程序。
一、关联交易的限制措施关联交易在中国证券法、公司法以及证券交易所规则中都有相应的限制措施。
这些措施主要包括以下几个方面：1. 披露要求：公司应按照规定在年度报告、半年度报告、季度报告以及临时报告中对关联交易进行披露。
披露要求包括交易的内容、金额、对公司的影响等信息，以及关联交易的决策程序和决策机构。
2. 独立董事审批：重大关联交易必须经过公司独立董事的审查和审批。
独立董事应对关联交易的合理性、公平性以及是否符合公司利益进行评估，并提出审批意见。
3. 股东大会审议：对于涉及公司资产、负债或利益重大的关联交易，公司股东大会应当进行审议，并由股东表决决定交易事项。
4. 关联交易比例和金额限制：根据相关法律法规，关联交易的比例和金额应当控制在一定范围内，以防止部分股东或关联方获取不当利益，损害其他股东的利益。
二、关联交易的审查程序关联交易的审查程序主要由公司内部和外部监管机构进行，包括以下几个环节：1. 公司内部审查：公司内部应设立审查机构或委员会，负责对关联交易的审查。
审查机构或委员会应由独立董事或独立审查人员组成，并行使审查决策的职权。
2. 会计师事务所审查：公司应委托会计师事务所对涉及的关联交易进行审计和审查，以确保交易的真实、合规和公允。
3. 证券监管机构审查：证券监管机构对涉及上市公司的关联交易进行监督和审查。
监管机构可以要求提交关联交易的相关材料和信息，并进行审计，以确保交易的合规性和公平性。
4. 公众投资者监督：公众投资者可以通过举报、投诉等方式对涉及的关联交易进行监督和举报，促使相关机构对关联交易进行深入调查和审查。
通过以上限制措施和审查程序，可以有效地遏制关联交易中的不当行为和潜在风险，确保市场公平公正，保护中小股东的权益。
银行关联交易管理办法
银行关联交易管理办法第一章总则第一条为加强关联交易管理，控制关联交易风险，根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》《商业银行公司治理指引》《***省联社关联交易管理办法》等有关规定，结合实际，制定本办法。
第二条本办法适用于***联社辖内发生关联交易各项业务。
第三条关联方包括关联自然人、法人或其他组织。
第四条关联交易应当遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和金融监管规定。
第五条关联交易应当遵循诚实信用原则、公平公允原则、商业原则及回避原则。
第二章关联方的确认第六条关联主要指一方控制、共同控制另一方或对另一方产生重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。
第七条本办法所称“控制”是指有权决定***联社、关联法人或其他组织的人事、财务和经营决策，并可据以从其经营活动中获取利益。
—1—本办法所称共同控制是指按合同约定或一致行动时，对某项经济活动所共有的控制。
本办法所称重大影响是指不能决定***联社、关联法人或其他组织的人事、财务和经营决策，但能通过在***联社、关联法人或其他组织的理事会或经营决策机构中派出人员等方式参与决策。
第八条本办法所指关联交易，是指***联社与关联方之间发生转移资源或义务的事项：（一）授信。
（二）资产转移。
（三）提供服务。
（四）金融监管部门规定的其他关联交易。
第九条关联自然人包括：（一）***联社的内部人。
包括***联社的理事、高级管理人员、有权决定或者参与***联社授信和资产转移的其他人员。
（二）***联社的主要自然人股东是指持有或控制***联社5%以上股份或表决权的自然人股东。
自然人股东的近亲属持有或控制的股份或表决权应当与该自然人股东持有或控制的股份或表决权合并计算。
（三）***联社的内部人和主要自然人股东的近亲属。
近亲属包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、—2—父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。
审计师如何进行关联交易的审计与披露
审计师如何进行关联交易的审计与披露关联交易是指在不同实体间发生的交易，其中存在着风险，可能对企业的财务状况和经营成果产生影响。
作为审计师，应该对关联交易进行审计与披露，以确保审计工作的准确性和可靠性，保护投资者和利益相关方的利益。
本文将就审计师如何进行关联交易的审计与披露作出阐述。
一、审计师应了解关联交易的定义和特征关联交易是指由共同的控制方或有控制关系的企业进行的交易。
