存货监盘的作用
存货监盘计划的内容
存货监盘计划的内容存货监盘计划。
一、目的。
存货监盘是指对企业存货进行定期的盘点和检查，以确保存货数量的准确性和完整性。
存货监盘计划的目的是为了规范企业存货管理，提高存货管理效率，减少存货损失和遗漏，保障企业资产的安全。
二、计划内容。
1. 确定监盘周期。
根据企业的实际情况，确定存货监盘的周期，可以是每月、每季度或每年一次。
一般来说，存货价值较高的企业可以选择每月监盘，以确保存货数量的准确性；而存货价值较低的企业可以选择每季度或每年一次监盘。
2. 制定监盘流程。
制定存货监盘的具体流程，包括盘点前的准备工作、盘点时的操作流程和盘点后的处理措施。
在盘点前，需要对盘点人员进行培训，明确其责任和权限；在盘点时，需要按照规定的流程进行盘点，确保每一种存货都被盘点到；在盘点后，需要及时处理盘点中发现的问题，并对盘点结果进行核对和确认。
3. 分工负责。
明确存货监盘的责任人和监盘人员，确保每个人都清楚自己的任务和职责。
监盘人员需要具备一定的专业知识和经验，能够准确地进行存货盘点和检查，确保盘点结果的准确性和可靠性。
4. 使用监盘工具。
可以借助现代化的信息技术手段，如条形码、RFID等技术，对存货进行标识和管理，提高盘点的效率和准确性。
同时，可以使用专业的盘点软件，对盘点数据进行记录和分析，提高存货管理的科学性和规范性。
5. 盘点结果处理。
对盘点结果进行核对和确认，及时处理盘点中发现的问题，如存货损失、遗漏等情况，采取相应的措施进行处理。
同时，对盘点结果进行分析和总结，为企业存货管理提供参考和依据。
三、执行步骤。
1. 制定存货监盘计划。
根据企业的实际情况和需要，制定存货监盘的具体计划，包括监盘周期、流程、分工和工具的选择等。
2. 培训监盘人员。
对监盘人员进行培训，包括存货盘点的操作方法、注意事项和处理流程，确保监盘人员能够熟练地进行存货监盘工作。
3. 实施存货监盘。
按照制定的计划和流程，组织监盘人员进行存货监盘工作，确保每一种存货都被盘点到，并记录盘点结果。
存货监盘
存货监盘
定义：存货监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。
存货的重大错报对于流动资产、营运资产、销售成本、毛利以及净利润都会产生直接的影响，对于其他某些项目，例如利润分配和所得税，也具有间接影响。
目的：实施存货实物监盘的目的是为了确定被审计企业存货计量和存货记录程序的运作是否有效。
意义：
1、通过执行存货监盘程序，审计人员不仅可以有效地证实存货的存在性和完整性及存货的品质状况，还可以利用观察、询问等方法了解被审单位已售出、企业代保存物资的状况，防止以代保存物资充当库存物资。
2、通过进行存货监盘而形成的记录可为检查其它相关会计科目提供有关的审计证据。
在存货盘点中取得的存货截止日记录可用于测试对销售及应收账款、采购及应付账款期末余额的正确截止日。
3、实施存货监盘可以使审计人员对影响企业经营运作的重要因素及这些因素是如何影响企业的财务状况有很好的理解。
存货监盘有利于审计人员加强对被审计企业基本情况的了解，并针对存货方面存在的问题向管理人员提出改进建议。
存货监盘计划的内容
存货监盘计划的内容存货监盘计划。
一、背景介绍。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，存货管理变得越来越重要。
存货是企业最重要的资产之一，对于企业的经营状况和财务状况都有着重要的影响。
因此，对存货进行监盘是企业管理中不可或缺的一环。
二、存货监盘的意义。
1. 确保存货的准确性。
存货监盘是通过对企业存货进行清点和核对，以确保存货账面数量与实际数量一致，避免因存货盘点不准确而导致的损失和错误决策。
2. 提高存货管理效率。
通过存货监盘，可以及时发现存货数量和质量的问题，为企业提供及时的数据支持，有助于优化存货管理流程，提高存货周转率，降低存货积压和过期风险。
3. 保障财务报表的准确性。
存货是企业资产负债表中重要的一项，存货盘点的准确性直接影响企业财务报表的真实性和准确性，对于企业的融资和投资决策有着重要的影响。
三、存货监盘计划的制定。
1. 确定监盘的时间节点。
根据企业的实际情况和存货周转率，确定存货监盘的时间节点。
通常可以选择在季末、年末或者存货数量波动较小的时间进行监盘。
2. 制定监盘的流程和方法。
确定存货监盘的具体流程和方法，包括盘点人员的分工、盘点的区域划分、盘点的工具和方式等。
可以选择手工盘点、电子盘点或者二者结合的方式进行监盘。
3. 制定监盘的标准和要求。
明确存货监盘的标准和要求，包括盘点的准确性要求、盘点的时间限制、异常情况的处理流程等。
同时，对于特殊存货（如易损耗品、高值物资等）可以制定专门的监盘标准和要求。
四、存货监盘的实施。
1. 组织盘点人员。
根据监盘计划，组织盘点人员进行培训和分工，明确各自的责任和任务，确保盘点工作的有序进行。
2. 开展存货盘点。
按照监盘计划和流程，开展存货盘点工作。
在盘点过程中，要注意记录盘点的结果和异常情况，并及时进行核实和处理。
3. 盘点结果的核对和分析。
在盘点结束后，对盘点结果进行核对和分析，及时发现存货数量和质量的异常情况，并制定相应的处理措施。
五、存货监盘的改进和落实。
12-3存货监盘
存货监盘1938年的McKesson & Robbins药材公司案•药材公司宣告破产，债权人遭受损失；•债权人指控会计师事务所并要求赔偿；•事务所认为审计执行合规，并无责任；•该事件暴露了当时审计程序的不足；•此后存货实物检查成为必要的审计程序。
检查存货实物等同于存货盘点吗？存货监盘一、存货监盘的概念二、存货监盘计划三、存货监盘程序四、特殊情况的处理五、监盘结果对审计报告的影响一、存货监盘的概念•监盘存货是注册会计师的责任。
•存货监盘是观察和检查程序的结合运用。
•目的是获取有关存货数量和状况的审计证据。
•存货监盘可以用作控制测试或实质性程序，或双重目的的测试。
二、存货监盘计划•编制监盘计划前应做的工作；•评价企业盘点计划时应考虑的因素；•存货监盘计划的主要内容。
三、存货监盘程序监盘“四步曲”：•盘点前观察——观察准备情况，注意盘点范围；•盘点中观察——观察盘点情况；•盘点后检查——抽查已盘点存货；•盘点结束前的收尾工作。
关注存货移动，确认截止正确。
双向检查；关注存货状况。
四、特殊情况的处理•无法实施监盘程序的四种特殊情况；•对策——采用替代审计程序；•不同情况下的替代程序有所不同。
五、监盘结果对审计报告的影响两种情况：•有重大错报且被审计单位拒绝调整•无法监盘也无法实施替代程序小结一、存货监盘的概念二、存货监盘计划三、存货监盘程序四、特殊情况的处理五、监盘结果对审计报告的影响谢谢聆听！声明：本课件部分用图来自互联网。
存货监盘的目的步骤和方法
存货监盘的目的步骤和方法存货监盘是指对企业存货进行盘点和监管的过程。
其目的是确保存货的准确性和完整性，解决企业存货潜在问题，防止财务风险的发生。
以下是存货监盘的基本步骤和方法：一、目的：1.确定存货的准确性：了解存货的实际情况，确保财务报表的准确性。
2.防止存货差异：排除因人为失误、系统错误或盗窃行为等原因导致的存货数量差异，避免企业损失。
3.保护企业利益：减少非法营运行为，防止存货外流或滞销，保护企业的经济利益。
二、步骤：1.制定监盘计划：确定监盘的时间、地点、范围和监盘人员，并编制详细的监盘工作计划。
2.准备工作：检查存货的相关文件和记录，如进货单、销售单、库存台账等。
3.组织人员：组织相关部门人员参与监盘工作，并进行必要的培训和指导。
4.实施监盘：在规定的时间和地点进行存货盘点，并记录实际的存货情况。
5.核对差异：将盘点结果与系统记录进行核对，并进行原因分析，找出存货差异的原因。
6.填写盘点报告：根据盘点结果编制存货清单和盘点报告，并进行审核。
7.分析结果：对盘点结果进行分析，查明存货差异的原因，提出解决方案和改进措施。
8.跟进处理：根据盘点结果采取相应的措施解决存货差异问题，并加强对存货的监管措施。
三、方法：1.制定合理的盘点计划：根据存货特点和企业需求，制定合理的盘点时间、地点和方式。
可以选择进行全盘点、随机盘点或周期盘点等不同的盘点方式。
2.使用专业的盘点工具：采用一些专业的盘点工具，如条码扫描枪、RFID技术等，可以提高盘点的准确性和效率。
3.加强人员培训：对参与存货监盘的人员进行必要的培训，使其熟悉盘点程序和工具的使用方法，提高盘点效果。
4.引入独立监管机构：为了确保盘点的客观性和公正性，可以引入独立的第三方机构参与存货监盘工作。
5.加强内部控制：建立健全的存货管理制度，加强存货的内部控制和监管，减少存货风险的发生。
6.进行合理的存货分类：将存货按照不同的品类、规格和价值进行分类，便于盘点和管理。
存货监盘的要点
存货监盘的概念和要点依据：《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》一、存货监盘概念指注册会计师现场观察被审单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。
存货监盘的目的是获取存货数量和状况的审计证据。
（一）存货监盘是一项复合程序，可以理解为一种双重目的的测试1、观察和检查结合2、既是控制测试，又是提供存货金额是否存在错报的直接审计证据。
（二）实施存货监盘审计程序1、评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序；2、观察管理层制订的盘点程序的执行情况；3、检查存货；4、执行抽盘。