它具有以下特征：交易双方存在控制关系，可能存在不公平定价的情况，可能对公司财务状况和经营成果产生影响。
审计师应首先深入了解关联交易的概念和特征，以便在审计中能够识别和处理相关的风险。
二、审计师应制定适当的审计程序审计师在审计关联交易时需要制定适当的审计程序，以确保审计工作的全面性和准确性。
首先，审计师应从公司的内部控制方面入手，审查公司是否制定了关联交易管理政策和程序，并检查公司是否能有效执行这些政策和程序。
其次，审计师还需要收集和审查与关联交易有关的文件和凭证，对关联交易的合规性和真实性进行核实。
审计师还可以利用数据分析工具对关联交易进行审计，以识别异常交易和潜在的风险。
三、审计师应关注关联交易的披露要求关联交易的披露是保护投资者和利益相关方利益的重要手段。
审计师应当关注公司披露关联交易的要求，并确保公司按照法律法规和会计准则的要求进行披露。
在审计中，审计师应首先审查公司的财务报表，检查是否充分披露了关联交易的相关信息。
同时，审计师还应与公司管理层进行沟通，了解关联交易的具体情况和公司对关联交易的管理政策。
四、审计师应关注关联交易可能带来的风险在审计关联交易时，审计师需要关注关联交易可能带来的风险，并采取相应的措施进行风险管理。
首先，审计师应审查关联交易对公司财务状况和经营成果的影响，以确保财务报表的准确性和公允性。
其次，审计师还应检查公司是否存在违规行为或潜在的违法行为，以及相关的法律风险和声誉风险。
五、审计师应在审计报告中明确关联交易的审计结果审计师应在审计报告中明确关联交易的审计结果，以便投资者和利益相关方了解关联交易的真实情况。
财务报表编制中的关联交易和关联方披露
财务报表编制中的关联交易和关联方披露在财务报表编制过程中，关联交易和关联方披露是一个重要的方面。
关联交易是指在报告期内，报告实体与其控制、控制该报告实体、具有实质上共同控制、被控制或与报告实体高度关联的方进行的交易。
关联方披露则要求报告实体在财务报表中准确、全面地披露与关联方的交易、关注关联方与报告实体之间利益关系的影响，以确保报告实体的财务信息真实、全面、准确。
一、关联交易的定义和特点关联交易是公司在报告期内与其关联方进行的交易，关联方可以是父公司、附属公司、联营公司、合营企业、控制公司或者其他与公司存在关联关系的法人、组织或个人。
关联交易的特点包括：交易对关联方具有经济利益的影响；关联方间相互影响的权益关系；关联交易价格可能不公平或与市场价格有差异；对报告实体可能产生潜在风险。
二、关联交易的原因和类型关联交易发生的原因主要包括公司间资源共享、投资与融资需求、税收优惠等。
根据交易的性质，关联交易可以分为货物、劳务、资本、债务等类型。
货物交易指的是公司之间的产品销售和采购交易；劳务交易指的是公司之间的服务提供和获得；资本交易指的是公司之间的资金投资交易；债务交易指的是公司之间的借款和贷款交易。
三、关联交易的会计处理准则关联交易要按照相关的会计处理准则进行核算和披露。
根据《企业会计准则第 42号——关联交易的相关会计处理办法》规定，公司应当根据公允价值进行交易定价；交易金额应当以交易发生当时确定的实际交易金额为准；关联方之间的关联交易应当计入财务报表并进行准确的披露。
四、关联方披露的要求关联方披露是指报告实体应当对其与关联方的关联交易进行准确、全面、全面的披露，以公开揭示与关联方之间的交易，减少信息不对称的风险。
关联方披露应当包括交易金额、交易对象、交易内容、交易价格、与报告实体关系的说明等。
报告实体还应当披露关联方对其经营活动的影响，财务报表的编制应当充分考虑到关联方对报告实体的影响。
五、财务报表编制中的关联交易和关联方披露控制机制为保证财务报表的编制符合相关的法律法规和会计准则，公司应当建立健全的内部控制机制。
企业年度报告中的关联方交易披露与控制
企业年度报告中的关联方交易披露与控制企业年度报告，是企业每年都需要向股东和公众披露的一份重要文件，通过年度报告，投资者和其他利益相关方可以了解企业的财务状况、运营情况以及未来发展计划等重要信息。
关联方交易披露与控制则是年度报告中一个重要的内容，本文将从六个方面展开详细论述。
1. 关联方交易的定义与分类在年度报告中，关联方交易是指企业与其关联方之间进行的交易。
关联方指的是与企业存在特殊关系的各方，如关联企业、股东、高管以及其家属等。
关联方交易分为两类，一是垂直关联方交易，即与上下游合作伙伴之间的交易，二是水平关联方交易，即与同一控制层内的企业之间的交易。
2. 关联方交易披露的重要性与必要性关联方交易披露的重要性在于，它直接关系到企业的诚信度和透明度。
通过披露关联方交易，可以避免关联交易对企业财务状况的影响，降低涉及利益输送和违规操作的风险。
此外，披露关联方交易还可以让投资者了解企业的治理结构和决策过程，提高投资者对企业的信任。
3. 关联方交易披露的法律法规与要求关联方交易披露不仅是企业自觉遵守的行为，也是法律法规的要求。
我国《公司法》、《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等法律法规都对关联方交易披露有详细的规定。
根据相关法规规定，企业应当及时、全面、真实、准确地披露关联方交易信息，包括交易主体、交易金额、交易目的、交易方式等。
4. 关联方交易披露的规范与隐患尽管关联方交易披露的要求已经明确，但是在实际操作中，仍存在一些规范不到位的情况。
一方面，一些企业可能故意掩盖或隐瞒关联方交易，企图规避监管和披露的要求；另一方面，一些企业可能存在关联方交易过多，导致企业财务状况不正常。
这些都给投资者带来了隐形的风险。
5. 关联方交易披露的控制与监督为了保证关联方交易披露的有效性和可信度，需要加强对披露过程的控制和监督。
一是加强内部控制，建立健全的企业治理结构，明确责任人，确保交易信息的真实可靠；二是加强外部监督，如加强对上市公司年报的审计和评估，对关联方交易进行独立审计。
关联交易报告
关联交易报告
关联交易报告是指公司或其他企业向监管机构和投资者披露其与关联方进行的交易的情况和相关信息的报告。
关联交易一般指企业与其控制人、主要股东、董事、高级管理人员以及与其存在重要关系的其他企业或个人之间的交易。
关联交易报告的目的是增加透明度，防止操纵交易和利益输送，确保关联交易公正合理，保护中小投资者的利益。
报告通常包括交易的性质、金额、日期、定价方式、关联方的身份和利益等信息。
关联交易报告要求通常由监管机构制定，企业需要按照规定的时间和格式提交报告。
监管机构会对报告进行审核，并根据需要进行进一步调查和监督。
如果发现关联交易违法或不合规，监管机构可能会采取相应的制裁措施。
关联交易报告对于投资者来说具有重要的参考价值，可以帮助他们了解公司与关联方之间的交易情况，判断公司是否存在操纵交易和利益输送的风险，从而做出明智的投资决策。
同时，对于公司来说，关联交易报告也是一种落实公司治理和信息披露要求的重要方式。
关联交易报告与披露及其控制
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
5在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内,存在上述情形之一的;
6主管机构或者企业根据实质重于形式的原则认定的其他与企业有特殊关系,可能或者已经造成企业对其利益倾斜的法人;
2．由下列情形之一者的自然人,视为企业的关联自然人;
1直接或者间接持有企业5%以上股份的自然人;
2企业董事、监事及高级管理人员;
7．主管机构认定的可以不披露交联交易的其他情况;
第8条 企业的关联交易需及时编制关联交易报告进行披露,便于中小股东实时监督;
第9条 关联交易报告的主要内容包括以下8个方面;
1．交易概述及交易标的的基本情况;
2．独立董事的事前认可情况和发表的独立意见;
3．交易各方的关联关系说明和相关关联人的基本情况;
4．关联交易的定价政策及定价标准,包括成交价格与交易标的的账面值、评估值以及与明确、公允的市场价格之间的关系,以及因交易标的的特殊而需要说明的与定价有关的其他特定事项;
5．关联交易合同的主要内容,包括交易价格、交易结算方式、关联人在交易中所占权益的性质和比重以及合同生效条件、生效时间、履行期限等;
6．关联交易的目的及对企业的影响,包括此次关联交易的必要性和真实意图,对本期和未来财务状况和经营成果的影响等;
2．关联交易对方的诚信记录、资信状况、履约能力等;
3．根据充分的定价依据,确定交易价格;
4．遵循证券交易所股票上市规则的要求,以及企业认为必要时,可聘请中介机构对交易标的进行审计或评估;
第6条 企业在下列两种情形下必须披露关联交易;
1．企业与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易;
关联交易报告与披露控制制度
第2章 关联交易报告与披露的内容
第5条 企业及其控股子公司相关责任人，应仔细查阅关联方，审慎判断是否构成关联交易。如构成关联交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。报告事项主要包括以下四个方面。
第3章 附则
第13条 本制度由董事会制定，解释权、修改权归属董事会。