二、存货监盘的要点（一）选择监盘地点需要考虑的因素1、如果存货存放在多个地点，首先取得完整的存货存放地点清单（包括期末库存量为零的仓库、租赁的仓库，以及第三方代被审计单位保管存货的仓库等），并考虑其完整性。
选择盘点地点可以执行以下审计程序：（1）询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况;（2）比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生；（3）检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）；（4）检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中；（5）在获取完整的存货存放地点清单的基础上，注册会计师可以根据不同地点所存放存货的重要性以及对各个地点与存货相关的重大错报风险的评估结果（例如，以往审计中某些地点存在存货相关的错报，因此在本期审计时对其予以特别关注），选择适当的地点进行监盘，并记录选择这些地点的原因。
在连续审计中，注册会计师可以考虑在不同期间的审计中变更所选择实施监盘的地点。
对最终选定的盘点地点需要在底稿中说明理由。
存货监盘的目的、步骤和方法
存货监盘的目的、步骤和方法存货监盘是一种常见的企业管理方法，它通过对存货的实际数量和质量进行检查和核对，以确保企业的存货账面数据与实际库存一致。
这不仅有助于防止存货丢失、损坏和滞销，还可以提高企业的资金周转和运营效率。
本文将从存货监盘的目的、步骤和方法三个方面进行阐述。
一、存货监盘的目的1. 确保存货账面数据准确：存货监盘可以对企业的存货进行全面的盘点和核对，以确保存货账面数据的准确性。
这对于企业准确计算存货成本、制定采购计划和销售策略具有重要意义。
2. 防止存货丢失和损坏：存货监盘可以及时发现存货丢失和损坏的情况，从而采取相应的措施进行处理或补救。
这有助于减少企业的损失和风险。
3. 避免存货滞销：存货监盘可以及时发现存货滞销的情况，从而及时调整销售策略，促进存货周转。
这对于企业的资金周转和盈利能力有重要影响。
二、存货监盘的步骤1. 筹备工作：在进行存货监盘之前，需要进行充分的筹备工作。
包括确定监盘的时间、地点和人员，编制监盘方案和监盘表格，准备必要的监盘工具和设备等。
2. 盘点存货：在监盘开始之前，首先需要对存货进行全面的盘点。
盘点时要按照事先制定好的监盘方案和监盘表格进行操作，将实际数量和质量与账面数据进行对比和核对。
3. 记录数据：在盘点过程中，需要将实际的盘点数据进行记录，包括存货的种类、数量、质量、存放位置等信息。
这些数据记录将作为监盘结果的依据。
4. 核对数据：在盘点结束后，需要对盘点数据进行核对和整理。
将实际盘点数据与账面数据进行对比，查找并记录存货的差异和异常情况。
5. 处理差异：在核对数据的过程中，如果发现存货的实际数量和账面数据存在差异，需要进行进一步的调查和处理。
可以通过重新盘点、核实销售记录、追溯供应商等方式来解决存货差异。
6. 生成报告：在存货监盘结束后，需要编制存货监盘报告。
报告应包括存货监盘的目的、步骤、结果和建议等内容，以便于后续的分析和决策。
三、存货监盘的方法1. 全盘盘点法：全盘盘点法是指对企业所有存货进行全面的盘点和核对。
存货监盘计划
存货监盘计划一、引言。
存货监盘是企业管理中非常重要的一项工作，通过存货监盘可以及时了解企业存货的实际情况，有利于做好存货管理和控制。
本文将就存货监盘计划进行详细介绍，以便企业能够更好地进行存货管理。
二、存货监盘的重要性。
存货是企业重要的资产之一，对企业的经营状况和财务状况有着重要影响。
通过存货监盘，可以及时了解存货的实际情况，包括存货的种类、数量、质量等，有利于企业做好存货的管理和控制。
同时，存货监盘也有助于防止存货的盗窃和浪费，保障企业的利益。
三、存货监盘的目标。
1. 确保存货数据的准确性和真实性；2. 及时了解存货的实际情况，包括种类、数量、质量等；3. 发现存货管理中存在的问题，及时加以解决；4. 防止存货的盗窃和浪费，保障企业的利益。
四、存货监盘的计划。
1. 制定存货监盘的时间表和计划，确定监盘的具体时间和地点；2. 确定监盘的范围和内容，包括监盘的种类、数量、质量等；3. 制定监盘的具体方案和步骤，包括监盘的人员、工具、方法等；4. 安排好监盘的人员，明确各自的职责和任务；5. 做好监盘前的准备工作，包括准备好监盘所需的工具和材料；6. 开展监盘工作，按照计划和步骤进行监盘，确保监盘的顺利进行；7. 对监盘结果进行核对和分析，发现问题并及时加以解决；8. 编制监盘报告，总结监盘工作，提出改进建议。