第14条 本制度自股东大会审批之日起实施，修改时亦同。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
3．董事会或股东大会的决议公告。
4．关联交易涉及的政府批文。
5．中介机构出具的专业报告。
6．独立董事事前认可该交易的书面文件。
7．独立董事意见。
8．主管机构要求的其他文件。
第11条 企业在披露关联交易时，需要将关联交易报告发布在指定的报纸和网站上。
第12条 企业在披露关联交易前，严禁知情人员散布消息，更不允许知情人员利用关联交易信息获取利益，否则后果由当事人承担。
6．企业与关联法人发生的单笔交易金额或12个月内累计发生交易标的的相关的同类关联交易总金额少于300万元或占企业最近一起经审计净资产绝对值%以下的交易。
7．主管机构认定的可以不披露交联交易的其他情况。
第8条 企业的关联交易需及时编制关联交易报告进行披露，便于中小股东实时监督。
第9条 关联交易报告的主要内容包括以下8个方面。
1．交易概述及交易标的的基本情况。
2．独立董事的事前认可情况和发表的独立意见。
3．交易各方的关联关系说明和相关关联人的基本情况。
4．关联交易的定价政策及定价标准，包括成交价格与交易标的的账面值、评估值以及与明确、公允的市场价格之间的关系，以及因交易标的的特殊而需要说明的与定价有关的其他特定事项。
内部控制制度-关联交易
内部控制制度——关联交易第一章总则第一条为了规范某某公司（以下简称“公司”）关联方及其交易行为，防范关联交易损害中小股东利益，确保维护投资者、债权人合法权益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。
关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
第三条公司在规范关联方及其交易行为时,至少应关注涉及关联交易业务的下列风险：（一）关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三)关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。
（四）关联交易定价不合理，可能导致公司资产损失或中小股东权益受损。
（五)关联交易执行不当,可能导致公司经营效率低下或资产遭受损失。
第四条公司在建立与实施关联交易内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制:（一）关联方界定应明确规范,应采用有效措施防范关联方占用或转移公司资源。
（二)关联交易行为应规范，关联交易会计记录和价格执行机制的准确性和适当性应有合理保证.(三）关联交易披露应符合国家统一的会计准则制度和其他法律法规的有关规定，关联交易披露内容、披露方式及披露流程应规范。
第二章关联方界定及其控制第五条公司应在交易行为发生前对交易对象的背景进行调查核实，确定是否属于关联方。
第六条公司应在每个会计年度末,要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交年度关联方声明书，声明与公司的关联方关系及其交易行为。
第七条公司财务部门应根据管理层关联方声明书和股权结构图表等资料，编制关联方名单,报财务部门负责人审核后提交公司财务负责人审阅。
关联方名单至少应每季度更新一次，更新后的关联方名单应提交财务部门负责人审核后备案。
上市公司关联交易的规制
上市公司关联交易的规制上市公司关联交易的规制随着经济的发展和市场的不断扩大，上市公司成为了经济的重要组成部分。
然而，对于上市公司进行关联交易的规制却显得尤为重要。
关联交易是指上市公司与其关联方进行的交易，包括关联公司、主要股东及其控制的企业等。
本文将从定义关联交易、关联交易的存在原因、关联交易的风险、关联交易的法规以及国际上的关联交易规制等方面进行论述。
首先，我们来定义关联交易。
关联交易是指上市公司与其关联方进行的交易，这些关联方包括关联公司、主要股东及其控制的企业等。
关联交易是建立在固有关系的基础上进行的，通常是由亲属关系、共同股东、经济利益相关等因素所引起的。
关联交易会对上市公司的财务状况产生重大影响，因此对其进行规制尤为重要。
关联交易存在的原因可以从以下几个方面来看。
首先，关联交易能够提升上市公司的竞争力，增加市场份额。
通过与关联方进行合作，上市公司可以获得更大的资源和市场渠道，提高自身的生产效率和利润。
其次，关联交易可以降低成本。