五、存货监盘的实施。
1. 严格按照存货监盘计划进行实施，确保监盘工作的顺利进行；2. 加强对监盘人员的培训和指导，提高监盘人员的监盘技能和水平；3. 加强对监盘工作的监督和检查，确保监盘工作的真实性和准确性；4. 对监盘结果进行及时分析和总结，发现问题并及时加以解决；5. 不断改进存货监盘计划，提高监盘工作的质量和效率。
六、结语。
存货监盘是企业管理中非常重要的一项工作，通过存货监盘可以及时了解存货的实际情况，有利于做好存货管理和控制。
因此，企业应该制定科学合理的存货监盘计划，并严格按照计划进行实施，确保存货监盘工作的顺利进行，提高存货管理的水平和效率。
存货监盘与现金监盘对比
存货监盘：⏹定义：《中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘》规定，存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查。
⏹存货监盘有两层含义：一是注册会计师应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货。
⏹监盘可获得期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，但不可取代被审单位的定期存货盘点⏹存货监盘针对的是主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务的认定。
⏹监盘的目的：获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。
存货监盘是存货审计的一项核心审计程序，通常可同时实现上述多项审计目标。
但是，注册会计师在测试存货的所有权认定和完整性认定时，可能还需要实施其他审计程序。
监盘库存现金。
证实现金是否存在的一项重要程序。
⏹企业盘点库存现金包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。
⏹盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。
⏹盘点和监盘库存现金的步骤和方法主要有：（1）制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。
在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。
必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。
如企业库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点。
⏹（2）审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。
一方面检查日记账的记录与凭证的内容是否相符；另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近。
⏹（3）由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余额。
⏹（4）盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（表13-3），分币种、面值列示盘点金额。
简述存货监盘的程序
简述存货监盘的程序一、存货监盘的定义存货监盘是指对企业存货进行定期的盘点、核对、清点，以确保存货数量和质量的准确性和合法性。
二、存货监盘的目的1.保障企业资产安全：通过定期存货监盘，可以及时发现和纠正存在的问题，防止资产流失和损失。
2.提高管理效率：通过存货监盘，可以及时了解企业存货情况，对于库存过多或过少等情况进行调整，提高库存周转率。
3.规范企业管理：通过实行定期存货监盘制度，可以规范企业管理制度，避免出现财务管理混乱等问题。
三、存货监盘程序1.确定监盘周期和方式根据企业实际情况确定监盘周期和方式。
一般来说，大型企业每年至少进行一次全面的存货监盘。
同时还要根据不同种类的商品或物资设置不同的检查频率，并且制定相应的检查方式和标准。
2.编制计划和组织人员在确定好监盘周期后，需要编制计划并组织人员进行实施。
计划包括具体时间、地点、人员等信息。
同时还要确定各个环节的责任人和监督人，确保监盘工作的顺利进行。
3.清点存货在存货监盘的过程中，需要对存货进行清点。
清点时要注意对每个品种、每个规格、每个批次进行详细记录，确保数据的准确性和完整性。
同时还要注意保密工作，防止数据泄露。
4.核对账目在清点完存货后，需要核对账目。
核对时需要将实际库存和账面库存进行比较，发现差异后及时调整。
同时还要对账目进行逐一审核，确保数据的真实性和合法性。
5.编制报告在完成存货监盘后，需要编制报告。
报告内容应包括监盘周期、监盘方式、监盘结果等信息，并且应该详细说明存在的问题及解决方案。
报告应该由负责人签字确认后上报给上级领导。
四、存货监盘注意事项1.安全第一：在进行存货监盘时要注意安全问题，避免发生意外事故。
2.认真细致：在清点存货和核对账目时要认真细致，确保数据的准确性和完整性。
3.保密工作：在进行存货监盘时要注意保密工作，防止数据泄露。
4.及时处理问题：在发现问题时要及时处理，避免问题扩大化。
5.完善制度：企业应该建立健全存货监盘制度，确保存货监盘工作的规范化和科学化。
存货监盘的审计课件 (一)
存货监盘的审计课件 (一)一、存货监盘的概念存货监盘是指对企业存货的实物进行审查，以确保其帐面上的数值正确无误的过程。
二、存货监盘的意义1. 确保企业存货数据的真实性。
通过实物盘点，可以检查企业存货数据是否真实准确。
2. 防范欺诈行为。
实物盘点可以遏制欺诈行为发生。
3. 为决策提供依据。
存货监盘的结果可以为企业决策提供准确的依据。
三、存货监盘的具体内容1. 盘点前的准备工作。
包括指定盘点人员、编制盘点清单、准备盘点工具等。
2. 盘点过程的控制。
包括对盘点过程的管理和监督，确保盘点结果的准确性。
3. 盘点结果的处理。
包括更新存货帐务记录、审核盘点结果、编制存货调整表及相关报表等。
四、存货监盘的流程步骤1. 准备工作。
包括制定存货盘点方案、检查盘点工具和设备是否齐备以及建立相应的存货帐务系统等。
2. 盘点工作。
按照清单和方案开展实物盘点工作。
3. 盘点结果的处理。
对实物盘点结果进行调整并记录在存货帐中，将差异的原因进行分析并处理。
4. 盘点报告。
编制存货盘点报告，其中应包括存货种类、数量、价值、质量状况以及盘点结果分析等内容。
五、存货监盘的注意事项1. 严格遵守存货监盘程序和规定，确保操作规范。
2. 盘点前应进行充分的准备工作，包括制定盘点方案、检查盘点工具和设备是否齐备以及建立存货帐务记录系统等。
3. 盘点过程中应注意保密，确保不泄漏任何有关存货的信息。
4. 盘点结果应准确，如有差异应及时查明原因并进行处理。
六、结论存货监盘是保障企业财务诚信，确保数据准确性的重要手段。
通过严密的存货监盘制度和程序，可以为企业的经营管理提供更好的支持和保障，以达成企业的战略目标和财务目标。
20161128【存货】监盘的特殊问题生物资产监盘
【存货】监盘的特殊问题||生物资产监盘一、五种存货监盘的特殊问题的应对存货监盘意义何在？通常情况下，与其他资产项目相比，存货更能反映企业的经营特点。
尤其对于制造业、贸易业等行业的被审计单位而言，存货釆购、生产和销售通常对其财务状况、经营成果和现金流量都具有重大影响，同时资本市场上很多的舞弊案例也都涉及存货的虚假记录。
注册会计师进行存货监盘，可以获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据。
本文根据《中国注册会计师审计准则问题解答第3号——存货监盘》的规定，整理总结如下：一般情况下，存货监盘时实施的审计程序，包括在存货盘点现场实施监盘和对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准备反映实际的存货盘点结果。
在现场监盘时，审计师可采取的具体程序如下：（1）评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序；（2）观察管理层制定的盘点程序的执行情况；（3）检查存货；（4）执行抽盘。
同时，遇到以下五种特殊情况，审计师还要考虑审计应对措施。
当实施存货监盘不可行时，实施替代程序（如检查盘点日后出售盘点日之前取得或购买的特定存货的文件记录），可能提供有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据。
但在其他一些情况下，实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据。
在这种情况下，注册会计师需要按照《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定发表非无保留意见。
二、生物资产监盘本文根据北京注册会计师协会专家委员会专家提示[2014]第1号—生物资产监盘中对专家工作的利用，进行梳理，列举要点，方便用户参考使用。
对于农业企业而言，生物资产通常是其资产的重要组成部分，对生物资产进行正确的确认和计量，是如实反映企业的财务状况和经营成果的保障。