上市公司通过与关联方进行交易，可以获得更优惠的价格，比如原材料采购、贷款利率等方面的优惠。
再次，关联交易有助于实现资源的优化配置。
通过与关联方合作，上市公司可以充分利用资源，提高资源利用效率。
然而，虽然关联交易具有一定的优势，但也存在着一些风险。
首先，关联交易可能引发利益冲突。
由于关联交易的参与方之间存在着利益关系，可能会出现关联方优先考虑自身利益而忽视上市公司的利益的情况。
其次，关联交易可能会造成资金流失。
上市公司通过与关联方进行交易，可能会出现资金流向关联方，使得上市公司的资金链出现问题，不利于经营和发展。
最后，关联交易可能会导致信息不对称。
由于关联交易的具体内容和价格等信息通常只有交易双方知道，其他股东和投资者无法获知，这就可能导致信息不对称的情况出现，影响投资者的判断和决策。
为了规范关联交易行为，我国制定了一系列的法律法规。
首先，公司法规定了上市公司的主要市场行为，包括关联交易。
银行关联交易披露报告范文
银行关联交易披露报告范文随着金融市场的不断发展，银行关联交易的风险成为了一个备受关注的问题。
为了提高银行的透明度和风险管理水平，监管机构要求各银行定期提交关联交易披露报告。
下面是一份银行关联交易披露报告的范文，以供参考。
报告时间：2021年全年报告报告银行：XXXX银行报告目的：根据监管要求，披露本行在2021年发生的所有关联交易的情况，以提高透明度和风险管理水平。
一、关联交易概述：在2021年，XXXX银行的关联交易涉及金额为XXXX万元，占银行总交易金额的XX%。
关联交易涉及的交易对手包括子公司、股东及其关联方等。
二、关联交易类型：1. 财务类关联交易：财务类关联交易主要包括借款、存款、担保以及其他金融产品的交易。
在2021年，XXXX银行与其子公司进行了财务类关联交易XXXX万元，占关联交易总金额的XX%。
其中，借款占比最大，占据了总金额的XX%。
2. 商品和服务类关联交易：商品和服务类关联交易指的是银行购买或销售与其业务相关的商品或服务。
在2021年，XXXX银行与其股东及其关联方进行了商品和服务类关联交易XXXX万元，占关联交易总金额的XX%。
其中，与技术开发相关的交易金额最大，占据了总金额的XX%。
三、关联交易原因及商业合理性：XXXX银行的关联交易主要基于商业需求和合理性，合同条款与市场公允价格相符，并严格遵守相关法律法规和内控制度。
以下是几个典型的关联交易原因及商业合理性的案例：1. 子公司借款：由于XXXX银行的子公司需要短期资金周转，所以与XXXX银行签署了借款合同。
合同利率符合市场公允价值，资金用途与业务发展密切相关。
2. 股东提供技术服务：XXXX银行的股东公司具备丰富的技术经验和资源，在技术开发方面具有竞争优势。
为了提升自身的科技创新能力，XXXX银行与其股东签署了技术服务合同，确保技术质量和合理报酬。
四、关联交易的风险控制：XXXX银行高度重视关联交易的风险控制，在关联交易过程中建立了严格的风险管理制度和内部控制体系。
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关联交易报告与披露及其控制
关联交易报告与披露及其控制
21.3.1 关联交易报告与披露控制流程
21.3.2 关联交易报告与披露控制制度
部门
主管机构 报送 主管
机构
编制 财务 报告 及相关
发布
报告
财会人员
董事会及其审计委员会 编制包含关联交
审议
总裁
报送
主管
机构
审核
财务总监 记录关联方交易
签发关联交易财
务报告与董事会
审核
编制董事会决议
报送主管机构审
审核
发布包含关联交
将报告文件报送
对下属企业的关
联交易财务报告
受控状态
制度名称关联交易报告与披露控制制度
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1章总则
第1条为了规范企业的关联交易，减少关联交易风险，特制定本制度。
第2条本制度适用于企业关联交易的报告与披露。
第3条本制度中的主管机构主要包括中国证券监督管理委员会、国家发展和改革委员会、国有资产监督管理委员会及地方政府的相关行政管理部门等。
第4条关联交易中的关联方主要分为关联法人与关联自然人。
1．有下列情形之一者的法人，视为企业的关联法人。
（1）直接或者间接控制企业的法人。
（2）由前项所述法人直接或者间接控制的除企业及其控股子公司以外的法人。
（3）关联自然人直接或者间接控制的，或担任董事、高级管理人员的，除企业及其控股子公司以外的法人。
（4）持有企业5%以上股份的法人或者一致行动人。