由于生物资产所固有的特性，其盘点过程比一般制造业企业更为复杂，技术上存在一定难度，对于存货和营业成本的真实性、准确性以及价值的认定等相关的重大错报风险的影响也更大。
审计工作底稿——存货监盘计划
审计工作底稿——存货监盘计划一、审计工作底稿概述 (1)1.1审计工作底稿的定义与作用 (1)1.2审计工作底稿的内容构成 (2)二、存货监盘计划在审计中的地位 (2)2.1存货监盘计划与审计目标的关联 (2)2.2存货监盘计划对审计风险的影响 (2)三、存货监盘计划的制定依据 (2)3.1依据被审计单位的存货特点 (2)3.2依据被审计单位的内部控制 (3)四、存货监盘计划的主要内容监盘范围 (3)4.1确定存货监盘范围的原则 (3)4.2特殊存货的监盘范围考虑 (3)五、存货监盘计划的主要内容监盘时间 (4)5.1选择监盘时间的因素 (4)5.2不同类型企业的监盘时间特点 (4)六、存货监盘计划的主要内容监盘人员安排 (4)6.1监盘人员的组成要求 (4)6.2监盘人员的职责分工 (4)七、存货监盘计划的实施流程 (5)7.1监盘前的准备工作 (5)7.2监盘过程中的操作要点 (5)7.3监盘后的收尾工作 (5)八、存货监盘计划的风险评估与应对 (6)8.1存货监盘计划中的风险识别 (6)8.2针对风险的应对措施 (6)一、审计工作底稿概述1.1审计工作底稿的定义与作用审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
它是审计证据的载体，具有多方面的重要作用。
，它有助于审计人员组织和协调审计工作，为审计人员提供工作指引，保证审计工作按照既定的计划和程序进行。
另，它也是形成审计结论、发表审计意见的重要依据，能够在后续的审计质量检查、监管审查以及应对法律诉讼时提供有力的证据支持。
工作底稿还有助于其他审计人员或监督人员对审计工作进行复核，以保证审计工作的质量和准确性。
1.2审计工作底稿的内容构成审计工作底稿的内容丰富多样。
包括被审计单位的基本信息，如单位名称、组织结构、经营范围等，这些信息有助于审计人员全面了解被审计对象的背景情况。
同时还包含审计计划和程序的记录，例如审计的目标、范围、方法以及具体的审计步骤等。
农产品生产企业存货监盘流程
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存货监盘与现金监盘对比
存货监盘：⏹定义：《中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘》规定，存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查。
⏹存货监盘有两层含义：一是注册会计师应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货。
⏹监盘可获得期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，但不可取代被审单位的定期存货盘点⏹存货监盘针对的是主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务的认定。
⏹监盘的目的：获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。
存货监盘是存货审计的一项核心审计程序，通常可同时实现上述多项审计目标。
但是，注册会计师在测试存货的所有权认定和完整性认定时，可能还需要实施其他审计程序。
监盘库存现金。
证实现金是否存在的一项重要程序。
⏹企业盘点库存现金包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。
⏹盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。
⏹盘点和监盘库存现金的步骤和方法主要有：（1）制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。
在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。
必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。
如企业库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点。
⏹（2）审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。
一方面检查日记账的记录与凭证的内容是否相符；另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近。
⏹（3）由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余额。
⏹（4）盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（表13-3），分币种、面值列示盘点金额。
存货监盘的目的、步骤和方法
存货监盘的目的、步骤和方法存货监盘是企业常用的一种管理方法，其目的是为了确保企业的存货能够准确无误地记录和管理。
存货监盘的步骤和方法可以帮助企业实现存货的准确盘点和管理，从而提高企业的运营效率和盈利能力。
一、存货监盘的目的存货监盘的目的是为了确保企业存货的准确性和完整性，以及防止存货的盗窃和浪费。
通过存货监盘，企业能够及时了解存货的数量和质量，确保存货的安全和正常运营。
存货监盘还可以帮助企业及时补充存货，避免因存货不足而影响生产和销售。
二、存货监盘的步骤1. 预备工作：在进行存货监盘之前，需要做好一些准备工作。
首先是明确存货监盘的目标和范围，确定需要盘点的存货种类和数量。
然后，制定存货盘点的计划和时间表，安排好相关的人员和设备。
最后，准备好必要的监盘工具和材料，例如计算器、纸笔、标签等。
2. 实地盘点：在存货监盘的过程中，需要进行实地盘点。
这包括对存货的数量、质量和状态进行逐一检查和记录。
可以使用计算器或电子设备帮助计算存货的总量和价值。
同时，需要注意记录存货的位置和存放方式，以便后续的管理和使用。
3. 核对差异：在盘点完存货后，需要进行核对差异。
将实际盘点结果与之前的存货记录进行对比，找出差异和问题，并及时进行调整和纠正。
如果差异较大，可能需要进行重新盘点或深入调查。
4. 更新存货记录：根据盘点结果，及时更新存货记录。
将实际盘点的数量和质量等信息记录在存货台账中，确保存货记录的准确性和完整性。
同时，需要做好存货的分类和归档，方便后续的管理和查询。
5. 分析和报告：对盘点结果进行分析和报告，及时发现存货管理中存在的问题和改进的空间。
可以根据盘点结果，分析存货的销售情况和趋势，为企业的生产和销售决策提供参考和依据。
三、存货监盘的方法1. 随机抽样法：随机抽取一定数量的存货进行盘点，然后根据抽样结果推算整个存货的数量和价值。
这种方法可以节省时间和人力成本，同时保证盘点的准确性。
2. 区域盘点法：将存货按照不同的区域进行盘点，逐一检查和记录每个区域的存货数量和质量。
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1 层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序；2）观察管理层制定的盘点
程序的执行情况；3）检查存货；4）执行抽盘。
DESIGH
注意：
0 1.存货监盘本身不足以供注册会计师确定存货所有权，注册
会计师可能需要执行其他实质性审计程序。（证明资料或文件） 2.实施存货监盘是注册会计师的责任，但不能取代被审计单位
存货监盘的作用
Unlimited progress
汇报人：
对注册会计师的要求
必要程序
0 要点
如果存货对财务报表是重要的，应当实施下列审计程序： 1）在存货盘点现场实施监盘（除非不可行）； 2）对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点
（该做就得 结果。（账实相符）
பைடு நூலகம்
做）
在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施的程序有：1）评价管理
DESIGH
管理层定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况的责任。（二 者责任不能混淆，盘点表、盘点属于被审计单位，监盘、监盘记
1 录属于注册会计师，不能越界） 3.管理层通常制定程序，对存货每年至少进行一次实物盘点。
DESIGH
目的
要点
目 的
相
0 获取有关存货数量和状况的审计证据
主要目 存货监盘主要针对存在认定，存货监盘获取有关存货数量和状况（残冷背
的
次）的审计证据
关
对下述认定也能提供部分审计证据：
认 其他目 1）完整性认定（例如从现场发现的存货实物查到账目）；
定
运 用 环 节
1 的
2）准确性、计价和分摊认定（残冷背次提供一些证据）；
3）权利和义务认定（还需要查部分证明材料）。
存货监盘的相关程序可以用做控制测试（盘点的频次安排是内部控制，监盘（查盘 点表）来做控制测试）或者实质性程序（查找错报——抽盘和被审计单位的盘点结 果对比，控制测试在被审计单位存货较少时考虑成本效益可不做）。