（5）在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的。
（6）主管机构或者企业根据实质重于形式的原则认定的其他与企业有特殊关系，可能或者已经造成企业对其利益倾斜的法人。
2．由下列情形之一者的自然人，视为企业的关联自然人。
（1）直接或者间接持有企业5%以上股份的自然人。
（2）企业董事、监事及高级管理人员。
（3）直接或者间接控制企业的法人的董事、监事及高级管理人员。
（4）上述第（1）、（2）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母。
（5）在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述情形之一的。
（6）主管机构或者企业根据实质重于形式的原则认定的其他与企业有特殊关系，可能或者已经造成企业对其利益倾斜的自然人。
第2章关联交易报告与披露的内容
第5条企业及其控股子公司相关责任人，应仔细查阅关联方，审慎判断是否构成关联交易。
如构成关联
交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。
报告事项主要包括以下四个方面。
1．关联交易标的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵押、冻结等权利和诉讼、仲裁等法律纠纷。
2．关联交易对方的诚信记录、资信状况、履约能力等。
3．根据充分的定价依据，确定交易价格。
4．遵循证券交易所股票上市规则的要求，以及企业认为必要时，可聘请中介机构对交易标的进行审计或评估。
第6条企业在下列两种情形下必须披露关联交易。
1．企业与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易。
2．企业与关联法人发生的交易金额在300万元以上，且占企业最近一起经审计净资产绝对值0.5%以上的交易。
第7条有下列情形之一者，企业可以不披露关联交易的内容。
1．企业以现金方式认购关联方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生工具。
2．企业作为承销团成员承销关联方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生工具。
3．企业据关联方股东大会决议领取股息、红利或报酬。
4．企业参与公开投标、公开拍卖等行为所导致的关联交易。
5．企业与关联自然人发生的单笔交易金额或12个月内累计发生交易标的的相关的同类关联交易总金额少于30万元的关联交易。
6．企业与关联法人发生的单笔交易金额或12个月内累计发生交易标的的相关的同类关联交易总金额少于300万元或占企业最近一起经审计净资产绝对值0.5%以下的交易。
7．主管机构认定的可以不披露交联交易的其他情况。
第8条企业的关联交易需及时编制关联交易报告进行披露，便于中小股东实时监督。
第9条关联交易报告的主要内容包括以下8个方面。
1．交易概述及交易标的的基本情况。
2．独立董事的事前认可情况和发表的独立意见。
3．交易各方的关联关系说明和相关关联人的基本情况。
4．关联交易的定价政策及定价标准，包括成交价格与交易标的的账面值、评估值以及与明确、公允的市
场价格之间的关系，以及因交易标的的特殊而需要说明的与定价有关的其他特定事项。
5．关联交易合同的主要内容，包括交易价格、交易结算方式、关联人在交易中所占权益的性质和比重以及合同生效条件、生效时间、履行期限等。
6．关联交易的目的及对企业的影响，包括此次关联交易的必要性和真实意图，对本期和未来财务状况和经营成果的影响等。
7．当年年初至披露日与该关联人累计已发生的各类关联交易的总金额。
8．主管机构要求的有助于说明交易实质的其他内容。
第10条企业向主管机构报备的文件。
1．关联交易报告。
2．与关联交易有关的协议书或意向书。
3．董事会或股东大会的决议公告。
4．关联交易涉及的政府批文。
5．中介机构出具的专业报告。
6．独立董事事前认可该交易的书面文件。
7．独立董事意见。
8．主管机构要求的其他文件。
第11条企业在披露关联交易时，需要将关联交易报告发布在指定的报纸和网站上。
第12条企业在披露关联交易前，严禁知情人员散布消息，更不允许知情人员利用关联交易信息获取利益，否则后果由当事人承担。
第3章附则
第13条本制度由董事会制定，解释权、修改权归属董事会。
第14条本制度自股东大会审批之日起实施，修改时亦同。
编制日期审核日期批准日期
修改标记修改处数修改日期。